פנסיה לעצמאיםסוגיות מיסוי בביטוח פנסיוני

תקרת הפקדה לקרן השתלמות בשנת 2024

מהי תקרת הפקדה לקרן השתלמות בשנת 2024 בגינה ניתן לקבל הטבות מס או פטור ממס רווח הון במשיכה?

שימו לב כי רשות המיסים פרסמה את התקרה המוטבת המזכה בפטור ממס רווחי הון אך טרם פרסמה את התקרה המזכה בהטבות מס.

קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח בינוני, הפקדות לקרן השתלמות עד התקרה המוטבת יהיו פטורות ממס רווחי הון במועד המשיכה. ההפקדה לקרן השתלמות אינה מוגבלת בתקרה, אך ההפקדה עבורה ניתן לקבל הטבות מס בהפקדה או פטור מס רווח הון במשיכה מוגבלת בתקרה.

בהמשך המאמר נפרט אודות התקרות השונות לקרן השתלמות לשכיר, שכיר בעל שליטה ועצמאי.

תקרת הכנסה לשכיר הפטורה מזקיפת הכנסהתקרה הפקדה לצורך הטבות מס לעצמאיתקרה הפקדה מוטבת לעצמאי לפטור ממס רווח הון
15,712 ש"ח13,202 ש"ח20,520 ש"ח

>>>קריאה נוספת : האם לשכיר או עצמאי כדאי להפקיד מעבר לתקרה לקרן השתלמות?

מחשבונים לתקרת הפקדה לקרן השתלמות

תקרת הפקדה לקרן השתלמות לשכיר

התקרה להפקדה לקרן השתלמות לשכירים הינה קבועה ולא מתעדכנת מידי שנה. שכיר יכל להפקיד לקרן השתלמות עד לשכר של 15,712 ש"ח מבלי שההפקדה תחייב אותו בזקיפת הכנסה.

במידה והמעסיק יפקיד לעובד משכר הגבוה מ – 15,712 ש"ח , תיזקף לעובד הכנסה במועד ההפקדה.

הכנסה חודשית15,712 ₪
הפקדת מעסיק שעולה על 7.5%1,178 ₪

הכנסה זו תהייה חייבת במס הכנסה וביטוח לאומי.

בנוסף, במועד המשיכה כספים מעבר לתקרה יהיו חייבים במס רווח הון בגובה 25%.

לדוגמא,

יוסי מרוויח 20,000 ש"ח בחודש

שכר מעבר לתקרה – 20,000-15,712 = 4,288 ש"ח

הפקדה מעבר לתקרה 7.5% מ- 4,288 ש"ח = 321 ש"ח

עליהם ישולם מס שולי וביטוח לאומי

בנוסף, כל הרווחים על סכום זה (ועל הפקדה הנוספת של העובד) – יהיו חייבים במס רווח הון במשיכה.

האם כדאי לשכיר הפקיד לקרן השתלמות משכר העולה על 15,712 ש"ח?

מקומות עבודה רבים מאפשרים לעובד לבחור, האם להפקיד לקרן ההשתלמות על שכר גבוה יותר או לקבל את התוספת כתוספת לברוטו בשכר.

בשני המקרים העובד ישלם מס הכנסה וביטוח לאומי על התוספת, אך במקרה שיבחר להפקיד לקרן השתלמות ירד סכום נוסף מהנטו שלו.

לכן השיקול שצריך לקחת העובד הוא שיקול כלכלי.

האם הוא מעדיף להגדיל את הנטו שלו היום או שהוא מעדיף להגדיל את החיסכון העתידי שלו.

עובדים שמעדיפים להגדיל את ההפקדה אל קרן ההשתלמות יגלו שהחיסכון הפנסיוני שלהם גדל בצורה מהירה יותר וכעת, לאחר שש שנות שנות חיסכון באפשרותם למנף את החיסכון בקרן ההשתלמות.

>>>קריאה נוספת :ההלוואה טובה ביותר שלא הכרתם, הלוואה מקרן השתלמות

תקרת הפקדה לקרן השתלמות לשכיר בעל שליטה

בדומה לשכיר רגיל, ניתן להפקיד לקרן השתלמות גם לשכיר בעל שליטה.

אך בניגוד אליו, אחוזי ההפקדה שיוכרו לחברה כהוצאה מוכרת מוגבלים.

עבור שכיר רגיל, הפקדה עד לתקרה של 7.5% מהשכר תוכר לחברה כהוצאה מוכרת, עבור שכיר בעל שליטה ההוצאה מוגבלת בתקרה של 4.5% מהשכר.

על בעל השליטה לבצע הפקדה מקבילה בסך 1.5%.

אחוזי הפקדה עובד לקרן השתלמותאחוזי הפקדה מעסיק לקרן השתלמות
1.5%4.5%

שכיר בעל שליטה נדרש להפקיד לקרן השתלמות באופן שוטף (כמו שכיר רגיל) ולא לבצע הפקדה חד פעמית בחודש דצמבר. שכירים בעלי שליטה שיבצעו הפקדה חד פעמית עשוים להידרש לשלם ריבית פיגורים עבור ההפקדה.

>>>קריאה נוספת : הטבות המס לשכיר בעל שליטה

האם כדאי לחברה להפקיד לבעל השליטה את מלא ההפקדה לקרן ההשתלמות?

במקרים רבים בוחרת החברה להפקיד עבור בעל השליטה הפקדה זהה לשכיר לקרן השתלמות, 7.5% מעסיק ו- 2.5% הפקדה של העובד.

הפער בין התקרה המוכרת לבעל השליטה 4.5% לבין ההפקדה לשכיר 7.5% לא יהיה מוכר לחברה כהוצאה מוכרת, אך לא יחשב כזקיפת הכנסה לעובד.

בהנחה שהמס השולי שחל על בעל השליטה עולה על שיעור מס החברות. הרי נוצר חיסכון במס לבעל השליטה.

לדוגמא:

בעל שליטה עם שיעור מס שולי של 47%

מס חברות שחל על החברה הוא 23%

בדומה לשכיר רגיל, גם על שכיר בעל שליטה, חלה תקרת השכר של 15,712. הפקדה מעבר לשכר זה חייבת בזקיפת הכנסה לעובד.

>>>קריאה נוספת : אחוזי הפקדה לקרן השתלמות

הגדלת ההפקדה לקרן ההשתלמות מאפשרת לבעל השליטה "למשוך" כספים מהחברה ללא תשלום מס שולי או תשלום מס דיווידנד ותוך חיסכון במס רווחי הון במועד המשיכה.

תקרת הפקדה לקרן השתלמות לעצמאי בשנת 2024

אני עצמאי הרוצה להפקיד לקרן השתלמות ואני מתקשה להבין, מה היא תקרת ההפקדה לקרן השתלמות בשנת 2024. בחלק מהאתרים כתוב שצריך להפקיד 13,202 ש"ח ובמקומות אחרים אני רואה שאפשר להפקיד 20,520 ש"ח. אמנם זה לא פער גדול, אבל חשוב לי להבין מי צודק וכמה עלי להפקיד כדי לנצל את מלוא ההטבות המגיעות לי.

באופן מפתיע אלה צודקים ואלה צודקים. שני המספרים נכונים, אבל הם מתייחסים לתקרות שונות אותם קבע מס הכנסה. אחד ההיתרונות הגדולים של עצמאים הוא החיסכון בקרן השתלמות, קרן השתלמות מקנה שלוש הטבות מס לעצמאים.

  1. הטבת מס במועד ההפקדה
  2. דחיית מס לאורך תקופת החיסכון
  3. פטור ממס רווחי הון על הפקדות לקרן השתלמות עד התקרה המוטבת

תקרה לצורך הטבות מס: הכנסה קובעת לקרן השתלמות

הטבת המס הראשונה בהפקדה לקרן השתלמות היא הטבת מס מסוג ניכוי. התקרה לצורך הטבות מס היא ההכנסה המירבית ממנה ניתן להפקיד לקרן השתלמות ולקבל בשל ההפקדה הטבת מס כעצמאי, בשנת 2024 תקרת השכר עבור ההפקדה לקרן השתלמות היא 293,397 אלף ש"ח.

סכומים ששילם יחיד לקרן השתלמות לעצמאים לא יעלו על 4.5% מהכנסתו הקובעת; לענין זה –

   "הכנסה קובעת" – הכנסתו החייבת של היחיד מעסק או ממשלח יד (פקודת מס הכנסה)

כלומר הפקדה מעבר לשכר זה לא תזכה אותך בטבת מס.

הסכום המירבי אותו ניתן להפקיד לקרן ההשתלמות ולקבל עבורו הטבת מס הוא 13,202 ש"ח.

הכנסה קובעת לקרן השתלמותאחוז הפקדהסכום מירבי
293,397 ש"ח4.5%13,202 ש"ח

במידה והכנסה שלך נמוכה מ 293 אלף ש"ח, אתה יכל להפקיד 4.5% מהכנסה שלך ולקבל על הפקדה זו הטבת מס.
במידה ותבחר להפקיד סכום גבוה יותר לא תקבל עבורו הטבת מס, אך הסכום אותו הפקדת יהיה פטור ממס רווחי הון עד לתקרה.

שימו לב !

עד לשנת 2017 – עצמאי שרצה לנצל את מלא הטבות המס נדרש להפקיד 7% מהכנסה.

כיום, כבר הפקדה של 4.5% מעניקה את מלא הטבות המס, אך במקרים רבים כדאי להפקיד יותר כדי לנצל גם את הפטור ממס רווח הון.

>>>קריאה נוספת : איך לבנות תכנית פנסיה אפקטיבית לעצמאי

תקרה לצורך פטור ממס רווח הון: תקרת ההפקדה המוטבת

הטבת המס השלישית לעצמאים בהפקדה לקרן השתלמות היא פטור ממס רווחי הון. במקרה שהכנסה שלך נמוכה מ – 293,397 ש"ח ובחרת להפקיד יותר מ- 4.5% מהכנסה לא תקבל על ההפקדה העודפת הטבת מס.

אך במרבית המקרים כדאי לך להפקיד את תקרת ההפקדה המוטבת (האם לעצמאים כדאי להפקיד מעבר לתקרה?)

תקרת ההפקדה המוטבת היא התקרה אותה ניתן להפקיד לקרן השתלמות לצורך פטור ממס רווחי הון במועד המשיכה. בשנת 2024 תקרת ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות היא 20,520 ש"ח.

באפשרותך להפקיד לקרן השתלמות במעמד עצמאי כל סכום שתרצה, אך במעמד ההפקדה תקבל הטבת מס רק על הפקדה של 4.5% מהשכר שלך ולא מעבר לתקרה. ובמעמד המשיכה הסכום יהיה פטור ממס רווחי הון רק במידה והוא היה נמוך מהתקרה המוטבת.

במעמד ההפקדההטבת מס      13,202 ש"ח
במעמד המשיכהפטור ממס רווחי הון      20,520 ש"ח

>>>מחשבון הטבות מס לעצמאים בקרן הפנסיה וקרן ההשתלמות

האם יש תקרת הפקדה כפולה לשכיר ולעצמאי?

שכיר שהוא גם עצמאי יכל לנצל תקרה אחת לצורך הטבות המס בהפקדה בקרן ההשתלמות.

לצורך חישוב יש לקחת בחשבון את ההכנסה המבוטחת של השכיר.

לדוגמא,

רונן הוא שכיר המרוויח 12,000 ש"ח בחודש

ההכנסה השנתית שלו היא 144,000 ש"ח 

יש לחשב 283,905-144,000 = 126,000 ש"ח

מהם ניתן להפקיד 4.5% = 6,295 ש"ח

שימו לב כי בעוד שהטבת המס על ההפקדה היא משוטפת לשכיר ולעצמאי, התקרה המוטבת היא כפולה וניתן להפקיד סכום של 20,520 ש"ח מעבר להפקדה כשכיר.

בשורה התחתונה

קרן השתלמות היא אפיק השקעה פטור ממס רווחי הון. כל עוד קרן ההשתלמות ממשיכה לקבל פטור זה, כדאי לך לנצל את תקרת ההפקדה המוטבת ולהפקיד לקרן ההשתלמות לפחות את הסכום הקבוע בתקרה.

הפקדות לקרן השתלמות מעבר לתקרה אמנם לא יקנו הטבות מס ולא יהיו פטורות ממס רווחי הון, אך הם יקנו לכם דחיית מס עד לפדיון.

הכנסה חודשית לשכיר15,712 ₪
הפקדת מעסיק שעולה על 7.5%1,178 ₪
הפקדה מוטבת לצורך פטור ממס רווח הון20,520 ₪
הפקדה מירבית לצורך הטבת מס13,202 ₪

שאלות ותשובות על הפקדה לקרן השתלמות

הפקדה לקרן השתלמות באופן עצמאי

הפקדה לקרן השתלמות באופן עצמאי מקנה הטבות מס במועד ההפקדה והפקדות עד התקרה המוטבת יהיו פטורות ממס רווחי הון. חשוב לזכור כי אין צורך לפתוח קרן השתלמות בכל שנה וניתן להפקיד לקרן השתלמות קיימת. לחישוב ההפקדה לקרן השתלמות לעצמאים

הטבת מס בהפקדה לקרן השתלמות

קרן השתלמות מקנה שלוש הטבות מס. במעמד ההפקדה העצמאי מקבל הטבת מס מסוג ניכוי ואילו השכיר מקבל הטבה בדמות הפקדת חלק המעסיק, לאורך תקופת החיסכון זוכים בדחיית מס ובהעדר תשלום מס רווחי הון ואילו במשיכה הפקדה עד התקרה המוטבת תהייה פטורה ממס רווחי הון.

הפקדה לקרן השתלמות שכיר

כדי שעובד שכיר יפתח קרן השתלמות הוא חייב שמעסיקו יפתח לו אחת, עובד שכיר לא יכל לפתוח קרן השתלמות לבד. בחלק מצווי ההרחבה כמו בענף השמירה חייבים לפתוח לעובדים קרן השתלמות

תקרת הפקדה לקרן השתלמות בשנת 2024

ישנם שתי תקרות הפקדה לקרן השתלמות. תקרת הפקדה המזכה בהטבת מס שהיא 4.5% מהכנסתו של העצמאי ולא מעבר לתקרה, ותקרה מוטבת, תקרה המקנה פטור ממס רווחי הון. בשנת 2024 התקרה המוטבת היא 20,520 ש"ח.

רוצים להגיע עם יותר כסף לפנסיה?
רוצים להפסיק לפחד מהחיסכון הפנסיוני?
קורס הפנסיה הדיגיטלי של : פנסיוני להבין את הפנסיה הוא הפתרון עבורכם
כנסו לקורס הפנסיה הדיגיטלי שלנו https://pensuni.com/?page_id=7203

תקרת הפקדה לקרן השתלמות בשנת 2024 by

נדב טסלר

נדב טסלר, מתכנן פרישה, משמש כסמנכ"ל מקצועי בקוואליטי שירותים פיננסים לשעבר סמנכ"ל מקצועי בהלמן אלדובי קופות גמל ופנסיה, ומנהל המוצר באגף השיווק במנורה מבטחים. מרצה כיום במכללת נתניה ומכללה לפיננסים BDO. בעל הבלוג : פנסיוני, להבין את הפנסיה. לנדב תואר M.A במנהל עסקים מהמכללה למנהל, B.A במנהל עסקים מאוניברסיטת בן גוריון והוא מחזיק רישיון סוכן ביטוח פנסיוני מטעם רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.

תגובות

    1. מידה ואתה מפקיד היום כבר שליש מהפקדות המעסיק לקרן השתלמות אתה יכל להגדיל את ההפקדה שלך כשכיר.

      בתאוריה אתה יכל להפקיד אפילו 100% מהשכר שלך, ההפקדה אבל צריכה להעשות דרך מקום העבודה (ולא לקרן חדשה במעמד עצמאי)

      הרווחים על ההפקדה העודפת יהיו חייבים במס רווח הון, אבל במידה ויש לך דמי ניהול טובים והקרן שלך נזילה זאת בהחלט אופציה נוחה להשקעה.
      חשוב לציין שקרנות ההשתלמות מוכנות לקלוט הפקדות בשיעורים שונים מהמקובל, פשוט יש חוסר הבנה בנושא בקרב המעסיקים והעובדים.

      1. גם אם יש לך דמי ניהול מצוינים בשוק ההון יש קרנות נאמנות כמו VTI עם דמי ניהול שנמוכים מהדמי ניהול של ההוצאות השקעות של קרנות ההשתלמות. על כן בכללי לא כדאי לחסוך בקרן השתלמות כי יש חלופות זולות יותר שיתנו לך יותר.

        כלומר זה לא מגיע מחוסר הבנה של העובדים והמעסיקים אלה שללא הפטור ממס ריווחי הון זה מוצר נחות.

        1. לא הבנתי את התגובה, אתה טוען שלמרות הפטור ממס רווח הון עדיף להמנע מהשקעה בקרן השתלמות?
          או שהפטור ממס רווח הון הוא היתרון היחידי של קרן ההשתלמות?

          1. שבלי ההטבה של הפטור מס ריווחי הון(הפקדה מעבר לתקרה) קרן השתלמות היא מוצר נחות לעומת שאר המוצרים הקיימים בשוק אפילו קופ"ג להשקעה נותנת יתרון קל למרות שלדעתי גם נחותה.

              1. לא כל כך מסכים
                יש את האלמנט של דחיית המס. ואמנם אם אתה יושב על תעודה אחת ולא מבצע פעולות זה נכון. אבל אם אתה מבצע פעולות אז בקרן השתלמות לא תשלם מס.
                יתרון נוסף זה בפשטות של המוצר.

  1. שלום.

    אם לדוגמא השכר לי 10000 שקל וההפקדות שלי לקרן השתלמות הם 1000 שקל(7.5 מעביד 2.5 עובד ).

    האם אני יכול להגדיל את החלק שלי כך שבסה"כ לא אעבור את התקרה החודשית = 1571.2 שקלים לחודש ?

    כלומר על ה 571.2 שקלים שאני אפקיד מהשכר לא אשלם מס רווחי הון ? ( כי לא עברתי את התקרה ).

    כמו כן אני מבין שעל ההגדלה שלי ( מעבר ל 2.5 ) אין הטבות מס בהפקדה ?

  2. תיאורטית, עבור מספר שנים מספיק גדול, גם הפטור ממס רווח הון מתבטל לעומת דמי הניהול שתשלם. כלומר, שעל טווחי זמן גדולים רצוי לשקול לפדות את קרן ההשתלמות ולהעביר לתיק הממוסה.

    עם זאת, על דמי ניהול של 0.3% ומטה זה לא קריטי באורך חיים סבירים.

    1. יעקב,
      מסכים עם מה שרשמת.
      דמי הניהול גוזלים % מזערי אך לא זניח בכל שנה מהצבירה וזה משהו שלוקח המון זמן לראות את ההשפעה שלו.
      דמי ניהול של 0.3% ומטה בקרן השתלמות?
      אולי רק בצבירה של מעל 100K וגם אז לא ממש (!)…
      איפה משיגים כאלו דמי ניהול?

      1. בכל זאת עברו 4 שנים מאז תגובתי.
        מאז שיניתי את הגישה וכל קרן השתלמות מנוהלת אני ממליץ לפדות בתום 6 שנים ולהעביר לחשבון השקעות ממוסה (לא קופת גמל להשקעה, אם החלופה היא קופגלה"ש אז כבר עדיף להשאיר בקרן השתלמות מנוהלת, באופן דומה אם יש כוונה לבזבז את הכסף אז עדיף כבר להשאיר אותו בקרן השתלמות).

        הדרך היחידה בה העלויות (לא רק דמי ניהול), לא יאכלו את הטבת המס זה בקרן השתלמו תIRA
        העלויות הן (בין היתר):
        1) הוצאות ניהול השקעות (0.05%-0.1% בקרן השתלמות מחקת מדד)
        2) אי יעילות במיסוי דיבידנדים (0.2%-0.3%)
        3) אי יעילות החזקת 10% במזומן – 0.7% בהנחת תשואה של 7% לשנה

        כפי שאתה רואה גם בדמי ניהול 0% אתה עובר את ה-0.3%

        1. כמו תמיד, תודה על התשובה האינפורמטיבית יעקב!
          אכן, דמי הניהול הכוללים בקה"ש הם לא *רק* דמי הניהול מהצבירה ותמיד מצטרפים אליהם בניחותא גם דמי ניהול הוצאות השקעות שהם עוד 0.1-0.2% נוספים.

          אז הפתרון הכי זול במצב הנ"ל מבחינת הכסףהוא:
          1. לפדות בתום 6 שנים את קה"ש שהתנזלה לה ולהעביר את הכסף לחשבון השקעות ממוסה (לא קופת גמל להשקעה).
          או
          2. לפתוח קרן השתלמות IRA שאתה מנהל בעצמך ולא מנהלים בשבילך (שאני זוכר שכדי לעבור לקר"הש IRA בדר"כ מבקשים צבירה של מעל 100K אם אני לא טועה) ושבה יהיה זול יחסית לרכוש ניירות ערך.

          הכותרת של המאמר – "תקרת הפקדה לקרן השתלמות בשנת 2022" והוא נכתב ב"9 בינואר 2022", ככה שלא שמתי לב לתאריך של התגובה שלך 🙂

          1. אלו סכומי המינימום שאני מכיר ל-IRA:
            סלייס גמל – 0
            מיטב דש – 300,000
            גלובל נט – 300,000
            מגדל – 750,000

            אכן נהיה לא קל

        2. האם בכל קרן השתלמות יש 10% שמוחזק במזומן?
          מה הכוונה באי יעילות במיסוי דיבידנד?
          אני יודע שהטענה היא שלאורך זמן דמי הניהול בקרן מנוהלת לא שווים את היתרון אם קיים בעודף תשואות על מחקה מדד. האם לדעתך אין שום יתרון בתשואות בקרן מנוהלת או שיש יתרון והוא קטן יותר מעלות הניהול?

          1. 10% זה סדר הגודל של המזומן המוחזק לצורך פדיונות מידיים של עמיתים.

            אי יעילות במיסוי דיבידנד נובע מכך שהקרנות נחשפות למדדי חו"ל באמצעות קרנות ישראליות או אמריקאיות במקום קרנות איריות ומשלמים 25%-30% על הדיבידנדים במקום לשלם 9%-15%.

            ממה שראיתי לאף מנהל לא היה יתרון תשואתי לאורך זמן. אבל נניח שכן, איך היית מזה אותו *מראש*?

  3. שלום,
    כתבת שעבור עובד שהוא גם שכיר וגם עצמאי הוא יכול להינות עד התקרה מהטבות מס בהפקדה אך האם יש תקרה כפולה לפטור ממס רווחי הון?
    תודה

      1. איך יודעים? מחכים למועד הפדיון ואז נכנסים לדיונים עם מס הכנסה?

        1. התפיסה היא שיש שתי תקרות, אחת כעצמאי ואחת כשכיר.
          למרות התפיסה, לפחות הייתי מפצל את ההפקדות לשתי חברות.

          1. מה זאת אומרת "התפיסה היא שיש שתי תקרות"? אין תקנות ברורות בנושא?
            כשכירה בשני מקומות אני מפרישה כ12,000 שנתי. בתפיסה שיש תקרה אחת למס רווחי הון אני יכולה להפריש רק 6440 ש"ח. מאידך אם יש תקרה נפרדת לעצמאית, אני יכולה להפריש 18,440. מדובר בהפרש של 12,000 שנתי. על פני 20 שנה יש לזה משמעות כלכלית אדירה!
            אודה לך מאוד אם תוכל לשתף אותנו במידע חד משמעי או היכן ניתן לקבל תשובה חד משמעית ומדוייקת

            1. התקנות ברורות בנושא, את יכולה לנצל תקרה אחת לצורך פטור ממס רווח הון כעצמאי או כשכירה.
              עכשיו תחליטי מה לעשות עם המידע. להפקיד תקרה אחת או לנצל את הפרצה ולהפקיד שתי תקרות.

              1. אני מבין שהתקנות ברורת והיישום פחות… ש_ _ ת "מצליח" מבין השורות

              2. היי נדב .לא הבנתי מה נכון . אפשרי להפקיד ל 2 קרנות בכובע של עצמאי ובכובע של שכיר ולזכות לשתי הטבות מס רווחי הון ??

  4. היי נדב, שאלה ברשותך:

    שכיר עובד במקום א' נפתחה לו קרן השתלמות אליה הוא הפקיד במשך 2018
    10K ש"ח.
    עבר למקום עבודה ב' והמעסיק מוכן להעביר לו כספים לקרן השתלמות

    1) האם הוא חייב לפתוח קרן השתלמות חדשה ?
    2) אין הוא יכול בשום צורה להשתמש עוד בקרן השתלמות של מקום א' ?
    3) כל פעם שירצה לשנות מסלול או לשנות דמי ניהול צריך להתעסק עכשיו ב-2 קרנות?
    4) כל מקום עבודה חדש חוזר חלילה ?!

    תודה מראש!

    1. הי שלומי,

      בדרך כלל שעוברים מעסיק לא ניתן להמשיך את ההפקדות לאותה הקרן ויש לפתוח קרן חדשה (אפילו באותה חברה),
      במקרה כפי שציינת יש לבדוק שדמי הניהול ומסלול השקעה בשתי הקרנות מנוהל באופן שרצית.

      1. הי נדב, תודה רבה כרגיל.

        יכול להסביר לי מדוע?
        לשיטתך,
        במידה ואותו שכיר מחליף עבודה כל שנתיים,
        בתום 10 שנים יהיו לו 5 קרנות השתלמות.

        מדוע זה לא כך בקרנות הפנסיה?

        אותו שכיר לעולם לא יוכל לפתוח לעצמו IRA או להגיע לדמי ניהול סבירים כי אף פעם לא יגיע לקרן גדולה דיו למיקוח.

        לא כך ?

        1. הי שלומי,

          המערכות התפעוליות של קרנות ההשתלמות בנויות בצורה הזאת. יתכן ובחלק מהחברות ניתן להמשיך הפקדות לאותה הקרן.

          לכן, ניתן לבצע השלכת וותק ולמשוך קרן השתלמות על סמך וותק של קרן קודמת.
          לעניין דמי ניהול זה פחות רלוונטי מכיוון ומסתכלים ברמת חשבון.

          1. "לעניין דמי ניהול זה פחות רלוונטי מכיוון ומסתכלים ברמת חשבון".

            מתכוון שבודקים את סכום כל קרנות ההשתלמות שיש לאותו שכיר וכך זה "סכום הקרן" ?

            אם יש מינ' IRA של 50K ויש לו 4 קרנות השתלמות של 14K כל אחת, זה עובר ?

            1. לגבי IRA אני לא יודע, מציע שתבדוק מול אחת החברות שמנהלות IRA

              לעניין דמי הניהול כן, כאשר אתה מבקש הצעה לדמי ניהול יבחנו את כלל החיסכון.

  5. תודה רבה נדב.
    חייב לציין שזה נשמע דיי מסורבל כל הנ"ל.
    לפתוח קרן השתלמות חדשה כל פעם כשעובר עבודה ולא לצבור לקיימת…

    1. נדב/שלומי ולכל מי שיקרא הודעה זאת: מסתבר שכשרוצים באמת המשך ההפקדות אכן אפשרי. אולי לא בכל החברות, אבל מניסיון אישי באלטשולר זה אפשרי.

  6. שלום נדב

    השנה עבדתי בסה"כ 4 חודשים (ו4 חודשים קיבלתי דמי אבטלה – שכר מקסימלי שניתן לקבל).

    בינואר מקום העבודה הקודם הפקיד לי לקרן השתלמות מעל התקרה הפטורה מרווחי הון (1570 ש"ח) וההפקדה נצבעה ברובה כהפקדה שאינה פטורה מרווחי הון.
    על חודשים ספטמבר – דצמבר אני גם אפריש מעל התקרה.
    ההפקדות הנ"ל גם יצבעו כהפקדות שחלקן הגדול לא פטור ממס רווחי הון.

    אולם בסה"כ השנה אני אפקיד לקרן השתלמות עד התקרה השנתית של 18K לשכירים – הפקדה מוטבת.

    קרן ההשתלמות טוענת שאני לא אהיה זכאי לפטור ממס רווחי הון על החלק שמעל 1570 ש"ח בכל חודש למרות שהמגבלה השנתית לא נחצתה, כיוון שהפטור חל ברמה החודשית ולא ברמה שנתית. אני טוען שזה לא הגיוני וחייבת להיות דרך לסמן מחדש את ההפקדות כפטורות לחלוטין ממס רווחי הון כיוון שברמה השנתית לא עברתי את התקרה. או במשיכת הכספים – מול מס הכנסה, הרי לא חציתי את התקרה השנתית. ממתי מחשבים מס חודשית במדינה?

    מס הכנסה לא מתייחסים למצב בצורה ישירה בהגדרת הסעיף המדויקת – אלא בצורה עקיפה.
    אני יכול כרגע להפקיד עד התקרה ולהפסיד את הפטור השנה או להפקיד מעל התקרה ולצאת למסע מייגע מול הקרן/מס הכנסב שטוענת שאין דרך לצבוע מחדש את הכספים ושזו בעיה שלי.
    אשמח לדעת האם אתה הכיר את הסוגיה ומה יחסו של מס הכנסה לסיטואציה הנל

    בנוסף – למיטב הבנתי,
    כשאבצע תיאום מס על שנת 2018 אהיה זכאי להחזר מס הכנסה על "ההפרשה שמעבר לתקרה" שעליה מוסיתי כבר בתלוש עצמו, כיוון שבחלוקה ל-12 חודשים השכר החודשי הממוצע נמוך ביותר מחצי מהשכר שעליו אני ממוסה כעת (אני משלם זקיפת מס על הפרשה מעל התקרה שכן הסכום נכנס לי לברוטו ועליו אני משלם מס הכנסה וביטוח לאומי). האם זה נכון?

    תודה רבה

    1. הי אורי,

      קרן ההשתלמות צודקת, החישוב של תקרת קרן ההשתלמות נעשה על בסיס חודשי. כל עוד לא מדובר בטעות אין היא יכולה לעשות דבר.
      לעניין השאלה השנייה שלך, אני לא יודע האם ספציפית אתה זכאי לקבל החזר על רכיב זה, אבל במידה והכנסה השנתית שלך תהייה נמוכה מהכנסה שלפיה חושב המס בתחילת השנה תהייה זכאי להחזר מס.

  7. היי נדב,

    במידה ואהיה בשנה הקרובה ללא הכנסות כשכיר או עצמאי, האם באפשרותי להפקיד לקרן השתלמות כדי לנצל את הפטור ממס רווחי הון (כלומר להפקיד 18,480 שיהיו פטורים מהמס במשיכה)?
    במידה וכן, האם ההפקדות צריכות להיות חודשיות?
    תודה

    1. במידה ופתחת קרן השתלמות כעצמאי אתה יכל לבצע הפקדה, במידה ונפתחה לך קרן השתלמות כשכיר אתה לא יכל להמשיך להפקיד אליה כעצמאי.
      את ההפקדה כעצמאי אפשר לעשות חודשית או חד פעמית.

  8. שלום נדב,
    אני שכיר עם מס שולי של 47%
    האם כדאי לחסוך לקרן השתלמות מעל התקרה?

    1. מה החלופה? במידה והמעסיק יעביר לך את הכספים כהגדלת הנטו תשלם על כל הסכום מס הכנסה וביטוח לאומי. במידה ותפקיד את הכספים לקרן השתלמות, על החלק העודף תשלם עבור הזקיפה מס הכנסה וביטוח לאומי.

  9. שלום

    אני עובר למקום עבודה חדש והשכר ברוטו הינו 29500
    נאמר לי שלקרן ההשתלמות הם מפקידים עד לתקרת ההפרשה ( ממה שהבנתי השכר המקסימלי שפטורים ממיסים להפרשה לקרן השתלמות זה 15712 שח אז אני צופה הפרשה של 1178.4 שח (7.5% מעסיק) ו 392.5 ש"ח (2.5%) אני כלומר 1517 שח הפרשה לקרן השתלמות)
    האם כדאי לי להתווכח איתם להפריש לי מהשכר המלא שלי ( מעבר לתקרה) או שזה לא ישתלם לי?
    כמו כן, מה קורה בנוגע לפנסיה? האם גם לזה יש תקרה? ( כי לי נאמר שזה מופרש מהשכר המלא שלי)

    תודה על העזרה

    1. בוקר טוב,

      אם יפקידו לך על מלא השכר, תהייה מצד זקיפת הכנסה על הפער בהפקדות מצד שני גם אתה וגם המעסיק תפקידו כספים נוספים לטובת החיסכון.
      בדרך כלל האלטרנטיבות הן הפקדה על מלא השכר מצד המעסיק או שהמעסיק נותן את הפער בשכר. בשני המקרים תשלם מס שולי, ביטוח לאומי ובריאות על ההפקדה.
      באפשרות הראשונה אתה פשוט תשתמש בכסף בעתיד.

      גם בקרן הפנסיה במידה ויפקידו לך סכום הגבוה מ – 7.5% משכר של 25,685 תהייה זקיפת הכנסה.

      1. הי נדב

        תודה על התשוב המהירה. אני רק רוצה להבין איך אני מחשב את ההפרש מהשכר הנוכחי שלי ( בהיבט של קרן השתלמות)
        כיום אני מרוויח 23500 – ומופרשת לי קרן השתלמות ממלא השכר כלומר 1762.5 (7.5%) ואני מפריש 587.5 (2.5%)
        במקום החדש השכר יהיה 29500 אך שם הם מפרישים רק מהתקרה(15712שח) 1178.4 שח (7.5% מעסיק) ו 392.5 ש"ח (2.5%) אני

        ההפרש בין הפרשות קרן ההשתלמות של המעסיק בין העבודה הנוכחית והחדשה הוא 1762-1178= 584 שח אני מבין שבפועל ההפרש הוא לא הסכום הזה כי במקום העבודה הנוכחי אני משלם על הסכום הזה גם מס שולי של 35% כלומרנשאר לי 584*0.65= 379 שח זה בפועל ההבדל בין ההפרשות בין המעסיקים ( אם אני מתעלם מהמס שאני יחוייב על תשואות הקרן השתלמות תעשה)

        האם הבנתי את זה נכון?

        תודה מראש

  10. הפקדות לשכיר יכול להיות מהכנסה מקסימום 15712, כלומר, עד משכורת זו בחודש, יהיה הטבת מס ופטור ממס רווח הון, אם עובר משכורת זו, אין הטבת מס ואין פטור ממס רווחי הון

    בנוגע עצמאי, יש שני תקרות, עד 11880 יקבל הטבות מס, ועד 18480 יקבל פטור ממס רווח הון
    מעבר ל 11880 לא יקבל הטבת מס, אבל יקבל פטור ממס רווח הון עד 18480

    הבנתי נכון??

      1. היי נדב,
        האם נכון להגיד ששכיר שמעוניין לנצל את הטבת רווחי ההון ויש לו שכר נמוך מהתקרה…עליו לבקש הגדלת ההפרשה שלו (העובד) ״עד התקרה״?

          1. תודה נדב,
            הנושא לא ברור אחרי קריאה רבה ברחבי הרשת, נשנה התנהלות בהתאם לתשובתך.

  11. היי נדב,

    השכר הברוטו שלי הוא 24500, וההפקדות לקה״ש הן 7.5/2.5% מתקרת ההפרשה (כלומר המעסיק מפקיד 7.5% מ15,712, ואני 2.5%).

    אני מעוניין, באופן חד פעמי, לבצע הפקדה מתלוש השכר באופן הבא:
    תקרת הפרשה תישאר ללא שינוי (15712 שח)
    7.5% מעסיק – כלומר ללא שינוי
    85% מהצד שלי (במקום 2.5%) – כלומר 13,355 שח.

    אני כמובן מודע למס רווח הון שיוטל על ההפרש. שאלתי היא האם הדבר אפשרי?
    תודה!

  12. היי, אני מקבל כיום קרן השתלמות על שכר של 23,500
    הגעתי למצב שאני חייב להגדיל את הנטו שלי ואני מבין מהמאמר ( הנפלא והמפורט ) שאני יכול לבקש מהמעסיק להפקיד לי רק עד התקרה ולהעביר את היתרה לשכר ובכך אגדיל את הנטו בכמה מאות.
    השאלה שלי היא האם אני יכול לשנות את זה רטרו גם בחודשים אחורה. אני אחדד, אני מבין שאני לא יכול להחזיר לאחור הפקדות שבוצעו לקרן, אבל השאלה האם אפשר לתקן את סכומי ההפרשות בחודשי העבר כך שעד סוף השנה לא יהיו לי הפקדות נוספות לקרן ובכך להגדיל את הנטו שלי עוד יותר בחודשיים האחרונים של השנה.
    כי כבר עכשיו הופרשו עבורי יותר מ23K בקרן השתלמות אז אולי אפשר לעדכן את סכומי ההפרשות בשנה הנוכחית כך שיתאימו לסך ההפקדות עד עכשיו ובכך אני למעשה לא אפקדי כלום בחודשיים נובמבר דצמבר.
    ( אם נדבר במספרים עגולים, לשנות שיהיה כתוב שהופרש בכל חודש השנה 1,900 במקום 2,300 )
    אם זה אפשרי, אולי יש מילים נכונות יותר כדי לתאר את מה שאני מנסה לומר וזה יעזור לי להציג את הבקשה שלי נכון מול מחלקת השכר בחברה

    1. הי שלמה,

      להבנתי אתה מבקש לתקן את ההפקדות שבוצעו כך שיעמדו על התקרה במקום הפקדות על מלא השכר כפי שקיים היום. באפשרות המעסיק להעביר תנועה מתקנת לחברה שמנהלת את קרן ההשתלמות לקבלת החזרים על ההפקדות.
      מומלץ שהמעסיק יבחן זאת מול הגוף המתפעל את ההפקדות עבורו ויראה האם מהחזר לא ינוכה מס אוטומטית.

  13. היי נדב , איזה כיף באתר שלך ממש שופע מידע

    האם יש קורלציה בין ההכנסה כעצמאי לבין ההפקדה לקרן ההשתלמות (לעניין מס רווחי הון)
    לדוג': עצמאי שמרוויח כ 1000 שח בשנה – יכול להפריש לקרן ההשתלמות 18600 (ועדיין להנות מפטור מס רווחי הון) ?

    1. הי יצחק,

      הפטור ממס רווח הון בקרן השתלמות לא מותנה בהכנסה החייבת במס.
      כל בעל הכנסה כעצמאי יכל להפקיד עד מלא התקרה המוטבת.

  14. היי.
    האם ניתן לנייד מגמל להשקעה לקרן השתלמות ( במעמד עצמאיים ) ללא אירוע מס ? יש חוק חדש נאמר באיזה שהוא מקום.

    שאלה נוספת האם בתור עצמאי ניתן להפקיד מעבר ל18600 (2020) כל סכום בקרן השתלמות ולהנות מאפקט הריבית דה ריבית ?

    תודה

    1. לא, קופת גמל להשקעה ניתן לנייד לקופת גמל להשקעה אחרת או לצורך קבלת קצבה לאחר גיל 60. ראה עוד כאן https://pensuni.com/?p=7060

      אין בעיה להפקיד מעבר לתקרה, אך כמובן הרווחים על הסכום הזה יהיו חייבים במס רווחי הון

  15. היי נדב,
    אשמח אם תוכל לפתור לי סוגיה לגבי התקרה הפטורה לק. השתלמות (15,712):
    עובד שהשכר החודשי שלו גבוהה מהתקרה הפטורה (נניח למשל 18,000) החל לעבוד באמצע החודש (נניח למשל שהחל לעבוד ב-11 לחודש ועבד 20 מתוך 30 ימים).
    כיוון שהוא עבד רק מאמצע החודש השכר ששולם לו נמוך מהתקרה הפטורה (12,000 לפי הדוגמה).
    האם במצב אלו הפרשת המעביד לק.השתלמות של 7.5% מהשכר שקיבל בפועל פטורה (כי השכר ששולם נמוך מהתקרה) או שצריך לעשות תקרה יחסית לפי ימים ואז יש חבות במס?

    ובכלל, האם תקרת המס הפטורה היא יחסית לפי ימי עבודה? חודשית? או בכלל שנתית?

    תודה

  16. שלום נדב, שכרי החודשי 15,000 ש"ח והמעסיק שלי מפקיד עבורי בקרן ההשתלמות 7.5% כמקובל. לפי בקשתי הוא מנכה מתלוש השכר שלי 8,000 ש"ח נוספים ומפקיד גם אותם בקרן ההשתלמות שלי. ברור לי שחלק מהרווחים עד לתקרה פטורים ממס כחוק, והרווחים מההפקדות העודפות שלי חייבים במס רווחי הון. האם הכוונה היא למס מירבי בגובה של 25% וזהו, או למס שולי שעשוי להיות גבוה מכך ? תודה, שלמה שגב.

  17. אהלן נדב,
    התחלתי לעבוד באוגוסט 18 בשכר של 13,000 שח עליו הפקידו לי להשתלמות (השכר נמוך מהתקרה החודשית 15,712).
    בגין אוגוסט 18 עד ינואר 19 כולל , בוצעה הפקדה אחת בפברואר 19 שהרווחים בגינה מחוייבים במס בתואנה שבוצעה הפקדה על שכר של 65,000 מעל התקרה (65000 = סך השכר של ה-5 חודשים).
    המס הזה תקין ? אין כאן עיוות של התקרה החודשית ?

  18. הי נדב,
    בתור עצמאית חדשה גם אני הייתי מבולבלת מעניין ה-11,835 ש"ח או 18,480 ש"ח וסופסוף בזכותך הצלחתי להבין את העניין ועשית לי סדר!
    פתחתי השנה קרן השתלמות, ואני רוצה עוד מעט להעביר אליה סכום נכבד בהתאם לתקרה השפטורה ממס רווחי הון.
    עם זאת, אני שוקלת לפתוח עוד קרן השתלמות נוספת שתהיה מושקעת במסלול נוסף.
    שאלתי:
    1) האם ניתן לפתוח יותר מקרן השתלמות אחת במקביל או שאני יכולה לפתוח קרן השתלמות אחת בשנה?
    2) האם כשיש יותר מקרן השתלמות אחת אני צריכה לחלק את תקרת ההפקדה השנתית (18,480 ש"ח) בין הקרנות שלי או שהתקרה היא פר קרן (כלומר יכולה בכל אחת מהן להפקיד 18,480 ש"ח בשנה)?
    תודה רבה מראש!

      1. הי נדב,
        עוד שאלה קטנה:
        אם עדיין לא הפקדתי לקרן עבור 2021, ואני מתכוונת להפקיד את סכום התקרה השנתית בסוף השנה (נגיד בנובמבר), האם אוכל להפקיד עבור השנה הבאה, 2022, כבר בינואר? כלומר האם מחשבים לפי שנה קלנדרית או שצריכה לעבור שנה בין הפקדה להפקדה? תודה מראש!

      2. שלום נדב,
        ראיתי שהשבת למישהו ש- "אם אתה מפקיד בשתי חברות הן לא יודעות שהפקדת בחברה אחרת ומבחינתן כל ההפקדה תהייה פטורה". ומצד שני כתבת כאן "ניתן לפתוח עוד קרן השתלמות עם זאת התקרה המוטבת שפטורה ממס רווח הון היא אחת". אני מבולבל! אם מבחינת החברות כל הפקדה אצלן עד התקרה פטורה, אז איך התקרה המוטבת שפטורה ממס רווח הון היא אחת?
        ממש אודה להסבר.
        תודה

  19. היי נדב,
    האם תקרת הההפקדה החודשית לשכיר אבסולוטית לחודש קלנדרי או יחסית לפי ימים?
    למשל שכר חודשי 20,000 (מעל התקרה) אך עבדתי חצי חודש כך שהשכר ששולם בפועל 10,000 (מתחת לתקרה) -האם במקרה זה ההפקדה חייבת במס?
    תודה מראש!

    1. מצטער אני לא מכיר את הסוגיה, כדאי לבדוק אותה עם החשבת שכר במקום העבודה. אני מניח שהתוכנה תעשה את החישוב אוטומטית.
      אני רוצה לנחש שלא תהייה זקיפה

  20. המעסיק ואני מפרישים יחד 10% משכר שאינו מעבר לתקרת הפטור.
    האם בתור שכירה, אני יכולה להפריש יותר מ- 2.5% מהשכר. ברור לי שעל סכום זה אין פטור ממס רווחי הון, אך המטרה היא לנצל את אלמנט דחיית המס על רווחי הון שקיים בקרן השתלמות.
    במידה וזה אפשרי, האם אני יכולה לבקש מהמעסיק להפקיד איזה סכום שאני רוצה (מעל ה- 2.5% שלי) או שחייבים לשמור על יחס 1:3 ואז למעשה זה מחייב את המעסיק להגדיל את ההפרשה שלו (וזה שקול מבחינתו למעיין העלאת שכר )
    הרעיון הוא להפרש את התוספת להשתלמות IRA ולנצל גם דמי ניהול נמוכים.

    1. את יכולה להגדיל את ההפקדה שלך עד 100% מהשכר….
      זה כמובן לא מחייב את המעסיק להגדיל את החלק שלו.

      צריך לראות שקרן ההשתלמות שלך תומכת בזה (לא צריכה להיות סיבה שלא)
      חשוב לזכור כי כל משיכה מקרן ההשתלמות תנעל אותה להפקדות חדשות ותאלץ אותך לפתוח קרן חדשה

  21. שלום.
    רציתי לדעת מה והאם יהיה פתור ממס,
    במקרה שבו
    1. תקופת העבודה היא חצי שנה
    2. ההפקדה לקרן ההשתלמות היא מעל התקרה לפי חישוב חודשי
    3. אבל בחישוב השנתי – סך כל ההפקדות בשנת המס הנן מתחת לתקרת המס השנתית.
    האם החישוב לפתור ממס נגזר מסך ההפקדה השנתי או לפי ההפקדה חודש-בחודשו ?
    (ואם המעסיק ניכה במקור את סכום המס – האם ניתן יהיה לקבל החזר על ידי הגשת דוח שנתי ?)

  22. שלום ושנה טובה
    אני רוצה להפקיד לשתי קרנות השתלמות, באחת עד לתקרה לצורך מס רווחי הון, ובשניה את הסכומים שמעבר לתקרה.
    אני יכול לקבוע על איזו מן הקרנות יחול המס? או שזה חל באופן אוטומטי כל שהוא
    תודה רבה

  23. שלום רב
    המעסיק שלי התחיל לשלם לי קרן השתלמות (7.5 ו 2.5 %) מתחילת חודש אוקטובר. אם אני יוסיף לחודשים נובמבר ודצמבר מעל ה 2.5 % כדי להשלים לכל חודשי השנה שבהם לא קיבלתי קרן השתלמות (מבלי שהמעסיק שלי ישלים) עד יהיה בקרן 18,400 האם כאן התוספת לחודשים אלו יגרור מס רווחי הון בעתיד?
    תודה!

  24. אם המעסיק יסכים להפקיד מעבר ל 7.5 %. נניח לדוגמא שהמעסיק יפקיד 30% והעובד 10% (שליש) אני מבין שיהיה זקפה למס הכנסה. האם יהיה גם מס רווחי הון?

    תודה!

  25. רשמת בפוסט ששכיר שהוא גם עצמאי יכול להפקיד עד 18,480 כעצמאי בנוסף למה שהופקד לו כשכיר לצורך פטור ממס רווחי הון.
    זה שונה ממה שהכרתי עד כה.
    האם זו הנחייה/תקנה חדשה? או שפספסתי משהו?

      1. תודה רבה
        קצת מתבאס על עצמי שפספסתי את זה בשנים הקודמות..
        אבל טוב לדעת להמשך

  26. היי נדב, תודה על האתר והמענה שלך. יש לי שתי שאלות שעל חלק מאחת ענית אולי.

    1- עבדתי במקום מסוים 6 חודשים ללא קרן השתלמות, לאחר מכן במקום חדש 6 חודשים עם קרן השתלמות. במקום עם הקרן ההפקדה היא מעל התקרה אם מסתכלים על כל חודש, וכך שילמתי מס על החלק מעל התקרה. אבל בחישוב שנתי ההפקדה היא לא מעל התקרה.

    השאלה הכללית שמרכזת את השאלות הבאות היא בעצם: האם התקרה של קרן השתלמות היא חודשית או שנתית ? (או שתלוי מי מחשב: מס הכנסה לטובת מס/ קרן ההשתלמות לטובת פטור של מס רווחי הון)

    אפרט מקרה ספציפי:

    שאלה 1- האם אני אמור לשלם מס על הפקדה מעבר לתקרה ? אספר שהגשתי החזר מס על אותה שנה ולא עשו חישוב מיוחד, כלומר ההפקדה מעבר לתקרה שבטופס 106 מצורפת להכנסה חויבה במס, ולא התחשבו בה לטובת ההחזר (שהייתי זכאי כי לא עשיתי תיאום מס). הבנתי הבנתי שיש טופס 134 שהייתי אמור לצרף ואז אולי כן היו מתחשבים בזה ?

    2-אם מס הכנסה מאשרים שלא עברתי את התקרה באותה שנה, האם אפשר להעביר אישור כזה לקרן השתלמות שלא יורידו מס רווחי הון על הסכומים הנ"ל? (בתשובה קודמת הבנתי ממך שקרן ההשתלמות מסתכלת על התקרה באופן חודשי).

    תודה

    1. להבנתי החישוב מתבצע בהתאם לשכר שלך,
      בגין מקום העבודה השני – נדרש היה לבצע לך זקיפת הכנסה בתלוש השכר וקרן היתה צריכה לסווג את הכספים ככספים מעבר לתקרה המוטבת

  27. זה מה שאכן היה. אבל מבחינת מס הכנסה, האם התקרה שנתית? כלומר האם מבחינה שנתית לא עברתי את התקרה, האם אני צריך לשלם מס על הסכום שהמעסיק השני הגדיר "מעבר לתקרה" ? האם ידוע לך על טופס 134? לפי מה שאני מבין מהטופס מס הכנסה מתייחסים לתקרה כאל שנתית ולא חודשית (כמו כל דבר במס הכנסה שהוא בחישוב שנתי).

  28. הבנתי, תודה.

    מבחינת הקרנות השתלמות זה נראה שהם מקטינות ראש ולא מסתכלות על המצב השנתי. אני מבין שהסיבה יכולה להיות שהן לא יודעות אם בוצעו הפקדות לקרנות אחרות ולכן לא יודעות מה היה מבחינה שנתית. העניין הוא שכמו שיש טופס 161א בשביל למשוך פיצויים ללא מס, תמוה בעיניי שלא קיים מנגנון כדי להוכיח לקרן השתלמות על הפקדה שנתית וכך להימנע מתשלומי מס רווחי הון מיותרים. אני מבין שאין להם אינטרס כי זה לא משפיע עליהן, את זה אולי אתה כן מגיר מהניסיון שלך.

    אני אפנה למס הכנסה בשאילתה בעניין ואולי יש מקום פה לברר את העניין יותר לעומק וכך הציבור לא ייפגע ממס מיותר.

    1. היי דמיין, הקרנות לא מקטינות ראש.
      לשכיר התקרה של קרן השתלמות הינה חודשית. אפשר לראות את זה גם בניסוח של החלק המתאים בטופס 134 (מספר חודשי עבודה בפועל כפול התקרה החודשית).

  29. אבל מה קורה במידה ועבדתי 6 חודשים ללא קרן השתלמות במקום עבודה א' ועוד 6 חודשים עם קרן מעל התקרה (חודשי) במקום עבודה ב'. (מקרה רמיתי אצלי). האם החישוב השנתי צריך לקחת בחשבון רק את ה6 חודשים שבהם הייתה הפקדה או את כל ה12 חודשים בהם עבדתי ? (לצורך 134 למשל). אם זה רק ה6 חודשים בהם הייתה הפקדה אתה כנראה צודק במקרה הפשוט הזה, אם החישוב הוא על כל חודשי העבודה בשנה (עם ובלי הפקדה) אז כביכול כל ההפקדה היא מוטבת. אתה יודע להגיד מה נכון ?

    1. אז פה בדיוק תיווצר בעיה. נגיד שמס הכנסה יחזירו לי את המס העודף, אני עכשיו צריך להוכיח לקרן ההשתלמות שזה המצב ושההפקדות האלה הן לא באמת מעל התקרה.

      ואני לא יודע איך לעשות את זה וצופה לבעיות..

  30. אני מבין שחודש עם הפקדה נמוכה יכול לקזז חודש עם הפקדה מעל התקרה.

    השאלה מה קורה אם יש חודשים ללא הפקדה בכלל לקרן השתלמות (חודשים בהם כן עבדתי, רק ללא קרן השתלמות). האם עדיין יש קיזוז? אם כן יש לי בעיה כי אין לי איך למלא במצב זה את טופס 134 עבור עבודה זו, כי אין קרן ואין סכום ממנו הופרש 7.5 אחוז.

    מצב דומה קרה לי בשנה אחר כך בה עבדתי 10 חודשים במקום עם הפקדה מעל התקרה ועוד 3 חודשים במקום אחר עם קרן מתחת לתקרה (משרת מתרגל באוניברסיטה).. הבעיה היא שהאוניבריסטה שלמו את הקרן השתלמות רק בשנה אחר כך על חודשים אלו רטרו.. ואז ב106 של אותה שנה זה לא מופיע ושוב יש לי בעיה במילוי טופס 134.. איך ממלאים עבור חודשים שיש עבודה אבל אין קרן השתלמות. (מקום עבודה ב')

  31. הי נדב, זכור לי שאמרת באיזשהו מקום שכאשר מחליפים עבודה לא צריך לפתוח קרן השתלמות חדשה אלא ניתן לשנות מעסיק בקופה קיימת.
    מוקד שירות הלקוחות של קרן ההשתלמות טוען בתוקף שאין דבר כזה וכל מעסיק מחוייב לפתוח קופת קרן השתלמות חדשה.
    תוכל להפנות אותי למקור בתקנות המתייחס לכך?
    תודה

    1. הי מאיר,

      המגבלה של פתיחת קרן השתלמות חדשה היא מגבלה טכנית ולא רגולטורית,
      להבנתי כיום בכל הגופים נפתחת קרן השתלמות חדשה בעת מעבר בין מעסיקים.
      לצורך כך נועדה האפשרות לבצע השלכת וותק בין הקרנות

  32. תודה
    השאלה שלי לא היתה על מנהל מסויים אלא ככלל אם למנהלי קרנות יש יתרון על תשואת השוק.

    כשמדובר בira בה יש הרבה פחות הוצאות – אתה תסכים שעדיף להשאיר את הכסף בקרן השתלמות?

    1. כמובן. כי שם אין את העלויות העודפות. רצוי להוריד דמי ניהול אל מתחת ל0.3 במקרה זה.

  33. היי נדב,
    לא ברור איך טכנית הפקדה מעל התקרה מחייבת במס רווחי הון על הרווחים.
    אם במעמד שכיר, במשך 5 שנים הפקידו לי מתחת לתקרה, ואז במשך 7 שנים הפקידו לי מעל התקרה, ואז במשך 3 שנים הפקידו בגובה התקרה,
    האם כל הפקדה ממש "נצבעת" והרווחים המשוייכים לה ממוסים? האם יש לקופה אמצעים טכנולוגיים ליישם את זה ככה?
    או שעושים מיצוע שנתי, או מיצוע לאורך כל תקופת חיי הקרן?

    1. התקרה נצבעת באותו מועד ולא מנוהלת לאורך תקופת חיי הקרן. ואותו חלק מעבר לתקרה יהיה חייב בעתיד במס רווחי הון במשיכה.
      מורכב? המערכת יודעת להתמודד עם זה

  34. נדב, תודה על העדכון.
    מאיפה אתה יודע שתקרת ההפקדה לפטור ממס רווחי הון ל2024 זה 20,520 ש"ח?
    לא ראיתי פרסום רשמי של רשות המיסים.
    תודה

  35. נדב תודה רבה על המאמר האינפורמטיבי.
    פתחתי קרן השתלמות כעצמאי בינואר 2023 והפקדתי אליה עד התקרה . בשל המלחמה ספגתי הפסדים רבים ואני מעוניין לסגור את העסק .
    1. האם אוכל להמשיך להפקיד לקרן לאחר סגירת העסק ,או שהקרן תינעל ולא אוכל יותר להפקיד ?
    2. אם כן אוכל להפקיד האם התקרה לפטור רווחי הון תעמוד על 20520
    3. אין התשובה שלילית עבור שאלה 2 , האם אוכל בתור שכיר לבקש להמשיך להפקיד לקופה שפתחתי או שאאלץ לפתוח קופה חדשה ?

    1. נתחיל מהסוף – לא ניתן להפקיד כשכיר לקופה במעמד עצמאי ויש לפתוח קופה במעמד שכיר
      לגבי השאלה הראשונה, בהתאם לתקנות רק מי שיש לו הכנסה מעסק או משלח יד יכל להפקיד לקרן השתלמות במעמד עצמאי

      1. היי נדב האם צריך שיהיה לו בפועל הכנסה מהעסק או משלח יד?

        ואם יש לו עסק על שמו, ובדיוק השנה לא הכניס רווחים, אבל יש לו כספים אחרים שרוצה להפקיד במעמד עצמאי

        האם יש בעיה עם זה?

        האם חייב להיות דוקא שיש לו הכנסה בפועל על שמו??

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

אולי יעניין אותך גם

Back to top button