אני שכיר עם הכנסה נוספת כעצמאי. האם אני יכל להפקיד לפנסיה באופן עצמאי ולקבל הטבות מס נוספות? האם אני חייב להפקיד לפנסיה חובה לעצמאים? והאם אני יכל להפקיד גם לקרן השתלמות?
שלום רב, אני רופא שמקבל שכר גם מקופת החולים (שכיר) ובנוסף יש לי הכנסה ממרפאה פרטית (עצמאי). אני מעוניין לבצע הפקדה לקרן פנסיה בסוף שנה ולקבל את הטבות המס המגיעות לי, אך לצערי לא מצאתי מחשבון בו ניתן להעזר. איך ניתן לחשב את הטבת המס המגיעה לי על ההפקדה לקרן פנסיה ולקרן השתלמות?
כאשר קיימת הכנסה מעורבת, הכנסה כשכיר והכנסה כעצמאי יש להסתכל על שתי הכנסות יחדיו. כאשר הכנסה כעצמאי תחשב כהכנסה לא מבוטחת עליה ניתן להפקיד באופן עצמאי.
קריאה נוספת:
הטבות מס בהפקדה לקרן פנסיה או לקופת גמל לשכיר שהוא גם עצמאי
מי שהוא גם שכיר וגם עצמאי יכל להפקיד במעמד עצמאי לקופת הגמל (או לקרן הפנסיה) ולקבל הטבות מס נוספות. לצורך חישוב התקרה יש להסתכל על שתי ההכנסות שלך, הכנסה כשכיר והכנסה כעצמאי ולבחון את נבחן זאת באמצעות מספר דוגמאות:
לחישוב הנתונים באמצעות מחשבון הטבות מס לשכיר שהוא גם עצמאי
דוגמא ראשונה: הכנסה דומה הן כשכיר והן כעצמאי
נניח הכנסה כשכיר של 12,000 ש"ח והכנסה מעסק של 12,000 ש"ח
הטבת מס כשכיר : ניתן לקבל זיכוי ממס בהתאם לסעיף 45 לפקודת מס הכנסה עד ל- 7% מתקרה של 9,700 ש"ח (בשנת 2024)
על ההכנסה כעצמאי מסתכלים כהכנסה לא מבוטחת, על הכנסה זאת אתה יכל לקבל ניכוי של 11% מתקרה של 9,700 ש"ח וזיכוי נוסף בגובה 5% מתקרה של 9,700 ש"ח. (תקרות הטבות המס מתייחסות לשנת 2024).
למרות שהשכר כעצמאי הוא 12,000 ש"ח ניתן לקבל הטבת מס רק עד התקרה של 9,700 ש"ח.
סה"כ הפקדה באופן עצמאי אותה ניתן לבצע בכל חודש היא 1,552 ש"ח
דוגמא שנייה: הכנסה נמוכה כשכיר והכנסה גבוהה יותר כעצמאי
ישנם מקרים רבים בהם עובדים שעיסוקם המרכזי הוא עצמאי מקבלים משכורת נוספת כשכירים.
ניקח לדוגמא, עצמאי בעל הכנסה חודשית של 20,000 ש"ח והכנסה נוספת כשכיר בגובה 3,000 ש"ח.
הטבת המס כשכיר : ניתן לקבל זיכוי ממס על הפקדה של 7% מ- 3,000 ש"ח.
הטבת מס כעצמאי : זכאי להטבת מס מופחתת מכיוון וניצל חלק מהתקרה כשכיר ולכן יהיה זכאי להטבה מתקרה של 19,400-3,000. תקרת הפקדה לעצמאי פחות התקרה שניצל כעובד שכיר.
שים לב במקרה זה, אינך נחשב כעמית מוטב ולכן כדי לנצל את מלא ההטבות כעצמאי עליך להפקיד כספים נוספים לחיסכון הפנסיוני.
הטבת מס בהפקדה לקרן השתלמות לשכיר שהוא גם עצמאי
כעצמאי אתה יכל לבצע הפקדות לקרן השתלמות כדי לקבל הטבת מס ובנוסף לקבל פטור מס רווחי הון על הכספים אותם תפקיד לקרן ההשתלמות עד לתקרה של 20,520 ש"ח (בשנת 2024)
כיצד לחשב את ההפקדה לקרן השתלמות?
נחזור לדוגמא הקודמת, הכנסה כשכיר של 12,000 ש"ח והכנסה כעצמאי בסכום דומה. עבור ההפקדה לשכיר מבוצעות הפקדות לקרן השתלמות.
תקרת ההכנסה בשנת 2024 עבור קרן השתלמות לעצמאים – 293,397 ש"ח
הכנסה מבוטחת בחישוב שנתי כשכיר ממנה מפקידים לקרן השתלמות – 144,000 ש"ח
ניתן להפקיד לקרן השתלמות ולקבל הטבת מס על הפער בין שתי הכנסות אלה – 293,397-144,000 שווה 149,397
סכום ההפקדה המוכר לצורך הטבות מס הוא 4.5% – 6,480 ש"ח. הפקדה עד לתקרה של 20,520 תהייה פטורה ממס רווחי הון אך לא תעניק הטבות מס נוספות.
האם שכיר שהוא גם עצמאי חייב להפקיד לפנסיה?
מי שהוא עצמאי חייב להפקיד לפנסיה, לצורך חישוב גובה ההפקדה יש לחשב את החובה שחלה עליך כעצמאי ומנגד לראות את ההפקדה אותה אתה מפקיד כשכיר דרך מקום העבודה. במידה שהפקדה כשכיר (לרבות חלק המעסיק והפיצויים) עולים על החובה שלך כעצמאי אתה פטור מהפקדה לפנסיה כעצמאי.
באפשרותכם לחשב את הנתון באמצעות מחשבון פנסיית חובה לשכיר שהוא גם עצמאי – לכניסה
רוצים להגיע עם יותר כסף לפנסיה?
רוצים להפסיק לפחד מהחיסכון הפנסיוני?
אנחנו מזמינים אותך להגיע לפגישת תכנון פנסיוני אישית
למידע נוסף על שירות תכנון פנסיוני אישי https://pensuni.com/?page_id=7283
שלום נדב,
האם הרופא שלנו יקבל פטור ממס רווח הון רק על ההפרש בין תקרת הפטור ממס רווח הון לעצמאי לבין ההפקדה השנתית שלו כשכיר ?
תקרת הפטור ממס רווח הון כשכיר היא 15,712. אם הוא מנצל את כל התקרה כ"שכיר" הוא יוכל לקבל פטור ממס רווח הון רק על הפקדה של 2768.
האם אני צודק ?
בוקר טוב,
הפטור ממס רווחי הון הוא על כל הסכום שיופקד עד לתקרה של 18,480 בשנת 2014.
הטבת המס היא רק על החלק היחסי.
נדב, תקרת הפטור ממס רווח הון לשכיר היא חודשית והפטור ממס רווח הון ניתן להפקדה של 10% ממנה. כלומר 1571.2 ש"ח חודשיים ובשנה מדובר ב 12*1571.2 = 18,854 ש"ח. דהיינו שכיר עם משכורת שגבוהה מ 15,712.2 אשר מפקיד יחד עם המעביד 10% מנצל את כל התקרה לפטור כבר כשכיר.
יש לי שאלה אחרת בנושא ברשותך , אתה יודע כיצד הבנק המנהל מתמודד עם הפקדות מקבילות של שכיר ועצמאי מבחינת הפטור ממס רווח הון ?
אם העצמאי מפקיד בתחילת השנה 18,480 ש"ח או יותר לקרן ההשתלמות כעצמאי, עוד לפני שהתקבלה הפקדה ראשונה כשכיר, האם הכספים לקרן כעצמאי יצבעו כפטורים ממס רווח הון בגלל שהופקדו ראשונים ואז כל ההפקדות כשכיר באותה שנה תהיינה ממוסות בפדיון ? תודה !
שאלה מעניינת, אני אנסה לבדוק בתפעול במנורה מבטחים.
הי משה,
יפתחו שני חשבונות שונים, אחד במעמד עצמאי ואחד במעמד שכיר. בכל חשבון תבחן העמידה בתקרה בנפרד.
תודה רבה נדב, מידע שימושי 😉
היה דיון בנושא הזה בבלוג של הסולידית.
בכדי שלא להטעות אנשים : החוק קובע תקרת הפקדה מוטבת שנתית של כ-18,800 ש"ח הן לעצמאים והן לשכירים, ועצמאי שכיר שיחרוג מכך באמצעות הפקדה במעמד עצמאי יידרש ככל הנראה במעמד המשיכה לשלם מס רווח הון על כספים שהופקדו מעבר לתקרה (מס הכנסה "יגלה" זאת דרך הצהרת ההון שיגיש הנישום).
אז מה המסכנה בקשר של מס רווחי הון?
למיטב הבנתי, בפקודת מס הכנסה, קרן השתלמות במעמד עצמאי וקרן השתלמות במעמד שכיר לא חולקים תקרת הפקדה משותפת בהקשר של פטור ממס רווחי הון. לכל אחד יש סעיף נפרד בפקודה, עם תקרה נפרדת.
לינק לפקודהhttps://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm
סעיף סעיף 9 16 (א) + 16(ב)
זאת אומרת, בתחילת שנה ניתן להפקיד לקרן במעמד עצמאי מקסימום תקרת הפקדה פטורה ממס רווחי הון בסכום של 18,480 שח. בנוסף לאורך השנה, ניתן להפקיד לקרן השתלמות במעמד שכיר 1,571*12=18,854 שח.בסה"כ סכום שיהיה פטור ממס רווחי הון באותה שנה 18,480+18,854=37,334שח
שלום אלכס,האם זה נכון מה שכתבת?
שאלה נוספת בנושא : האם הטבות המס בהפקדה לגמל בגין ההכנסה כעצמאי משתנות במקרה שההכנסה כעצמאי היא הכנסה פאסיבית ולא מעבודה ?
תודה מראש !
תן דוגמא להכנסה פאסיבית.
הכנסה משכירות של חנות.
מסתבר שניתן לבצע הפקדות לקופת גמל לקצבה המקנות הטבות מס לחוסך גם בגין הכנסה המוגדרת הכנסה שאינה מעבודה. אז התשובה חיובית …
שלום,
מה לגבי מצב בו יש לי הכנסה לא מבוטחת כשכיר, ובמקביל יש לי גם עסק עצמאי שמרוויח סכום נמוך:
1. שכר מבוטח כשכיר בקרן השתלמות 12,000 כלומר 144,000 שנתי.
2. שכר לא מבוטח כשכיר, 4,000 ש"ח כלומר 48,000 שנתי.
3. הפער בין ההכנסה שעצמאי יכול לבטח 263,000 לבין 144,000 119,000. 7% מסכום זה הנו 8,330 ש"ח. כאשר להבנתי את הטבת המס על ההכנסה כעצמאי מקבלים רק על 4.5% מהסכום. כלומר על, 5,355 ש"ח.
4. אלא שלפי הדוגמה להלן העסק העצמאי מרוויח סכום זניח, ולכן השאלות הן:
4.1 האם עדיין מקבלים הטבת מס על הסכום שיופקד על אף שההכנסה כעצמאי הנה זניחה, בשל העובדה שיש הכנסה נוספת בתור שכיר שאינה מבוטחת? או שבגלל שההכנסה הלא מבוטחת היא מהעבודה כשכיר אני לא זכאי להטבה הנוספת?
4.2 האם הפטור ממס על רווחי הון ניתן על הסכום המלא כלומר 8,330 ש"ח? אם כן, המשמעות היא שניתן פטור ממס על רווחי הון על סכום של 14,400 ש"ח (10% חודשי על שכר מבוטח של 12,000 ש"ח) שהופקדו על השכר המבוטח בתור שכיר ועוד 8,330 ש"ח שהופקדו על ידי העצמאי לפי החישוב של 7% מההפרש בין 263,000 לבין השכר שבוטח 144,000. כלומר ניתן פטור ממס על רווחי הון על סך של 22,730 במקום על 18,480 ש"ח.
שבוע טוב דניאל,
בוא נראה האם הבנתי אותך נכון
4.1 – אתה יכל לקבל הטבת מס על רכיבי שכר לא מבוטחים כשכיר ואתה יכל לקבל הטבת מס על הפקדה במעמד עצמאי עבור הכנסה כעצמאי.
4.2 – נפריד בין הטבת מס במעמד ההפקדה לחיסכון במס רווחי הון. הטבת מס אתה יכל לקבל רק על הכנסה שלך כעצמאי כאשר כפי שציינתי לא תקבל את מלא הטבת המס. פטור ממס רווחי הון כעצמאי אתה יכל לקבל על מלא התקרה כ- 18,480 שקלים, אחד הכותבים ציין בפורום שלא ניתן לקבל הטבת מס רווחי הון (כשכיר וכעצמאי) מעבר לאותה תקרה. את הבדיקה האם ניתן לנצל תקרה גבוהה יותר, אני משאיר לך ולו מול מס הכנסה.
שלום נדב,
אני בן 66, גמלאי צה"ל ובפרישה מוקדמת ממקום עבודתי שבה אני מקבל גימלה(עד גיל 67) ותשלום שלי ושלהם לב. מנהלים.
מובן שכל שנה אני עושה תאום מס וכל שנה מגיש דוח שנתי כי עשיתי פריסת כספי פרישה
האם אני מוגדר שכיר ? עצמאי? איזה הטבות מס בחיסכון הפנסיוני אני זכאי להם ?
תודה לתשובתך,
צהריים טובים בנצי,
אני לא כל כך מכיר את המעמד של פרישה מוקדמת. האם אתה ממשיך לקבל תלוש שכר ממקום העבודה שלך? האם מהתשלום הזה מנוכה לך הפקדה לביטוח מנהלים? במידה וכן, מבחינת הטבות מס לדעתי אפשר לראות אותך כשכיר.
צהריים טובים נדב,
אין כיום ביני לבין המעסיק יחסי עובד מעביד וגם פקיד לשכת המס הגדיר את מה שאני מקבל כקצבה ולא כשכר.
שאלתי המחודשת היא מה ההטבות במיסוי לחיסכון פנסיוני של גימלאי (67 ומעלה), הוא רשאי לחסוך לק. השתלמות לעצמאיים ואחרי שש שנות וותק לפדות ללא מס על הרווח? יש לו הטבות מס על המס הנגבה בגין הקצבה בעבור חיסכון עצמאי בק.גמל ?
לתשובתך אודה
אם יש לי שכר מבוטח של 21000 ש"ח (חודשי), והכנסה נוספת של 170000 ש"ח (שנתי) כעצמאי, האם אני עדיין יכול להינות מהטבות מס על הפרשות לטובת פנסייה ? כמה אני צריך להפריש אם בכלל כעצמאי ?
אז האם זה נכון?
"תקרת הפטור ממס רווח הון לשכיר היא חודשית והפטור ממס רווח הון ניתן להפקדה של 10% ממנה. כלומר 1571.2 ש"ח חודשיים ובשנה מדובר ב 12*1571.2 = 18,854 ש"ח. דהיינו שכיר עם משכורת שגבוהה מ 15,712.2 אשר מפקיד יחד עם המעביד 10% מנצל את כל התקרה לפטור כבר כשכיר."
נכון, התקרה לצרוך מס רווח הון מוגבלת. אך הוא יוכל להפקיד לצורך קבלת הטבות מס כעצמאי.
הצלחת לבלבל אותי, אם כשכיר הגעתי למקסימום, איך אפשר להפקיד לצורך קבלת הטבות מס כעצמאי?
הרי כשכיר הגעתי למקסימום, אז אין טעם להפקיד כעצמאי (לא תהיה הטבת מס כעצמאי).
נניח כשכיר הפקדת מידי חודש משכר של 15,712, זה מייצר הכנסה שנתית של 188 אלף שקלים. כלומר עדיין יש תקרה של 70,000 שקלים שעדיין ניתן להפקיד עליהם ולקבל הטבת מס.
מצטרף לשאלה
היי נדב,
הנני חבר קיבוץ שכיר. המעסיק מפקיד עבורי 1,361 שקלים לחודש לקרן השתלמות ובכדי להנות מהטבת המס המירבית ברצוני לבצע הפקדה נוספת כעמית עצמאי (חבר קיבוץ).
לפי האמור בכתבה שלך החישוב הינו:
תקרת הכנסה עבור קרן השתלמות כעמית עצמאי – 260K שקלים
פחות ההכנסה המבוטחת בגינו בוצעו הפקדות לקרן השתלמות כשכיר 163,128 שקלים.
הכנסה אשר ניתן להפקיד בגינה כעמית עצמאי (חבר קיבוץ) – 96,872 שקלים
כפול 7% נותן לנו את הסכום השנתי שניתן להפקיד קרי 6,781 שקלים.
סכום ההפקדה המוכר לצורך הטבות מס הוא 4.5% קרי 4,359 שקלים.
גובה הטבת הניכוי לפי מדרגת מס שולי של 35% הינו 1,525 שקלים.
לפי החישוב האמור יוצא שעל מנת לקבל מקסימום הטבת מס אני מפקיד ברמה חודשית 1,926 שקלים (1,361 שקלים כעמית שכיר ו-565 שקלים כעמית עצמאי), האם יתכן?
האם פספסתי כאן משהו בחישוב? שכן אני יודע שתקרת ההפקדה המוטבת במס (עבור ההפקדה ולא עבור רווחי ההון) הינה 18,200 שקלים לשנה (כ-1516 שקלים לחודש) ולפי החישוב אצלך באתר אני עובר תקרה זאת בכ-410 שקלים לחודש.
אודה להתייחסותך לסוגיה.
שלום נדב
אשמח להבין כיצד לקבל הטבת מס על הפקדה לקופת גמל ו/או קרן פנסיה מעבר להפקדה של 6%.
האם יש מגבלה לקבלת הטבה זוכאשר המשכורת ברוטו היא מעבר לסכום מסוים ואם כן מהו הסכום.
תודה
שלום אורנה,
ניתן לקבל הטבת מס על חלקי שכר לא פנסיוני (במידה ויש לך) במקרה זה ניתן להפקיד עד 16% מהשכר ולא יותר מהפקדה מתקרה של 16% מ- 8,600 שקלים. כדי לקבל את הטבת המס על הפקדה זו עלייך להגיש דוח שנתי למס הכנסה.
דרך הגב, הטבת המס לשכיר על השכר הפנסיוני היא 7% מתקרה של 8,600 כלומר הפקדה שלא עולה על 602 שקלים.
שלום, נדב.
אני שכיר ועצמאי. הכנסה שנתית בתור שכיר 85,000 (מתוכם רק 65,000 הכנסה מבוטחת) והכנסה שנתית בתור שכיר 60,000. בתור שכיר יש לי קרן השתלמות.
השאלה שלי האם אני זכאי להפריש לקרן עצמאות פטורה ממס בתור עצמאי רק 4.5% משכר לא מבוטח בתור שכיר והכנסה בתור עצמאי, כלומר:
80,000=60,000+(85,000-65.000)
3600=80,000*4.5%
או אני זכאי להפקיד עד התקרה של 260,000 למרות שהכנסתי קטנה מזו? כלומר:
195,000=260,000-65,000
8,775=195,000*4.5%
אודה לך על התשובה..
שלום,
מדוע בדוגמה הראשונה לא הורדת את תקרת ההפקדה כעצמאי מתקרת ההפקדה כשכיר כפי שעשית
בדוגמה הראשונה ?
בדוגמא הראשונה כשכיר הוא ניצל את מלא ההטבה המגיעה לו ולכן לא יכל לנצל הטבה נוספת כעצמאי. בדוגמא השנייה נותרה עוד "רזרבה" לניצול.
שלום נדב,
אני שכיר ועצמאי.
השתכרתי פחות מ 260 אלף ש' השנה.
כעצמאי הפקדתי כ-4.5 אחוז מהכנסתי לקרן השתלמות.
אין לי קרן השתלמות כשכיר .
האם אוכל להפקיד השלמה של האחוז היחסי שלא ניצלתי כשכיר בקרן ההשתלמות שלי כעצמאי?
תודה!
במידה ולא הפקדת כשכיר אתה יכל להפקיד כעצמאי עד התקרה המוטבת ןלנצל את הפטור ממס רווח הון, הפקדה עד 18,240 שקלים
אם יש הכנסה כעצמאי 100,000 שש"ח וכשכיר מפקידם עד התקרהה (188544).
האם עדיין יש מקום להפקיד כעצמאי ולהנות מהטבת מס בהפקדה?
או שהתקרה להפקדה כעצמאי היא 100,000 וממנה מפחיתים 188,544 ולכן איין הכנסה פנויה להפקדה?
אפשר לקבל הטבת מס נוספת על ההכנסה כעצמאי, בדומה להכנסה לא מבוטחת לשכיר.
אם כשכיר ארויח כ90000 עד 100000 בשנה יהיו לי עוד הטבות אם אפקיד פנסיה גם כעצמאי
בהחלט, יש תקרה נוספת על שכר לא מבוטח עליה ניתן להפקיד באופן עצמאי.
בשנת 2017 התקרה לשכיר היתה 8,600 שקלים לחודש ויש לך תקרה נוספת של 8,600 עבור חלקי שכר לא מבוטח (או הכנסה כעצמאי) עליהם אתה יכל להפקיד.
שלום
בתי שכירה וגם עוסק זעיר המעביד אינו מפריש לקרן השתלמות
1 האם היא יכולה להפריש כעצמאית לקרן השתלמות כ-4.5% מכנסתה כעוסק זעיר או יותר
2 יש לה קרן השתלמות ממעביד קודם האם היא צריכה לפתוח קרן השתלמות חדשה או שניתן
להפקיד בקרן הישנה כעוסק זעיר
תודה
יוסי
ערב טוב יוסי,
היא יכולה להפקיד 4.5% מהשכר לצורך הטבות מס, אך היא יכולה להפקיד את מלא התקרה המוטבת ולנצל את כל הפטור ממס רווח הון.
לעניין השאלה השנייה, היא צריכה לפתוח קרן השתלמות חדשה, אך היא תוכל לנצל בעתיד את הותק שצברה בקרן השתלמות לצורך משיכת הכספים (השלכת ותק)
שלום נדב,
בדומה לדוגמא שנתת, רופאה המרוויחה כ-350,000 בשנה מעבודה כשכירה ועוד כ 100,000 כעצמאית.
עבור ה- 350,000 הופקדו לחסכון פנסיוני כ-17% וכן לקרן השתלמות עד מלוא ההכנסה המזכה.
האם כדאי להפקיד 11% מה-100,000 ?
כנ"ל לגבי קרן השתלמות: האם כדאי להפקיד 4.5% מה-100,000 ?
במילים אחרות: האם התקרה להפקדות כעצמאי היא תקרה "חדשה" או שמכיוון שנוצלה כבר בהפקדות מעבודה כשכיר, הפקדות כעצמאי לא זכאיות לניכוי מס נוסף?
תודה.
שלום נדב,
בהפקדה לקופת גמל במעמד עצמאי, למטרת 35% זיכוי מס (תקרת הניכוי מוצתה במלואה):
האם יש דרך להפקיד כך שהכספים יגיעו לילדים כירושה גם אם הילדים עברו/יעברו את גיל 21?
מרכיב ביטוח חיים שאינו קצבתי?
תודה.
הפקדה לקופת גמל תזכה אותך בהטבת מס ובמקרה מוות תועבר כסכום פטור ממס למוטבים (וסכום חד פעמי).
נדב, שלום
1. האם עמית מוטב נחשב רק אם מפקידים לפנסיה במסגרת העבודה או שאפשר להשלים הפקדה באופן עצמאי ולהיות עמית מוטב?
2. איזן הטבת מס קיימת על הפקדה כשכיר לפנסיה.
3. האם יש איזשהם הקלות לתחשיב הטבות המס בשנה של חופשת לידה?
תודה
הי אביגיל
1. ניתן להפקיד באופן עצמאי כדי להפוך לעמית מוטב
2. אפשר לקרוא כאן https://pensuni.com/?p=1532
3. לצערי אני לא יכל לסייע לך
היי נדב,
אני שכירה וגם עוסקת פטורה, כאשר ההכנסה מהעוסק היא כ 15% בלבד מכלל הכנסותיי.
כשכירה אין לי קרן השתלמות כלל. מהו הסכום אותו אני יכולה להפריש לקרן השתלמות (עצמאית) ולקבל עליו הטבת מס?
4.5% מההכנסות העצמאיות?
או 4.5% מכלל ההכנסות שלי?
או 4.5 מהכנסות עצמאיות והאחוז הרלוונטי מההכנסות כשכירה?
(לשם הדוגמה אפשר לקחת בחשבון כלל הכנסה של 150,000 בשנה, שמתוכם רק 22,500 הם הכנסה עצמאית)
תודה רבה!
הי מיטל,
במקרה שציינת ניתן להפקיד ולקבל הטבת מס על 4.5% מ- 22,500 שקלים,
המגבלה מתחילה שהכנסה כשכיר והעצמאי עולה מעבר לתקרה.
נדב שלום!
אני שכירה שמקבלת עמלות בשכר לא מבוטח
בעניין קרן ההשתלמות – האם אפשרי לקבל את הטבת המס דרך המעסיק?
הי שירה,
את לא יכולה לפתוח קרן השתלמות כעצמאית על שכר לא מבוטח.
היי נדב,
חוזר על שאלה שנשאלה כאן אבל לא הבנתי בדיוק את התשובה:
אישתי שכירה וגם עצמאית (עוסק פטור).
כשכירה היא והמעסיק שלה יחדיו מפקידים לה לקרן השתלמות את מלוא ה-10% מהמשכורת שלה, שזה יוצא מעבר לתקרה המוכרת להטבות המס, ולכן חלק מהסכום אינו זכאי להטבות המס .
להבנתי ישנם 2 הטבות מס :
1. הטבת מס הכנסה במעמד ההפקדה, שתוכר כהוצאה מוכרת באותה שנת מס.
2. הטבת מס של פטור מתשלום מס רווח הון.
השאלה:
האם יש לה אפשרות להנות מהטבות מס אם היא תפקיד חלק מההכנסה שלה כעצמאית?
להבנתי, מכיוון שהיא כבר מפקיה עד התקרה המוכרת כשכירה, היא אינה זכאית להטבת המס ההשניה (טור מתשלום מס רווח הון) .
האם הטבת המס הראשונה כן רלוונטית ?
בוקר טוב,
הטבת המס השנייה תלויה בהכנסה המשותפת שלה כשכירה וכעצמאית. ראה את המספרים בדוגמא ותחליף אותם בהכנסה של אשתך. במידה ונותרה הכנסה תכפיל אותה ב – 4.5%
זה הסכום שהיא יכולה להפקיד עבורו ולקבל הטבת מס מסוג ניכוי
תודה על המענה המהיר.
כשכירה היא מנצלת את מלוא ההטבה (כלומר לפי משכורת שנתית של כ~188,500 ש"ח)
כעוסק עצמאי פטור היא מכניסה שנתית כ~90,000 ש"ח.
אם אני מבין אותך נכון, היא יכולה להפקיד 4.5% מה-90 אלף ש"ח שהיא מכניסה כעוסק עצמאי פטור (יוצא ~ 4,000 ש"ח שנתי) ולהנות מהטבת כהוצאה מוכרת על העוסק הפטור שלה.
נכון?
או שרק על ההפרש בין 261,000 לבין ה-188,500 היא יכולה להנות מההטבה
(261,000-188,500 = 72,500 ש"ח) ועל זה לחשב 4.5% = 3,260 ש"ח שנתי יוכרו כהוצאה מוכרת?
או…
שבכלל כעצמאית יש לה הטבה של הוצאה מוכרת לעסק הפטור על 4.5% מכל סך ההכנסות שלה (גם כשכירה וגם כעצמאית) עד תקרה של 261,000 ש"ח, שזה 11,745 ש"ח שנתי שהיא יכולה להפקיד לקה"ש , למרות שהיא מכניסה רק 90 אלף ש"ח כעצמאית.
לא היא יכולה להפקיד השנה ולקבל הטבת מס על הפער בין
264-188.5
(שים לב התקרה השנה היא 264 ולא 261)
תודה שוב,
אז אני רק רוצה לוודא שהבנתי נכון:
ההפרש בין 264-188.5 = 75.5 אלף ש"ח
לכן הסכום השנתי המקסימלי שהיא יכולה להפקיד להק"ש ולהינות מהטבת הוצאה מוכרת הוא 3,400 ש"ח (שזה 4.5% מ-75.5 אלף).
ואם כעוסק פתור היא תרוויח פחות מ-75.5 אלף , אז הסכום הזה יקטן בהתאם.
המספרים שלי נכונים?
(אני שואל כיוון שיועצת מס אמרה לנו שהיא יכולה להפקיד עוד 1,500 ש"ח בחודש לקה"ש , מעבר למה שהיא מפקידה כשכירה – וזה נראה לי לא נכון.)
המספרים שלך נכונים לצורך הטבות המס.
אני מניח כי היועצת התכוונה לניצול הפטור ממס רווח הון.
הפטור לתקרה הזאת הוא אחד. תחדד את הנושא עם היועצת ואני מניח שתרד לסוף דעתה.
שבוע טוב,
יש לי שאלה בבקשה נדב. ראשית מאמר מצוין.
במידה ואני עצמאית ומרוויחה 30K לחודש. ואני מפקידה מידי חודש 3000 שח לפנסיה.
אם ככה כמה הולך לניכוי וכמה לזיכוי? מי קובע את המדרגה ואיפה ניתן לדעת אותה כמה הולך
לניכוי או זיכוי?
תודה
הי שרית,
מצטער, אבל רואה החשבון שלי מטפל בנושא הזה. להבנתי מהמסמך של רשות המיסים יש לך אפשרות לבחור האם להפנות את הכספים לניכוי או לזיכוי.
מדרגת המס שלך נקבעת בהתאם להכנסה השנתית ומשם נגזר אחוז המס שאת צריכה לשלם. הוצאה שמזכה בניכוי ממס מקטינה את ההכנסה החייבת במס ומכאן שחסכת בהתאם למדרגת המס שאת נמצאת בא.
הוצאה שיוחסה לזיכוי ממס מזכה אותך ב – 35% מסכום ההפקדה.
סך ההוצאה שניתן ליחס לניכוי היא 11% סך ההוצאה שניתן לייחס לזיכוי היא 6.5% . בהפקדה חודשית של 3,000 ש"ח את מכסה את התקרות הן לניכוי והן לזיכוי
הי נדב,
כרגיל בלוג מעולה, המון תודה. אני שכיר שיש לו שכר מעל 22 אלף שח בחודש והכנסה לא מבוטחת משמעותית. מפקיד באופן שוטף לקופג במעמד עצמאי.
כעת רו"ח שלי טוען שההפקדה אינה תורמת לי הן ניכוי והן זיכוי כיוון שעברתי את כל התקרות המותרות ואיני מקבל תועלת מס מהפקדה לקופג במעמד כעצמאי. הבנתי שניכוי אינו מותר אם ההכנסה המבוטחת היא מעל 22 אלף אבל להבנתי הזיכוי אפשרי….
הגיוני?
תודה רבה
הי משה,
אתם צודקים, לא ניתן לקבל עוד ניכוי על ההפקדה על השכר הלא מבוטח אך עדיין אפשר לקבל את הזיכוי ממס.
במידה ואתה נשוי והכנסת בן הזוג נמוכה יותר ממומלץ לבחון להפקיד את הכספים לקופת גמל על שם בן הזוג וכך להקטין את הכנסה החייבת במס בפרישה.
קריאה נוספת
https://pensuni.com/?p=5276
היי נדב, הייתי שכיר עד חודש אפריל וכיום אני מקבל דמי אבטלה. (בנוסף אני עצמאי ומפקיד לקרן פנסיה כעצמאי).
האם דמי האבטלה שאני מקבל נחשבים כ״הכנסה לא מבוטחת״ וניתן לקבל ביחס לדמי האבטלה ניכוי וזיכוי במס הכנסה בהתאם להפקדות לקרן הפנסיה כעצמאי?
תודה רבה על הבלוג הנהדר 🙂
שלום, הייתי שכירה עד אפריל וכיום אני מקבלת דמי אבטלה, ובנוסף הייתי עצמאית כל השנה.
האם דמי האבטלה שאני מקבלת נחשבים ״הכנסה לא מבוטחת״?
תודה רבה!
הי זוהר,
ממספר בדיקות שעשיתי ניתן להתייחס לדמי האבטלה כהכנסה לא מבוטחת ולהפקיד בגינה גם לפנסיה.
למרות זאת מציע לך לבדוק עוד בקבוצות של יועצי מס.
תודה רבה מאד
היי נדב
אשמח לדעת האם שכיר שאינו מגיע לתקרות הפקדה לפנסיה והשתלמות ויש לו הכנסות פסיביות מהשכרת דירה (שלא למגורים) ורווחי הון מני"ע. יכול להפקיד לפנסיה והשתלמות ולהזדכות על המס שהוא אמור לשלם על הכנסותיו הפסיביות?
תודה מראש על המענה
לקרן השתלמות הוא אינו יכל להפקיד. לקרן השתלמות יכל להפקיד רק מי שיש לו הכנסה מעסק או משלח יד. לצורך ההפקדה נעשית בדיקה מול רישומי רשות המיסים.
לגבי הפקדה לחיסכון הפנסיוני, להבנתי יש תקרות להפקדה גם מול הכנסה פאסיבית.
תודה נדב על המענה
ניסיתי לחפש תקרות ואחוזי ניכוי זיכוי להכנסות פסיביות, לא הצלחתי להגיע לשום מידע בעניין (משום מה כולם מתייחסים רק להכנסות מיגיעה אישית). תוכל אולי להפנות אותי למידע בעניין הזה
תודה מראש
תנסה לראות בחוברת רשות המיסים – דע את זכויותך החל מעמוד 52
שלום נדב
ותודה על התוכן המחכים
1: האם אין תקרת שכר של 22,000 ש"ח שמעליו א"א לקבל הטבות מס
לעמית מוטב
כלומר שבדוגמה הראשונה על שכיר שמכניס 12,000 כשכיר, ועוד 12,000 כעצמאי
יקבל הטבות מס על שכר לא מבוטח רק על 10,000 הראשונים כעצמאי?
2: לגבי התקרה של 264,000 לקרן השתלמות, במידה והשכיר מרוויח נניח 20,000 ש"ח בחודש
ומפריש על כל הסכום לקרן השתלמות
האם ננכה מה264,000 סכום של 240,000 (12*20,000)
או שננכה רק 157,000 הסכום שעליו מקבל הטבות מס?
תודה!
הי ניסן
1ץ מי ששכרו המבוטח עולה על 22 אלף יהיה זכאי רק לזיכוי ממס (ולא לניכוי)
2. שכיר לא מקבל הטבת מס בהפקדה לקרן. יש לנכות את כל השכר המבוטח. בכל אופן הקיזוז הזה רלוונטי לצורך הטבת המס ולא לצורך פטור ממס רווח הון ויהיה כדאי לעובד לנצל את מלא התקרה לפטור ממס רווח הון.
תודה נדב,
הבנתי אותך נכון?
שכיר שהוא גם עצמאי שהכנסתו המבוטחת הינה מעל לתקרה
יכול להפריש כעצמאי לקרן השתלמות 7% מ265,000 ש"ח
וכל הסכום יהיה פטור ממס רווח הון?
יכל להפקיד את התקרה המוטבת, בשנת 2020 – 18,600 ש"ח
אין קשר ל- 7% מתקרת הכנסה. תקרת הכנסה נדרשת לצורך חישוב הטבות המס (4.5% מהתקרה כיום)
היי נדב
ניסיתי להבין מהמחשבון ולא הצלחתי
עצמאי שהרוויח 500K השנה, הפך להיות שכיר ב 10/20 והרוויח 180,000 ש"ח
המעסיק מפקיד גמל מלא והשתלמות עד התקרה
האם זכאי להפקדה נוספת כעצמאי לגמל/השתלמות?
תודה,
שי
הי שי,
תנסה להיעזר במחשבון הזה על בסיס שנתי https://pensuni.com/?p=7291
כאשר ההכנסה כעצמאי מתווספת להכנסה הכוללת בשדה השני יש להקיש את הכנסה השנתית המבוטחת
נדב, שלום
עבור שכיר שהוא גם עצמאי
איך מחושבת תקרת ההפקדה לפטור רווחי הון?
התקרה של 18,600 שח מתייחסת לסך ההפקדות גם של השכיר וגם של העצמאי? או רק לגבי ההפקדות של העצמאי?
התקרות לצורך פטור ממס רווח הון בקרן השתלמות הן תקרות נפרדות לשכיר ולעצמאי
התקרה לעצמאי היא 18,600 ש"ח ואפשר להפקיד מעבר להכנסה החייבת?
התקרה המוטבת לעצמאי היא 18,600 ש"ח אפשר להפקיד את הסכום הזה, כמובן שלא הכל יהיה מוכר להטבת מס. אבל הכל יחשב לצורך הפטור ממס רווח הון
עוד על התקרה לקרן השתלמות כאן : https://pensuni.com/?p=2465
התקרה להטבת המס משותפת לשכיר ולעצמאי.
אבל התקרה לפטור מרווחי הון לעצמאי אינה מושפעת מהכנסותיו כשכיר ואינה תלויה בהכנסתו החייבת? הבנתי נכון?
נכון
שלום נדב,
תודה על ההסבר המפורט אך ניסיתי להבין ולא הצלחתי.. אני שכיר שמפריש את המקסימום האפשרי לקרן השתלמות דרך המעסיק. בנוסף, יש לי עוסק פטור אך כרגע אין לי עסק פעיל, אלא אני פשוט מוגדר כך ברשויות המסך. האם אני יכול להפקיד גם לקרן השתלמות כשכיר וגם כעצמאי? לא הצלחתי להבין מהמאמר את המשמעויות של הפעולה.
תודה רבה!
מבחינת בית ההשקעות כל עוד אתה רשום ברשות המיסים כעוסק פטור / מורשה אתה יכל לבצע הפקדה לקרן השתלמות במעמד עצמאי.
שים לב שאתה עדיין נדרש להגיש דוחות לרשות המיסים ואתה לא מקבל הטבת מס על ההפקדה.
הי נדב
מה הדין לגבי שכיר בביטוח מנהלים שפרש , הפך לעצמאי וממשיך להפקיד לאותה פוליסה במעמד של עצמאי הן מבחינת הוותק והן מבחינת המיסוי (מעבר להטבות המס שהוא זכאי להם כעצמאי ) ?
תודה
אין כאן הבדל, הזכאות להטבות מס יחושבו בהתאם להכנסתו כעצמאי והתקרות לעצמאי.
ככל והוא לא המיר את כל הכסף לקצבה אין בעיה להפוך את הפוליסה למעמד עצמאי
ומבחינת הוותק ? הוותק נשמר לו או מתחיל וותק חדש מיום שהפך את הפוליסה כעצמאי ?
הוותק הוא ממועד פתיחת התכנית,
(אין משמעות לוותק בפוליסה למעט מצב שרוצים להשתמש בו לניוד לפנסיה)
היי נדב. בדוגמאות השניה של שכר מבוטח 3000 שח והכנסה מעסק 20000 . לא הבנתי למה אתה רושם שהעמית אינו עמית מוטב? הרי ניצול רובד א של 8700 שח מביא אותנו להפרשות כוללות לעובד של 18.5%מ 3000 שח (מינימום הפרשות מעסיק ועובד כשכיר ) + 8700 ×.%11 לניכוי + 5%×5700 לזיכוי (השלמת רובד א שלא נוצל ) סה"כ מעבר ל 1688 שח המגדירים עמית מוטב??? תודה אבינתן
ההפקדה כשכיר לא הופכת אותו לעמית מוטב, עליו להפקיד כעצמאי הפקדה נוספת ולאחריה להפקיד את הרובד הנוסף ורק אז יחשב כעמית מוטב
הי נדב …ההגדרה של עמית מוטב מדברת על הפקדה של לפחות 16 אחוז מהכנסתו ולא פחות מ 16 אחוז מהשכר הממוצע . להבנתי בהגדרה כמופיע שולמו בעדו נכללת ההפקדות כשכיר הן פיצויים והן הפרשות לתגמולי עובד ומעסיק. 4ני טועה ??
נכון,
שלום רב .
אדם הגיע ל70 אחוז בפנסיה ותיקה .
לאחר שנה החל לעבוד במקום עבודה חדש יפתח קרן פנסיה חדשה לצורך הפקדות חדשות לפנסיה
הגיל שלו הוא 58.
שאלתי היא :
האם קרן הפנסיה הוותיקה שלו שומרת לו על הוותק הביטוחי שלו מכיוון שהגיע שם ל70 אחוז?
או שבמקרה ביטוחי קרן הפנסיה החדשה תאמר לו שאין לו וותק בקרן הפנסיה ?
אין קשר בין שתי הקרנות,
הוותק בקרן החדשה יתחיל ממועד הפתיחה שלה.
זאת אחת הסוגיות כאשר מחליטים האם להפסיק הפקדות לקרן ותיקה כאשר מגיעים לצבירת זכויות של 70%
שלום נדב,
תודה על האינפורמציה החשובה. אשמח למספר חידודים במקרה של שכיר ועצמאי.
נתונים:
משכורת שכיר: כ-10000 ש"ח, שכר מבוטח – 3400 (גם לפנסיה וגם לקרן השתלמות)
משכורת עצמאי: כ- 15000 ש"ח
חידוד לגבי קרן פנסיה.
1. במידה וממשכורת שכיר של כ – 10000 ש"ח רק 3400 ש"ח הוא שכר מבוטח, הטבת המס החודשית שלי כשכיר היא רק 7% מ3400?
2. לטובת מיצוי הטבת המס, כעצמאי עליי להפחית 17400-3400, קרי 14000 ואותה לכפול ב16% (11% ו 5%)? קרי הפרשה חודשית של 2240 ש"ח?
האם זה יהיה חישוב נכון לכמה עליי להפקיד כעצמאי לקרן הפנסיה?
3. האם החישוב כעצמאי הוא למחזור החודשי? או להוצאות פחות הכנסות ואז להכפיל בתוצאה את האחוז?
4. האם בהינתן הנתונים הנוכחיים (השכר המבוטח הנמוך כשכיר) יש אפשרות ויהיה זה יעיל להפריש לקרן הפנסיה על דעת עצמי ממשכורתי כשכיר או שבמידה שמיציתי את הטבות המס עדיף לנתב כספים פנויים לחסכונות אחרים?
בוקר טוב,
מציע להכניס את כל המספרים למחשבון ולראות את התוצאה https://pensuni.com/?p=7101
לעניין הפקדה של כספים שלא מזכים בהטבות מס, אני תומך בגישה עבור עצמאים שכספים שלא מזכים בהטבות מס לא מכניסים לחיסכון הפנסיוני.
אפשר להפנות אותם לקופת גמל להשקעה או לחסכונות אישים אחרים
נדב שלום,
האם כל מה שרשום כאן על עצמאי שהוא גם שכיר, מתאים גם לעוסק זעיר שגם שכיר?
תודה
שחר
נכון גם עוסק פטור (עוסק זעיר) זכאי להטבות מס בהתאם לגובה ההכנסה החייבת שלו
היי נדב.
בהתייחס לדוגמה הראשונה, יש משהו שאני לא מבין.
לצורך הדוגמה:
עצמאי שמרוויח 200 אש"ח בשנה, ובנוסף, כשכיר מרוויח 4000 ש"ח בחודש, 48 אש"ח בשנה
המעסיק מפריש לו 18.5% לקרן כל חודש כולל 7% עובד 6.5% מעסיק ו 6% פיצויים, סה"כ 780 לחודש כ 9360 ש"ח בשנה.
לפי המחשבון שהצגת, העובד יקבל הטבת מס על הפקדת 7% משכר 4000 ש"ח, שהם 280 ש"ח, ועוד על 9700 כעצמאי, מהם הוא יוכל להפקיד 16% נוספים לניכוי וזיכוי, כלומר 1552 ש"ח לחודש, ובסך הכל הפקדה כוללת של העובד בסך 1832 לחודש, 22 אש"ח לשנה
אם כל ההכנסה שלו היתה מתקבלת בתור עצמאי, הוא היה יכול להפריש 16% מכל ההכנסה של 248 אש"ח, שהם 39680 ש"ח שזה הרבה יותר אז למה הוא מוגבל ל 9700 להפקדות עצמאיות? החישוב לכאורה צריך להיות לפי תקרות עצמאי? אודה לתשובתך
ברגע שהזנת שכר מבוטח של 4,000 ש"ח ושכר לא מבוטח בהתאם להכנסה כעצמאי, המחשבון הניח שהוא לא עמית מוטב וביצע חישוב בהתאם לאחוזי ההפקדה הנמוכים יותר