דף הבית / פנסיה לעצמאים / האם עצמאי שהוא גם שכיר חייב להפקיד לפנסיית חובה לעצמאים?

האם עצמאי שהוא גם שכיר חייב להפקיד לפנסיית חובה לעצמאים?

אני גם שכיר וגם עצמאי, האם אני חייב להפקיד לפנסיית חובה לעצמאים למרות שאני מפקיד לפנסיה דרך מקום העבודה?

ישנם ארבע מקרים בהם חוק פנסיה חובה לעצמאים לא מחייב להפקיד לפנסיה:

  • מי שטרם מלאו לו 21.
  • מי שהגיע לגיל פרישה מוקדמת (גיל 60)
  • מי שחגג 55 במועד כניסת החוק לתוקף (ינואר 2017).
  • מי שטרם חלפו 6 חודשים מהמועד שבו נרשם לראשונה כעוסק לפי חוק מס ערך מוסף.

לגבי שכיר שהוא גם עצמאי, אומר החוק שיש לנכות תשלומים שהופקדו על ידו או עבורו עבור הכנסה המובטת שלו (סעיף 2ב)

מתשלומים שחייב עצמאי לשלם לפי סעיף קטן (א), ינוכו תשלומים שהופקדו על ידו או בעדו, בשל הכנסתו המבוטחת.

כלומר במידה והפקדת העובד (כולל חלק המעסיק) עולה על החובה הנדרשת כעצמאי, לא נדרש לבצע הפקדה לפנסיה כעצמאי.

לדוגמא : שכיר שהוא גם עצמאי עם הכנסה של 4,000 שקלים כשכיר והכנסה זהה כעצמאי

ניקח לדוגמא מקרה של עצמאי שהוא גם שכיר. הכנסה כשכיר 4,000 שקלים בחודש, והכנסה זהה כעצמאי.

בעבור ההכנסה שלו כשכיר משלם השכיר (ומעסיקו) 18.5% מהשכר החודשי שהם : 740 שקלים בחודש

בעבור הכנסה כעצמאי יש חובה לשלם 4.45% מהשכר שהם: 178 שקלים בחודש

מכיוון וסך הפקדה כשכיר גבוהה יותר מהפקדה הנדרשת כעצמאי, אין חובה להפקיד לפנסיית חובה לעצמאים.

אחוזי הפקדה לפנסיית חובה לעצמאים

עצמאי נדרש לשלם על הכנסה החייבת את אחוזי ההפקדה הבאים:

  • על חלק ההכנסה החייבת בתשלום שאינו עולה על מחצית השכר הממוצע במשק – 4.45%.
  • על חלק ההכנסה החייבת בתשלום שעולה על מחצית השכר הממוצע במשק ועד לשכר ממוצע במשק – 12.55%.
  • על שכר העולה על השכר הממוצע במשק יש להפקיד בשנת 2019- 873 שקלים.

אחוזי פנסיה לעצמאים

ניתן לבצע את החישוב עבור הסכום הנדרש באמצעות מחשבון פנסיה לעצמאים.

השכר הממוצע במשק בשנת 2019 הוא 10,273 שקלים

הכנסה החייבת בתשלום – הכנסה לפי סעיף 2(1) או (8) לפקודה לאחר הניכויים שהותרו ממנה לפי כל דין ולפני הקיזוזים והפטורים שהותרו ממנה לפי כל דין, ולמעט תשלומים ממרכיב לסיוע במצבי אבטלה;
לעניין זה, "ניכויים" – למעט ניכויים כמפורט להלן (לפקודת מס הכנסה):

  1. ניכוי לפי סעיפים 17(5א), 47 ו-47א לפקודה;
  2. ניכוי שהותר לפי סעיף 32(14)(ב) לפקודה;

דוגמא נוספת : שכיר שהוא גם עצמאי. הכנסה כשכיר של 4,000 שקלים והכנסה כעצמאי של 12,000 שקלים

נבחן כעת דוגמא של עצמאי בעל הכנסה חודשית של 12,000 שקלים והכנסה כשכיר בגובה של 4,000 שקלים בחודש.

בעבור הכנסה כשכיר משלם העובד ומעסיקו 18.5% מהשכר החודשים שהם : 740 שקלים.

בעבור הכנסה כעצמאי העולה על השכר הממוצע במשק יש לשלם בשנת 2019: 873 שקלים.

מכיוון וסך הפקדה כשכיר נמוכה מהחובה הנדרשת כעצמאי, נדרש להפקיד מידי חודש 133 שקלים.

האם נדרש להפקיד את הכספים לקרן פנסיה?

קיימת חובה להפקיד את הכספים למוצר פנסיוני לקצבה, ניתן להפקיד את הכספים במסגרת פנסיית חובה לעצמאים לקרן פנסיה, קופת גמל או פוליסת ביטוח מנהלים

האם ניתן להפקיד את הכספים לקופת גמל להשקעה?

לא, קופת גמל להשקעה אינה מוכרת כקופת גמל לקצבה ולכן הפקדות שמבוצעות אליה לא יוכרו במסגרת פנסיית חובה לעצמאים.

האם למרות שאני שכיר כדאי לי להפקיד כספים נוספים במסגרת פנסיית חובה לעצמאים?

עצמאים, חשוב להבחין בין החובה להפקיד כספים במסגרת פנסיה לעצמאים ובין הכדאיות הנוספת בהגדלת ההפקדות.

עבור הפקדת הכספים לחיסכון הפנסיוני, אתם:

  • מגדילים את החיסכון לגיל פרישה
  • במידה והפקדות מבוצעות לקרן פנסיה אתם מגדילים את הכיסוי הביטוחי שלכם בקרן
  • אתם מקבלים הטבות מס נוספות על הפקדות לחיסכון הפנסיוני (הטבות מס לשכיר שהוא גם עצמאי)
האם עצמאי שהוא גם שכיר חייב להפקיד לפנסיית חובה לעצמאים? by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כסמנכ"ל מקצועי בהלמן אלדובי פנסיה וגמל, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג : פנסיוני, להבין את הפנסיה

22 comments

  1. העסק שלי הוקם ביולי 2017, האם הפקדת החובה חלה עלי כבר ב-2017 ?

    • יש חצי שנה? עליך להפקיד
      בנוסף חשוב לזכור שעל הפקדות לפנסיית חובה לעצמאים מקבלים גם הטבות מס.
      אפשר לקרוא גם חמישה דברים שיש לקחת בחשבון בפנסיית חובה לעצמאים https://pensuni.com/?p=3960

      • אוסיף ואקשה – האם החישוב הוא שנתי או חודשי?
        כלומר האם ההפרשות לפנסיה כשכיר בחצי הראשון של השנה מתקזזות מהסכום אותו חובה להפריש על הכנסות כעצמאי בחצי השני של השנה?

  2. נדב שלום,
    עצמאי בן 52 אשר מקבל קצבה ממשרד הביטחון (פורש צה"ל) 20 אלף שח לחודש – האם חייב להפקיד לפנסיית חובה לעצמאים? ההיגיון אומר שלא…

  3. אני שכירה, ויש לי עסק קטן של עוסק פטור. בדרך כלל מקבלת החזרי מס, בשל קיזוז הוצאות העסק (שנותר בהפסד), המשרד הביתי וכו', עם המס שמשלמת כשכירה (כאם לילדים קטנים, מס נמוך יחסית).
    האם ההוצאה לקרן השתלמות שאפתח כשכירה מוכרת כהוצאה לצורך מס? האם חלק ממנה יוכר בכל מקרה? או שאני נהנית רק מהפטור ממס על רווחי הון?
    והאם במקרה שלי עדיפה קופת גמל או קרן השתלמות?

    • קרן השתלמות לא מוכרת לשכיר כהוצאה מוכרת רק לעצמאי. עם זאת הכדאיות הכלכלית לפתיחת קרן השתלמות עולה על הטבת המס שתקבלי ממנה.
      במידה ויש לך יכולת כלכלית (ואינך מפקידה לקרן השתלמות כשכירה) מומלץ להפקיד לקרן השתלמות עד התקרה המוטבת.

  4. שלום,
    אני עצמאית, מרוויחה כ 3,500 ש"ח בחודש, בנוסף אני שכירה במשך חצי שנה ומרוויחה כ5,500 ש"ח (מלמדת במוסד להשכלה גבוה במשך סמסטר אחד כל שנה, ואז שנה הבאה אותו דבר).

    האם אני יכולה לשלם ביטוח פנסיוני כעצמאית רק במשך מחצית השנה שבה איני עובדת כשכירה?

    תודה רבה

    • עלייך לחשב את החובה השנתית שלך כעצמאית ולחשב את הפקדה שעשית כשכירה.
      ככל הנראה תגלי שבהפקדות כשכירה הפקדת יותר ממה שהיית חייבת להפקיד כעצמאית.

  5. שלום,

    קודם כל תודה על המאמרים!

    לגבי שכיר שהוא גם עצמאי – קראתי כמה הסברים ואני יוצאת עם מסקנות שונות, אז אודה מאוד אם תוכל לעשות לי סדר בעניין:

    לפי המאמר שלך, ברגע שההפקדה לפנסיה כשכיר עולה על החובה הנדרשת כעצמאי – אין צורך לבצע הפקדה לפנסיה כעצמאי.

    הסבר אחר שקראתי, אומר שאם ההפרשה מהעבודה כשכיר מגיעה לתקרת ההפקדה המינימאלית, אז אין חובה להפריש בתור עצמאי, ואם ההפקדה כשכיר אינה מגיעה לתקרת ההפקדה המינימאלית, יש להשלים את ההפרשה בתור עצמאי עד לתקרה המינאמלית לפחות.
    פחות ברור לי מה זה אומר, אבל זה נשמע תנאי אחר ממה שאתה כתבת.
    יש עוד כל מיני הסברים באינטרנט, כמו: עצמאי שהוא גם שכיר והפקדותיו כשכיר (חלק עובד ומעסיק) הם 869 ש"ח לחודש ומעלה, לא חייב להפקיד לפנסיה גם כעצמאי.
    שוב, זהו תנאי שונה מהתנאי שאתה ציינת.

    במקרה שאני מנסה להבין:
    שכיר שמרוויח בסביבות 2,500 ש"ח לחודש, וכעצמאי המשכורת השנתית לא עולה על 6,000.
    ההפקדות לפנסיה כשכיר: עובד – 6.00%, מעביד – 6.50%, פיצויים – 8.33% >> סה"כ הפקדה חודשית של בערך 500 ש"ח.
    הפקדות לפנסיה כעצמאי אמורות להיות 4.45%, שזה בערך 22 ש"ח לחודש.

    לפי ההסבר במאמר שלך –
    בגלל שההפקדה לפנסיה כשכיר עולה על החובה הנדרשת כעצמאי – אין צורך לבצע הפקדה לפנסיה כעצמאי.
    לעומת זאת, לפי ההסברים האחרים, נשמע שכן צריך להפקיד?

    אודה לך מאוד על הבהרת הענין!

    ובאופן כללי – אם מתקשרים לחברת הפנסיה שאליה מופרש הכסף כשכיר – האם הם אמורים לתת מענה והסבר בנושא, או שצריך לשכור את שרותיו של יועץ פנסיוני?
    (כשצריכים להפריש למס הכנסה – ניתן ללכת למשרד ולשאול שאלות, וגם בסוף שנה אמורה להיות עזרה עם הדו"ח, ביטוח לאומי – גם כן יש קבלת קהל, אבל בנושא הפנסיה – לא ברור מי אמור לעזור?)

    תודה רבה מראש!

    • ערב טוב סיגל,

      נדמה לי שהצו מאוד ברור בנושא הזה :

      מתשלומים שחייב עצמאי להפקיד לקופת גמל לקצבה לפי הוראות סעיף קטן א' ינוכו התשלומים שהפקיד העצמאי או שהופקדו בעדו בשל הכנסתו המבוטחת

      קודם יש לחשב את ההכנסה כעצמאי עבורה יש להפקיד לפנסיה, מהכנסה זו מפחיתים את ההפקדות שבוצעו כבר לפנסיה. במידה ונדרש להפקיד עוד, מפקידים.

      בקישור הבא יש מחשבון באמצעותו ניתן לחשב האם את חייבת להפקיד או לא. https://pensuni.com/?p=2233

      • נדב שלום,
        השפה של החוקים לא תמיד ברורה למי שלא מורגל בה…
        תודה רבה על המחשבון – איעזר בו.

  6. שלום, האם ההפקדה לקרן השתלמות כעצמאי משליכה גם על הסכום החייב בביטוח לאומי?

  7. נדב שלום,

    אני מבקש לפנות לגבי שאלה בסיסית הרבה יותר, אך כזו שנתקלנו בה והיא מטרידה. אשתי עצמאית (עוסק פטור). היא מעוניינת להצטרף לקרן פנסיה של ברירת מחדל אצל אלטשולר שחם. היא מבקשת לנייד אליה את הצבירה בקרן פנסיה אצל מנורה מבטחים אליה הפקידה כשכירה והיא אינה פעילה. הסוכן (עצמאי) טוען שהיות ולקרן הפנסיה במנורה מבטחים היא הפקידה כשכירה – ובקרן החדשה היא מפקידה כעצמאית אין אפשרות לנייד את הקופה הלא פעילה (אשר גובה דמי ניהול מקסימלים).

    האםיש דברים בגו? האם אדם שהוא גם שכיר וגם עצמאי (או מדלג בין סטאטוסים) יכול להפקיד לאותה קרן פנסיה? איך היית ממליץ לטפל בעניין?

    תודה

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים
%d בלוגרים אהבו את זה: