דף הבית / סוגיות מיסוי בביטוח פנסיוני / השינויים בהטבות המס לעצמאים בקרן השתלמות ובקרן הפנסיה בשנת 2017

השינויים בהטבות המס לעצמאים בקרן השתלמות ובקרן הפנסיה בשנת 2017

פנסיית החובה לעצמאים נכנסה לתוקף בינואר 2017. אך, למרות שהפקדה המקסימלית מבחינת החוק היא 822 שקלים לחודש חשוב לזכור ! במידה ואתה עצמאי ואתה מרוויח יותר מהשכר הממוצע במשק אל תספק בהפקדה המינימלאית.

המדינה מחזירה לך כסף על הפקדה לקרן פנסיה וקרן השתלמות. לא שווה לך לנצל את זה?

הפקדה לקרן פנסיה ולקרן השתלמות לעצמאים מעניקה הטבות מס רבות שעשויות להגיע ליותר מ- 30% מהפקדה אותה ביצעת.

בשנת 2017 עודכנו שיעורי הטבות המס לעצמאים

בעקבות החובה לעצמאים להפקיד לפנסיה, העניקה להם המדינה גזרים בדמות הגדלת הטבות המס על ההפקדות לחסכון הפנסיוני ולקרן ההשתלמות.

  • הטבת המס בקרן השתלמות: עד היום עצמאי היה צריך להפקיד 7% מהכנסה שלו כדי לקבל הוצאה מוכרת של 4.5%. כיום ההפקדה מוכרת מהשקל הראשון ומוגבלת בתקרה של 4.5%.
  • הטבת מס בחיסכון הפנסיוני: עצמאי שלא נהנה מהוצאה למס בשל רכישת אבדן כושר עבודה יזכה בחצי אחוז נוסף של זיכוי ממס. וכך יוכרו למס 16.5% במקום 16% כפי שהיה עד כה.
אחוזי הפקדה בשנת 2016 אחוזי הפקדה בשנת 2017
קרן פנסיה 16% 16.5
קרן השתלמות 7% 4.5%

תקרת הפקדה לקרן הפנסיה ולקרן ההשתלמות בשנת 2017

תקרת ההפקדה לצורך הטבות מס לקרן השתלמות לעצמאים בשנת 2017 היא 4.5% מהכנסה השנתית ולא מעבר להכנסה של 260,000 שקלים, התקרה להפקדה היא 11,700 שקלים.

עצמאים רוצים לחשב את ההפקדה הנדרשת מכם לפנסיה ולקרן השתלמות בשנת 2017? בנוסף המחשבון יראה לכם את החובה הנדרשת מכם בהתאם לפנסיית החובה לעצמאים – לכניסה

תקרת ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות, הפקדה שעבורה במועד המשיכה לא נשלם מס רווחי הון היא 18,240 שקלים.

הפקדה מירבית הכנסה מירבית הפקדה מירבית לצורך הטבות מס
קרן השתלמות לעצמאים 4.5% 260,000                                   11,700
קרן פנסיה לעצמאים 16.5% 206,400                                   34,056

תקרת ההפקדה לקרן הפנסיה בשנת 2017 היא 16.5% מהכנסה השנתית ולא מעבר להכנסה של 206,400 שקלים, התקרה להפקדה היא 34,056 שקלים.

לקראת סוף השנה מומלץ לעצמאים לבצע הפקדות לקרן השתלמות ולקרן הפנסיה. מלבד החיסכון לפרישה, הפקדה לקרן השתלמות ומוצרים פנסיונים נוספים (קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים) מעניקה הטבות מס, ניכוי וזיכוי.

ניכוי משמעותו, הקטנת ההכנסה החייבת במס. הטבה זאת מקטינה את ההכנסה החייבת במס ואיתה את מס ההכנסה (וביטוח לאומי) אותו תשלם. שווי ההטבה תלוי במדרגת המס בה הנך נמצא.

זיכוי משמעותו, הקטנת מס הכנסה אותו תשלם. התשלום למס הכנסה פוחת ב- 35% מהסכום אותו הפקדת לקרן הפנסיה (או לקופת הגמל או תכנית הביטוח).

מחפשים את הטבות המס

בתמונה מחפשים את הטבות המס, צילום thom

הטבת המס בקרן ההשתלמות לעצמאים בשנת 2017

רק עצמאי יכל להפקיד לקרן השתלמות ולקבל הטבות מס. עצמאי יכל להפקיד בשנת 2017 לקרן השתלמות עד לתקרה של 18,240 שקלים וליהנות מפטור ממס רווחי הון במועד המשיכה.

עצמאי שרוצה לקבל הטבת מס על ההפקדה לקרן השתלמות יכל להפקיד עד ל- 4.5% מהכנסה שלו. אך לא מעבר לתקרת הכנסה של 260,000 שקלים.

דוגמא:

עצמאי בעל הכנסה שנתית של 200,000 שקלים. (לחישוב הכנסות נוספות)

הכנסה שנתית תקרת הפקדה הפקדה שווי הטבת המס
200,000 שקלים 4.5% 9,000 שקלים 2,790 שקלים

על ההפקדה לקרן ההשתלמות תקבל הטבת מס בשווי של 2,790 שקלים !

חשוב לזכור ! למרות שהכנסה שלך היא 200,000 שקלים, ניתן להפקיד לקרן ההשתלמות עד לגובה התקרה המוטבת,18,240 שקלים, וליהנות מפטור ממס רווחי הון במועד המשיכה.

מלבד הטבות המס בקרן הפנסיה או בקרנות ההשתלמות שכירים ועצמאים יכולים לקבל הטבות מס גם על רכישת ביטוח אבדן כושר עבודה, ביטוח חיים ואפילו יעוץ פנסיוני. הטבות המס שלא הכרתם

הטבות מס בקרן הפנסיה לעצמאים בשנת 2017

גם על הפקדה לקרן הפנסיה תקבל הטבת מס. חשוב רק לזכור כי בניגוד לקרן ההשתלמות את כספי קרן הפנסיה תוכל לקבל רק בגיל פרישה.

תקרת הכנסה לעצמאי לקרן הפנסיה בשנת 2017 עומדת  על 206,400 שקלים, מהם אתה יכל להפקיד 16.5% – 34,056 שקלים.

הטבת המס תתחלק לשניים, ניכוי וזיכוי.

הפקדה הטבת מס
לטובת זיכוי 11,352 שקלים 3,973 שקלים
לטובת ניכוי 22,704 שקלים 7,038 שקלים
סה"כ 34,056 שקלים 11,011 שקלים

עצמאי, שיפקיד את מלא התקרה לקרן הפנסיה, יקבל הטבת מס בשווי של 11,011 שקלים !

בדוגמא הזאת, 32% מההפקדה התקבלה חזרה כהטבת מס!

לא חייבים לחכות לרגע האחרון.

כדי לקבל את הטבות המס חייבים לבצע את ההפקדות עד לתאריך 31/12/2017. הפקדות לאחר תאריך זה יוכרו לצרכי מס רק בשנת 2018.

השינויים בהטבות המס לעצמאים בקרן השתלמות ובקרן הפנסיה בשנת 2017 by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל מוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל והעורך הראשי של אתר פנסיוני.

31 comments

  1. שלום נדב
    אשמח להבין- אם יש לי עסק עצמאי (בנוסף להיותי שכיר), והשנה היו לי בו הכנסות זעומות (כמה מאות ש"ח)- האם עדיין אני יכול להפקיד לקה"ש את הסכום המירבי- 18,410 ש"ח?
    בנוסף, אני והמעסיק שלי מפרישים לקה"ש. האם ההפרשה שלי כעצמאי היא בנוסף לתקרת ההפרשה כשכיר, או שמותר להפריש רק את ההפרש שבין התקרות?
    תודה רבה!

    • הכוונה היא כמובן לקבלת פטור ממס רווחי הון המעמד המשיכה. אין לי הכנסות מהעסק העצמאי, כך שהטבת המס במעמד ההפקדה פחות רלוונטית אליי (תקן אותי אם אני טועה..).

      • התקרה לטובת פטור מרווח הון היא אחת, 18,480
        במידה וההפקדה שלך כשכיר נמוכה יותר, אתה יכל להפקיד את היתרה במעמד עצמאי.

  2. המון תודה. כבר שעה מחפש ברשת מאמר שמרכז ומסביר עד שסוף סוף הגעתי לכאן.

    • רק שאלה קטנה:

      בדוגמה הנ"ל לגביי העובד שהכניס 200,000 ש"ח והפריש לקרן ההשתלמות 14,000 ש"ח.

      האם חישוב הטבת המס בפועל צריך להיות – 14,000 כפול המדרגה השולית השנתית?

      מי שהרוויח 200,000 בשנה נמצא במדרגה השולית של 31% לפי מדרגות מס הכנסה לשנת 2016 כלומר=
      31% מ 14,000 השווים ל 4340 ש"ח ולא 2790 כפי שמצוין בדוגמה.

      האם אני טועה?

  3. רק שאלה קטנה:

    בדוגמה הנ"ל לגביי העובד שהכניס 200,000 ש"ח והפריש לקרן ההשתלמות 14,000 ש"ח.

    האם חישוב הטבת המס בפועל צריך להיות – 14,000 כפול המדרגה השולית השנתית?

    מי שהרוויח 200,000 בשנה נמצא במדרגה השולית של 31% לפי מדרגות מס הכנסה לשנת 2016 כלומר=
    31% מ 14,000 השווים ל 4340 ש"ח ולא 2790 כפי שמצוין בדוגמה.

    האם אני טועה?

    • מצאתי את התשובה לשאלה נ":

      "על הפקדה של 7% תקבל הטבת מס רק על 4.5% שיופקדו לקרן ההשתלמות. על ה 2.5% הנותרים לא תקבל הטבת מס"

      עכשיו לא ברור לי מה היתרון בלהפקיד 7% אם רק על 4.5% יש ניכוי מס???

      • ערב טוב אורן,

        כיום (יתכן וישתנה בעתיד הקרוב) על 2.5% האחוזים הראשונים אין הטבת מס ולכן מפקידים את מלא ה- 7%.
        בנוסף, קרן השתלמות היא מכשיר השקעה הפטור ממס רווח הון (עד התקרה) ולכן עדיף לך קודם כל לרכז את חסכונותיך בקרן ההשתלמות.

  4. נדב,
    רשמת תקרת הפקדה מוטבת לקרן השתלמות לעצמאים עבור פטור ממס רווח הון היא 18,240
    האם גם במקרה שההפקדה עוברת את ה 7% מהכנסה ואינה זכאית לניכוי מס? כי כך השתמע מהפוסט.

    • נכון בהחלט, זה גם מופיע בדוגמאות. זה אחד היתרונות עבור עצמאים בהפקדה לקרן השתלמות. בניגוד לשכיר שמוגבל בהפקדה בהתאם לשכר, אצל עצמאי אין תלות בין הטבת המס לסכום המוכר לצורך פטור ממס רווח הון.

  5. שלום נדב,
    האם עצמאי יכול להפקיד לקרן פנסיה מקיפה סכום הגדול מ-16% ההכנסה שלו, וקטן מתקרת ההפקדה של 3880 ש"ח לחודש, ועליו לא יקבל הטבות מס?
    לדוגמא, עצמאי עם הכנסה של 100,000 ש"ח בשנה, על הפקדה של 16000 ש"ח לפנסיה יקבל את הטבות המס ומעבר לכך יכול להפקיד עד התקרה ולא לקבל את הטבות המס?

    תודה,

  6. ערב טוב נדב,
    למעשה אני מבין שהטבת הזיכוי לעצמאי גדלה מ 5% ל 5.5%.
    האם השינוי הזה רלוונטי גם לשכיר שמפקיד באופן עצמאי כנגד שכר לא מבוטח או הכנסה פאסיבית ?
    תודה !

  7. שלום נדב,
    בת זוגי אינה עובדת מזה מספר שנים. האם ניתן לפתוח עבורה תיק עוסק זעיר (להגדירה כעצמאית) ולהפקיד עבורה לקרן השתלמות עד לגובה התקרה 18,240 ש"ח ךמרות שאין לה כל הכנסה כעצמאית ולהנות מפטור ממס ביום המשיכה?
    יש לה קרן השתלמות לא פעילה מהזמן שעבדה כשכירה. קרן זו נזילה. האם קרן ההשתלמות החדשה שתפתח לה כעצמאית תהיה אף היא נזילה מכוח קרן ההשתלמות שלה כשכירה?

  8. שלום נדב,
    לא לגמרי ברור לי ההבדל בחישוב הסופי של הטבות מס ״לטובת ניכוי״ לעומת ל״טובת זיכוי״.
    אני רוצה לוודא שהבנתי נכון:

    הטבת זיכוי – אני מבין שזה כסף שיורד ישירות מהסכום שאני צריך לשלם למס הכנסה, ולכן כל ש״ח של הטבת זיכוי הוא ש״ח שאני מרוויח בחזרה.

    לעומת זאת, הטבת ניכוי – אני מבין שזה יורד מהסכום שעליו יחושב מס ההכנסה.
    כלומר אם היתה לי הכנסה של 150,000 ש״ח וכעת קיבלתי הטבת ניכוי של 3000 ש״ח, אז המס יחושב מהכנסה של 147,000 ש״ח.

    ואם כך, בשורה התחתונה במקום לשלם נניח
    15,240 ש״ח מס הכנסה
    אשלם כ – 14,640 ש״ח מס הכנסה

    שזה חיסכון בפועל של 600 ש״ח.

    האם הבנתי נכון את אופן החישוב ואת המושגים?

    ואם כך – לאיזה קטגוריה נופלת הטבת המס של קרן ההשתלמות – ניכוי או זיכוי?

  9. 1. לתשומת לבכם…
    לעניין הטבות מס בקרן הפנסיה לעצמאים בשנת 2017,
    בטבלה המוצגת לעיל נפלה טעות!
    גובה הזיכוי צריך להיות 3,973 ש"ח.
    וביחד גובה ההטבה 11,011 ש"ח.

    2. שאלה בנושא ניכוי…
    מה קורה לגובה הניכוי… ?
    אם בשל הפקדה, הכנסותיי קטנו והמס השולי ירד מדרגה נניח מ – 31% ל – 20%.
    כיצד יחושב הניכוי?
    תודה!

    • אירית גולדפדר יועצת מס

      שאלה:
      אדם מעל גיל 67 שהיה עצמאי בעל חנות.
      כיום משכיר את הנכס שלו ששימש אותו לעסקו.
      האם יכול להמשיך להפקיד לקרן השתלמות ולקבל את הניכוי?
      למעשה יש לו הכנסה מהשכרת נכס, ולא הכנסה כעצמאי.
      אודה לכם על תשובתכם.
      אירית

  10. היי נדב, לא בטוח שהבנתי… אני עצמאי. עד 4.5% מהכנסה שנתית מקסימלית של 260 אלף – אני מקבל הטבת מס במועד ההפקדה (שזה 11700 בשנה) אבל אני יכול להפקיד עד 21888 (1842*12) אלף כדי להנות מהטבות מס במעמד המשיכה? (מס רווחי הון)?

  11. היי נדב,
    אני שכיר ועוסק פטור, פתחתי קרן השתלמות במעמד עצמאי, האם תקרת ההפקדה המזכה בהטבת מס (4.5% – בקרן ההשתלמות ו-16.5% בפנסיה) היא רק מההכנסה כעצמאי או מכלל ההכנסה השנתית ?

  12. המידע בטבלה האחרונה, הטבות מס בקרן פנסיה לעצמאים, מנוגד למידע באתר כל-זכות:

    לפי כל-זכות תקרת ההטבה לניכוי זהה לתקרה לזיכוי. האם הטעות בפוסט כאן?

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים