עצמאים, אל תספקו בהפקדה המינימלית לפנסיית חובה ונצלו את הטבות המס המגיעות לכם בקרן הפנסיה ובקרן ההשתלמות. הטבות המס מגיעות ליותר – 30% מהפקדה השנתית, מעניקות פטור ממס רווחי הון ומקטינות את התשלום לביטוח לאומי.
פנסיית החובה לעצמאים נכנסה לתוקף בינואר 2017. אך, למרות שהפקדה המקסימלית מבחינת החוק בשנת 2024 היא 1,066 ש"ח לחודש חשוב לזכור ! במידה שאתם עצמאים ואתם מרוויחים יותר מהשכר הממוצע במשק אל תספקו בהפקדה המינימלאית.
הפקדה לחיסכון הפנסיוני ולקרן השתלמות מעניקה לכם הטבות מס שמקטינות את ההכנסה החייבת במס הכנסה וביטוח לאומי. בנוסף הפקדה לקרן השתלמות עד התקרה המוטבת פטורה ממס רווח הון.
תוכן עניינים
מחשבון פנסיית חובה לעצמאים
באפשרותכם להזין את ההכנסה השנתית לאחר ניכוי הוצאות למחשבון ולקבל את ההפקדה הנדרשת לפנסיה לעצמאים בשנת 2024
מחשבונים נוספים באתר:
>>>קריאה נוספת : כיצד תבנו תכנית פנסיה אפקטיבית לעצמאים
תקרת הפקדה לקרן הפנסיה ולקרן ההשתלמות בשנת 2024
בשל עליית המדד תקרת ההפקדה לצורך הטבות מס לקרן השתלמות לעצמאים גדלה בשנת 2024 והיא עומדת על 4.5% מהכנסה השנתית ולא מעבר להכנסה של 293,397 ש"ח, התקרה להפקדה לצורך הטבות מס היא 13,202 ש"ח.
שימו לב בעקבות עליית המדד תקרת ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות, הפקדה שעבורה במועד המשיכה לא נשלם מס רווחי הון היא 20,520 ש"ח, תקרה גבוהה יותר מהתקרה בשנים הקודמות.
| הפקדה מירבית | הכנסה מירבית | תקרת הפקדה לצורך הטבות מס | תקרת הפקדה לצורך פטור ממס רווח הון | |
| קרן השתלמות לעצמאים | 4.5% | 293,397 ש"ח | 13,202 ש"ח | 20,520 ש"ח |
| קרן פנסיה | 16.5% | 232,800 ש"ח | 38,412 ש"ח |
תקרת ההפקדה לקרן הפנסיה בשנת 2024 היא 16.5% מהכנסה השנתית. אחוז זה מתייחס למי שלא רוכש אבדן כושר עבודה באופן עצמאי. ההכנסה ממנה ניתן להפקיד היא בהתאם להכנסה החייבת ולא מעבר להכנסה של 232,800 שקלים, הסכום המזכה בהטבות מס הוא 38,412 ש"ח.
מומלץ לבצע הפקדות לחיסכון הפנסיוני לאורך השנה בצורה שוטפת. במידה שלא הפקדתם לאורך השנה, ניתן להשלים את ההפקדות עד לסוף שנת המס. מכיוון שמלבד החיסכון לפרישה, הפקדה לקרן השתלמות ומוצרים פנסיונים נוספים (קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים) מעניקה הטבות מס, ניכוי וזיכוי.
ניכוי משמעותו, הקטנת ההכנסה החייבת במס. הטבה זאת מקטינה את ההכנסה החייבת במס ואיתה את מס ההכנסה (וביטוח לאומי) אותו תשלם. שווי ההטבה תלוי במדרגת המס בה הנך נמצא.
זיכוי משמעותו, הקטנת מס הכנסה אותו תשלם. התשלום למס הכנסה פוחת ב- 35% מהסכום אותו הפקדת לקרן הפנסיה (או לקופת הגמל או תכנית הביטוח).
>>>לחישוב הטבות המס לעצמאים כאן באתר
הטבת המס בקרן ההשתלמות לעצמאים בשנת 2024
הפקדה לקרן השתלמות מקנה לעצמאי שלוש הטבות מס:
- הטבת מס במועד ההפקדה
- דחיית מס עד למשיכה
- פטור ממס רווחי הון במשיכה
רק עצמאי בעל הכנסה מעסק או משלח יד יכל לפתוח קרן השתלמות ולנצל את הטבות מס. כאשר גובה ההכנסה לא נבדק וגם עוסק פטור יכל לפתוח קרן השתלמות במעמד עצמאי ולהפקיד את ההפקדה המירבית.
עצמאי יכל להפקיד בשנת 2024 לקרן השתלמות עד לתקרה של 20,520 ש"ח וליהנות מפטור ממס רווחי הון במועד המשיכה.
עצמאי שרוצה לקבל הטבת מס על ההפקדה לקרן השתלמות יכל להפקיד עד ל- 4.5% מהכנסה שלו. אך לא מעבר לתקרת הכנסה של 293,397 ש"ח.
דוגמה:
עצמאי בעל הכנסה שנתית של 200,000 ש"ח. (לחישוב הכנסות נוספות)
| הכנסה שנתית | תקרת הפקדה | הפקדה | שווי הטבת מס |
| 200,000 ש"ח | 4.5% | 9,000 ש"ח | 2,790 ש"ח |
על ההפקדה לקרן ההשתלמות תקבל הטבת מס בשווי של 2,790 ש"ח!
חשוב לזכור ! למרות שהכנסה בדוגמה היא 200,000 ש"ח, ניתן להפקיד לקרן ההשתלמות עד לגובה התקרה המוטבת, 20,520 ש"ח, וליהנות מפטור ממס רווחי הון במועד המשיכה.
האם עוסק פטור יכל להפקיד לקרן השתלמות?
כן, כל מי שיש לו הכנסה מעסק או משלח יד יכל להפקיד לקרן השתלמות לעצמאים. שימו לב שכדי לבצע את ההפקדה תידרשו להציג אישור כי אתם רשומים כעוסק פטור או עוסק מורשה.
האם מי שלא היתה לו הכנסה חייבת יכל להפקיד לקרן השתלמות לעצמאים?
כן, במידה שאתה עדיין רשום במס הכנסה כעוסק פטור או עוסק מורשה ניתן להפקיד לקרן ההשתלמות, אך לא תקבל הטבת מס בגין ההפקדה.
האם ניתן להפקיד לקרן השתלמות גם כשכיר וגם כעצמאי?
במידה שיש לך קרן השתלמות שכירה ויש לך הכנסה נוספת כעצמאית ניתן לפתוח קרן השתלמות חדשה ולהפקיד אליה במעמד עצמאי. לא ניתן להפקיד לאותה קרן הפקדות שכיר ועצמאי. את הטבת המס מסוג ניכוי תקבלי בקיזוז ההכנסה כשכירה (קריאה נוספת)
מה התקרה להפקדה לקרן השתלמות לעצמאים?
ישנם שתי תקרות להפקדה לקרן השתלמות, תקרה המזכה בהטבת מס שעומדת על 4.5% מהכנסה החייבת ותקרה מוטבת לפטור ממס רווחי הון שבשנת 2024 עומדת על 20,520 ש"ח. (לחישוב התקרות במחשבון קרן השתלמות לעצמאים)
הטבות מס בקרן הפנסיה לעצמאים בשנת 2024
גם על הפקדה לקרן הפנסיה (או קופת גמל וביטוח מנהלים) תקבלו הטבת מס. חשוב רק לזכור כי בניגוד לקרן ההשתלמות את כספי הפנסיה תוכל לקבל רק בגיל פרישה.
תקרת הכנסה לעצמאי לקרן הפנסיה בשנת 2024 עומדת על 232,800 ש"ח, מהם אתם יכלים להפקיד 16.5% – 38,412 ש"ח שיקנו לך הטבת מס.
מי שרוכש אבדן כושר עבודה באופן עצמאי יכל להפקיד לחיסכון הפנסיוני עד 16% מהכנסה החייבת ולא 16.5%
כדי לנצל את מלא הטבת המס עליך להפקיד יותר כסף
תקרת ההכנסה המזכה בהטבות מס מתחלקת לשניים רובד ראשון בגובה 116,400 ש"ח ורובד שני באותו הגובה. כדי לנצל הטבת מס בגובה 16.5% מהתקרה עליך להיחשב כעמית מוטב, עמית שהפקיד 16% מהשכר הממוצע במשק. בשנת 2024 מדובר בהפקדה בגובה 2,005 ש"ח בחודש.
חשוב לדעת כי ההשלמת הפקדה שהפכה את החוסך לעמית מוטב לא תקנה לו הטבת מס.
לדוגמה:
חוסך מרוויח 232,800 ש"ח
הוא מפקיד 16.5% מהרובד הראשון – 19,206 ש"ח אך הוא אינו נחשב עדיין כעמית מוטב, עמית שהפקיד באותה שנה 24,069 ש"ח.
כדי להחשב עמית מוטב עליו להפקיד עוד 4,863 ש"ח שלא יקנו הטבת מס.
כעת ניתן להפקיד עוד 16.5% עבור הרובד השני, 19,206 ש"ח
| הפקדה המזכה לצורך הטבות מס | הפקדה שאינה מזכה בהטבת מס | תוספת 0.5% למי שלא רכש א.כ.ע |
| 38,412 ש"ח | 4,863 ש"ח | 1,164 ש"ח |
ההפקדה הנדרשת לצורך מיצוי כל ההטבה היא : 43,275 ש"ח
עצמאי שלא רכש אבדן כושר עבודה יכל לקבל הטבת מס בגובה 16.5% מהכנסתו הקובעת.
הטבת המס תתחלק לשניים, ניכוי וזיכוי.
| הפקדה | הטבת מס | |
| זיכוי | 12,804 ש"ח | 4,481 ש"ח |
| ניכוי | 25,608 ש"ח | 7,938 ש"ח |
| סה"כ | 38,412 ש"ח | 12,419 ש"ח |
עצמאי, שיפקיד את מלא התקרה לקרן הפנסיה, יקבל הטבת מס בשווי של 12,419 ש"ח!
בדוגמא הזאת, 32% מההפקדה התקבלה חזרה כהטבת מס!
מלבד ההטבה בתשלומי המס, הפקדה לחיסכון הפנסיוני מקטינה את ההכנסה החייבת בתשלומי ביטוח לאומי ומס בריאות.
לא חייבים לחכות לרגע האחרון
כדי לקבל את הטבות המס חייבים לבצע את ההפקדות עד לתאריך 31/12/2024. הפקדות לאחר תאריך זה יוכרו לצרכי מס רק בשנת 2025.
עדכון שיעורי הטבות המס לעצמאים
בעבר אחוזי ההפקדה שהעניקו הטבות מס לעצמאים היו טיפה שונים, בעקבות החובה של עצמאים להפקיד לפנסיה, העניקה להם המדינה גזרים בדמות הגדלת הטבות המס על ההפקדות לחסכון הפנסיוני ולקרן ההשתלמות.
- הטבת המס בקרן השתלמות: עד לשנת 2017 עצמאי היה צריך להפקיד 7% מהכנסה שלו כדי לקבל הוצאה מוכרת של 4.5%. כיום ההפקדה מוכרת מהשקל הראשון ומוגבלת בתקרה של 4.5%.
- הטבת מס בחיסכון הפנסיוני: עצמאי שלא נהנה מהוצאה למס בשל רכישת אבדן כושר עבודה יזכה בחצי אחוז נוסף של זיכוי ממס. וכך יוכרו למס 16.5% במקום 16% כפי שהיה עד לשנת 2017.
אחוזי הפקדה המזכים עצמאים בהטבות מס
| אחוזי הפקדה בעבר | אחוזי הפקדה כיום | |
| לחוסכים שלא רכשו אבדן כושר עבודה | 16% | 16.5% |
| קרן השתלמות | 7% | 4.5% |
בתמונה מחפשים את הטבות המס, צילום thom
רוצים להגיע עם יותר כסף לפנסיה?
רוצים להפסיק לפחד מהחיסכון הפנסיוני?
אנחנו מזמינים אותך להגיע לפגישת תכנון פנסיוני אישית
למידע נוסף על שירות תכנון פנסיוני אישי https://pensuni.com/?page_id=7283
שלום נדב
אשמח להבין- אם יש לי עסק עצמאי (בנוסף להיותי שכיר), והשנה היו לי בו הכנסות זעומות (כמה מאות ש"ח)- האם עדיין אני יכול להפקיד לקה"ש את הסכום המירבי- 18,410 ש"ח?
בנוסף, אני והמעסיק שלי מפרישים לקה"ש. האם ההפרשה שלי כעצמאי היא בנוסף לתקרת ההפרשה כשכיר, או שמותר להפריש רק את ההפרש שבין התקרות?
תודה רבה!
הכוונה היא כמובן לקבלת פטור ממס רווחי הון המעמד המשיכה. אין לי הכנסות מהעסק העצמאי, כך שהטבת המס במעמד ההפקדה פחות רלוונטית אליי (תקן אותי אם אני טועה..).
התקרה לטובת פטור מרווח הון היא אחת, 18,480
במידה וההפקדה שלך כשכיר נמוכה יותר, אתה יכל להפקיד את היתרה במעמד עצמאי.
המון תודה. כבר שעה מחפש ברשת מאמר שמרכז ומסביר עד שסוף סוף הגעתי לכאן.
רק שאלה קטנה:
בדוגמה הנ"ל לגביי העובד שהכניס 200,000 ש"ח והפריש לקרן ההשתלמות 14,000 ש"ח.
האם חישוב הטבת המס בפועל צריך להיות – 14,000 כפול המדרגה השולית השנתית?
מי שהרוויח 200,000 בשנה נמצא במדרגה השולית של 31% לפי מדרגות מס הכנסה לשנת 2016 כלומר=
31% מ 14,000 השווים ל 4340 ש"ח ולא 2790 כפי שמצוין בדוגמה.
האם אני טועה?
רק שאלה קטנה:
בדוגמה הנ"ל לגביי העובד שהכניס 200,000 ש"ח והפריש לקרן ההשתלמות 14,000 ש"ח.
האם חישוב הטבת המס בפועל צריך להיות – 14,000 כפול המדרגה השולית השנתית?
מי שהרוויח 200,000 בשנה נמצא במדרגה השולית של 31% לפי מדרגות מס הכנסה לשנת 2016 כלומר=
31% מ 14,000 השווים ל 4340 ש"ח ולא 2790 כפי שמצוין בדוגמה.
האם אני טועה?
מצאתי את התשובה לשאלה נ":
"על הפקדה של 7% תקבל הטבת מס רק על 4.5% שיופקדו לקרן ההשתלמות. על ה 2.5% הנותרים לא תקבל הטבת מס"
עכשיו לא ברור לי מה היתרון בלהפקיד 7% אם רק על 4.5% יש ניכוי מס???
ערב טוב אורן,
כיום (יתכן וישתנה בעתיד הקרוב) על 2.5% האחוזים הראשונים אין הטבת מס ולכן מפקידים את מלא ה- 7%.
בנוסף, קרן השתלמות היא מכשיר השקעה הפטור ממס רווח הון (עד התקרה) ולכן עדיף לך קודם כל לרכז את חסכונותיך בקרן ההשתלמות.
נדב,
רשמת תקרת הפקדה מוטבת לקרן השתלמות לעצמאים עבור פטור ממס רווח הון היא 18,240
האם גם במקרה שההפקדה עוברת את ה 7% מהכנסה ואינה זכאית לניכוי מס? כי כך השתמע מהפוסט.
נכון בהחלט, זה גם מופיע בדוגמאות. זה אחד היתרונות עבור עצמאים בהפקדה לקרן השתלמות. בניגוד לשכיר שמוגבל בהפקדה בהתאם לשכר, אצל עצמאי אין תלות בין הטבת המס לסכום המוכר לצורך פטור ממס רווח הון.
שלום נדב,
האם עצמאי יכול להפקיד לקרן פנסיה מקיפה סכום הגדול מ-16% ההכנסה שלו, וקטן מתקרת ההפקדה של 3880 ש"ח לחודש, ועליו לא יקבל הטבות מס?
לדוגמא, עצמאי עם הכנסה של 100,000 ש"ח בשנה, על הפקדה של 16000 ש"ח לפנסיה יקבל את הטבות המס ומעבר לכך יכול להפקיד עד התקרה ולא לקבל את הטבות המס?
תודה,
בטח, בהחלט
תודה נדב על המידע,
מה קורה במצב שעצמאי מרוויח 250 אלף לאחר ניכוי הוצאות.
והוא כבר בגיל פנסיה, אבל מחליט להפקיד לקופת גמל
ונגיד הוא מחליט להפקיד 35 אלף לקופת גמל
כלומר הוא נחשב עמית שאינו מוטב?
למעשה הוא יקבל הטבה רק עבור 18612 שח? כלומר רק עבור הרובד הראשון?
לא, הוא יקבל הטבה על כ- 31 אלף ש"ח
כלומר לא ימצא את כל התקרה השנייה
ערב טוב נדב,
למעשה אני מבין שהטבת הזיכוי לעצמאי גדלה מ 5% ל 5.5%.
האם השינוי הזה רלוונטי גם לשכיר שמפקיד באופן עצמאי כנגד שכר לא מבוטח או הכנסה פאסיבית ?
תודה !
שלום נדב, אשמח אם תוכל להתייחס לשאלה האם שכיר המפקיד כנגד שכר לא מבוטח זכאי להטבת זיכוי בגובה 5% או 5.5%. המעסיק מממן אובדן כושר על השכר המבוטח (אם זה רלוונטי). תודה !
להבנתי כן, בפקודת מס הכנסה אין התייחסות לסוגיה שכיר או עצמאי. ראה כאן בתוספת לתקנה 45א
תיקון מס' 231) תשע"ז-2016
(ו) יחיד שלא נוכו לו סכומים בעד רכישת ביטוח מועדף מפני אבדן כושר עבודה לפי סעיף 32(14)(ב), יזוכה ממס בשיעור של 35% מן הסכומים שהפקיד לקופת גמל לקצבה בעבור עצמו כעמית עצמאי ולא זוכה בשלהם ממס לפי סעיף קטן (ב), עד לשיעור של 0.5% מהכנסתו מעסק או ממשלח יד עד לסכום השווה לפעמיים הסכום האמור בפסקה (1) להגדרה "הכנסה מזכה" שבסעיף 47(א)(1) בניכוי הכנסתו המבוטחת.
תודה נדב על ההתייחסות.
למיטב הבנתי, הלא מקצועית, הכנסתו של שכיר נחשבת שכר עבודה ואיננה נופלת תחת קטגוריה "הכנסה מעסק או משלח יד". אשאל בדף הפייסבוק : שואלים רואה חשבון. תודה !
תודה,
אשמח שתעדכן כאן
שלום נדב,
בת זוגי אינה עובדת מזה מספר שנים. האם ניתן לפתוח עבורה תיק עוסק זעיר (להגדירה כעצמאית) ולהפקיד עבורה לקרן השתלמות עד לגובה התקרה 18,240 ש"ח ךמרות שאין לה כל הכנסה כעצמאית ולהנות מפטור ממס ביום המשיכה?
יש לה קרן השתלמות לא פעילה מהזמן שעבדה כשכירה. קרן זו נזילה. האם קרן ההשתלמות החדשה שתפתח לה כעצמאית תהיה אף היא נזילה מכוח קרן ההשתלמות שלה כשכירה?
שלום נדב,
לא לגמרי ברור לי ההבדל בחישוב הסופי של הטבות מס ״לטובת ניכוי״ לעומת ל״טובת זיכוי״.
אני רוצה לוודא שהבנתי נכון:
הטבת זיכוי – אני מבין שזה כסף שיורד ישירות מהסכום שאני צריך לשלם למס הכנסה, ולכן כל ש״ח של הטבת זיכוי הוא ש״ח שאני מרוויח בחזרה.
לעומת זאת, הטבת ניכוי – אני מבין שזה יורד מהסכום שעליו יחושב מס ההכנסה.
כלומר אם היתה לי הכנסה של 150,000 ש״ח וכעת קיבלתי הטבת ניכוי של 3000 ש״ח, אז המס יחושב מהכנסה של 147,000 ש״ח.
ואם כך, בשורה התחתונה במקום לשלם נניח
15,240 ש״ח מס הכנסה
אשלם כ – 14,640 ש״ח מס הכנסה
שזה חיסכון בפועל של 600 ש״ח.
האם הבנתי נכון את אופן החישוב ואת המושגים?
ואם כך – לאיזה קטגוריה נופלת הטבת המס של קרן ההשתלמות – ניכוי או זיכוי?
הי עמרי,
הבנת נכון את המונחים. בקרן השתלמות ההטבה היא מסוג ניכוי ממס.
1. לתשומת לבכם…
לעניין הטבות מס בקרן הפנסיה לעצמאים בשנת 2017,
בטבלה המוצגת לעיל נפלה טעות!
גובה הזיכוי צריך להיות 3,973 ש"ח.
וביחד גובה ההטבה 11,011 ש"ח.
2. שאלה בנושא ניכוי…
מה קורה לגובה הניכוי… ?
אם בשל הפקדה, הכנסותיי קטנו והמס השולי ירד מדרגה נניח מ – 31% ל – 20%.
כיצד יחושב הניכוי?
תודה!
שאלה:
אדם מעל גיל 67 שהיה עצמאי בעל חנות.
כיום משכיר את הנכס שלו ששימש אותו לעסקו.
האם יכול להמשיך להפקיד לקרן השתלמות ולקבל את הניכוי?
למעשה יש לו הכנסה מהשכרת נכס, ולא הכנסה כעצמאי.
אודה לכם על תשובתכם.
אירית
היי נדב, לא בטוח שהבנתי… אני עצמאי. עד 4.5% מהכנסה שנתית מקסימלית של 260 אלף – אני מקבל הטבת מס במועד ההפקדה (שזה 11700 בשנה) אבל אני יכול להפקיד עד 21888 (1842*12) אלף כדי להנות מהטבות מס במעמד המשיכה? (מס רווחי הון)?
ערב טוב,
לצורך הטבת מס ניתן להפקיד עד 4.5% מהכנסה ולצורך פטור ממס רווח הון ניתן להפקיד עד סכום של 18,240 שקלים שנתי. קוראים לזה תקרת הפקדה מוטבת לקרן השתלמות
היי נדב,
אני שכיר ועוסק פטור, פתחתי קרן השתלמות במעמד עצמאי, האם תקרת ההפקדה המזכה בהטבת מס (4.5% – בקרן ההשתלמות ו-16.5% בפנסיה) היא רק מההכנסה כעצמאי או מכלל ההכנסה השנתית ?
ראה כאן התייחסות לשכיר שהוא גם עצמאי
המידע בטבלה האחרונה, הטבות מס בקרן פנסיה לעצמאים, מנוגד למידע באתר כל-זכות:
לפי כל-זכות תקרת ההטבה לניכוי זהה לתקרה לזיכוי. האם הטעות בפוסט כאן?
לא התעמקתי בכל מה שכתוב באתר כל זכות, התקרה עצמה היא כמובן זהה. מה ששונה זה אחוז ההפקדה שיוכר עבור כל סוג הטבת מס.
היי נדב, ניסיתי להבין את פקודת מס הכנסה בנוגע לעצמאים, ואני חושב שאתה טועה כאן – תקרת ההכנסה המזכה לפי סעיף 47(א)(1) היא 103,200 ש"ח לשנה (ב-2017).
בסעיף 47, המדבר על ניכוי, משתמשים תמיד בתקרת ההכנסה המזכה.
בסעיף 45א, המדבר על זיכוי, משתמשים תמיד בפעמיים תקרת ההכנסה המזכה.
לכן בניכוי, התקרה היא 11% מהתקרה המזכה – 11,352 ש"ח.
בזיכוי, התקרה היא 5.5% מפעמיים התקרה המזכה – 11,352 ש"ח.
אם עצמאי מפקיד לקרן השתלמות מעבר ל4.5% מההכנסות שלו, האם מוכר לו לניכוי מס סכום ההפקדה עד תקרה של 11,700 ש״ח או רק 4.5%?
מבינה שבכל מקרה נהנים גם מהפטור ממס רווחי הון עד לתקרת ההפקדות הגבוהה יותר של 18 אלף וקצת.
תודה
הטבת המס לעצמאי מוכרת עד 4.5% מהכנסה שלו ולא מעבר לתקרה אותה ציינת.
בהחלט.
שלום נדב,
התשובה שקיבלתי היא שההטבת ה 0.5 האחוז הנוסף רלוונטית לעצמאים בלבד.
שבוע טוב !
מי המקור?
רו"ח זיו שאול שמנהל את הדף "שואלים רואה חשבון" בפייסובוק.
כאמור גם במידע שצירפת למעשה מצוין כי ההטבה רלוונטית כנגד הכנסה מעסק או משלח יד. ראה כאן את ההגדרה של משלח יד :
http://www.maot.co.il/lex4/glossary/g_1441.asp
שלום נדב,
אני עוסק מורשה וההכנסה שלי השנה צפויה להיות כ70 אלף ש"ח (הכנסות ללא מעמ פחות הוצאות מוכרות).
היות שיש לי 5.25 נקוזות זיכוי ואני פטורה ממס הכנסה אני מבינה שההפקדה שלי לקרן פנסיה איננה מזכה בהטבות מס הכנסה (ניכוי + זיכוי). האם אני מבינה נכון?
נאמר לי שיש הטבה בביטוח לאומי שאותה אני כן צפויה לקבל, האם נכון?
אם כן, מה גובה ההטבה? אני מעוניינת לנצל את המקסימום הטבות שמגיעות לי ולא שקל יותר.
תודה,
אורנית
הפקדה לקרן הפנסיה מעניקה הטבה מסוג ניכוי המקטינה את התקרה החייבת במס וביטוח לאומי יתכן ולכך התכוונו שאמרו לך שיש הטבות בביטוח לאומי.
בנוסף חשוב לנצל את הטבה בהפקדה לקרן השתלמות שמלבד הטבת מס היא פטורה ממס רווח הון במשיכה.
שלום נדב
שאלה קטנה, עצמאי שעדיין עובד ויש לו הכנסות מעסק ובן 68, במידה ויפתח קרן השתלמות, האם הקרן תהיה נזילה מהיום הראשון, או שיצטרך לחכות 3 שנים, תודה
יצטרך להמתין 3 שנים בטרם יוכל למשוך
היי נדב!
תודה רבה על המידע המפורט!
אני מעוניינת לפתוח תיק עוסק פטור עבור עבודה שתניב כמה מאות שקלים בחודש. הנושא של חיסכון דרך הפקדה לקרן השתלמות מאוד חשוב לי, ומהווה שיקול עיקרי בהחלטה לעבוד כעצמאית. רציתי לדעת איזה מסמכים אצטרך להציג במעמד פתיחת קרן השתלמות כעצמאית? האם יש משהו שכדאי שאהיה מודעת אליו כבר בשלב הזה? האם עלולה להיות לי בעיה לפתוח קרן השתלמות כעצמאית בגלל המשכורת החודשית הנמוכה, או אם אוגדר בביטוח לאומי כ"עצמאית שאינה עונים על ההגדרה"?
תודה!
מה קורה אם מפקידים מעל התקרה? ז"א נניח הפקדתי לפנסיה 40000?
הפקדה מעל התקרה תחשב בפרישה ככספי קצבה מוכרת. פנסיית זקנה שנובעת מכספים אלו תהייה פטורה ממס.
כנל לגבי הפקדות שכיר שלא היית זכאי לקבל עבורם הטבות מס.
נדב, ראשית תודה רבה
האם יש מחשבון מעודכן?
בלינק ששמת זה מחשבון נכון לשנת 2016…השתנה משהו?
לא, לא עודכן הקישור מאז.
את החישוב של גובה ההפקדה עצמו אפשר לעשות גם במחשבון שלי באקסל
היי נדב,
האם יש גם הטבה במס לעצמאי שמפקיד לקופת גמל להשקעה?
תודה,
עומר
הי עומר,
הפקדה לקופת גמל להשקעה לא מעניקה הטבת מס לעצמאים (או לשכירים) במעמד ההפקדה. תנתן הטבה במעמד המשיכה (קצבה מוכרת) למי שיבחר למשוך את הכספים כקצבה חודשית.
הקצבה תהייה פטורה ממס.
נדב שלום,
קראתי את מאמרך בנוגע למעבר מפוליסת ביטוח מנהלים לקרן פנסיה. לא מצאתי שם התייחסות להשוואה בין אבדן כושר עבודה של ביטוח המנהלים לבין פנסיית נכות בקרן הפנסיה. אודה לך על התייחסות לנושא, בעיר לאור השינויים הרגולטוריים האחרונים בתחום.
תודה,
בוקר טוב חנה,
יש התייחסות לנושא במאמר אבדן כושר עבודה https://pensuni.com/?p=4143
שלום נדב,
בדוגמה של הטבת ניכוי בהפקדה לקרן השתלמות אתה מתייחס רק למס הכנסה הטבה בשיעור המס השולי.
מה לגבי הטבה על ביטוח לאומי ומס בריאות?
בוקר טוב דניאל,
כמובן, הטבת מס מסוג ניכוי מקטינה את ההכנסה החייבת לביטוח לאומי.
שלום נדב,
אני עובד כעצמאי וההכנסה השנתית שלי היא מעל ההכנסה שנתית המזכה (208,800). אני מבין שאני יכול להפקיד עד 34,452 כדי לקבל הטבות מס, אבל אם אני מפקיד פחות מכך (למשל 15,000 ש"ח בשנה) מה ההטבה הראשונה שבאה לידי ביטוי? ניכוי או זיכוי?
תקרת ההפקדה לטובת זיכוי היא 11,484 ש"ח ותקרת ההפקדה לטובת ניכוי היא 22,968 ש"ח. לכן, האם במידה ואפקיד 15,000 ש"ח כל הסכום יוכר כניכוי, או ש-11,484 מממנו יוכר כזיכוי והיתרה כניכוי?
תודה רבה
היי נדב, עצמאי שהוא גם שכיר – האם יש איזשהו קיזוז בין ההטבות בהפקדה לקרן הפנסיה כעצמאי ובין אלו שמקבל בהפקדה כשכיר ?
בוקר טוב,
בהחלט, מקזזים מתקרת הטבות המס לעצמאי את השכר המבוטח כשכיר. הבאתי מספר דוגמאות בקישור הבא :
https://pensuni.com/?p=776
הי נדב,
אני מפקיד בקופה משלמת לקצבה עבור אשתי, כעצמאי. בדו"ח השנתי המשותף המוגש לרשויות המס, הכנסתה המוצהרת של אשתי היא כ-50,000 ש"ח בשנה. האם אני יכול לקבל זיכוי במס כעצמאי המפקיד עבור בת הזוג? אני יודע כי בשנים קודמות היה הדבר אפשרי, אך מה לגבי השנה?
תודה לתשובתך.
האם היא שכירה? מה היתה הכנסה שלה בעבר?
לפי הסכומים האלה לא צריכה להיות בעיה.
נדב שלום,
אני שכיר ולא עוסק כעצמאי,
מופרש בגיני לקה"ש 7.5% מהמעסיק + 2.5% ע"ח.
שאלתי:
שמעתי שכדאי להפריש עוד סכומים מעבר ל- 10% המופרשים,
רק שזה יחוייב במס.
1. האם זה כדאי? או שפשוט אפשר לקחת סכומים לאחר תשלום המשכורת ולהעביר לקופ"ג להשקעה?
2. מה היתרון לחיסכון בקה"ש (מעבר להטבות המס, שכן אלו לא יחולו על ההפרשות העודפות מעבר ל-10%) על פני חיסכון באופן עצמאי (כלומר לא דרך המשכורת) בקופת גמל להשקעה?
3. במידה וכן אחליט לבקש מהמעסיק להפריש בגיני הפרשה עודפת לקה"ש, איך בפועל זה מתבצע?
תודה רבה,
יהודה
הי יהודה,
נגעתי בנושא הזה בהרחבה כולל היתרונות והחסרונות בקישור הבא : אחוזי הפקדה בקרן ההשתלמות
https://pensuni.com/?p=2540
חישוב לא ברור במחשבי שע"מ:
מילאתי את הפרטים במחשבי שע"מ אך צורת החישוב לא ברורה
הפקדתי כל 16% לגמל ומעל 4.5% להשתלמות
בשלב ראשון נוכתה ההוצאה לקרן השתלמות ורק על הסכום בניכוי ההוצאה על קרן השתלמות בוצע חישוב לגמל, כמו כן לא ברור כיצד בוצע החישוב, נראה ש-%5.5 על הסכום הנ"ל הלכו לזיכוי והשאר לניכוי אך הסכום שהותר בהוצאה היה קטן מזה.
שלום נדב,
שאלה לגבי קה"ש עצמאים (אני ממלא כל שנה טופס 1301);
אני יודע כי לצורך הטבת מס ניתן להפקיד עד 4.5% מהכנסה החייבת (הכנסות פחות הוצאות מוכרות) ולצורך פטור ממס רווח הון ניתן להפקיד עד סכום של 18,480 שקלים שנתי (נכון לשנת 2019).
שאלתי היא היכן מדווחים על כך למס הכנסה ע"מ לקבל את הטבת המס?
אם זו הוצאה מוכרת היא משפיעה על סך ההכנסה החייבת ונגזרת ממנה (ובכך אני בעצם בלולאה פנימית כי ההכנסה החייבת תלויה בסכום שהופקד לקה"ש שנגזר מאותה הכנסה חייבת) ואילו אם אינה הוצאה מוכרת, היכן בדוח השנתי אני מציין את ההפקדה ע"מ לקבל את הטבת המס?
תודה מראש,
תומר
מצטער, אני לא יכל לסייע בזה. תצטרך לנסות להעזר ברואה החשבון שלך
נדב שלום,
תודה רבה על הבלוג הסופר אינפורמטיבי!
רק מוודא: האם על הפרשה לפנסיה (אצלי זה בקופ'ג וקניתי ריסק בנפרד) מקבלים פטור ממס רווחי הון כמו בקהש?
תודה,
עדי.
לא, חיסכון בקרן פנסיה או בקופת גמל הוא חיסכון לפרישה.
את הכספים בעתיד יש לקבל כקצבה חודשית. גם הקצבה הזאת עשויה להיות חייבת במס שולי בהתאם למדרגות המס ובהתאם לפטורים שניתן לנצל על הקצבה.
היי נדב, אני עצמאי ובנוסף עד אפריל 2020 הייתי גם שכיר. כיום אני מקבל דמי אבטלה. מפקיד לקרן פנסיה כעצמאי.
האם דמי האבטלה ומענקי הקורונה השונים של משרד האוצר נחשבים כ״הכנסה לא מבוטחת״ וניתן לקבל ביחס אליהם ניכוי וזיכוי במס הכנסה בהתאם להפקדות לקרן הפנסיה כעצמאי?
תודה רבה 🙂
הי רן,
אני לא יודע. תנסה לשאול בקבוצות של יעוץ מס
היי נדב,
תודה רבה על המידע!
שאלה על תקרת הפקדה לשכיר שהוא עצמאי (קראתי את המאמר הנפרד שלך בנושא אך לא הצלחתי להבין מה המגבלה על התקרות):
אני בעיקר עצמאי, אך יש לי הכנסות כשכיר כמרצה באחד מהמוסדות האקדמיים בארץ.
עבור ההכנסות שלי כשכיר, המעסיק מפקיד עבורי בשנה לקרן הפנסיה כ-6,500 ש"ח (כולל ניכוי ממני כעובד והפקדה מהמעסיק, לא כולל ההפקדה לרכיב הפיצויים כמובן שאני יודע שאינה נחשבת).
האם תקרת ההפקדה שלי כעצמאי תעמוד על 34,848 ש"ח כמו התקרה הרגילה או 28,348 (תקרת עצמאי פחות ההפקדות כשכיר)?
תודה מראש
הי מיכאל,
זה תלוי מה הכנסה שלך כעצמאי. במידה וההכנסה שלך עולה על התקרה כ- 211 אלף ש"ח בשנה, הטבת המס שאתה יכל לנצל היא 17,600 פחות ההכנסה המבוטחת שלך כשכיר 6,500 ש"ח.
מהכנסה הזאת אתה יכל להפקיד 16% (החישוב שמוצג כאן הוא חודשי)
תודה רבה ושנה טובה!
נדב שלום,
אם נניח בשנת 2021 אני מפקיד 18,480 ש"ח לקרן השתלמות עצמאי והמעסיק מפריש עוד 6,000 ש"ח לקרן השתלמות שכיר – האם הפטור ממס רווח הון הוא על כל הסכום או רק עד תקרת ההפקדה לעצמאי (18,480) או עד תקרת ההפקדה לשכיר (18,854.4).
ומה קורה אם קרנות ההשתלמות נמצאות בשני בתי השקעות נפרדים (נניח קרן אחת באלטשולר ושניה במגדל)?
תודה רבה
הי אבינועם,
כל חשבון שכיר ועצמאי מחשב פטור ממס רווחי הון בפני עצמו. גם אם החשבונות מתנהלים באותו בית השקעות
נדב שלום,
באתר כל זכות כתוב:
"עובדים שהינם עצמאים ושכירים באותה שנת מס, ומפקידים לקרן השתלמות הן כשכירים והן כעצמאים, זכאים לפטור ממס על רווחי הון בגין הסכומים שהופקדו באותה שנה עד התקרה – אך לא זכאים להטבה בסכום כפול".
וכן בבלוג הסולידית כתוב:
"ישנה תקרה מוטבת שנתית גלובאלית להפקדה לקרן השתלמות – כ-18,800 ש”ח. לא ניתן להכפיל אותה על ידי פתיחת שתי קרנות השתלמות, אחת לעצמאיים ואחת לשכירים".
האם לפי הידוע לך זה טעות מה שהם כתבו או שלא הבנתי נכון?
תודה רבה!
אני מכיר את העמדה הזאת ומתחבר אליה, לטעמי לא צריכות להיות שתי תקרות אך בפקודת מס הכנסה שתי התקרות מופיעות בנפרד וללא התייחסות לקיזוז בין הסכומים (בניגוד להטבת המס מסוג ניכוי שהיא בקיזוז ההפקדה כשכיר)
נדב תודה על התשובה.
שאלה נוספת: לאשתי יש קרן השתלמות נזילה של מורים וגננות. לפי תקנון הקרן אפשר לנייד את חלק העובד אך לא את חלק המעסיק.
כשביקשתי מבית השקעות מסוים לנייד אליהם את חלק העובד הם אמרו שאי אפשר לנייד רק חלק עובד.
למיטב ידיעתך האם הדבר אפשרי?
תודה רבה!
הי אבינועם,
לא ניתן לפצל קרן השתלמות, ישנם מקרים בהם ניתן לנייד בקרן השתלמות של מורים את חלק העובד ו- 89% מחלק המעסיק ראה כאן https://pensuni.com/?p=4046
בנוסף, קרנות ההשתלמות של הסתדרות המורים צפויות להחזיר רווחים לחוסכים בשנה הקרובה. כדאי לבדוק את הזכאות
הי נדב,
שנת 2020:
אני עצמאי ויש לי הכנסה חייבת במס (אחרי ניכוי הוצאות) של 240,000 ₪.
הפקדתי לפנסיה 23,200 שח מה שהופך אותי לעמית מוטב שזכאי לניכוי של 11%
תקרת ההכנסה לניכוי היא 211,200 ולכן אני אמור לקבל ניכוי מקסימלי של 23,200
הדיווח השנתי המקוון של מס הכנסה נותן לי:
ניכוי 14,558
זיכוי 3,024
למה אני לא מקבל את הניכוי המקסימלי ?
ההפקדה שהופכת אותך לעמית מוטב לא נלקחת בחשבון,
האם חישבת את זה?
מחשב מס הכנסה מכיר לי במלוא הפקדות שלי 23,200 לפי החלוקה הבאה:
14558 ניכוי
8640 זיכוי
אני לא מבין למה רק 14558 ניכוי ?
לפי המאמר שלך מתוך 23200 לא מוכרים 3554 והיתרה 19646 צריכה להיות מוכרת לניכוי.
איפה אני טועה ?
שלום נדב ותודה על המידע!
משהו שלא היה ברור לי – האם ההכנסה שלי כעצמאי היא מעל הרובד הראשון אבל נמוכה מהתקרה, נניח 180,000 בשנה.
כמה עליי להפקיד כדי ליהנות ממלוא ההטבות?
אתה יכל לחשב במחשבון הטבות מס לעצמאים https://pensuni.com/?p=7139
שים לב שבגלל שאתה לא עמית מוטב אתה צריך להפקיד סכום נוסף שלא יזכה אותך בהטבות מס
האם לאחר פרישה ניתן להמשיך להפקיד לגמל והשתלמות ולהנות מהטבות המס?
מה נחשבת הכנסה ממנה גוזרים את ה 16.5% וה 4.5% שאפשר להפקיד? האם קצבת הפנסיה נחשבת הכנסה לצורך כך? גם קצבה מזכה וגם קצבה מוכרת? האם קצבת הזקנה של ביטוח לאומי גם נחשבת הכנסה לצורך ההפקדה? האם רווחי הון שבחרתי למסות במס שולי אחרי גיל 60 נחשבים הכנסה לצורך הפקדות אלו?
הי אורן,
ככל שיש לך הכנסה מפנסיה היא נחשבת כשכר לא מבוטח כנגדו ניתן להפקיד באופן עצמאי. שים לב שאתה לא יכל לפתוח קרן השתלמות במעמד עצמאי אם אין לך הכנסה מעסק או משלח יד ולא ניתן להפקיד לקרן השתלמות כנגד הכנסה זו.
לעניין הכנסות פאסיביות יש הטבת מס גם כנגד הכנסות פאסיביות מציע שתבדוק בפורומים אחרים לעניין הטבה זו.
שלום נדב
שכיר שהוא גם עצמאי יכול להפקיד עד התקרה לגבי רווח הון כעצמאי או שמחשבים את שתי קרנות ההשתלמות לתקרה אחת?
תודה רבה
התקרה לפטור מרווחי הון מחושבת בנפרד לכל מעמד
תודה רבה
באתר כל זכות כתוב כך:
כאשר העובד הוא שכיר בנוסף להיותו עצמאי, והוא מפקיד כספים לקרן השתלמות הן כשכיר והן כעצמאי, הוא זכאי לפטור ממס על רווחי הון בגין הסכומים שהופקדו באותה שנה עד התקרה – אך לא להטבה בסכום כפול.
לא הבנתי את השאלה,
אם כתוב אצלם אז כתוב
הי נדב
היכן ניתן לאתר דוגמה להטבות מס שמתחילים דווקא בזיכוי תחילה ולא בניכוי ?
תודה
אולי בחוברת שרשות המיסים מפיקה בכל שנה,
אני ממליץ למי שנמצא במדרגות מס נמוכות לנצל קודם כל את הזיכוי
(תזכור אבל שניכוי מקטין גם את ההכנסה החייבת בביטוח לאומי)
שלום נדב,
מציע שתשלים את תמונת המצב לדוגמת הפנסיה שהיצגת (הפקדה מקס. 34,452) באמצעות חישוב החיסכון בתשלום ביטוח לאומי ובריאות.
אם אני מבין נכון (ואתה כנראה שכן) מדובר על 11% (?) מהסכום שהופקד.
אם זה כך, החיסכון הכספי הוא 40% ואולי יותר מההפקדה וזה מאד משמעותי.
תודה,
ניר
תודה ניר,
אתה צודק, הטבת המס (מסוג ניכוי) מקטינה את ההכנסה החייבת גם בביטוח לאומי ולכן השווי הכספי שלה גבוה יותר.
אולי באמת אשלב דוגמה כזאת
שלום נדב:
יש לי שאלות: אני בן 66 ועזבתי את עבודתי כאשר אני עדיין לא מקבל פנסיה (יש לי הכנסות אחרות).
כדי לעשות ריסק עלי לשלם 200 ש"ח (אני מעדיף לעשות זאת למקרה וארצה לעבוד שוב) – האם 200 ש"ח אלו מתווספים לחסכון הפנסיוני?
נניח שלא עשיתי ריסק, האם אוכל לקבל פנסיה רגילה עוד שנה בגיל 67 (כוונתי האם אוכל לקבל פנסיה חודשית ששווה לחסכון הפנסיוני שהצטבר בחשבון שלי מחולק במקדם)?
נניח שארצה להפריש כספים לפנסיה מתוך רווחי ניירות ערך שיש לי, האם אוכל לקבל על זה זיכוי ממס? כמה אוכל לקבל?
נניח שארצה להפריש לקרן השתלמות מתוך רווחי ניירות ערך שיש לי, האם אוכל לקבל זיכוי ממס? כמה?
מבלי להיכנס ליעוץ:
1. האם יש תועלת בהסדר ריסק לתקופה של שנה?
2. גובה הקצבה במוצרי החיסכון כיום תלוי בצבירה בקופה ולא בתקופת הוותק
לא ניתן להפקיד לקרן השתלמות במעמד עצמאי אם אתה לא נחשב בעל הכנסה מעסק או משלח יד
ניתן להפקיד לקרן פנסיה באופן עצמאי במידה ויש לך הכנסה לא מבוטחת, אני לא בטוח שמכירת ניירות ערך נכנסת לחישוב הזה. אבל אתה יכל להתקזז מול המכירה בנקודות הזיכוי שלא ניצלת בעבודה ולשלם מס שולי על הרווחים (במקום מיסוי של 25%)
רציתי קצת יותר הבהרות:
1. ריסק: האם זה עולה לי כסף (מתוך הנחה שאין לי כיסויים בטוחיים אלא רק שמירת האופציה להמשיך להפקיד אם אתחרט וארצה לעבוד שוב)?
2. אם אני לא עושה ריסק:
האם בכל מקרה אוכל לקבל קצבה ולא יחייבו אותי להוציא את הכסף כסכום חד-פעמי?
האם המקדם לא ישתנה דרסטית (היום הוא 176 בערך)?
האם דמי הניהול יגדלו (היום הם 0.2% מהצבירה)?
3. האם המקדם משתנה בגלל שהפסקתי להפקיד כסף?
בוקר טוב,
ריסק משמר את הכיסוי הביטוחי בתכנית, במידה ומדובר בקרן פנסיה תוכל תמיד לחזור ולהפקיד בתכנית
1. כמובן שיש עלות לריסק בהתאם לגיל שלך ולשכר אותו ביטחת
2. לא, את הכספים מקבלים כקצבה חודשית
3. לגבי דמי הניהול עליך לבדוק מול קרן הפנסיה, הקרן רשאית לעלות את דמי הניהול לאחר הפסקת הפקדות שעולה על חצי שנה (בהודעה מראש)
3. לא
1. האם ניתן להפקיד לפנסיה אם אין לי שום הכנסה (כדי שלא יעלו את דמי הניהול)?
2. עד כמה אפשר להעלות את דמי הניהול אם אני לא מפקיד כספים?
אין בעיה להפקיד באופן עצמאי, במידה ולא תפקיד לפנסיה יכולים לעלות לך את דמי הניהול למקסימום.
ראה עוד כאן
https://pensuni.com/?p=255
אתה יכל להעביר את הכספים גם לקרן ברירת מחדל, שם תקבל את דמי הניהול גם ללא הפקדות
נדב שלום , אדם התחיל לקבל קצבה לפני גיל פרישה , ולכן משלם את מלא מס הכנסה על הקצבה . בהגיעו לגיל פרישה – יזכה להטבות המס שמגיעות לו ? או הוא איבד אותן בגלל שהתחיל למשוך קצבה לפני גיל פרישה ? בהנחה שהוא כן יהיה זכאי להטבות – הוא צריך לבצע פעולה כל שהיא בגיל 67 מול מס הכנסה או שהטבות המס יופעלו לבד (אין סיכוי) ?
עליו לבצע קיבוע זכויות (מילוי טופס 161ד) כאשר יגיע לגיל 67
לגבי : ״תוספת 0.5% למי שלא רכש א.כ.ע״
1. קרן פנסיה הרי תמיד מכילה רכיב של א.כ.ע.. האם הכוונה לביטוח א.כ.ע סטנדאלון בנוסף לקרן פנסיה?
2. הכי גם מטריה ביטוחית מוכרת? האם היא נוגסת ב 0.5% הזה?
3. האם פוליסת ביטוח חיים ריסק סטנדאלון גם נוגסת ב 0.5% הזה?
תודה,
אריה.
הי אריה,
1. הכוונה לאכע שנרכש באופן עצמאי ומזכה את העובד (שכיר ועצמאי) בהטבות מס נוספות מסוג ניכוי.
2. באישור השנתי של המטריה מופיע אישור למס הכנסה בדומה לאבדן כושר עבודה
3. פוליסת ביטוח חיים מזכה בהטבת מס אחרת, היא לא מתקזזת מול 0.5%, אבל התקרה שלה מתקזזת מול ההפקדת לחיסכון פנסיוני. לדעתי יש לה גם תקרה נוספת – עד כ 5,000 ש"ח בשנה שבגינה אתה מקבל זיכוי במס של 25%
תודה רבה נדב!
רק מוודא שהבנתי:
1. סגור
2. אז המטריה נוגסת באותה תקרה של 0.5% של הא.כ.ע?
3. אז ביטוח חיים ריסק מתקזז עם התקרה של ה 35,244 ש״ח וספציפית על הזיכוי של 11,748 ש״ח הפקדה?
הי אריה,
המטריה היא כמו אכע באה על חשבון ההטבה הנוספת, בביטוח חיים יש לך עוד תקרה נוספת של כ- 5,000 ש"ח (קצת יותר) לצורך רכישה של ביטוח חיים
תודה נדב.
בתגובה הקודמת כתבת:
״3. פוליסת ביטוח חיים מזכה בהטבת מס אחרת, היא לא מתקזזת מול 0.5%, אבל התקרה שלה מתקזזת מול ההפקדת לחיסכון פנסיוני. לדעתי יש לה גם תקרה נוספת – עד כ 5,000 ש"ח בשנה שבגינה אתה מקבל זיכוי במס של 25%״
אז התקרה מתקזזת מול ההפקדות לחיסכון פנסיוני או שמדובר בתקרה נוספת נפרדת של כ 5,000 ש״ח?
יש לך תקרה נוספת
היי נדב 🙂
מוודא שאני מבין נכון – כדי לנצל את מלוא הטבת המס לעצמאיים אני צריך ש:
פרמיות ביטוח חיים + פרמיות א.כ.ע (מטריה ביטוחית) + הפקדות לפנסיה יסתכמו ל 41,402 בשנת 2023?
לא. ככל שאתה קונה אכע אתה יכל לנצל להטבה רק 16% מהתקרה ולא 16.5%.
אתה יכל לחשב 16% כפול 9,400 ולהשלים את ההפקדה לעמית מוטב
נדב היקר
ניכוי שמקטינה את ההכנסה החייבת, האם זה גם מקטין את הביטוח לאומי, כי אני רואה שרשמת ביטוח לאומי אבל הכנסת את זה בסוגריים
מה הכוונה, זה מקטין ביטוח לאומי או לא?
אם זה מקטין גם את ביטוח לאומי, נמצא שיש פה חסכון כפול, גם לביטוח לאומי וגם להחזר מס
ואשמח לדעת האם יש איזשהו סכום באחוזים מתוך ההפרשה להכנסה לא מבוטחת, שאפשר להגיד שזה בערך מה שאנו מקבלים חזרה?
רבע, שליש, חצי?
כ – 50% מהפקדה לחיסכון הפנסיוני מוכרים לצורך הקטנת הכנסה החייבת בתשלומי ביטוח לאומי
מובטל יכול להפקיד לקרן פנסיה (ולקבל הטבות ממס על רווחי הון)?
הי ארנון,
לא הבנתי את הקשר בין הפקדה לקרן הפנסיה לבין הטבות מס על רווחי הון.
הפקדה לקרן פנסיה מעניקה זיכוי במס, מי שלא משלם מס הכנסה לא יקבל זיכוי ממס.
לגבי רווחי הון, אם אין לו הכנסות הוא יכל לקזז את נקודות הזיכוי אל רווחי הון
תודה נדב על ההסבר המפורט !
האם אפשר להפריש במקביל גם לקרן השתלמות וגם לקרן פנסיה, ולקבל את הטבת המס של שתיהם ?
דהיינו מי שמשכורתו השנתית 270,000 ש"ח ויפריש 4.5% = 12,150 ש"ח להשתלמות, יקבל הטבת מס של ניכוי של 12,150 ש"ח.
ויפריש במקביל גם 16.5% + (עמלת ה 2636 ש"ח) = 37880 לקרן פנסיה. ויקבל גם על ההפרשה הזו הטבת מס של 11395 ש"ח.
וגם יקבל בגלל 2 ההפרשות הטבת מס בחיוב לביטוח לאומי.
ובסה"כ בגלל הפרשה של 50,030 ש"ח יצומצם חיוב מס ההכנסה והביטוח לאומי שלו בערך ב 22000 ש"ח ?
טעיתי כאן במשהו ?
הטבות במס במוצרים אינן תלויות זה בזה, ניתן להפקיד לכל מוצר עד התקרה ולקבל את הטבות המס בהתאם להכנסה החייבת שלך.
נדב שלום
שאלתי בכמה קבוצות ולכמה יועצי מס, ולא קיבלתי תשובה בנוגע שאלתי ששאלתי לפני יומיים
שכיר שמפקיד על שכר לא מבוטח וזכאי לניכוי
האם הניכוי מקטין את גובה ההכנסה החייבת למס בלבד או גם בנוגע ביטוח לאומי
יש אומרים שזה מקטין ביטוח לאומי רק לעצמאי ולא לשכיר שמפקיד על שכר לא מבוטח
ויש אומרים שזה רלוונטי גם לשכיר שמפקיד לשכר לא מבוטח
אודה על תשובה ברורה בענין
ואם השתובה היא שזה רלוונטי גם לשכיר
איך מבצעים את זה בפועל, עם מה ניגשים לביטוח לאומי לבקש החזר
להבנתי עבור שכיר זה לא מקטין את תשלומי ביטוח לאומי
הי נדב,
אני עצמאי ובאישור השנתי המקוצר למס הכותרת היא "אישור למס לביטוח חיים".
שליש מההפקדות לכו לקצבה מזכה (שדה 135/180) ו 2/3 לאובדן כושר עבודה.
מה זאת הפוליסה הזאת…. ?
האם 2/3 מההפקדות לאובדן כושר עבודה זה לא גבוה מדיי ומיותר ?
נראה שיש לך פוליסת תגמולים לעצמים (ביטוח מנהלים),
הפקדה לאבדן כושר עבודה נחשבת כהוצאה מוכרת, אך אינה מוכרת לצורך פנסיה לעצמאים.
לגבי כדאיות החיסכון בתכנית אתה צריך לבדוק עם בעל רשיון
שלום נדב
אני עצמאי מפקיד לקרן השתלמות עד גובה התקרה הפטורה ממס רווחי הון (19920)
בנוסף לזה אני מפקיד לקרן השתלמות אחרת IRA סכום של כ50000 על מנת לנהל את תיק ההשקעות עם דחיית המס עד מועד פדיון הקרן
השאלה שלי אם במועד פדיית הקרנות אני יוכל לבחור על איזה קרן לממש את הפטור ממס רווחי הון של ה19920 אם אני יוכל לבחור להחיל את הפטור על הקרן שהתשואה היתה בה יותר גבוהה. ובמה זה תלוי האם במועד הוותק או מועד הפדיון או בהתחשבנות שלי בדיווח לרשות המיסים
תודה
בעיקרון כל קרן לא יודעת על ההפקדה לקרן השנייה וכל חברה מסווגת 19 אלף ש"ח כסכום פטור ברישום אצלה
היי נדב
כיצד ניתן לבקש שאחוז ההפקשה יהיה לפי 16.5% ולא 16% לקרן הפנסיה?
ניסתי מול קרן פנסיה מנורה להגדיל את השיעור הפקדה עבור אישתי שהיא עצמאית מ16% ל-16.5% כדי להגדיל את השכר המבוטח,
נאמר לי שבמנורה האחוזים הם 12% או 14% או 16% בלבד ומנורה מבצעת עבור העצמאי חישוב איזה % יתן לו הכנסה מבטוחת יותר גבוהה וכך במנורה בוחרים בין 3 האפשרויות (טענו שחישוב הכנסה מובטחת זה לא רק האחוז אלא פרמטרים נוספים)
16.5% זה האחוז שמזכה בהטבת המס המירבית – 16% זה האחוז שלפיו קרן הפנסיה מחשבת את השכר הקובע
אתה יכל להפקיד 16.5% מהכנסה החייבת כדי לנצל את כל הטבות המס, אך חישוב השכר הקובע יהיה בהתאם לקבוע בתקנון
הגעתי למקסימום כינון –
בהמשך לשאלה:
מוודא שאני מבין נכון – כדי לנצל את מלוא הטבת המס לעצמאיים אני צריך ש:
פרמיות ביטוח חיים + פרמיות א.כ.ע (מטריה ביטוחית) + הפקדות לפנסיה יסתכמו ל 41,402 בשנת 2023?
—–
1. המטריה הביטוחית שלי היא 30 ש״ח לחודש – האם אני מוותר על מלוא התקרה הנוספת של ה 0.5%, כ 1,128?
2. האם פרמיית ביטוח החיים היא חלק מה 40,274 (תקרה של 16% שכוללת את 2 הרבדים + השלמה לעמית מוטב) – הכוונה שאני צריך להפקיד פחות לפנסיה כדי לנצל את מלוא הטבת המס?
1. ככל שמטריה נחשבת כאכע אתה מאבד את ה 0.5%
2. פרמיית ביטוח חיים לא נחשבת לצורך חישוב הזכאות לעמית מוטב
ג.נ אני לא רואה חשבון או יועץ מס
יש לך טעות בסכום המקסימלי של ההפקדה הדרושה לצורך הטבות המס,
אתה מתייחס לכל ההפקדה כמקשה אחת ורושם 16.5%, אבל מדובר בשתי הטבות נפרדות.
הסכום הדרוש לצרכי ניכוי במדרגה השניה הוא:
16% מתוך 112,800₪ = 18,048₪
הסכום הזה צריך להיות מעל הסף של עמית מוטב ולכן 22,790+18,048 = 40,838₪
הפקדה של 40,838₪ תכסה את כל הדרישות:
24,816₪ עבור הטבת הניכוי המקסימלית
12,408₪ עבור הטבת 5.5% זיכוי (המקסימלי)
יש התייחסות לכל נושא העמית מוטב בהמשך הכתבה
התייחסות אבל שגויה
חישבת 41,402 בזמן שדרוש רק 40,838 לצורך קבלת מקסימום ההטבות.
החישוב שלי נעשה באופן הבא:
רובד ראשון 16.5 כפול 9,400
השלמה לעמית מוטב בסך 4,178 ש"ח
רובד שני 16.5 כפול 9,400
דרך הגב, גם במחשבון של אלטשולר מחשבים בצורה דומה
ברובד השני החישוב צריך 16%ממנו מעל הבסיס למוטב
כלומר עד 16%*112,800
ולהוסיף ל22,790, וזו ההפרשה התאפשר ניצול מלא.
אז כן בשקל הראשון של הרובד השני התוספת שלא מנוצלת היא 4,178₪
אבל מכיוון שהחצי אחוז זיכוי הנוסף מגיע מתוך התוספת ולא מתוך ההפרשות הבאות, ההחלק הלא מנוצל קטן ומגיע בסוף הרובד השני רק ל 3,614₪.
הי נדב, לא הבנתי עד הסוף את הנושא ״עמית מוטב״ – בהנחה שאני מפקיד לפחות 22,790 ש״ח: האם הכוונה שהניכוי פשוט יחול רק על כל שקל שיופקד מעבר ל-22,790?
לא, אם אתה עצמאי. תקבל הטבות באופן יחסי בהתאם למה שהפקדת. כדי לעבור בין הרבדים עליך להיות עמית מוטב.
ככל שהפקדת פחות, חלק מהכסף שהפקדת לא יקנה לך הטבות מס
שאלה לגבי עצמאי בן יותר מ-50 בעל הכנסות גבוהות שמעוניין להפסיק להפקיד בקופ"ג קצבה.
הוא רוצה ליהנות מהטבת מס עבור "עמית שאינו מוטב" בשל הפקדות בת זוגו עבור עצמה. לבת הזוג יש הכנסה קטנה, והיא מפקידה עבור עצמה בקופ"ג לקצבה סכום העולה על המינימום ל"עמית מוטב". הוא מעוניין לתבוע ניכוי בשיעור מוגדל לגיל 50 על מלוא ההפקדה שלה.
לכאורה לא צריכה להיות לו בעיה לעשות זאת. הוא אינו מוגדר "עמית מוטב", כיוון שאין לו הפקדות כלל, ובתור "עמית שאינו מוטב" הוא יכול לקבל ניכוי מתוך הפקדות בת זוגו עבור עצמה.
אבל הציטוט הבא מ"דע את זכויותיך" מעמיד זאת בסימן שאלה:
… יש לוודא שהעברה בין בני הזוג אינה משנה את מעמדו של מי מבני הזוג ואינה מסווגת אותו כ"עמית מוטב"… כיוון שאצל "עמית מוטב" לא ניתן להעביר סכומים בין בני הזוג….
השאלה היא אם עצם העובדה שהוא תובע ניכוי בשל ההפקדה של בת זוגו עבור עצמה (הפקדה העולה כאמור על המינימום ל"עמית מוטב") עלולה להעביר אותו לסטטוס של "עמית מוטב" שאינו יכול ליהנות מהפקדות בת זוגו עבור עצמה.
מלכוד 22…
מצטער, לא הבנתי את מה שאת מתארת
אם היא עמיתה מוטבת – הוא לא יכל להפקיד בגינה
היא יכולה להפקיד עבורו וזאת בהנחה שיש לה שכר לא מבוטח
היי,
אני מתארת בני זוג:
לאישה אין הכנסות, והיא מפקידה עבור עצמה לקופת גמל לקצבה.
הבעל כבר צבר סכומים בקופת גמל לקצבה ואינו מעוניין להפקיד יותר.
כלומר הוא "עמית שאינו מוטב" וככזה הוא רוצה לתבוע ניכוי לפי סעיף 47 מן הכספים שאשתו מפקידה עבור עצמה.
אני מבקשת לדעת אם יש הגבלה לסכום הניכוי שהבעל יכול לקבל בשל הפקדות אשתו והאם ייתכן שתביעת ניכוי מהפקדות האישה תשנה את מעמדו של הבעל ותסווג אותו בתור "עמית מוטב" שאינו יכול לקבל ניכוי מהפקדות בת זוגו…
אם לה אין הכנסות מעבר לתקרה היא לא יכולה להפקיד עבורו
אם הוא לא עמית מוטב הוא לא יכל להפקיד עבורה
במצב שאת מתארת אני לא רואה איך הוא יכל לקבל הטבת מס בגין ההפקדה הזאת
אני לא מצליחה להבין מדוע הבעל אינו יכול לקבל הטבת מס בגין ההפקדה של אשתו לקופת גמל לקצבה עבור עצמה.
הרי הבעל אינו עמית מוטב, ולפי הפקודה:
"יחיד שאינו עמית מוטב, שבשנת המס שילמו הוא או בן זוגו סכומים לקופת גמל לקצבה בלבד לטובת אחד מהם… יותר ניכוי הסכומים ששולמו כאמור…"
בחוברת "דע את זכויותך" של מס הכנסה רשום בפירוש שזה אפשרי וכל עוד שניהם לא עמיתים מוטבים,
תראי בחוברת של שנת 2022 בפרק ד' עמוד 59 בצד ימין (מסלול א')
האם התנאי הוא *ששניהם* יהיו עמיתים לא מוטבים?
אבל התנאי הזה אינו מופיע בפקודה.
לפי סעיף 47(ב) "יחיד שאינו עמית מוטב, שבשנת המס שילמו הוא *או בן זוגו* סכומים לקופת גמל לקצבה בלבד, *לטובת אחד מהם*… יותר ניכוי הסכומים ששולמו כאמור…"
כלומר על פי הפקודה נבדק מעמדו של *מי שתובע את הניכוי* ולא של המפקיד. אם מי שתובע את הניכוי הוא "עמית שאינו מוטב", הוא רשאי לקבל הטבת מס על הפקדות בן זוגו.