דף הבית / סוגיות מיסוי בביטוח פנסיוני / הטבות מס לשכירים בקרן הפנסיה

הטבות מס לשכירים בקרן הפנסיה

שכיר? ידעת שהמדינה נותנת לך הטבת מס שנתית של 2,500 שקלים על החיסכון לפנסיה? תבדוק האם אתה מנצל את מלא הטבת המס והאם יש לך אפשרות לקבל הטבת מס נוספת.

כאשר מדברים על הטבות המס בחיסכון הפנסיוני בדרך כלל מתמקדים בהטבות המס לעצמאים בקרן הפנסיה ובקרן ההשתלמות. החוסכים השכירים שמפקידים לקרן הפנסיה דרך מקום עבודתם לא מודעים, במרבית המקרים, להטבת המס אותה הם מקבלים על ההפקדה החודשית.

למי מגיע לקבל הטבת מס על חיסכון לפנסיה?

כל מי שמשלם מס הכנסה ומפקיד לקרן הפנסיה מקבל הטבת מס. הטבת המס הזאת נקראת זיכוי ממס, היא ניתנת במסגרת סעיף 45א לפקודת מס הכנסה, אפשר לראות אותה בתלוש השכר או בטופס 106 בסוף השנה. כמובן ובמידה ולא מגיעים לסף המס לא מקבלים הטבת מס על החיסכון בקרן הפנסיה. הזיכוי ממס מפחית את מס ההכנסה אותו אנחנו משלמים בכל חודש.

4923405764_c20aefd1b5_z

תמונה ברישיון שימוש CC צולמה על ידי James Whatley

מה גובה הטבת המס שאקבל?

הטבת המס היא 35% מסכום ההפקדה החודשית.

אך הטבת המס מוגבלת בתקרה. בשנת 2017 עומדת תקרת ההכנסה המזכה על 8,600 שקלים בחודש, או הפקדה חודשית של 602 שקלים. (7% מתקרת ההכנסה המזכה)

לדוגמא: עובד המרוויח שכר חודשי של 10,000 שקלים ומפקיד 5% משכרו מידי חודש:

תקרה דוגמא
שכר       8,600       10,000
הפקדה 602 500
זיכוי – הטבת מס 210 175

אמנם השכר החודשי גבוה מהתקרה, אך ההפקדה החודשית נמוכה מתקרת ההפקדה ולכן הוא יקבל הטבת מס על מלא ההפקדה החודשית שלו 175 שקלים.

הטבת המס היא חודשית, סך הטבת המס השנתית שיקבל העובד תעמוד על 2,100 שקלים (בהתאם לדוגמא).

כיצד ניתן להגדיל את הטבת המס (ואת החיסכון לפנסיה)

התשובה לשאלה פשוטה מאוד, על ידי הגדלת ההפקדה לקרן הפנסיה ניתן להגדיל את הטבת המס שנקבל מהמדינה.

במידה והחוסך מהדוגמא הקודמת יגדיל את הפקדתו לשיעור של 7% מהשכר תגדל גם הטבת המס אותה הוא מקבל.

תקרה דוגמא
שכר       8,700       10,000
הפקדה 602 700
זיכוי 210 210

כעת, במקום להפקיד 5% משכרו מפקיד העובד 7% מהשכר, את הטבת המס הוא לא יקבל מכל ההפקדה (700 שקלים) אלה רק מתקרת ההפקדה 602 שקלים.

כעת הטבת המס השנתית תעמוד על 2,520 שקלים.

הטבת מס לפני הגדלה הטבת מס לאחר הגדלה פער שנתי
   2,100    2,520 400

מלבד הגדלת הטבת המס תגדיל הגדלת ההפקדה את הפנסיה שנקבל בגיל פרישה.

רגע, זה עוד לא הסוף. הטבת מס נוספת במסגרת סעיף 47

לפני שאתם רצים להגדיל את ההפקדות לקרן הפנסיה, אתם יכולים לקבל הטבת מס נוספת.

חוסכים שיש להם שכר לא מבוטח, הכנסה שעבורה המעסיק לא מפקיד לקרן הפנסיה או לקופת הגמל , יכולים להפקיד כספים נוספים באופן עצמאי לקרן הפנסיה ולקבל הטבת מס נוספת.

במרבית המקרים כדי לקבל את הטבת המס הנוספת צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה.

היום ישנם מקומות עבודה שמאפשרים לבצע את ההפקדה ישירות דרך תלוש השכר ולבצע את חישוב המס במקום העבודה.

מומלץ לברר במקום העבודה האם ניתן לבצע דרכם הפקדה לפי סעיף 47.

מלבד הטבות המס בקרן הפנסיה או בקרנות ההשתלמות שכירים ועצמאים יכולים לקבל הטבות מס גם על רכישת ביטוח אבדן כושר עבודה, ביטוח חיים ואפילו יעוץ פנסיוני. הטבות המס שלא הכרתם

מה גובה הטבת המס שאקבל במקרה הזה?

הטבת המס במסגרת "סעיף 47" מתחלקת למעשה לשתיים

  • הטבת מס מסוג ניכוי, הטבה המקטינה את תקרת ההכנסה החייבת במס בהתאם למדרגת המס, בהתאם לסעיף 47 בגובה של 11% מהכנסה הלא מבוטחת.
  • הטבת מס נוספת מסוג זיכוי, המקטינה את המס ששולם, בהתאם לסעיף 45א, בגובה של 5% מהכנסה הלא מבוטחת.

בנוסף להטבת מס מסוג זיכוי (הקטנת המס) מקבלים הטבת מס מסוג ניכוי (הקטנת ההכנסה החייבת) לדוגמא חוסך שמשלם מס שולי של 21% יהנה מהטבת מס של 21%, חוסך שנמצא במדרגה גבוהה יותר, יקבל הטבת מס גבוהה יותר.

גם בהפקדות באופן עצמאי קיימת תקרה, תקרת ההכנסה לשכיר עבור ההפקדה כעצמאי עומדת גם היא בשנת 2017 על 8,600 שקלים.

לצורך חישוב הטבת המס במקרה זה מומלץ להיעזר במחשבון הטבות מס לשכירים

מה זה בכלל עמית מוטב ואיך זה קשור להטבות המס?

עמית מוטב הוא עמית שהפקיד לקופה לקצבה 16% מהשכר הממוצע במשק, בשנת 2017 מדובר 1,548 שקלים מידי חודש. סכום ההפקדה מחושב מהפקדות העובד, המעסיק והפיצויים

עמית מוטב יוכל לקבל הטבת מס גבוהה יותר עבור ההפקדה על רכיבי השכר הלא מבוטחים שלו.

עמית לא מוטב

עמית שהפקדה החודשית שלו לקופת גמל לקצבה נמוכה מ- 1,548 שקלים

הטבת מס מסוג זיכוי

(סעיף 45)

הטבת מס מסוג ניכוי

(סעיף 47)

שכר מבוטח 7%
שכר לא מבוטח 5% 5%

עמית מוטב

עמית שהפקדה החודשית שלו עולה על 1,548 שקלים

הטבת מס מסוג זיכוי

(סעיף 45)

הטבת מס מסוג ניכוי

(סעיף 47)

שכר מבוטח 7%
שכר לא מבוטח 5% 11%
שימו לב ! מי ששכרו המבוטח עולה על 21,500 שקלים לא יהיה זכאי לניכוי בגין חלק השכר הלא מבוטח ויהיה זכאי לקבל רק זיכוי ממס.

יתרון נוסף

את ההפקדה באופן עצמאי לא חייבים לבצע לתכנית הפנסיה שלך, אפשר להפקיד את הכספים לתכנית הפנסיה של בן/בת הזוג או אפילו עבור ילדים שעברו את גיל 18.

מדובר בהזדמנות מצויינת כדי להתחיל לחסוך לילדים לחיסכון פנסיוני או להגדיל את החיסכון הפנסיוני של האישה עבור התקופות בהם הייתה בחופשת לידה.

מה לגבי הפקדה לקרן השתלמות?

בניגוד לחוסכים העצמאים שמקבלים הטבה על החיסכון בקרן ההשתלמות, חוסכים שכירים אינם מקבלים הטבת מס במועד ההפקדה לקרן.

אבל, כספים שהופקדו לקרן השתלמות עד לתקרת שכר  של 15,712 שקלים יהיו פטורים ממס רווחי הון במועד המשיכה.

ומדובר כאן בהטבת מס אדירה.

(הערה: הכתבה מתייחסת לקרן פנסיה, אבל החל משנת 2008 כל הפקדה לקופת גמל או תכנית ביטוח, נחשבת כקופת גמל לקצבה וזכאית לאותה הטבת מס בשיעור של 35%)

הטבות מס לשכירים בקרן הפנסיה by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל מוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל והעורך הראשי של אתר פנסיוני.

19 comments

  1. עומר שמואלי

    התחלתי לעבוד במרץ השכר שלי יעלה בספטמבר וגם אחוז השכר הפנסיוני שלי יעלה. האם יש מחשבון או נוסחא מסודרת של ההפקדה המקסימאלית שאני יכול להכניס לפי חודשים ולקבל את הסכום המקסימאלי שיש להפקיד עצמאית על מנת למקסם את הטבות המס.

    • בוקר טוב עומר,

      לא בטוח שהבנתי את השאלה שלך, אתה רוצה לדעת כמה ניתן להפקיד כעצמאי בנוסף להפקדה שלך כשכיר. תנסה להעזר במחשבון הטבות מס לשכיר שמופיע בעמוד מחשבונים:
      https://pensuni.com/?page_id=53

      לא מתחייב שהוא מובן מספיק

      אפשרות פשוטה יותר היא במידה והבנת את התקרות לבנות אקסל

      • עומר שמואלי

        מה שלא ברור הוא התקרות. כשהשכר החודשי שלך התחיל בתחילת השנה זה ברור אך בהנחה והתחלת לעבוד באמצע השנה. בנוסף במקרה והשכר שלך גדל בצורה משמעותית איך לחשב את התקרות בייחוד אם גם אתה דואג להקטין במקביל את אחוז מהשכר אשר אינו מבוטח שהמעסיק מפקיד לפנסיה. את החלק הראשון להבנתי כל עוד חלק הפקדות העובד הוא מעבר ל-7308 שקל בשנה העובד משיג את כלל הטבות המס (למרות שבסעיף 45א' במחשבון הפנסיוני עדיין ממליצים להפריש מעבר לתקרה ולקבל הטבת מס כשלא ברור מאיפה ההפרש מגיעה). סעיף 47 בכלל לא ברור התקרה ואין דוגמא להמחשה שמקשה על ההבנה, כלומר התקרה היא על ההפרש בין השכר לשכר המבוטח או עם שכרך המבוטח גבוהה מ-8700 ש"ח בחודש אז היא לא רלוונטי מה שלא יוצא הגיוני בהתאם למחשבון.

        • טוב, בהנחה שהשכר המבוטח שלך נמוך מ- 21,750. אתה יכל בסוף השנה להכפיל את השכר הלא מבוטח שלך ב- 16% (עד לתקרה של 8700 כפול 12 כפול 16%)

          • עומר שמואלי

            תודה

            הכוונה לוודא שהבנתי.
            שאני יכול להפקיד עד 16% מהחלק הלא מבוטח בשכר בכל חודש אם הבנתי נכון (בהנחה כמובן שהחלק הלא מבוטח קטן מ-8700 ובתנאי שהחלק המבוטח + החלק הלא מבוטח עבורו הפקיד קטן מ-21,750)

            בנוסף ע"פ סעיף 45א' אם הבנתי נכון בהנחה שהפרשות עובד השנתיות גדולות מ-7308 אין הטבת מס בהפקדת סכום נוסף פרט לסעיף 190 כמובן.

            • נכון,
              אתה יכל לעשות את החישוב לגבי השכר הלא מבוטח גם בסוף שנה אחרי שיש לך מידע לגבי כל חודשי ההפקדה.
              יש מקומות שמאפשרים לך לדווח ישירות ממקום העבודה ואז ההפקדה החודשית יורדת מתלוש השכר.

  2. הי נדב.

    יש לך רשימה מוצקה של רכיבי שכר לא מבוטחים בגינם ניתן להפקיד לסעיף 47 וליהנות מניכוי וזיכוי נוסף? כמו כן מה המגבלות הרלוונטיות לעניין זה (תקרת שכר / עמית מוטב וכו..)?

  3. אברהם רו"ח

    אני רוצה לוודא שהבנתי נכון.
    שכיר שהמעסיק מפריש עבורו על כל שכרו (25 אלש"ח). לא יקבל הטבת מס רק על ה-8,700 הראשונים?

    • הטבת מס לשכיר שמפקיד בעבור שכר מבוטח מוגבלת בתקרת שכר של 8,700 שקלים. הפקדה מעבר לתקרה של 7% משכר זה אינה מעניקה עוד הטבת מס.

      • אברהם רו"ח

        אני מתכוון לחדד יותר מזה.
        אם המעסיק מפריש על כל ה-25 אלש"ח. כלומר, הוא עובר ב"הכנסה המבוטחת" את התקרה של 2 הרובדים. אין לו אפשרות לקבל הטבת מס מעבר ל-8700 כפול 7%?

        • הטבת מס לשכיר מתחלקת לשתיים, הטבה על שכר מבוטח והטבה על שכר לא מבוטח. השכיר בכל מקרה יקבל הטבה על השכר המבוטח שלו.

          במידה והשכר המובטח שלו עולה על כ- 22 אלף שקלים הוא לא יהיה זכאי עוד להטבת מס לפי סעיף 47 במועד ההפקדה, אך יהיה זכאי להטבת מס מסוג זיכוי על 5% משכרו הלא מבוטח עד לתקרה של 8,700 שקלים.

  4. אחי רוצה לנצל את הטבות המס המגיעות ע"י הפרשה לקופת גמל לפני סוף השנה.
    במהלך השנה עבר מקום עבודה.
    בשני מקומות העבודה הופרש לביטוח פנסיוני רק עבור חלק מהשכר (אבל אצל כל מעסיק בשיעורים שונים ומשתנים).
    להבנתי אם מחשבים את כל ההפרשות לפנסיה ולקופת גמל הכוללים תגמולי עובד, תגמולי מעביד ופיצויים, אז יוצא שהוא "עמית מוטב" (אבל בקושי).
    סה"כ הפרשות חלק העובד על השכר המבוטח (שנתי): 6,506 -כלומר נמוך מהתקרה המזכה של 7,308 שנתי (זיכוי ע"ס של עד 7% מההכנסה המזכה 8,700 לחודש).

    1. האם בכדי לנצל את מלוא הטבות המס הסכום שצריך להפקיד הוא פשוט 16% מההכנסה הלא מבוטחת? או שיש חישוב אחר?
    2. האם ניתן להפריש סכום נוסף כדי לנצל גם את מלוא הזיכוי האפשרי בגין השכר המבוטח?

שינוי גודל גופנים