דף הבית / סוגיות מיסוי בביטוח פנסיוני / 3 הטבות מס בחיסכון הפנסיוני שכנראה לא הכרתם

3 הטבות מס בחיסכון הפנסיוני שכנראה לא הכרתם

כאשר מדברים על הטבות מס בחיסכון הפנסיוני, במרבית המקרים מתייחסים להטבות המס לעצמאים בהפקדה לקרן השתלמות וקרן הפנסיה או בהטבות המס לשכירים, אבל ישנם עוד שלוש הטבות מס לא פחות חשובות הרלוונטיות גם לשכירים וגם לעצמאים.

הטבת המס הראשונה: תשלום עבור יעוץ פנסיוני (תקנה 47ג)

לצד אלפי סוכני הביטוח והמשווקים הפנסיונים שפועלים בישראל ישנם גם מספר קטן של יועצים פנסיונים עצמאים. יועץ פנסיוני, בניגוד ליתר בעלי הרישיון הפנסיוני, אינו מקבל עמלה מחברת הביטוח או מבית ההשקעות עבור עבודתו וכל הכנסתו מגיעה מהתשלום שהוא מקבל מהלקוח.

כדי לעודד יעוץ פנסיוני נקבע בתקנות מס הכנסה בשנת 2011 כי תשלום לבעל רישיון יועץ פנסיוני יהיה מוכר לצורך קבלת הטבות מס. כדי שהייעוץ יעמוד בתנאים לקבלת הטבות המס עליו להיות במסגרת תקנות מס הכנסה הבאות:לשכת היועצים הפנסיונים

  • סעיף 3(ה3) – הפקדה לקרן השתלמות
  • סעיף 17(5א)- יעוץ פנסיוני במקרה שהפקדת המעסיק עולה על התקרה החייבת ויש לזקוף לעובד הכנסה החייבת במס.
  • סעיף 45א- זיכוי בעד תשלום דמי ביטוח או הפקדת דמי גמולים
  • סעיף 47 – ניכוי בעבור הפקדת כספים לתגמולים או קצבה

כספים ששולמו לייעוץ פנסיוני יוכרו במסגרת התקרות הקיימות בסעיפים אלו.

הטבת המס השנייה: רכישת ביטוח לאבדן כושר עבודה (תקנה 32 (14ב))

בדרך כלל, תשלום עבור רכישות ביטוח אובדן כושר עבודה אינו מוכר לצורך ניכוי ממס. כדי שרכישת הביטוח תוכר לצורך הניכוי צריכים להתקיים התנאים הבאים:

  • הביטוח הוא לפחות עד לגיל 60
  • תקופת תשלום קצבאות הביטוח היא עד לתום תקופת אבדן כושר העבודה או עד לגיל 60, המוקדם מבין השניים.

התקרה לרכישת ביטוח אבדן כושר עבודה לצורך הטבת המס היא 3.5% מהכנסה או 3.5% מפעמיים וחצי השכר הממוצע במשק, התקרה הנמוכה.
ההטבה היא הטבה מסוג ניכוי, כלומר תקטין את ההכנסה החייבת במס במלא גובה ההפקדה.

חישוב הטבת המס לעצמאי

חישוב הטבות המס לעצמאי הוא פשוט, תקרת ההפקדה היא 3.5% מהכנסה השנתית ולא מעבר ל- 828 שקלים בחודש. הטבת המס תיגזר מהתקרה החייבת במס.

נניח מבוטח עם הכנסה שנתית של 300,000 שקלים, הרוכש ביטוח אבדן כושר עבודה ב- 150 שקלים לחודש.

הכנסה שנתית מדרגת מס עלות ביטוח חודשית הטבת מס חודשית
300,000 34% 150 51

הטבת המס היא הטבה מסוג ניכוי, כלומר תקטין את ההכנסה החייבת במס.

חישוב הטבת המס לשכיר

חישוב הטבת המס לשכיר טיפה יותר מסובך מכיוון והוא לוקח בחשבון את הפקדת המעסיק לרכיב התגמולים. כזכור הפקדת המעסיק לרכיב התגמולים נעה בין 5% מהשכר ל- 7.5% כולל הפקדה לרכיב אבדן כושר עבודה.

באפשרות העובד לרכוש ביטוח לאבדן כושר עבודה באופן עצמאי, או השלמות לאבדן כושר עבודה מקצועי ולקבל על כך הטבות מס.

ניקח לדוגמא עובד בעל שכר חודשי של 14,000 שקלים שמעסיקו מפקיד לו 5% מהשכר המלא.

שכר חודשי הפקדת מעסיק הפקדה אפשרית לביטוח סכום חודשי לרכישה
14,000 5.00% 2.50% 350

גם במקרה הזה, הטבת המס היא הטבה מסוג ניכוי שתקטין את ההכנסה החייבת במס בהתאם למדרגת המס של העובד.

במידה והעובד אינו מבוטח על כל השכר, באפשרותו לרכוש ביטוח אבדן כושר עבודה גם מעבר לשכר המבוטח בחיסכון הפנסיוני.

נניח עובד עם שכר של 12,000 שקלים המורכב משכר בסיס ועמלות. המעסיק מפקיד לחיסכון פנסיוני רק עבור שכר הבסיס.

שכר חודשי שכר מבוטח הפקדת מעסיק הפקדת מעסיק אחוז הפקדה בפועל
12,000 10,000 5% 500 4%

מכיוון ואחוז ההפקדה בפועל, קטן מ- 5% באפשרות העובד לקבל הטבת מס על רכישת ביטוח אבדן כושר עבודה בסכום גבוה יותר ועד 3.5% משכרו החודשי.

הטבות מס

תמונה ברישיון שימוש CC צולמה על ידי Thomas Hawk

לצורך קבלת הטבת המס יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה.

חשוב לזכור, ברכישת אבדן כושר עבודה בקרן הפנסיה לא מקבלים הטבת מס. כאשר המעסיק משלם על אבדן כושר העבודה לא מקבלים את הטבת המס.

הטבת המס השלישית : רכישת ביטוח חיים (תקנה 45א)

זוכרים שסיפרתי לכם שעשיתי ביטוח חיים לי ולאשתי? מסתבר שמגיעה לי הטבת מס.

בדומה להטבת המס על רכישת ביטוח אבדן כושר עבודה, גם על רכישה של ביטוח חיים (לכם או לבת הזוג) מגיעה לכם הטבת מס. למרבית החוסכים בישראל יש היום ביטוח משכנתא או ביטוח חיים אחר שאינו במסגרת החיסכון בקרן הפנסיה. בהתאם לתקנות מס הכנסה מגיע לכם לקבל על כך הטבת מס.

  • הטבת מס על ביטוח חיים 25%
  • הטבת מס על ביטוח מסוג קצבת שארים 35%

הטבת המס המגיעה לכם היא הטבה מסוג זיכוי ממס, כלומר הטבת המס תקטין את המס שתשלמו בסוף השנה.

את הטבת המס על רכישת ביטוח חיים תוכלו לקבל במידה ולא ניצלתם את מלא הטבות המס כשכירים או עצמאים לפי סעיף 45א.

בחן את עצמך

האם אתה זכאי לקבל הטבת מס על ביטוח החיים שרכשת?

במידה והפקדת (לבד) לחיסכון הפנסיוני שלך, סכום הנמוך מזה המופיע בטבלה יתכן ואתה זכאי להטבת מס על רכישת ביטוח החיים או ביטוח המשכנתא שלך.

הפקדה שנתית לחיסכון פנסיוני
שכיר                                 7,308
עצמאי                               33,408

חשוב לזכור, על תשלומים לביטוח שארים בקרן הפנסיה לא זכאים לקבל הטבת מס.

3 הטבות מס בחיסכון הפנסיוני שכנראה לא הכרתם by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל מוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל והעורך הראשי של אתר פנסיוני.

17 comments

  1. האם תוכל לכתוב גם על הטבות מס בהפקדה לקופת גמל באופן עצמאי עבור רכיבי שכר שלא מכוסים בפנסיה?

  2. תוכל לפרט אילו הטבות בדיוק קיימות ומה הקריטריונים להפרשות עצמאיות לשכיר על השכר הלא מבוטח? תודה.

    • בוקר טוב יוגב,

      בכל מקרה שיש לך שכר לא מבוטח אתה יכל להפקיד לחיסכון פנסיוני ולקבל הטבת מס. נניח מקרה של שכר חודשי 14,000 ושכר מבוטח 10,000 אפשר במקרה הזה להפקיד 16% מ- 4,000 השקלים ולקבל הטבת מס על ההפקדה.

      אפשר למצוא עוד על ההטבות מס לשכירים (וקישור למחשבון) בקישור הזה,

      https://pensuni.com/?p=1532

      בנוסף הקישור ששמתי מעל באתר מנורה מבטחים מציג מגוון רחב של דוגמאות להפקדות שכירים.

  3. ראשית, תודה על המאמרים המוצלחים, הברורים והמסבירים.
    שאלתי, בעל שליטה עם הכנסה כשכיר בחברה כ 275 אש"ח שנתי+ הכנסה כעצמאי 15אש"ח שנתי. האם יוכל להפקיד לקה"ל על הכנסותיו כשכיר? (לא מהחברה אלא כעצמאי) ולקבל הטבות מס?
    תודה!

    • ערב טוב תמר,
      כדי לנצל את הטבות המס במעמד עצמאי הוא צריך להפקיד על הפער בין תקרת ההפקדה לעצמאים להכנסה כשכיר.
      בדוגמא שלך:
      תקרת הפקדה לקרן השתלמות 2015 – 263 אלף
      הפקדה מהכנסה כשכיר – 275 אלף

      כלומר, לא קיימת תקרה ממנה ניתן להפקיד לקרן השתלמות.

      ניתן לבצע הפקדה לקרן פנסיה (או קופת גמל וכד') על הכספים במעמד עצמאי

      אפשר לקרוא עוד על כך בקישור הבא:
      https://pensuni.com/?p=776

  4. מה לגבי ההטבות לעצמאי שהוא גם שכיר. תודה

  5. שלום נדב,
    ישנה אפשרות להתחיל לקבל קצבה מגיל 60.
    מהי הנוסחא לחישוב המקדם במקרה הנ"ל (כאשר פורשים לפני גיל 65/67) ?
    מדובר על פוליסות ביטוח מנהלים עם תשואה מובטחת (קלאסיות לפני 1989) עם מקדם מובטח.
    תודה

  6. שלום נדב,

    מה התכוונת שאמרת לגבי הטבת מס ביטוח חיים:
    "במידה והפקדת (לבד) לחיסכון הפנסיוני שלך, סכום הנמוך מזה המופיע בטבלה יתכן ואתה זכאי להטבת מס על רכישת ביטוח החיים או ביטוח המשכנתא שלך." ?

    האם המילה "לבד" מציינת תגמולי עובד במקרה של שכיר? האם סכום שנתי של 7,308 ש"ח מתייחס לסה"כ תגמולי העובד באותו השנה?

    האם במידה ועברתי סכום זה, איני זכאי כלל להטבת מס, או להטבת מס חלקית?

    כמו כן, במסגרת מקום עבודתי עשיתי ביטוח חיים עבורי ועבור אשתי, כלומר למקרה מוות שלה או שלי, אך הפוליסה רשומה על שמי.
    האם למרות שאני איני זכאי להטבת מס בגלל שעברתי סכום הפקדות של 7,308 אשתי כן תהיה זכאית כיוון שלא עברה סכום זה?

    • צהריים טובים,

      הטבת המס על רכישת ביטוח חיים מוגבלת באותה תקרה של הטבת המס על הפקדה לחיסכון פנסיוני. כלומר במידה וניצלת את הטבת המס בהפקדה לפנסיה לא תוכל לקבל את הטבת המס על רכישת ביטוח החיים.
      התקרה להטבת מס לשכיר בקרן הפנסיה לשכיר בשנת 2017 היא 8,600 שקלים כפול 7% כפול 12 חודשים או בשקלים 7224 שקלים.
      במידה ותפקיד את הסכום הזה השנה לא תוכל לנצל את הטבת המס על ביטוח החיים.
      לגבי אשתך, במידה ואתה רוכש את הביטוח חיים דרך השכר אני לא חושב שתוכל לנצל את ההטבה עבור אשתך.

  7. אני שכיר.
    עלות האובדן כושר עבודה שלי – 3.2%.
    המעביד משלם את מלוא העלות אך מופיע לי בתלושי השכר זקיפה בגין 'הפרשה עודפת לא.כ.ע'.
    אשמח לדעת האם בגין זקיפה זו אני יכול לקבל הטבת מס בהגשת דוח שנתי ובאיזה אופן?

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים