חולמים על פרישה מוקדמת? חשוב שתכירו את מקלטי המס על רכיב הפיצויים. מקלטי המס מאפשרים להקטין את המס שתשלמו בעתיד על כספי הפיצויים. ההחלטות שתקבלו היום ישפיעו על האופן שבו תממשו את הכספים בעתיד.
עובדים רבים חולמים על פרישה מוקדמת, להפסיק לעבוד הרבה לפני גיל הפרישה. הבחירות שנעשה היום לגבי כספי הפיצויים יכולות לקבע כיצד תראה הפרישה המוקדמת שלנו.
מס הכנסה מצפה מאיתנו להיות נביאים ולהחליט בגיל 20 מה נרצה לעשות עם כספי הפיצויים בעתיד. האם עלינו להימנע ממשיכת כספי פיצוים במהלך תקופת העבודה כדי לנצל את הפטור לפרישה, האם לבחור ברצף קצבה כדי להגדיל את פנסיית הזקנה או האם לבחור ברצף פיצויים כדי להגדיל את הוותק לפטור ממס ולשנות הפריסה.
במידה ואין ברשותכם כדור בדולח עליכם לשחק עם כל האפשרויות.
לדוגמה,
עובד הייטק מתכנן לפרוש בגיל 55. בגיל זה לא ניתן למשוך קצבה מזכה או קצבה מוכרת. אך באפשרותו לנצל פטור ממס על כספי פיצויים ואפילו טוב יותר, למשוך כספי פיצויים החייבים במס תוך כדי הקטנת תשלום המס. כיצד נעשה זאת? נראה בהמשך
האפשרויות לשימוש בכספי הפיצויים בסיום העבודה
במועד סיום העבודה עומדות בפני העובד מספר אפשרויות לשימוש בכספי הפיצויים. ההבחנה המרכזית אותה צריך לעשות הפורש היא אופן המימוש, הון או קצבה. ומועד המימוש בפרישה או לפניה.
עובד שיבחר שלא לקבל החלטה, הכספים יועברו לרצף קצבה ויהיה ניתן להשתמש בהם בעתיד לצורך הגדלת קצבת הזקנה.
- משיכת הכספים בפטור ממס והקטנת הפטור על הקצבה בעתיד (קריאה)
- משיכת הכספים בתשלום מס שולי ופריסת ההכנסה קדימה או אחורה (קריאה)
- התחשבנות על כספי הפיצויים והעברתם לחשבון חדש לצורך משיכה בעתיד כסכום חד פעמי או קצבה מוכרת (קריאה)
- בחירה ברצף קצבה ושימוש בכספים לצורך הגדלת הקצבה או היוונה בעתיד (היוון = קבלת חלק מהקצבה כסכום חד פעמי) (קריאה)
- בחירה ברצף פיצויים ומשיכת הכספים בעתיד בפטור או בתשלום מס (קריאה)
על כל האפשרויות הנל הרחבנו כבר בעבר אבל מייד נשתמש בהם בהקשר של פרישה מוקדמת תוך הצגת היתרונות והחסרונות של כל בחירה.
נדב טסלר מסביר על האפשרויות לשימוש בכספים בסיום עבודה
רצף קצבה – השארת הכספים כחלק מקצבת הזקנה
החל משנת 2017 רצף קצבה יחול באופן אוטומטי על כספי הפיצויים בקופות לקצבה אלא אם תבחרו אחרת. רצף קצבה מאפשר לדחות את משיכת הפיצויים כסכום חד פעמי ולקבל את הכספים בעתיד כחלק מכספי הקצבה.
חוסך שבוחר ברצף קצבה לא מנצל את הפטור הקיים על כספי הפיצויים ומעדיף להשתמש בו לצורך הגדלת הפטור על הקצבה.
הבחירה ברצף קצבה היא אפשרות מצויינת לחוסך שבונה על כך שהוא יעבוד עד לגיל 67 (לגבר) או גיל 62 (לאישה) והחל מגיל זה הוא יתחיל לקבל קצבה חודשית.
באפשרות החוסך במועד הפרישה להחליט האם לשלב לצד הקצבה גם הוון. משיכה חד פעמית של סכומים המורכבים מכספי פיצויים וכספי תגמולים את היוון ניתן לבצע בפטור או במס.
>>>קריאה נוספת : משיכת כספים בגיל פרישה: מה עדיף משיכת פיצויים, או היוון קצבה?
עובד המעוניין ברצף קצבה יכל לבחור זאת באמצעות סימון סעיף 5.2 בטופס 161א.
החסרונות ברצף קצבה
רצף קצבה נועד כדי לדחות את משיכת הפיצויים וקבלתם כחלק מקצבת הזקנה. עובד שיבחר לבצע חרטה מרצף קצבה ולמשוך את הסכומים לפני גיל הפרישה (או בגיל הפרישה) יתקל בשני חסרונות:
- חרטה מרצף קצבה מחייבת חרטה מכל הרצפים האחרים
- הקטנת שנות פריסת הכנסה האפשרויות על לכספי הפיצויים החייבים במס
חזרה מכל הרצפים
אם בחרתם בסיום העבודה גם ברצף פיצויים וגם ברצף קצבה בחרטה מרצף קצבה תאלצו להתחשבן על כל כספי הפיצויים ולא תוכלו עוד להמשיך ברצף הפיצויים.
הקטנת שנות פריסת ההכנסה (פריסת מס)
אחד ממקלטי המס החשובים במשיכת כספי פיצויים החייבים במס הוא פריסת הכנסה. את פריסת ההכנסה ניתן לבצע אחורה או קדימה. את הפריסה קדימה נבצע בסמוך לפרישה או הפרישה המוקדמת לשנים בהם אין לנו הכנסה וכך נקטין את תשלום המס.
את ההכנסה ניתן לפרוס בהתאם לשנות העבודה שקדמו לפריסה. כאשר על כל 4 שנות עבודה ניתן לבצע פריסה קדימה לשנה אחת.
את פריסת ההכנסה לא ניתן לבצע ליותר מ- 6 שנים קדימה, כאשר בכל שנה של פריסה יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה.
>>>קריאה נוספת על פריסת הכנסה וטופס 116ג
דוגמה לשימוש בפריסת הכנסה להקטנת תשלום המס
רונן עבד 15 שנה במקום עבודה וצבר ברכיב הפיצויים סכום של 730 אלף ש"ח.
גובה הפיצויים הפטורים של רונן הוא : 15 שנות עבודה כפול תקרת הפטור 12,380 ש"ח = 185,700 ש"ח
יתרת הפיצויים של רונן החייבים במס 544,300 ש"ח . סכום זה מצטרף להכנסתו באותה שנה ומעביר אותו למדרגת מס של 50%
באפשרות רונן לפרוס את ההכנסה על פני 4 שנים, במידה וזאת הכנסתו היחידה הוא יעמוד על מדרגה של 20% מס.
פריסת המס תחל בשנה שבה פרש העובד. למעט במקרה בו העובד פרש ב- 3 החודשים האחרונים של שנת המס. במקרה שכזה, ניתן לאשר להתחיל את הפריסה בשנת המס שלאחר שנת הפרישה.
כיצד רצף קצבה יפגע בפריסת הכנסה
נניח כי בסיום העבודה רונן עבר למקום עבודה חדש, הוא בחר על כספי הפיצויים ברצף קצבה. כלומר השאיר את הפיצויים בקופה לשימוש בפנסיה. לאחר שנתיים רונן עזב את מקום עבודתו החדש והוא החליט לצאת לפרישה מוקדמת.
מכיוון וחלפו שנתיים ממועד בקשת רצף הקצבה, רונן איבד שנתיים של פריסת הכנסה. כעת באפשרותו לבצע פריסת הכנסה רק לשנתיים. במקום שמדרגת המס שלו תהייה 20% מדרגת המס תעמוד על 35%.
חוסך שמתכנן למשוך פיצויים חייבים לפני גיל פרישה, יתכן וכדאי לו להפנות פיצויים אלו לרצף פיצויים.
רצף פיצויים – דחיית משיכת הפיצויים למועד עתידי
עובד שמתכנן לבצע פרישה מוקדמת או שמניח כי בעתיד יקבל מענקי פרישה חד פעמיים צריך ללמוד לנצל את רצף הפיצויים (רצף מעסיקים).
רצף הפיצויים דוחה את התחשבנות על כספי הפיצויים לסיום העבודה אצל המעסיק הבא, דחיית התחשבנות מאפשרת להגדיל את שנות פריסת ההכנסה מתוך תפיסה שכספי הפיצויים ינוצלו במועד שבו הכנסת העובד תהייה נמוכה יותר ביחס להכנסתו כיום.
קריאה נוספת:
הבחירה באפשרות של רצף פיצויים נעשית באמצעות סימון סעיף 5.1 בטופס 161א
במועד סיום העבודה יבחנו את תקופת העבודה אצל כלל המעסיקים כאילו היתה תקופה אחת ולכן העובד ירוויח פעמיים:
- פטור גדול יותר על כספי הפיצויים (וותק כפול תקרה)
- תקופת פריסת הכנסה ארוכה יותר (וותק חלקי 4)
החסרונות ברצף פיצויים
רצף פיצויים מטיב עם עובדים המרוויחים מעל לתקרת הפיצויים הפטורה ושכרם עולה, כל עוד השכר הוא מעבר לתקרה כדאי להמשיך ולבחור ברצף פיצויים. במידה והשכר עתיד לרדת מתחת לתקרה יש לבחון מה לעשות עם כספי הפיצויים שנצברו.
כדי לבצע רצף פיצויים יש למצוא מעסיק חדש תוך שנה ולכן אפשרות זו אינה מתאימה למי שעבר מסטטוס של שכיר לסטטוס עצמאי. בנוסף עובד שבוחר באפשרות של רצף פיצויים אינו יכל למשוך פיצויים פטורים (אך יכל למשוך פיצויים חייבים).
חשוב לזכור כי כספים שנמצאים ברצף פיצויים נצטרך למשוך בעתיד כסכומים חד פעמיים ולא כקצבה חודשית.
סוף מעשה במחשבה תחילה
נחזור לדוגמה איתה פתחתנו
עובד הייטק מתכנן לפרוש בגיל 55. בגיל זה לא ניתן למשוך קצבה מזכה או קצבה מוכרת. אך באפשרותו לנצל פטור ממס על כספי פיצויים ואפילו טוב יותר, למשוך כספי פיצויים החייבים במס תוך כדי הקטנת תשלום המס.
עובד שמתכנן פרישה מוקדמת ישאף להגיע למצב שבו הוא מנצל את הפיצויים החייבים שלו בשנות הפרישה המוקדמת. לצורך כך עליו לצבור שנות וותק לפריסת הכנסה וכמובן לצבור כספי פיצויים.
מכיוון וכל 4 שנות עבודה יקנו לנו 1 שנת פריסה, עלינו לצבור 24 שנות עבודה שיאפשרו את 6 שנות הפריסה המרביות.
| שנות עבודה | שנות פריסה |
| 4 | 1 |
| 24 | 6 |
בנוסף, עלינו לצבור פיצויים ברצף פיצויים אותם נוכל למשוך בעתיד כסכום חד פעמי.
במצב האידיאלי, עובד שעבד באותו מקום עבודה 24 שנים יחליט בסיום העבודה כיצד לממש את הכספים. אך בפועל, העובדים כיום מחליפים מקומות עבודה בקצב מהיר הרבה יותר. ולכן בסיום כל עבודה עלינו להקצות כספים לרצף פיצויים ורצף קצבה.
כמה להקצות?
חשוב לזכור כי כספים שנמצאים ברצף פיצויים יהיה ניתן לקבל בעתיד כסכומים חד פעמים. ולכן יש לחשב את הסכום שידרש לנו בעתיד. הקצאה של סכום קטן מידי תחייב אותו לבצע גם חרטה מרצף קצבה. הקצאה של סכום גבוה מידי תגדיל את סכום המס שנשלם.
איך עושים זאת בפועל?
בסיום כל עבודה יש לגשת למס הכנסה עם טופס 161, טופס 161א בו סימנתם את האפשרויות ושלושה תלושי שכר אחרונים.
מס הכנסה יוציא לכם אישורים המעידים על הרצפים אותם בחרתם ואישורים עבור הקופות. יש להעביר את האישורים לקופות (חברות ביטוח, קרנות פנסיה וקופות גמל)
יש לשמור על העתקים
רוצים להגיע עם יותר כסף לפנסיה?
רוצים להפסיק לפחד מהחיסכון הפנסיוני?
אנחנו מזמינים אותך להגיע לפגישת תכנון פנסיוני אישית
למידע נוסף על שירות תכנון פנסיוני אישי https://pensuni.com/?page_id=7283
שלום נדב ,ותודה על המאמר.
האם יש בעיה לסגור כספים לרצף קצבה ואח"כ להוון את הסכום ככספי קצבה?
נאמר לי שהחל מ 2017 חל שינוי בחוק מבחינת מס הכנסה , ואין אפשרות להוון כספי פצויים שנסגרו לרצף קצבה.
האם יש משמעות לזמן שחלף מהבחירה ברצף קצבה למועד בו מבקשים להוון?
תודה
יש אפשרות להוון את הכספים בפרישה, צריך לזכור כי היוון של פיצויים צריך להיות יחד עם היוון של כספי תגמולים.
אפשר לקרוא עוד בקישור הבא https://pensuni.com/?p=3746
מה עדיף בפרישה למשוך פיצויים בפטור או להוון קצבה
שלום נדב.
האם במקרה שעזבתי עבודה בשנת 2017 ולא חתמתי על שום מסמך לגבי הפיצויים מה המעסיק מחויב לעשות האם הוא מעביר לי את כספי הפיצויים בלי פטור ממס או שהוא מחויב להשאיר אותם בקרן?
ובמידה והוא מעביר את הכסף האם זה פוגע ברצף לחישוב שנות פריסה?
הי עדיאל,
תבחין בין כספים שנמצאים בחיסכון הפנסיוני לבין פיצויים שהמעסיק משלם לך בסיום עבודה. במידה והמעסיק שילם לך את השלמת הפיצויים במזומן בסיום עבודה ולא ניכה מס על הכספים, כספים אלה יקטינו בעתיד את הפטור על הקצבה. נניח קיבלת 5,000 ש"ח בסיום עבודה הפטור יקטן ב- 6,750 ש"ח צמוד מדד.
לגבי הכספים שנמצאים בקרן הפנסיה, הרי משנת 2017 הם נמצאים ברצף קצבה ומשיכה שלהם בעתיד תהייה כמו חרטה מרצף קצבה
שלום נדב ותודה על המאמר.
האם תוכל להסביר באחד המאמרים כיצד לחשב את הכדאיות (אחרי כמה שנות פרישה יש יתרון לויתור על פטור פיצויים ושימוש בכל הפטור לקצבה מזכה) בבחירה בין פטור על קצבה מזכה לפטור על פיצויים?
קצבה צפויה גבוהה מתקרת קצבה מזכה.
הי רון,
המנגנון היום הרבה יותר פשוט מבעבר. כל משיכה של פיצויים ב- 32 שנות עבודה שקדמו לפרישה מקטינים את הפטור על הקצבה ביחס של 1 ל- 1.35
פיצויים שנצברו בתקופה שקדמה ל – 32 שנות העבודה או פיצויים לאחר הפרישה לא משפיעים על הפטור על הקצבה.
תראה עוד בקישור הזה : https://pensuni.com/?p=1258
ואוו… זה היה ממש מסובך לקריאה וכמעט במנדרינית עממית.
לפעמים ההרגשה שכל הבירוקרטיה הזו מטרתה (הלא מוצהרת) היא להכביד על אנשים לקבל את כלל הזכויות שלהם (=אך ורק הזכויות שהממשל החליט שמגיע להם), מעיקה בצורה שהיא בלתי תאמן, עולה ומציפה ועושה הרגשה רעה מאוד.
זה כל כך עצוב וגרוע שאדם "פשוט" מן השורה צריך להתמצא בכל הפתלתלת הנ"ל בשביל לקבל את "מה שמגיע לו".
כמובן שהתשובה לזה היא – "תתיעץ עם איש מקצוע" או "תלמד בעצמך".
קשה ללמוד את הכל (=הרוב הנגיש) ולהתמצא בכל הפיננסים הללו, כאילו זו מינימום חטיבה שאתה לוקח בלימודי התואר הראשון.
מה אומר ועל מי אלין אם לא על עצמי בלבד.
זה באמת פוסט למיטיבי לכת שגובל בתכנון מס.
הלקוח הפשוט יכל להמשיך לפעול לפי כללי האצבע שאומרים לשמור את הפיצויים לפרישה. לקוחות מתוחכמים יותר שבונים על פרישה מוקדמת צריכים "להשקיע" יותר בלמידה.
נדב שלום.
בחודש יוני משכתי פיצויים פטורים ממס ממנורה מבטחים.
האם ניתן היום לאחר 4 חודשים להודיע כי ברצוני להחזיר את הפיצויים למנורה בכדי לקבל את הפטור על פיצויים מוגדלים מהמעסיק שאושרו לי בדיעבד.
תודה
היי נדב,
אתה רשמת:
החסרונות ברצף קצבה:
רצף קצבה נועד כדי לדחות את משיכת הפיצויים וקבלתם כחלק מקצבת הזקנה. עובד שיבחר לבצע חרטה מרצף קצבה ולמשוך את הסכומים לפני גיל הפרישה (או בגיל הפרישה) יתקל בשני חסרונות:
1. חרטה מרצף קצבה מחייבת חרטה מכל הרצפים האחרים
2. הקטנת שנות פריסת הכנסה האפשרויות על לכספי הפיצויים החייבים במס
אני לא הבנתי את 2 הסעיפים מה זה אומר בתכלס לעובד הפשוט – בסעיף 1 אילו רצפים בדיוק נפגעים? ובסעיף 2 איזה שנות פריסה זה בדיוק מקטין? לא הבנתי…
התכנון שלי הוא כרגע לחתום אצל מס הכנסה על רצף קיצבה כדי שיצבור רווחים ואולי עוד כמה שנים לחתום על חרטה מרצף קיצבה ולפדות את כספי הפיצויים…. יש אלטרטיבה יותר טובה במקרה הזה?
תודה רבה!!!
נתחיל עוד קודם, האם כספי הפיצויים שלך חייבים במס? במידה ולא זה לא רלוונטי עבורך. אתה יכל לבחור ברצף קצבה ובמועד החרטה יבחנו את הפטור ואת גובה הפיצויים ותוכל למשוך את הכספים.
אם הפיצויים שלך חייבים במס, הם יהיו חייבים במס גם בעתיד ולכן במידה ואתה מתכנן למשוך כספים (יודע בודאות) יתכן וכדאי לך לשים חלק מהכספים ברצף פיצויים או להתחשבן על הכספים היום ולהשאיר אותם בקופת גמל שיצברו רווחים.
(בתחילת הכתבה יש הפניות נוספות לגבי האפשרויות לשימוש בפיצויים)
היי נדב, במידה ובוחרים ברצף פיצויים, וכשמגיע יום המשיכה, האם ניתן למשוך ולפרוס רק את כספי הפיצויים החייבים במס תוך כדי השארת הפיצויים הפטורים בקופה?
אני חושב שחסרה הדגשה של הפרט הזה והוא מאוד מהותי לנושא הפוסט.
תודה.
לאחר החרטה מרצף פיצויים אפשר לבצע התחשבנות על כספי הפיצויים, ולהשאיר את כספי הפיצויים לאחר התחשבנות "בחשבון חדש" הכספים בחשבון החדש יהיו חייבים במס רק על הרווחים.
אבל במצב כזה כבר נעשה "הנזק" מבחינת הפגיעה בפטור על קצבה מזכה (נוסחת השילוב) משום שנעשתה משיכה של כספי פיצויים פטורים.
חשבתי שישנה אפשרות למשוך רק את החייבים ואז להינות מ2 העולמות – גם לשמור על הפטור המקסימלי בפנסיה וגם לשלם מס מופחת על הפיצויים החייבים בפרישה מוקדמת.
מתגובתך אני מבין שהדבר אינו אפשרי.
בפועל תקבל אישור לפטור על כספי הפיצויים. אתה יכל לבקש מבית ההשקעות למשוך את הפיצויים הלא פטורים.
אבל בעתיד שתרצה למשוך את יתרת הכספים תצטרך לעבור שוב במס הכנסה.
שלום נדב,
גילי הוא 53. אני מתכנן לעזוב את מקום עבודתי ולא לעבוד לפחות ב 3 שני הקרובות. הוותק במקום העבודה הנוכחי הוא 12 שנה.
הכנסתי בשנים אלו תהיה בעיקר משוק ההון ומשכר דירה.
מה היית ממליץ לי לעשות עם רכיב הפיצויים?
אני לא נותן ייעוץ במסגרת האתר, במידה ויש לך פיצויים חייבים שלא ניתן להפנות אותם לרצף קצבה. ניתן לנצל את פרק הזמן הזה כדי למשוך אותם תוך כדי פריסה קדימה.
מי שמפוטר חייב להחליט עכשיו מה לעשות?
או פשוט יכול להחליט סמוך לגיל 60
במידה ולא מושך כלום..
בכל סיום עבודה צריך לקבל החלטה לגבי כספי הפיצויים. מה יופנה לרצף קצבה ומה יופנה לרצף פיצויים
היי נדב, אשמח אם תוכל להאיר ולהעיר אם השיקולים שלי מדוייקים\מלאים לגבי כדאיות משיכת כספי פיצויים ולהשקיע אותם בחשבון פרטי
1. פיצויים פטורים ממס (12K לכל שנת עבודה) – בהינתן שיש מספיק שנים, עם דמי ניהול מספיק גבוהים – כדאי למשוך את הכספים בהנחה שאשקיע אותם בחשבון הפרטי, למרות הפגיעה של ה35%?
לדוגמא אם יש לי דמי ניהול של 0.2% מהצבירה, 4% תשואה שנתית למשך 30 שנים, אם אמשוך 10K היום פטורים ממס, אחסוך 1800 שקל (1.04 בחזקת 30 פחות 1.038 בחזקת 30). מצד שני, אפסיד 3.5K בפטור על הקצבה (+10K שמתקזזים לי עם הפטור שכבר ניצלתי היום במשיכה), שבמקרה של מדרגת מס של 50%, אפסיד 1750 שקלים. כלומר גם במצב הזה משתלם לי למשוך? (בהפרש קטן של 50 שקל לטובת המשיכה).
ולהניח מדרגת מס נמוכה מ50% ותשואה גבוהה מ4% רק יגדילו את הפערים.
2. פיצויים ממוסים מתחת ל35K – הפיצויים הממוסים (כל מה שמעל 12K) לא משפיעים בכלל על יתרת הפטור לקצבה מזכה? אז הכדאיות נשענת על – לטובת משיכה: חסכון דמי הניהול. נגד המשיכה: דחיית מס (ריבית דריבית).
ושיקול נוסף של הבדלי מיסוי בין עכשיו לבין הפנסיה ופטור על קצבה. אם אהיה על אותה מדרגת מס, ובגיל פנסיה הפטור על הקצבה ינוצל במלואו על הפנסיה ולא על פיצויים, השיקול הזה מתבטל?
נתעלם מהאפשרות לגבי התחשבנות מס לטובת קצבה מוכרת והאם זה כן או לא כדאי.
3. פיצויים מעל 35K – אלה כספים שמיועדים לקצבה מוכרת כי שילמתי כבר מס, ואז השיקולים הם דמי הניהול לעומת דחיית מס על רווחי ההון שכבר צברתי, והיעדר מס רווחי הון בפנסיה על רווחים שאצבור בעתיד?
שאלה כללית ואחרונה, לתרחיש שאני מעוניין למשוך את כלל כספי הפיצויים שלי.
אם פרט למעסיק האחרון שלי, הפיצויים הם מפוצלים על כמה קופות וכל קופה מתחת למדרגת המס של 10%, ואת הפיצויים הנוכחיים אני אוכל לפרוס על שנתיים (נטולות עבודה) כך שגם בפיצויים האלה אהיה מתחת לתקרת המס של 10%.
האם במצב כזה, יש חסרונות לזה שעם מעסיקים קודמים לא ביצעתי רצף פיצויים, וכל הקופות הישנות הן על רצף קצבה? (בתרחיש שאמשוך כל אחת מהקופות הישנות בשנה נפרדת ונטולת הכנסות)
המון המון תודה
בוקר טוב,
נגעתי בסוגיה הזאת גם כאן https://pensuni.com/?p=4590
לגבי סעיף 2 – ההנחה היא שבפרישה מדרגת המס יורדת ויש את יתרת ההון הפטורה שניתן לנצל על הקצבה ולכן משיכת הפיצויים כחלק מהקצבה תהייה חייבת בפחות מס מאשר משיכת הפיצויים כיום כהון.
לגבי הערה האחרונה, המיסוי יהיה בהתאם למדרגת המס שחלה עליך במידה ומקור הפיצויים הם מאותו מקום עבודה, חרטה מרצף קצבה בקופה אחת מחייבת חרטה מכל שאר הקופות. בנוסף, סביר להניח שהכספים צברו רווחים לאורך השנים. כעת גם הרווחים יהיו ממוסים בהתאם למדרגת המס.
תודה על המאמר.
מודה שאין לי מושג באיזה מין המסלולים בחרתי, אם בכלל, שעזבתי את מקומות העבודה הקודמים.
איך ניתן לבדוק? זה אמור להופיע באתר של של חברת הביטוח שבה כספי הפנסיה שלי מופקדים (חיפשתי ולא מצאתי) או זה משהו שניתן לבדוק רק מול מס הכנסה?
אפשר לבדוק בנתונים מהמסלקה הפנסיונית, ככל שיש לך ביטוח מנהלים הם מנהלים רישום מסודר של סיווג הכספים.
בקרנות הפנסיה, לא תמיד מופיע הרישום.
שלום נדב,
צפיתי בסרטון (נהדר!) ויש לי שאלה לגבי כספי פיצויים.
תיארת בסרטון פיצויים עם קוד 4 ופיצויים עם קוד 6. אני מנחש שפיצויים עם קוד 4 משמעם פיצויים שהופקדו לפני 2008 לקופת גמל הונית – אני צודק?
במידה וכן – הרי כספי קופה הונית זו, הפיצויים וגם התגמולים, הם פטורים ממס ממילא לא?
במידה שבחרתי רצף פיצויים – האם ברגע שאני רוצה לפדות אותם (נניח בפרישה מוקדמת) – הם כלולים בכלל בחישוב?
כלומר אם יש 100K פיצויים בקוד 4 ו1M פיצויים בקוד 6, ועבדתי 25 שנה ולכן יש לי פטור של בערך 300K, האם הוא כולל בתוכו את ה100K בקוד 4 או שזה בנוסף?
מקווה שהשאלה מובנת,
תודה!
הי רון,
פיצויים בקוד 4 הם באמת כספי פיצויים בקופות הוניות שהופקדו לפני שנת 2008, אך הפיצויים האלה לא פטורים ממס. הם חייבים במס שולי בדומה ליתר כספי הפיצויים. במידה ותבחר למשוך אותם בפטור המשיכה שלהם תפגע בפטור על הקצבה המזכה.
תודה נדב,
אז במקרה של כספי פיצויים מסוג זה (קוד 4) – ברירת המחדל היא רצף פיצויים?
על כספי פיצויים בקוד 6 בחרתי (או יותר נכון ברירת המחדל נבחרה) ברצף קצבה, אבל אני לא חושב שלקחתי איזו החלטה מיוחדת לגבי הכספים בקוד 4 – אלא אם כן ברירת המחדל של רצף קצבה פשוט הוחלה על כלל כספי הפיצויים מבלי לבדוק את סיווגם…
אין כאן ברירת מחדל, חייבים למלא טופס 161א. ככל ולא מילאת טופס 161א בסיום עבודה רשות המיסים מניחה כאילו בחרת למשוך את הכספים בסיום עבודה.
תודה נדב,
בדקתי, משום מה בטופס 161 המעסיק כלל רק את כספי הפיצויים "הקצבתיים" – כלומר אלו שהופקדו אחרי 2008 (חלקם לקרן פנסיה וחלקם לקופת גמל).
הוא לא כלל שם קופה נוספת שמכילה כספי פיצויים הוניים (מלפני 2008), והיות ופעלתי לפי 161, ועל הכספים האלה רציתי להחיל רצף קצבה – לא עשיתי שום צעד (לא מילאתי 161א).
לא ברור מה תהיה עמדתו של פקיד שומה עכשיו – שלחתי להם שאילתא בנושא, הרי לא משכתי שום פיצויים בפועל – אז מה המשמעות הפרקטית של "רשות המיסים מניחה כאילו בחרת למשוך את הכספים ביום העבודה"? איפה זה יפגוש אותי?
ככל שתבקש למשוך את הכספים בעתיד תידרש לשלם עליהם את המס ממועד סיום העבודה בפועל
שלום נדב,
במידה וביקשתי בטופס 161א רצף פיצויים, ושלחתי לחברת הביטוח והם אכן צבעו את הכספים ברצף פיצויים, בלי שעברתי במס הכנסה, האם זה מספיק? או שהרישום הקובע נמצא במחשבי מס הכנסה ואילו מה שכתוב אצל חברת הביטוח לא משנה?
חברת הביטוח צריכה לסווג את הכספים בהתאם לאישור שקיבלו ממס הכנסה ולא לאחר טופס 161א שלך.
בסופו של דבר מה שמשנה זה הסיווג מול מס הכנסה, את החרטה מרצף פיצויים ואת האישור העדכני מקבלים ממס הכנסה ולא מחברת הביטוח
שלום נדב,
בסיום עבודה בחרתי ברצף קצבה. אבל כספי השלמת הפיצויים (שקיבלתי כי לא הייתי חתום על סעיף 14) הוכנסו לקופה נפרדת ויועדו בטופס 161 לרצף פיצויים. למרות שהעדפתי גם את כספי ההשלמה לייעד לרצף קצבה, נאמר לי שזה לא אפשרי כי כספי השלמה אינם יכולים להיות מיועדים לרצף קצבה. מכיון שאני לא מעוניין לפגוע בפטור ממס המקסימלי בגיל 67 (52%), החוק מכריח אותי לבצע רצף פיצויים על כספי ההשלמה ולדאוג לרצף מעסיקים ב11 השנים האות עד גיל 67, כי אם לא כן אאלץ למשוך את כספי ההשלמה ואז לא אוכל להנות מפטור המלא של 52% בגיל הפרישה.
השאלה היא: אם מעודדים אנשים להשאיר כספים לזקנה, מדוע אי אפשר להשאיר גם את כספי ההשלמה לזקנה כרצף קצבה?
האם כל אדם שלא חתום על סעיף 14 ומקבל השלמת פיצויים, נגזר גורלו שלא להנות מפטור מלא של 52% בגיל 67 אם לא הצליח למצוא רצף מעסיקים ?
מכיון שאני יכול עדיין להתחרט, האם יש דרך להשאיר גם את כספי ההשלמה לקצבה בלי שיהיו תלויים באם הצלחתי למצוא רצף מעסיקים?
ישנה תקרה להשלמת פיצויים בסיום עבודה לרצף קצבה, התקרה היא שכר מבוטח כפול הוותק בניכוי הכספים שנצברו בקופות.
יתכן ובמקרה שלך ההשלמה היתה מעבר ולכן האפשרות היחידה היתה רצף פיצויים.
בקישור הבא אתה יכל לראות הפניה לחוזר מס הכנסה בנושא https://pensuni.com/?p=6456
1. כספי ההשלמה לא היו מעבר לתקרה. האם אני יכול לבצע חרטה מרצף פיצויים ולשנות את ייעוד ההשלמה לרצף קצבה? (עוד לא עברו שנתיים)
2. אם אני משאיר את כספי ההשלמה ברצף פיצויים, שמעתי שבכל עזיבת עבודה נוספת רצוי להפריש עוד סכום קטנטן סמלי לרצף הפיצויים. האם זה נכון? מדוע?
בוקר טוב,
1. השינוי לא יהיה באמצעות חרטה מרצף פיצויים, תצטרך לגשת למס הכנסה ולבקש לשנות את הבקשה
2. נכון, אתה צריך לשמור על הרצף, זה לא אומר שאתה צריך לבחור סכום קטן. אתה צריך לנהל את הסכום שתרצה לקבל בעתיד כסכום חד פעמי (כפי שמתואר גם בכתבה הזאת)
פוסט מדהים, תודה
בחרטה מרצף קצבה,
האם התחשבנות המס הינה רטרואקטיבית
לשנת עזיבת העבודה,
או שחיוב המס השולי (מעבר לפטור) הוא לפי שנת החרטה?
ותודה שוב…
תודה רבה צבי,
בחרטה מרצף קצבה החישוב יעשה בהתאם לשנת החרטה
שלום נדב,
במשיכת כל הפיצויים שנצברו בקופות, ובפרט במשיכה שלהם תוך כדי פריסת מס קדימה, האם ניתן לבחור שלא לנצל את הפטור ממס?
הכוונה היא לשלם על כולם מס (פרוס קדימה על שנות פרישה מוקדמת), על מנת שלא לפגוע בפטור על הקצבה המזכה בפרישה.
כן, אין בעיה לבקש למשוך את הכספים במס
מה לגבי עובד היי טק שפעל בעצמאי (עוסק מורשה) ולכן לא הוגדר כשכיר בכל שנות עבודתו?
אותו עובד הלך למשרד כמו כולם ועשה מה שאחרים עושים אבל מודל התשלום שלו הוא שונה.
האם בעת פרישה הוא נפגע יותר? (בהנחה שהפקיד כל שנה לפנסיה עד התיקרה)
עובד כזה בהנחה שהוא מפקיד לפנסיה באופן עצמאי, כל הכספים שלו מוגדרים ככספי תגמולים והוא יוכל להתחיל לקבל קצבה בגיל 60.
אין לו כספי פיצויים עליהם הוא יכל לבצע את תכנוני המס
שלום נדב.
גיל 60 כבר מעבר לפינה.
כפי שנכתב רבות , קיצבה מוכרת פטורה ממס הן בפרישה רגילה והן בפרישה מוקדמת.
אבל מה לגבי ביטוח לאומי ומס בריאות? האם קיצבה מוכרת בגיל 60 חייבת בביטוח לאומי?
ואם כן, האם למיטב ידיעתך קרנות הפנסיה מנכות במקור את דמי הביטוח הלאומי?
אם חייב בביטוח לאומי, יכול להיות שכדאי במקום הקיצבה המוכאת המוקדמת , למי שיכול, למשוך אנונה בגילאים 60-67 (שעליה להבנתי המס האפקטיבי יהיה נמוך יותר)
תודה
איל
הי איל,
קצבה מוכרת חייבת בביטוח לאומי עד הגעה לגיל פרישה – נגעתי בזה כאן https://pensuni.com/?p=11368
מרבית החברות מנכות ביטוח לאומי לפני גיל פרישה (ואלה שלא מנכות יוצרות לך בעיה מול ביטוח לאומי)
לגבי הכדאיות במימוש קצבה מוכרת או אנונה, זה באמת אחד השיקולים. השיקול השני שאני לוקח אותו בחשבון הוא האם נזדקק לרובד הזה של ההכנסה לאורך כל תקופת הפרישה או שמדובר בסוג של איזון עד גיל הפרישה.
צריך לזכור כי הקצבה המוכרת תשולם לכל החיים ויתכן שאם זקוקים להכנסה לפרק זמן קצר עדיף לייצר אנונה (שעשויה להיות פטורה ממס רווחי הון בזכות נקודות הזיכוי)
תודה נדב על התשובה המהירה. פיספסתי אאת המאמר. אולי כי הוא היה בהקשר של קופת גמל להשקעה למרות שהוא רלוונטי לכל קיצבה מוכרת. פרמטר נוסף הוא השתנות הקיצבה לאורך זמן כתוצאה מתשואת קרן הפנסייה לאחר הפרישה לעומת התשואה החזויה. נושא זה אינו קשור לרגולציה ומיסוי אלא יותר לניהול השקעות, ולכן אינו נידון כאן באתר . אבל בשנים האחרונות יש יותר ויותר בחירה בין מסלולים גם לזמן הפרישה. וכאשר תקופת הפרישה היא הממוצעת היא 20-25 שנה זה יכול להיתרגם לשינויים משמעוצי בגובה הקיצבה. אבל זה באמת נושא אחר לחלוטין.