דף הבית / פנסיה לעצמאים / עורכים חשיבה מחדש על הטבות המס בשכר לא מבוטח

עורכים חשיבה מחדש על הטבות המס בשכר לא מבוטח

האם יש יתרון בהפקדה לפנסיה על השכר הלא מבוטח לפי סעיפים 45 ו- 47?  מצד אחד מתקבלת הטבת מס במעמד ההפקדה, מצד שני הכספים נצברים כקצבה מזכה, לכן עלולים להיות חייבים במס במועד הפרישה. ואז בעצם "הלכה ההטבה" ועדיף להשאיר את הכסף נזיל.

לשכירים רבים יש חלקי שכר שאינם מבוטחים במסגרת עבודתם, יתכן ומדובר בשעות נוספות, עמלות או אפילו הכנסה נוספת כעצמאי. האם יש יתרון בהפקדה במעמד עצמאי בסוף השנה על אותם חלקי שכר בכדי לנצל את הטבות המס המגיעות להם?

היתרונות בהפקדה לקרן הפנסיה על רכיבי שכר לא מבוטח

  • מגדילים את החיסכון לגיל פרישה – שמענו לא מעט על הפער בין המשכורת האחרונה לקצבת הזקנה. לא יזיק להכניס עוד כספים לחיסכון הפנסיוני שלנו.
  • מקבלים הטבת מס – על ההפקדה הנוספת לקרן הפנסיה נקבל הטבת מס, במקרה הזה הטבת המס עשויה להגיע ל – 35%. היכן נקבל עוד תשואה כל כך גבוהה על ההשקעה שלנו?
  • מגדילים את הכיסוי הביטוחי – כיום אנו מבוטחים רק על חלק מהשכר. במקרה של אירוע ביטוחי נקבל פיצויי בהתאם לשכר המבוטח ולא בהתאם להכנסה שלנו בפועל. הגדלת ההפקדה תגדיל את ההשכר המבוטח.

הטבת מס שכר לא מבוטחהחסרונות בהפקדה לקרן הפנסיה על רכיבי שכר לא מבוטח

  • הגדלת הקצבה עשויה להיות בעתיד חייבת במס – הפקדות המעניקות הטבות מס נחשבות כקצבה מזכה ולכן יהיו חייבות בפרישה במס בהתאם למדרגות המס וגובה הקצבה שתהייה לנו בגיל פרישה.
  • אנו מרתקים היום כספים שנוכל לנצל רק בפרישה – את הכספים שאנחנו מפקידים היום נוכל לקבל רק בגיל 67 וכקצבה (או כהיוון קצבה). במידה ונצטרך את הכספים קודם לכן, נידרש לשלם עליהם מס.

קריאה נוספת על הטבות המס בחיסכון הפנסיוני לשכירים ועצמאים

הטבות מס לשכיר לקריאה
הטבות מס לעצמאי לקריאה
הטבות מס לשכיר שהוא גם עצמאי לקריאה

תכירו את אלכס : השכיר/ה בעל הכנסה הנוספת כעצמאי

אלכס הוא שכיר בעל הכנסה מבוטחת של 15,000 ש"ח והכנסה נוספת של 5,000 ש"ח כעצמאי עליה הוא אינו מחוייב להפקיד במסגרת פנסיית חובה לעצמאים.

במידה והפקדת העובד השכיר (כולל חלק המעסיק) עולה על החובה הנדרשת כעצמאי, לא נדרש לבצע הפקדה לפנסיה כעצמאי. (קריאה נוספת)

על ההפקדה שהוא עושה במסגרת העבודה הוא מקבל מידי חודש הטבת מס מסוג זיכוי ממס, זיכוי פירושו הפחתה של המס ששולם.

הטבת המס מחושבת כ- 35% מתוך תקרה של 7% מ-  8,700 ש"ח. כלומר בכל חודש מקבל אלכס הטבה בתשלומי המס בגובה של 213 ש"ח או במילים אחרות 2,557 שקלים בשנה.

כדי לקבל את ההטבה לא צריך לעשות דבר, וניתן לעקוב אחר הפעולות בתלוש השכר החודשי תחת השורה זיכוי חיסכון.

שכר 15,000 ₪ 5,000 ₪
הטבת מס שנתית 2,557 ₪  ?

בעוד שהטבת המס על ההפקדות כשכיר הן פשוטות, הטבות המס על ההפקדה כעצמאי טיפה יותר מורכבות.

הטבת המס על חלק השכר הלא מבוטח מורכבת משתיים.

  • הטבת מס מסוג ניכוי, הטבה המקטינה את תקרת ההכנסה החייבת במס בהתאם למדרגת המס, בהתאם לסעיף 47 בגובה של 11% מהכנסה הלא מבוטחת.
  • הטבת מס נוספת מסוג זיכוי, המקטינה את המס ששולם, בהתאם לסעיף 45א, בגובה של 5% מהכנסה הלא מבוטחת.
סעיף להטבה סעיף 47 סעיף 45
סוג הטבה ניכוי ממס זיכוי ממס
אחוז הפקדה 11% 5%
גובה הפקדה שנתי 6,600 ש"ח 3,000 ש"ח
גובה הטבה שנתי 2,310 ש"ח 1,050 ש"ח

באפשרות אלכס להפקיד עוד 9,600 שקלים בשנה ולנצל הטבות מס בגובה 3,360 שקלים. הטבת מס של 35% על סכום ההפקדה.

במידה ואלכס הוא עצמאי אמיתי, באפשרותו להפקיד גם לקרן השתלמות ולקבל הטבת מס נוספת מסוג ניכוי בגובה 4.5% מהכנסתו.

לחוסך בן 40,  הפקדה שנתית של 9,600 שקלים תגדיל את פנסיית הזקנה ב – 1,700 ש"ח.

פנסיה שיתכן ותהייה חייבת במס שולי

שכיר בעל הכנסה מבוטחת העולה על 21,750 שקלים בחודש אינו יכל לנצל את הטבת המס מסוג ניכוי ויוכל להפקיד רק 5% לצורך הטבת זיכוי ממס.

הפתרון : הפקדה לתכנית הפנסיה של בן הזוג

את החיסכון הפנסיוני אנו עורכים כאנשים פרטים במסגרת מקום העבודה אבל הוא בעצם משמש אותנו כמשפחה. החיסכון הפנסיוני יבטיח את הכנסה של המשפחה במקרה של מוות ויהווה לנו מקור להכנסה בפרישה. ולכן נכון להסתכל עליו כעל חיסכון זוגי של שני בני הזוג.

ישנם מקרים בהם אחד (או אחת) מבני הזוג מרוויחים שכר גבוה יותר מהשני. במקרה זה קצבת הזקנה שלו (או שלה) תהייה גבוהה יותר.

מנגד בן הזוג השני, יצא לפנסיה עם קצבה נמוכה יותר ויתכן שיעמוד לרשותו פטור על הקצבה שהוא לא יזכה לנצל.

במקום לבצע את ההפקדות על חלקי השכר הלא מבוטחים לתכנית הפנסיה שלך, באפשרותך להפקיד את הכספים לתכנית פנסיה של בן הזוג (או ילד מעל גיל 18) ולקבל את אותן הטבות מס.

במקרה זה, גם מנצלים את הטבות המס במועד ההפקדה וגם במקרים רבים זוכים לנצל את הפטור ממס במועד משיכת הכספים.

יותר מזה,

במידה ולאחר גיל הפרישה לבן הזוג יש קצבה שעולה על הקצבה המזערית, כ- 4,418 ש"ח, יהיה ניתן למשוך חלק מהקצבה בפטור ממס.

שימו לב ! רק מי שנחשב עמית מוטב, עמית שהפקיד כבר 1,584 שקלים מידי חודש יכל לנצל את הטבות המס על ידי הפקדה לבן הזוג.

לאן להפקיד את הכספים….

אחרי שהחלטנו להפקיד את הכספים לחשבון על שם בן הזוג (או בת הזוג) נשאר רק להחליט לאיזה מוצר להפקיד את הכספים.

הפקדה לקרן פנסיה תקנה לבן הזוג כיסויים ביטוחים, ואגרות חוב מבטיחות תשואה.

מנגד יתכן ואין לנו צורך בכיסויים ביטוחים נוספים, ואנו רואים באגרות החוב משקולת שתקטין לנו את סכום החיסכון שנקבל בפרישה.

בשורה התחתונה

  1. הפקדות על רכיבי שכר לא מבוטח מקנים הטבת מס בגובה אלפי שקלים
  2. יש לבחון לאן כדאי לבצע את ההפקדה ולבחור בתכנית של בן הזוג עם רמת החיסכון הנמוכה יותר
  3. יש להחליט על המוצר הפנסיוני אליו רוצים לבצע את ההפקדה
  4. לא לשכוח לצורך קבלת הטבת המס יש להגיש דוח שנתי
  5. במקרים מסויימים נוכל למשוך את הכספים בגיל פרישה בפטור ממס.
עורכים חשיבה מחדש על הטבות המס בשכר לא מבוטח by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל המוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג : פנסיוני, להבין את הפנסיה

39 comments

  1. פוסט מצוין. יפה מאוד נדב.

  2. איך מבצעים מבחינה טכנית הפקדה לפנסיה של בן הזוג? האם אפשרי להפקיד ממשכורת של בן זוג אחד לפנסיה של בן הזוג השני? או שיש לעשות זאת כהפקדה מחשבון הבנק לקרן הפנסיה (ללא קשר ישיר למשכורות עצמן)? איך נשמר הקשר של ביטוח המשכורת של בן הזוג הראשון כאשר ההפקדה היא לפנסיה של בן הזוג השני?

    • שאלות חשובות יאיר,

      את ההפקדה לחשבון של בן הזוג לא עושים מהמשכורת עושים בהפקדות באופן עצמאי.
      יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה ולציין שם את ההבחנה בין שני בני הזוג.
      אפשר לראות עוד פרטים בחוברת מס הכנסה – דע את זכויותיך

      • תודה.
        ואיך הקרן של בן הזוג השני תדע שהיא צריכה לבטח משכורת של בן הזוג הראשון?

        • בהנחה שהגבר מבצע את ההפקדה לחשבון של בת הזוג,
          בת הזוג תהייה מבוטחת בהתאם להפקדה.

          במקרה זה לא יוגדל השכר המבוטח של הגבר.

  3. שלום נדב
    תודה על המידע החשוב
    שאלה- אני מקבל קיצבה בסך 12000 שח. בנוסף יש לי צבירה שלכ 500 אשח בקרן פנסיה החדשה
    ובקופת גמל כשכיר.האם אני יכול להוון מסכומי הצבירה ללא מס ואם כן באיזה סכום.?
    אני בגיל 69 ולא מקבל קיצבה מקרן הפנסיה עדיין ומעדיף להוון
    תודה

    • האם מילאת בעבר טופס 161ד לצורך קיבוע זכויות? על הקצבה שאתה מקבל?
      במידה ולא, אתה יכל לבחור לנצל פטור לצורך ביצוע היוון קצבה.
      במידה וכבר בחרת בניצול הפטור על הקצבה, ההיוון שלך יהיה חייב במס.

      אם יש לך כספים בקרן הפנסיה שהופקדו לפני שנת 2000 תוכל למשוך אותם כיום בפטור ממס.

  4. היי נדב, תודה על המידע החשוב,
    שאלה בנושא עמית מוטב
    אני רוצה להפקיד לפנסיה של אשתי,
    אני עמית מוטב והיא לא,
    האם בכל זאת אוכל לנצל את הטבת המס?

  5. נדב בוקר טוב. שאלה שלא קשורה ישירות למאמר המצוין. אני בעל שליטה בן 66 עם פוליסת מבטיחת תשואה, עדיף-מיטבץ האם בגיל זה כדאי לי להמשיך לשלם את הפרמיה? מה קורה בעת הפסקת תשלומי פרמיה: האם ניתן להקפיא את הפוליסה ורק למשוך בעתיד את הכסף? תודה רבה. דורון

  6. תודה על המאמר החשוב. לגבי הפקדות במעמד עצמאי, ניתן למיטב ידיעתי להפקיד 5.5% ולא 5% כאשר 0.5% לטובת רכישת כיסוי לאבדן כושר.
    בנוסף, צריך לזכור שמעשית, קצבה עד גובה כ 10,000 שקל כמעט אינה חייבת או שאינה חייבת במס בגלל שכבת הפטור (שהולכת וגודלת עד 2025) ונקודות זיכוי. בימינו מעט מאד שכירים מצליחים להגיע לכזו קצבה לכן במקרה כללי הייתי אומר שטוב להגדיל את החסכון הפנסיוני על ידי הפקדה משכר לא מבוטח כי לרוב האוכלוסיה ההטבות יגברו על החסרונות.

    • הי יורם,

      מי שהוא עצמאי אמיתי יוכל לנצל עוד חצי אחוז זיכוי ממס. לגבי פנסיה של 10,000 שקלים, כיום מרבית הפורשים הם כאלה שהחלו לחסוך בגילאים מאוחרים (בעידן פנסיית חובה) ולכן פנסיית הזקנה שלהם יחסית נמוכה.
      דור הפורשים הבא, יזכה לפנסיה גבוהה יותר, כמובן בהתאם ליכולת החיסכון שלו וליכולת שלו להתאפק שלא למשוך כספים בסיום עבודה.

  7. בוקר טוב, מאמר מצויין!
    האם הנושא חל גם על קרן השתלמות או קופת גמל?

    • הי תומר,

      עצמאי "אמיתי" ולא כזה שיש לו הכנסות לא מבוטחות יכל להפקיד כספים לקרן השתלמות במעמד עצמאי ולקבל הטבת מס נוספת מסוג ניכוי על 4.5% מהכנסה (עד לתקרה)
      את ההפקדה לבן הזוג אפשר לעשות לכל חיסכון פנסיוני (קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים)

  8. מאמר מצוין!
    האם ניתן להפקיד במעמד עצמאי בגין רכיבי השכר הלא מבוטח לקופת גמל בן/בת זוג אשר הפסיקו לעבוד לפני גיל פרישה, אינם מקבלים עדיין קצבה כלשהי ואינם עובדים?

    • היאיציק,

      לא ראיתי סייג לכך בפקודה, בנוסף אפשר לבצע את ההפקדה גם עבור ילדים שעברו את גיל 18 ולנצל את הטבות המס.
      שיכל להיות רלוונטי להורים פנסיונרים שמפקידים כסף לילדים שלהם.

  9. הי נדב, מעניין מאוד.
    לדעתי ההטבה מסוג ניכוי על המשכורת הלא מבוטחת (או על ההכנסה העצמאית) היא בשיעור של בין 7% לבין 11% וזה תלוי בהיותו של העובד עמית מוטב או עמית שאינו מוטב.
    כמו כן על פי המלצת רשות המסים, מי שנמצא במדרגת מס של עד 31% כדאי לנצל קודם כלך את ההטבה מוסג זיכוי ורק אח"כ לעבור להטבה מסוג ניכוי…
    בנוסף במקרה שרשמת אלכס נמצא במדרגת מס של 35%, במקרה שהיה מרוויח מעט פחות, נניח 4500 ש"ח בחודש כעצמאי אז הוא היה במדרגת מס של 31% וממילא הטבת המס שלו בגין סעיף 47 (ניכוי) הייתה קטנה ב-264 ש"ח (6,600*31%=2,046) לחודש.

    • הי אוריה,

      תודה רבה על הערות,
      אכן הדוגמא שהבאתי כאן היא של עמית מוטב, שנמצא במדרגת מס של 35% .
      למיטב זכרוני מי שלא עמית מוטב לא יכל לנצל את הטבת המס לצורך הפקדה לבן הזוג.

  10. הי נדב,
    מאד מעניין ומאיר עיניים.

    רשמת שהגדלת הקצבה עשויה להיות בעתיד חייבת במס. האם זה רלוונטי גם לקופות גמל שייכנסו בעתיד לפנסיה, ולקופות גמל להשקעה, או שאלו פטורות ממס?
    כי אם גם קופות הגמל (וגמל להשקעה) יהיו חייבות במס במשכורת מגובה מסוים, אולי צריך לכוון גם אותן, כשאפשר, לבן/בת הזוג שמרוויח פחות.

    תודה.

    • הי אדיר,

      מה מקור הכספים בקופת הגמל? במידה ומדובר בהפקדות שוטפות דרך מקום העבודה מדובר בכספי קצבה מזכה והם יהיו חייבים במס.
      הפקדה לקופת גמל להשקעה היא קצבה פטורה ממס (קצבה מוכרת) ולכן לא משנה עבור מי הקופה.
      למידע נוסף אודות קצבה מוכרת : https://pensuni.com/?p=1324

  11. לא ברור לי…
    האם אני יכול להפריש לאשה רק על הכספים הלא פנסיוניים שלי? להפריש גם על שלה?
    האם אפשר להפריש על כל הסכום בין השכר שלה ל-תקרה?

    למען הדוגמה –
    אני משתכר 28,000 שח , מפרישים לי עד לתקרה – 21,500.
    אשתי משתכרת 14,000 שח, מפרישים לה על 13,000.
    האם אני יכול להפריש על ה-6,500 שלי הלא מבוטחים?
    על ה-1,000 שח שלה שלא מבוטחים?
    או על 8,500 (21,500-13,000) הפרש בין הסכום המבוטח שלה לתקרה?

    • הי יעקב,

      מכיוון והשכר המבוטח שלך הוא 21,500 אתה יכל לנצל רק 5% על השכר הלא מבוטח.
      בנוסף, אשתך יכולה לנצל 16% על השכר הלא מבוטח שלה.

      לצורך קבלת ההטבה יש להגיש דוח שנתי

  12. היי נדב
    אני עוקב תקופה ארוכה ומחכה כל שבוע למאמר שלך למדתי רבות!
    יש לי שאלה בנושא אחר אתה
    "תקפת " את נושא הפנסיה בהיבטים רבים ואני רוצה לשאול שאלה שאולי היא משונה
    בעידן הכלכלי הנוכחי שרואים שאין תשואות -יש מבוגרים שנרתעים להכניס כסף לתוכניות שונות בגילנו
    האם לדעתך לא כדאי להשאיר תוכנית ביטוח מנהלים עם ריבית 4.25 צמודת מדד ולא לנגוע בה לאורך שנים
    הכסף הזה בינתיים צובר בנוסף גם תוספת ותק של כ2% בשנה-תשואות שאתה יכול לחלום בחוץ !!
    בינתיים להשתמש בכסף פנוי שבמיילא אינו צובר ריבית ולאחר שנים להחליט האם למשוך 120 קיצבאות מובטחות או למשוך הונית חלק מהגימלא
    באחת הכתבות הסברת שבמקרים מסוימים איך להשתמש בכסך הפנסיה בצורה שונה
    ברור שכל דבר זה אישי
    הרי ברבות מתשובותיך אתה אומר שכל מסלול אינו תואם לכולם
    דעתך חשובה

    • הי ישראל,

      במידה ויש ברשותך פוליסה מבטיחת תשואה יש בהחלט מקרים בהם כדאי לדחות את משיכת הכספים.
      שים לב שהארכת התוקף בפוליסה מסוג זה היא מוגבלת ולא תוכל לנצל את התשואה המובטחת לנצח

      • היי נדב
        תודה על ההתייחסות
        תוקף הפוליסה שנת 2043!- שנהיה רק בריאים !!

        שאלתי היא אני אני פרשתי בסוף 2005 ואם ארצה בעתיד למשוך כספים הוניים בעתיד האם אני אוכל למשוך 15 שנה לאחר הפרישה – לפי הנוסחה של החוק
        ;"לפי נוסחת חוק השילוב החדשה??
        כלומר עד 2020? ולא מאוחר יותר?

        • במידה ויש כספים הוניים בפוליסה, הפקדות עד לשנת 2008, וטרם המרת אותם לקצבה ניתן למשוך את הכספים בכל שלב.
          משיכת כספים אלו לא משפיעה על הפטור ממס על הקצבה.

          • אני מבין ויודע !
            השאלה שלי היא אך ורק על קופת פיצויים שבביטוח מנהלים
            כספים הללו מושפעים מנוסחת חוק השילוב החדשה
            אני שואל שוב פעם
            אם פרשתי בשנת 2005 אז לפי נוסחת השילוב החדשה
            -אני יכול להמיר לכספים הוניים עד שנת 2020 ?
            מקסימום 15 שנה
            תודה

  13. נדב, תודה על הטור
    האם ניתן לקבל החזרים גם מהביטוח הלאומי על ההפקדות המוכרות כ'ניכוי'?

    ענין אחר –
    לא התייחת בטור לתקרה שעד אליה אפשר לקבל זיכוי

    • הי איתן,

      לעצמאים הפקדה מסוג ניכוי תקטין גם את תשלומי הביטוח הלאומי.

      התקרה עבור הזיכוי ממס היא 5% מהכנסה ולא יותר מ- 8,700 שקלים לחודש.

  14. האם ניתן להפקיד את ההפרשות מעל השכר המבוטח לקופת גמל להשקעה?
    כספים בקופת גמל להשקעה מוכרים כקצבה מוכרת ללא מס כך שמרויחים פעמיים?

  15. תודה רבה לך על המאמר
    שאלה.. האם במקום להפקיד את הכסף ניתן לרכוש ביטוח חיים מהחברה המבטחת?

  16. שלום נדב
    לגבי הפקדה לבת אם השכר המבוטח 20000 ובנוסף 5000 לא מבוטח
    האם אפשר להפקיד לבת הזוג עם שכר מבוטח של 10000 ואם כן
    כמה ניתן להפקיד להטבות מס.
    שאלה נוספת – האם פנסיונר שלא מפריש על קיצבתו יכול להפריש לילדיו
    אם כן כמה ניתן ומה ההטבה במס . תודה

    • הי משה,

      להבנתי במידה ובת הזוג נחשבת כעמיתה מוטבת לא ניתן להעביר אליה כספים. עמית מוטב כזה שהפקיד 16% מהשכר הממוצע במשק כ – 1,584 ש"ח בחודש
      באופן דומה, פנסיונר יכל להפקיד לילדים לאחר גיל 18 וזאת בתנאי שהם לא ינצלו את הטבת המס. יש להחתים את הילד על טופס 158 (ראה באתר מס הכנסה)

  17. שלום נדב
    בהקשר להפקדת פנסיונר עבור ילד. בטופס 158 מצוין כי המפקיד חייב להיות עמית מוטב
    אבל כפנסיונר שכלל אינו מפריש אינו מוטב.איך זה מסתדר?
    תודה

  18. שלום נדב.
    במסגרת עבודתי מפרישים המעביד ואנוכי לפנסיה וביטוח מנהלים על "השכר המבוטח".
    בנוסף יש רכיב של "שכר לא מבוטח". עליו מפרישים המעביד ואני לקופת גמל נפרדת ובאחוזים שונים מההפרשות על "השכר המבוטח" – 5% בלבד הפרשת מעביד ו5% שלי. נניח לצורך העניין שהשכר המבוטח הינו 25000 שקלים והלא מבוטח הינו 3000 שקלים.
    כל זה נעשה דרך תלוש המשכורת. האם אני יכול לבוא ולבקש מהסוכן הפנסיוני כי ההפרשה שלי על "השכר הלא מבוטח" תופקד לקופה של בת זוגי שלה אין כיום הפרשוות פנסיוניות בכלל?

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים
%d בלוגרים אהבו את זה: