דף הבית / סוגיות מיסוי בביטוח פנסיוני / הטבות המס לעצמאים בקרן השתלמות ובקרן הפנסיה בשנת 2018

הטבות המס לעצמאים בקרן השתלמות ובקרן הפנסיה בשנת 2018

פנסיית החובה לעצמאים נכנסה לתוקף בינואר 2017. אך, למרות שהפקדה המקסימלית מבחינת החוק היא 842 שקלים לחודש חשוב לזכור ! במידה ואתה עצמאי ואתה מרוויח יותר מהשכר הממוצע במשק אל תספק בהפקדה המינימלאית.

המדינה מחזירה לך כסף על הפקדה לקרן פנסיה וקרן השתלמות. ולך שווה לנצל את זה!

הפקדה לקרן פנסיה ולקרן השתלמות לעצמאים מעניקה הטבות מס רבות שעשויות להגיע ליותר מ- 30% מהפקדה אותה ביצעת.

>>>קריאה נוספת : כיצד תבנו תכנית פנסיה אפקטיבית לעצמאים

עדכון שיעורי הטבות המס לעצמאים

בעקבות החובה לעצמאים להפקיד לפנסיה, העניקה להם המדינה גזרים בדמות הגדלת הטבות המס על ההפקדות לחסכון הפנסיוני ולקרן ההשתלמות.

  • הטבת המס בקרן השתלמות: עד היום עצמאי היה צריך להפקיד 7% מהכנסה שלו כדי לקבל הוצאה מוכרת של 4.5%. כיום ההפקדה מוכרת מהשקל הראשון ומוגבלת בתקרה של 4.5%.
  • הטבת מס בחיסכון הפנסיוני: עצמאי שלא נהנה מהוצאה למס בשל רכישת אבדן כושר עבודה יזכה בחצי אחוז נוסף של זיכוי ממס. וכך יוכרו למס 16.5% במקום 16% כפי שהיה עד כה.
אחוזי הפקדה בשנת 2016 אחוזי הפקדה החל משנת 2017
קרן פנסיה 16% 16.5
קרן השתלמות 7% 4.5%

תקרת הפקדה לקרן הפנסיה ולקרן ההשתלמות בשנת 2018

תקרת ההפקדה לצורך הטבות מס לקרן השתלמות לעצמאים בשנת 2018 היא 4.5% מהכנסה השנתית ולא מעבר להכנסה של 261,000 שקלים, התקרה להפקדה היא 11,745 שקלים.

תקרת ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות, הפקדה שעבורה במועד המשיכה לא נשלם מס רווחי הון היא 18,240 שקלים.

הפקדה מירבית הכנסה מירבית הפקדה מירבית לצורך הטבות מס
קרן השתלמות לעצמאים 4.5% 261,000                                   11,745
קרן פנסיה לעצמאים 16.5% 208,800                                   34,452

תקרת ההפקדה לקרן הפנסיה בשנת 2018 היא 16.5% מהכנסה השנתית ולא מעבר להכנסה של 208,800 שקלים, התקרה להפקדה היא 34,452 שקלים.

לקראת סוף השנה מומלץ לעצמאים לבצע הפקדות לקרן השתלמות ולקרן הפנסיה. מלבד החיסכון לפרישה, הפקדה לקרן השתלמות ומוצרים פנסיונים נוספים (קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים) מעניקה הטבות מס, ניכוי וזיכוי.

>>>מחשבון הטבות מס לעצמאים וחישוב פנסיית חובה

ניכוי משמעותו, הקטנת ההכנסה החייבת במס. הטבה זאת מקטינה את ההכנסה החייבת במס ואיתה את מס ההכנסה (וביטוח לאומי) אותו תשלם. שווי ההטבה תלוי במדרגת המס בה הנך נמצא.

זיכוי משמעותו, הקטנת מס הכנסה אותו תשלם. התשלום למס הכנסה פוחת ב- 35% מהסכום אותו הפקדת לקרן הפנסיה (או לקופת הגמל או תכנית הביטוח).

מחפשים את הטבות המס

בתמונה מחפשים את הטבות המס, צילום thom

הטבת המס בקרן ההשתלמות לעצמאים בשנת 2018

רק עצמאי יכל להפקיד לקרן השתלמות ולקבל הטבות מס. עצמאי יכל להפקיד בשנת 2018 לקרן השתלמות עד לתקרה של 18,240 שקלים וליהנות מפטור ממס רווחי הון במועד המשיכה.

עצמאי שרוצה לקבל הטבת מס על ההפקדה לקרן השתלמות יכל להפקיד עד ל- 4.5% מהכנסה שלו. אך לא מעבר לתקרת הכנסה של 261,000 שקלים.

דוגמא:

עצמאי בעל הכנסה שנתית של 200,000 שקלים. (לחישוב הכנסות נוספות)

הכנסה שנתית תקרת הפקדה הפקדה שווי הטבת המס
200,000 שקלים 4.5% 9,000 שקלים 2,790 שקלים

על ההפקדה לקרן ההשתלמות תקבל הטבת מס בשווי של 2,790 שקלים !

חשוב לזכור ! למרות שהכנסה שלך היא 200,000 שקלים, ניתן להפקיד לקרן ההשתלמות עד לגובה התקרה המוטבת,18,240 שקלים, וליהנות מפטור ממס רווחי הון במועד המשיכה.

הטבות מס בקרן הפנסיה לעצמאים בשנת 2018

גם על הפקדה לקרן הפנסיה (או קופת גמל וביטוח מנהלים) תקבל הטבת מס. חשוב רק לזכור כי בניגוד לקרן ההשתלמות את כספי הפנסיה תוכל לקבל רק בגיל פרישה.

תקרת הכנסה לעצמאי לקרן הפנסיה בשנת 2018 עומדת  על 208,800 שקלים, מהם אתה יכל להפקיד 16.5% – 34,452 שקלים.

הטבת המס תתחלק לשניים, ניכוי וזיכוי.

הפקדה הטבת מס
לטובת זיכוי 11,484 שקלים 4,019 שקלים
לטובת ניכוי 22,968 שקלים 7,120 שקלים
סה"כ 34,452 שקלים 11,139 שקלים

עצמאי, שיפקיד את מלא התקרה לקרן הפנסיה, יקבל הטבת מס בשווי של 11,139 שקלים !

בדוגמא הזאת, 32% מההפקדה התקבלה חזרה כהטבת מס!

לא חייבים לחכות לרגע האחרון.

כדי לקבל את הטבות המס חייבים לבצע את ההפקדות עד לתאריך 31/12/2018. הפקדות לאחר תאריך זה יוכרו לצרכי מס רק בשנת 2019.

הטבות המס לעצמאים בקרן השתלמות ובקרן הפנסיה בשנת 2018 by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל המוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג : פנסיוני, להבין את הפנסיה

65 comments

  1. שלום נדב
    אשמח להבין- אם יש לי עסק עצמאי (בנוסף להיותי שכיר), והשנה היו לי בו הכנסות זעומות (כמה מאות ש"ח)- האם עדיין אני יכול להפקיד לקה"ש את הסכום המירבי- 18,410 ש"ח?
    בנוסף, אני והמעסיק שלי מפרישים לקה"ש. האם ההפרשה שלי כעצמאי היא בנוסף לתקרת ההפרשה כשכיר, או שמותר להפריש רק את ההפרש שבין התקרות?
    תודה רבה!

    • הכוונה היא כמובן לקבלת פטור ממס רווחי הון המעמד המשיכה. אין לי הכנסות מהעסק העצמאי, כך שהטבת המס במעמד ההפקדה פחות רלוונטית אליי (תקן אותי אם אני טועה..).

      • התקרה לטובת פטור מרווח הון היא אחת, 18,480
        במידה וההפקדה שלך כשכיר נמוכה יותר, אתה יכל להפקיד את היתרה במעמד עצמאי.

  2. המון תודה. כבר שעה מחפש ברשת מאמר שמרכז ומסביר עד שסוף סוף הגעתי לכאן.

    • רק שאלה קטנה:

      בדוגמה הנ"ל לגביי העובד שהכניס 200,000 ש"ח והפריש לקרן ההשתלמות 14,000 ש"ח.

      האם חישוב הטבת המס בפועל צריך להיות – 14,000 כפול המדרגה השולית השנתית?

      מי שהרוויח 200,000 בשנה נמצא במדרגה השולית של 31% לפי מדרגות מס הכנסה לשנת 2016 כלומר=
      31% מ 14,000 השווים ל 4340 ש"ח ולא 2790 כפי שמצוין בדוגמה.

      האם אני טועה?

  3. רק שאלה קטנה:

    בדוגמה הנ"ל לגביי העובד שהכניס 200,000 ש"ח והפריש לקרן ההשתלמות 14,000 ש"ח.

    האם חישוב הטבת המס בפועל צריך להיות – 14,000 כפול המדרגה השולית השנתית?

    מי שהרוויח 200,000 בשנה נמצא במדרגה השולית של 31% לפי מדרגות מס הכנסה לשנת 2016 כלומר=
    31% מ 14,000 השווים ל 4340 ש"ח ולא 2790 כפי שמצוין בדוגמה.

    האם אני טועה?

    • מצאתי את התשובה לשאלה נ":

      "על הפקדה של 7% תקבל הטבת מס רק על 4.5% שיופקדו לקרן ההשתלמות. על ה 2.5% הנותרים לא תקבל הטבת מס"

      עכשיו לא ברור לי מה היתרון בלהפקיד 7% אם רק על 4.5% יש ניכוי מס???

      • ערב טוב אורן,

        כיום (יתכן וישתנה בעתיד הקרוב) על 2.5% האחוזים הראשונים אין הטבת מס ולכן מפקידים את מלא ה- 7%.
        בנוסף, קרן השתלמות היא מכשיר השקעה הפטור ממס רווח הון (עד התקרה) ולכן עדיף לך קודם כל לרכז את חסכונותיך בקרן ההשתלמות.

  4. נדב,
    רשמת תקרת הפקדה מוטבת לקרן השתלמות לעצמאים עבור פטור ממס רווח הון היא 18,240
    האם גם במקרה שההפקדה עוברת את ה 7% מהכנסה ואינה זכאית לניכוי מס? כי כך השתמע מהפוסט.

    • נכון בהחלט, זה גם מופיע בדוגמאות. זה אחד היתרונות עבור עצמאים בהפקדה לקרן השתלמות. בניגוד לשכיר שמוגבל בהפקדה בהתאם לשכר, אצל עצמאי אין תלות בין הטבת המס לסכום המוכר לצורך פטור ממס רווח הון.

  5. שלום נדב,
    האם עצמאי יכול להפקיד לקרן פנסיה מקיפה סכום הגדול מ-16% ההכנסה שלו, וקטן מתקרת ההפקדה של 3880 ש"ח לחודש, ועליו לא יקבל הטבות מס?
    לדוגמא, עצמאי עם הכנסה של 100,000 ש"ח בשנה, על הפקדה של 16000 ש"ח לפנסיה יקבל את הטבות המס ומעבר לכך יכול להפקיד עד התקרה ולא לקבל את הטבות המס?

    תודה,

  6. ערב טוב נדב,
    למעשה אני מבין שהטבת הזיכוי לעצמאי גדלה מ 5% ל 5.5%.
    האם השינוי הזה רלוונטי גם לשכיר שמפקיד באופן עצמאי כנגד שכר לא מבוטח או הכנסה פאסיבית ?
    תודה !

    • שלום נדב, אשמח אם תוכל להתייחס לשאלה האם שכיר המפקיד כנגד שכר לא מבוטח זכאי להטבת זיכוי בגובה 5% או 5.5%. המעסיק מממן אובדן כושר על השכר המבוטח (אם זה רלוונטי). תודה !

      • להבנתי כן, בפקודת מס הכנסה אין התייחסות לסוגיה שכיר או עצמאי. ראה כאן בתוספת לתקנה 45א

        תיקון מס' 231) תשע"ז-2016
        (ו) יחיד שלא נוכו לו סכומים בעד רכישת ביטוח מועדף מפני אבדן כושר עבודה לפי סעיף 32(14)(ב), יזוכה ממס בשיעור של 35% מן הסכומים שהפקיד לקופת גמל לקצבה בעבור עצמו כעמית עצמאי ולא זוכה בשלהם ממס לפי סעיף קטן (ב), עד לשיעור של 0.5% מהכנסתו מעסק או ממשלח יד עד לסכום השווה לפעמיים הסכום האמור בפסקה (1) להגדרה "הכנסה מזכה" שבסעיף 47(א)(1) בניכוי הכנסתו המבוטחת.

        • תודה נדב על ההתייחסות.
          למיטב הבנתי, הלא מקצועית, הכנסתו של שכיר נחשבת שכר עבודה ואיננה נופלת תחת קטגוריה "הכנסה מעסק או משלח יד". אשאל בדף הפייסבוק : שואלים רואה חשבון. תודה !

  7. שלום נדב,
    בת זוגי אינה עובדת מזה מספר שנים. האם ניתן לפתוח עבורה תיק עוסק זעיר (להגדירה כעצמאית) ולהפקיד עבורה לקרן השתלמות עד לגובה התקרה 18,240 ש"ח ךמרות שאין לה כל הכנסה כעצמאית ולהנות מפטור ממס ביום המשיכה?
    יש לה קרן השתלמות לא פעילה מהזמן שעבדה כשכירה. קרן זו נזילה. האם קרן ההשתלמות החדשה שתפתח לה כעצמאית תהיה אף היא נזילה מכוח קרן ההשתלמות שלה כשכירה?

  8. שלום נדב,
    לא לגמרי ברור לי ההבדל בחישוב הסופי של הטבות מס ״לטובת ניכוי״ לעומת ל״טובת זיכוי״.
    אני רוצה לוודא שהבנתי נכון:

    הטבת זיכוי – אני מבין שזה כסף שיורד ישירות מהסכום שאני צריך לשלם למס הכנסה, ולכן כל ש״ח של הטבת זיכוי הוא ש״ח שאני מרוויח בחזרה.

    לעומת זאת, הטבת ניכוי – אני מבין שזה יורד מהסכום שעליו יחושב מס ההכנסה.
    כלומר אם היתה לי הכנסה של 150,000 ש״ח וכעת קיבלתי הטבת ניכוי של 3000 ש״ח, אז המס יחושב מהכנסה של 147,000 ש״ח.

    ואם כך, בשורה התחתונה במקום לשלם נניח
    15,240 ש״ח מס הכנסה
    אשלם כ – 14,640 ש״ח מס הכנסה

    שזה חיסכון בפועל של 600 ש״ח.

    האם הבנתי נכון את אופן החישוב ואת המושגים?

    ואם כך – לאיזה קטגוריה נופלת הטבת המס של קרן ההשתלמות – ניכוי או זיכוי?

  9. 1. לתשומת לבכם…
    לעניין הטבות מס בקרן הפנסיה לעצמאים בשנת 2017,
    בטבלה המוצגת לעיל נפלה טעות!
    גובה הזיכוי צריך להיות 3,973 ש"ח.
    וביחד גובה ההטבה 11,011 ש"ח.

    2. שאלה בנושא ניכוי…
    מה קורה לגובה הניכוי… ?
    אם בשל הפקדה, הכנסותיי קטנו והמס השולי ירד מדרגה נניח מ – 31% ל – 20%.
    כיצד יחושב הניכוי?
    תודה!

    • אירית גולדפדר יועצת מס

      שאלה:
      אדם מעל גיל 67 שהיה עצמאי בעל חנות.
      כיום משכיר את הנכס שלו ששימש אותו לעסקו.
      האם יכול להמשיך להפקיד לקרן השתלמות ולקבל את הניכוי?
      למעשה יש לו הכנסה מהשכרת נכס, ולא הכנסה כעצמאי.
      אודה לכם על תשובתכם.
      אירית

  10. היי נדב, לא בטוח שהבנתי… אני עצמאי. עד 4.5% מהכנסה שנתית מקסימלית של 260 אלף – אני מקבל הטבת מס במועד ההפקדה (שזה 11700 בשנה) אבל אני יכול להפקיד עד 21888 (1842*12) אלף כדי להנות מהטבות מס במעמד המשיכה? (מס רווחי הון)?

  11. היי נדב,
    אני שכיר ועוסק פטור, פתחתי קרן השתלמות במעמד עצמאי, האם תקרת ההפקדה המזכה בהטבת מס (4.5% – בקרן ההשתלמות ו-16.5% בפנסיה) היא רק מההכנסה כעצמאי או מכלל ההכנסה השנתית ?

  12. המידע בטבלה האחרונה, הטבות מס בקרן פנסיה לעצמאים, מנוגד למידע באתר כל-זכות:

    לפי כל-זכות תקרת ההטבה לניכוי זהה לתקרה לזיכוי. האם הטעות בפוסט כאן?

    • לא התעמקתי בכל מה שכתוב באתר כל זכות, התקרה עצמה היא כמובן זהה. מה ששונה זה אחוז ההפקדה שיוכר עבור כל סוג הטבת מס.

      • היי נדב, ניסיתי להבין את פקודת מס הכנסה בנוגע לעצמאים, ואני חושב שאתה טועה כאן – תקרת ההכנסה המזכה לפי סעיף 47(א)(1) היא 103,200 ש"ח לשנה (ב-2017).
        בסעיף 47, המדבר על ניכוי, משתמשים תמיד בתקרת ההכנסה המזכה.
        בסעיף 45א, המדבר על זיכוי, משתמשים תמיד בפעמיים תקרת ההכנסה המזכה.

        לכן בניכוי, התקרה היא 11% מהתקרה המזכה – 11,352 ש"ח.
        בזיכוי, התקרה היא 5.5% מפעמיים התקרה המזכה – 11,352 ש"ח.

  13. אם עצמאי מפקיד לקרן השתלמות מעבר ל4.5% מההכנסות שלו, האם מוכר לו לניכוי מס סכום ההפקדה עד תקרה של 11,700 ש״ח או רק 4.5%?
    מבינה שבכל מקרה נהנים גם מהפטור ממס רווחי הון עד לתקרת ההפקדות הגבוהה יותר של 18 אלף וקצת.
    תודה

  14. בהחלט.

  15. שלום נדב,
    התשובה שקיבלתי היא שההטבת ה 0.5 האחוז הנוסף רלוונטית לעצמאים בלבד.
    שבוע טוב !

  16. שלום נדב,

    אני עוסק מורשה וההכנסה שלי השנה צפויה להיות כ70 אלף ש"ח (הכנסות ללא מעמ פחות הוצאות מוכרות).
    היות שיש לי 5.25 נקוזות זיכוי ואני פטורה ממס הכנסה אני מבינה שההפקדה שלי לקרן פנסיה איננה מזכה בהטבות מס הכנסה (ניכוי + זיכוי). האם אני מבינה נכון?
    נאמר לי שיש הטבה בביטוח לאומי שאותה אני כן צפויה לקבל, האם נכון?
    אם כן, מה גובה ההטבה? אני מעוניינת לנצל את המקסימום הטבות שמגיעות לי ולא שקל יותר.

    תודה,
    אורנית

    • הפקדה לקרן הפנסיה מעניקה הטבה מסוג ניכוי המקטינה את התקרה החייבת במס וביטוח לאומי יתכן ולכך התכוונו שאמרו לך שיש הטבות בביטוח לאומי.
      בנוסף חשוב לנצל את הטבה בהפקדה לקרן השתלמות שמלבד הטבת מס היא פטורה ממס רווח הון במשיכה.

  17. שלום נדב
    שאלה קטנה, עצמאי שעדיין עובד ויש לו הכנסות מעסק ובן 68, במידה ויפתח קרן השתלמות, האם הקרן תהיה נזילה מהיום הראשון, או שיצטרך לחכות 3 שנים, תודה

  18. היי נדב!
    תודה רבה על המידע המפורט!

    אני מעוניינת לפתוח תיק עוסק פטור עבור עבודה שתניב כמה מאות שקלים בחודש. הנושא של חיסכון דרך הפקדה לקרן השתלמות מאוד חשוב לי, ומהווה שיקול עיקרי בהחלטה לעבוד כעצמאית. רציתי לדעת איזה מסמכים אצטרך להציג במעמד פתיחת קרן השתלמות כעצמאית? האם יש משהו שכדאי שאהיה מודעת אליו כבר בשלב הזה? האם עלולה להיות לי בעיה לפתוח קרן השתלמות כעצמאית בגלל המשכורת החודשית הנמוכה, או אם אוגדר בביטוח לאומי כ"עצמאית שאינה עונים על ההגדרה"?

    תודה!

  19. מה קורה אם מפקידים מעל התקרה? ז"א נניח הפקדתי לפנסיה 40000?

    • הפקדה מעל התקרה תחשב בפרישה ככספי קצבה מוכרת. פנסיית זקנה שנובעת מכספים אלו תהייה פטורה ממס.
      כנל לגבי הפקדות שכיר שלא היית זכאי לקבל עבורם הטבות מס.

  20. עידו נוימן

    נדב, ראשית תודה רבה
    האם יש מחשבון מעודכן?
    בלינק ששמת זה מחשבון נכון לשנת 2016…השתנה משהו?

  21. היי נדב,
    האם יש גם הטבה במס לעצמאי שמפקיד לקופת גמל להשקעה?
    תודה,
    עומר

    • הי עומר,

      הפקדה לקופת גמל להשקעה לא מעניקה הטבת מס לעצמאים (או לשכירים) במעמד ההפקדה. תנתן הטבה במעמד המשיכה (קצבה מוכרת) למי שיבחר למשוך את הכספים כקצבה חודשית.
      הקצבה תהייה פטורה ממס.

  22. נדב שלום,
    קראתי את מאמרך בנוגע למעבר מפוליסת ביטוח מנהלים לקרן פנסיה. לא מצאתי שם התייחסות להשוואה בין אבדן כושר עבודה של ביטוח המנהלים לבין פנסיית נכות בקרן הפנסיה. אודה לך על התייחסות לנושא, בעיר לאור השינויים הרגולטוריים האחרונים בתחום.
    תודה,

  23. שלום נדב,
    בדוגמה של הטבת ניכוי בהפקדה לקרן השתלמות אתה מתייחס רק למס הכנסה הטבה בשיעור המס השולי.
    מה לגבי הטבה על ביטוח לאומי ומס בריאות?

  24. שלום נדב,
    אני עובד כעצמאי וההכנסה השנתית שלי היא מעל ההכנסה שנתית המזכה (208,800). אני מבין שאני יכול להפקיד עד 34,452 כדי לקבל הטבות מס, אבל אם אני מפקיד פחות מכך (למשל 15,000 ש"ח בשנה) מה ההטבה הראשונה שבאה לידי ביטוי? ניכוי או זיכוי?
    תקרת ההפקדה לטובת זיכוי היא 11,484 ש"ח ותקרת ההפקדה לטובת ניכוי היא 22,968 ש"ח. לכן, האם במידה ואפקיד 15,000 ש"ח כל הסכום יוכר כניכוי, או ש-11,484 מממנו יוכר כזיכוי והיתרה כניכוי?
    תודה רבה

  25. היי נדב, עצמאי שהוא גם שכיר – האם יש איזשהו קיזוז בין ההטבות בהפקדה לקרן הפנסיה כעצמאי ובין אלו שמקבל בהפקדה כשכיר ?

  26. הי נדב,
    אני מפקיד בקופה משלמת לקצבה עבור אשתי, כעצמאי. בדו"ח השנתי המשותף המוגש לרשויות המס, הכנסתה המוצהרת של אשתי היא כ-50,000 ש"ח בשנה. האם אני יכול לקבל זיכוי במס כעצמאי המפקיד עבור בת הזוג? אני יודע כי בשנים קודמות היה הדבר אפשרי, אך מה לגבי השנה?

    תודה לתשובתך.

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים
%d בלוגרים אהבו את זה: