דף הבית / אקדמיה / כיצד למשוך כספים מקרן השתלמות לפני שחלפו שש שנים (ולא לשלם מס)

כיצד למשוך כספים מקרן השתלמות לפני שחלפו שש שנים (ולא לשלם מס)

את הכספים מקרן ההשתלמות ניתן למשוך לאחר שש שנים ממועד ההפקדה הראשון. ישנם שלושה מקרים בהם ניתן למשוך את הכספים לפני הזמן מבלי לשלם מס

קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון פנסיוני לטווח קצר שנועד במקור לשמש למימון הכשרה מקצועית לעובדים. בפועל משמשת הקרן את העובדים כאפיק חיסכון פטור ממס רווחי הון.

אל קרן ההשתלמות מתבצעות הפקדות עובד ומעסיק באחוזים (בדרך כלל) של 2.5% הפקדות עובד ו- 7.5% הפקדות מעסיק. את הכספים מקרן ההשתלמות ניתן למשוך בפטור ממס לאחר שש שנים.

מס על קרן השתלמות

כספים שהופקדו לקרן השתלמות עד לגובה התקרה המוטבת יהיו פטורים ממס במועד המשיכה.כל עוד המשיכה נעשתה כדין.

התקרה המוטבת בשנת 2018 היא 18,240 שקלים או הפקדה עבור שכיר משכר חודשי של 15,712.

הפקדות מעבר לתקרה המוטבת יהיו חייבים במס רווח הון בשיעור של 25% במועד המשיכה.

מס על קרן השתלמות במקרה של משיכה שלא כדין

משיכת כספים מקרן ההשתלמות לפני שחלפו שש שנים ממועד ההפקדה הראשון תחשב כמשיכה שלא כדין.
משיכה זו חייבת במס של 47% על חלק הפקדת המעביד ועל כל הרווחים שנצברו על הפקדת המעביד והעובד.

עצמאי שיבקש למשוך כספים מקרן השתלמות לפני הזמן ישלם מס של 47% על כל הכספים שנצברו בקרן השתלמות. בכפוף לאישור מס הכנסה הוא יכל להקטין את המס לגובה המס השולי שחל עליו.

>>>בניגוד לקרן השתלמות רגילה, הכללים למשיכת כספים מקרן השתלמות למורים שונים לגמרי

השתלמות

גם זאת השתלמות צולם על ידי Pierre Metivier

משיכת קרן השתלמות לפני הזמן

ישנם שלושה מקרים בהם ניתן למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות לפני הזמן מבלי לשלם מס.

יציאה להשתלמות בארץ או בחו"ל

במידה וחלפו שלוש שנים ממועד התשלום הראשון לקרן ההשתלמות ניתן למשוך עד שליש מגובה הצבירה בקרן לצורך יציאה להשתלמות. בקשה להשתלמות בארץ ניתן להגיש פעם בשנה בעוד שבקשה להשתלמות בחו"ל ניתן להגיש פעם בשלוש שנים. ניתן להגיש את הבקשות במקביל והן לא תלויות אחת בשנייה.

מה נחשב ליציאה להשתלמות לצורך המשיכה?

השתלמות המוכרת לצורך משיכת כספים מקרן השתלמות צריכה לענות על הכללים הבאים:

  1. קורסים או לימודים לסיווג מקצועי
  2. קורסים מקצועיים מרוכזים בישראל או בחו"ל בתחום עיסוקך
  3. סיורים מקצועיים או ועידות בחו"ל
  4. כל השתלמות אחרת ואינה לימודים אקדמאים
שימו לב ! לימודי תואר אינם נחשבים כסיבה לפדיון קרן השתלמות לפני הזמן.

הגעה לגיל פרישה 

אפשרות נוספת למשיכת הכספים לפני שנצבר וותק של שש שנים בקרן היא הגעה לגיל פרישה. חוסך שהגיע לגיל פרישה וחלפו רק שלוש שנים ממועד התשלום הראשון לקרן ההשתלמות רשאי למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות ללא צורך באישור.

משיכת כספים מקרן השתלמות באמצעות השלכת ותק 

הסיבה השלישית שמאפשרת משיכת כספים מקרן השתלמות לפני הזמן היא השלכת ותק. ותק קרן ההשתלמות נקבע לפי מועד ההפקדה הראשון בחשבון. לדוגמה, אם מועד ההפקדה הראשון היה בדצמבר 2008, הוותק בחשבון זה מתחיל ב־31 בדצמבר 2008 . חוסך שיש בבעלותו שני חשבונות בקרנות השתלמות, שאחד מהם נזיל, כלומר  חשבון שצבר בו כבר שש שנות ותק ואפשר למשוך ממנו כספים. חוסך זה רשאי להחיל את הוותק של החשבון הנזיל על החשבון הלא נזיל, וכך למשוך את הכספים משני החשבונות בקרנות ההשתלמות.

מתי ניתן לבצע השלכת ותק?

  1. לפחות אחד משני החשבונות הוא במעמד שכיר (כששני החשבונות במעמד עצמאי, אי אפשר להחיל ותק).
  2. חייבים למשוך קודם את הקרן הצעירה, ורק לאחר מכן את הקרן הוותיקה.
  3. לא ניתן לבצע משיכה חלקית מהקרן הצעירה, אלא יש למשוך את כל הסכום הצבור בה. משיכה חלקית אפשרית רק מהקרן הוותיקה.
  4. לא ניתן לבצע השלכת ותק במידה וכבר בוצעה בעבר משיכת כספים מקרן ההשתלמות הוותיקה.

האם כדאי למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות לפני הזמן? 

אמנם קיימת לחוסך האפשרות למשוך כספים מחשבונות בקרן השתלמות אף שאינם נזילים, אך כדאי לנצל אפשרות זו רק לאחר ששקלנו חלופות אחרות.

מדוע?

לקרנות ההשתלמות מעמד מיוחד ואטרקטיבי, והן משמשות כאפיק חיסכון ייחודי המאפשר לקבל סכום הוני חד פעמי פטור ממס רווחי הון של 25% על הרווחים הריאליים.

כיום קרנות ההשתלמות מאפשרות קבלת הלוואה בתנאי ריבית אטרקטיביים במיוחד. הריבית על הלוואה מקרן השתלמות עומדת על פריים מינוס חצי בקרן השתלמות נזילה ובריבית של פריים בקרן השתלמות לא נזילה. גובה ההלוואה הוא עד 78% מהסכום הצבור בקרן במידה וקרן ההשתלמות נזילה ועד 48% במידה והקרן אינה נזילה.

כיצד למשוך כספים מקרן השתלמות לפני שחלפו שש שנים (ולא לשלם מס) by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל מוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל והעורך הראשי של אתר פנסיוני.

30 comments

  1. תודה על המידע המעניין. יש תנאי נוסף להתכנות השלכת ותק שלא צוין: שלא תהיינה הפקדות חופפות בין שתי הקרנות.

    • זכית במשרה בצוות הפדיונות של מנורה מבטחים 🙂

      חשבתי שהמידע הזה יסבך את הקוראים, בעצתך נכניס אותו.

      • תודה 🙂
        אפשר ליפול על העניין הזה … יכול להיות מאוד לא נעים.

  2. מה אפשרות המשיכה כאשר כל קרנות ההשתלמות מנוהלות באמצעות IRA? כרגע כל הקרנות מנוהלות כמאגר אחד שבו יש את הסכום הכולל שהופקד לכלל הקרנות. האם גם במקרה זה יהיה צורך למשוך רק מהקרן הצעירה? ומי אחראי למשיכה מהקופה הצעירה? החוסך או בית ההשקעות?

  3. שלום,
    אני פניתי לקרן הוותיקה בבקשת מכתב החלת הוותק, הסברתי שאני רוצה למשוך משתי הקופות. במקביל שלחו לי מכתב משיכה מקוון מיליתי אותו במקביל. לא נאמר לי שאני חייבת קודם למשוך מהקרן הצעירה. כתוצאה מכך, בוצע משיכה מקרן הוותיקה יום לפני הוצאת מכתב החלת הוותק. ובמכתב כתוב שבוצעה משיכה.
    מה עלי לעשות כדי להשתמש בכל זאת במכתב החלת הוותק? זאת טעות טכנית שלהם, אך בקרן הוותיקה אמרו לי שניתן להשתמש במכתב החלה תוך חודש. האם יש תקנה כזאת? תוכלו להפנות אותי למקור שאביא לקרן הצעירה?
    תודה

  4. היי נדב,

    יש לי התלבטות מסוימת בנוגע לקרן השתלמות ואשמח לעצתך.

    יש לי קרן ממקום עבודה קודם שאני כבר לא עובד בו, קרן ההשתלמות שמקום העבודה פתחה לי אינה פעילה עוד.

    ממה שהבנתי – אני יכול להעביר את הכספים בקרן הזאת רק לקרן השתלמות אחרת. העניין הוא שהבחירה בפתיחת קרן השתלמות אינה שלי אלא מקומות העבודה שאני עובד בהם. השאלה כאן מה אני יכול לעשות במצב הזה ? דמי הניהול של הקרן הנ"ל עומדים על 1.98% ובמצב הזה אני פשוט תקוע.

    • שלום עוז,

      זכותך לבחור את קרן ההשתלמות שלך וזכותך להעביר את קרן ההשתלמות שלך לכל מקום אחר. דמי ניהול של 1.98% הם גבוהים ובאפשרותך להוריד אותם בהתאם לגובה החיסכון שלך בקרן ההשתלמות.

  5. נדב שלום,

    יש לי 2 קרנות השתלמות ותיקה וחדשה, בקשתי להחיל ותק ומשכתי כסף מהחדשה.
    האם חובה עליי למשוך גם מהקרן הותיקה כדי להיות זכאי לפטור גם על הקרן החדשה?
    או שאני יכול להותיר את הישנה?

    • בוקר טוב,

      אתה לא חייב למשוך את הכספים מהקרן הותיקה, אבל במסגרת השלכת הוותק אתה חייב למשוך את כל הכסף מהקרן הצעירה.

  6. האם במצב של השלכת ותק מקרן השתלמות ותיקה אל קרן צעירה , עלי למשוך גם את הכספים מהקרן הותיקה או שניתן למשוך רק את קרן הצעירה במלואה ולהשאיר את הותיקה ?

  7. עצמאיים לא יכולים למשוך קרן השתלמול לפני תום ה 6 שנים?
    (רשמתם שאין השלכת ותק…?)

    • אין אפשרות להשלכת ותק, אבל יכולים להעזר בסיבות האחרות (לימודים או גיל פרישה)

      • משיכה מקרן השתלמות במעמד עצמאי תמוסה ב48% על כל הכספים? הרי כל הכספים מגיעים מכסף שכבר מוסה על ידי העצמאי…

        • לא. הכספים עליהם קיבל הטבת מס במועד הפקדה יהיו חייבים במס שולי.
          ראה את הסעיף בתקנות
          סכומים שקיבל יחיד מקרן השתלמות לעצמאים כהגדרתה בסעיף 17(5א), לרבות ריבית, הפרשי הצמדה ורווחים אחרים ולמעט סכומים שהפקיד, שלא הותרו בניכוי לפי סעיף 17(5א), יראו אותם כהשתכרות או כרווח מעסק או ממשלח יד של היחיד בעת שקיבל אותם, ואולם סכומי ריבית, הפרשי הצמדה ורווחים אחרים שקיבל מקרן ההשתלמות במועדים הקבועים בסעיף 9(16ב), יראו אותם כהכנסה מריבית כאמור בסעיף 2(4).

  8. האם אפשר לבצע החלת וותק על יותר מקופה צעירה אחת? עברתי תקופה שבה עברתי מבפר מקומות עבודה ובכל אחד מהם נפתחה לי קופה נפרדת…

    • מצטרף לשאלה של רועי – יש לי 2 קופות צעירות מעל 3 שנים ואחת ותיקה מעל 6 שנים שהיא פתוחה (לא בוצע משיכה)
      . האם אני יכול למשוך מ2 הצעירות ע"י השלכת ותק מאותה ותיקה?

      • מציע לך לבדוק את זה מול החברה שמנהלת את קרן ההשתלמות. בתקנות עצמן כתוב בכל המקומות קרן ההשתלמות השניה והראשונה.

  9. נדב שלום,
    מדוע לא ניתן לבצע החלת ותק מקרן השתלמות עצמאית לקרן השתלמות עצמאית?

    • ערב טוב גיא
      אלה הכללים:

      תקנות מס הכנסה (כללים לתנאים שבהם חשבונות שונים בקרן השתלמות ייחשבו לחשבון אחד), תשנ"ג-1993

      עמית-שכיר בקרן השתלמות שחשבונו נסגר לתשלומים נוספים ונפתח לו חשבון באותה קרן השתלמות או בקרן השתלמות אחרת במעמד של עמית-עצמאי, או להיפך, יראו את שני החשבונות לענין סעיף 9(16א) או (16ב) לפקודה כחשבון אחד, אם מתקיים בחשבון האמור בתקנת משנה (א)(2); לענין זה, "עמית-עצמאי" – לרבות חבר קיבוץ וחבר מושב שיתופי. לקריאה

  10. נדב שלום,

    ביצעתי החלת וותק מקרן ותיקה על קרן צעירה, ואכן ביצעתי משיכה מלאה מהקרן הצעירה.

    השאלה שלי היא כזאת, אם אני לא מושכת כספים כרגע מהקרן הוותיקה, האם אוכל בעתיד, לפני חלוף עוד שש שנים, למשוך *שוב* מהקרן הצעירה על סמך וותק הקרן הוותיקה (שכאמור לא משכתי ממנה)?

    הנקודה הזאת לא ברורה מההסברים לגבי החלת הוותק.

    • ערב טוב ריטה,

      ראי את הערה מספר 4 – לא ניתן לבצע השלכת ותק במידה וכבר בוצעה בעבר משיכת כספים מקרן ההשתלמות הוותיקה.

  11. שלום נדב

    אני רוצה לעשות החלת ותק בין 2 קרנות השתלמות – ותיקה וצעירה – לא כדי למשוך את הכסף מהם אלא כדי שאוכל לקחת הלוואה של 78% מהסכום הכולל (ולא 78% מהותיקה ו-48% מהצעירה).
    האם זה יכול לעבוד?

  12. ושאלה נוספת – אם נלקחה הלוואה מקרן השתלמות זה מונע את עניין החלת הותק?

    • ערב טוב הנרי,

      אישור השלכת ותק משמש לעניין מס הכנסה לצורך משיכת הכספים מקרן השתלמות. לעניין שימוש באישור לצורך קבלת הלוואה במעמד של קרן נזילה אתה צריך לבדוק את הנושא מול החברה שמנהלת את קרן ההשתלמות. לדעתי זה עשוי להצליח.

  13. שלום נדב,

    מדוע כתבת כי :
    "לא ניתן לבצע משיכה חלקית מהקרן הצעירה, אלא יש למשוך את כל הסכום הצבור בה. משיכה חלקית אפשרית רק מהקרן הוותיקה." ?
    אין שום איסור בתקנות שציטטת למשוך חלקית את הכספים מהקרן הצעירה, רק מחייבים למשוך קודם את כל הכספים מהקרן הצעירה לפני שמותר למשוך מהותיקה.

    • אם המטרה שלך היא רק לבצע משיכה חלקית מהקרן הצעירה זה ניתן. לא מצליח לחשוב את יתרון למהלך שכזה.
      אבל כפי שכתבת, חייבים למשוך את כל הקרן הצעירה לפני שנוגעים בקרן הותיקה.

      • תודה. יש לזה יתרון אם בקרן הצעירה יש הפקדות מעל התקרה ובותיקה לא ורוצים למשוך רק חלק מהכסף כרגע. לפעמים רוצים מעל מיני סיבות …

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים
%d בלוגרים אהבו את זה: