משיכת פיצויים וקיבוע זכויות: איך זה משפיע על הפטור ממס בפרישה?

משיכת פיצויים משפיעה על הפטור אותו נקבל על הקצבה. כיצד מחושבת הפגיעה ובאיזה מקרים לא תהייה פגיעה בפטור או פגיעה חלקית בלבד.

קיבוע זכויות היא ההחלטה כיצד להשתמש בסל הפטור בפרישה. לרשות כל פורש ופורשת שהגיעו לגיל פרישה עומד סל פטור בגובה של כ- 967 אלף ש"ח. באמצעות קיבוע הזכויות מחליטים כיצד לנצל את הפטור: פטור על הקצבה, פטור על פיצויים המגיעים לנו בסיום עבודה או פטור לצורך משיכת כספים מהחיסכון הפנסיוני (היוון קצבה)

עבור רבים, קיבוע זכויות נתפס כהליך טכני שמבצעים רק פעם אחת בגיל פרישה. אבל בפועל, דווקא החלטות שקיבלנו שנים רבות לפני כן יכולות לקבוע כמה פטור ממס נקבל על הקצבה שלנו.

משיכת פיצויים נראית לעיתים כמו מהלך טבעי: החלפת עבודה, רצון להגדיל הכנסה זמנית או סתם שימוש בכסף שנצבר לאורך שנים. אבל כל משיכה כזו מקטינה את הפטור שנקבל בקיבוע זכויות, ועלולה להפחית באופן קבוע את הפטור שנקבל על הקצבה החודשית, לפעמים בעשרות אלפי שקלים לאורך החיים.

בכתבה זו נבין כיצד משיכת הפיצויים משפיעה על הפטור על הקצבה, מתי משתמשים ב–32 שנים ומתי רק ב–15 לצורך חישוב הפגיעה, ומה קורה כאשר מושכים פיצויים לפני או אחרי 2012.

בנוסף, נציג דוגמאות מספריות שיעזרו להבין אחת ולתמיד איך משיכת פיצויים משפיעה על הפטור ממס בפרישה ומה צריך לבדוק לפני שמקבלים החלטה.

>>>כן, גם בפנסיה תשלמו מס הכנסה

כיצד משיכת פיצויים פוגעת בפטור על הקצבה?

כפי שתארנו לרשות הפורש עומד סל פטור בגובה של 967 אלף ש"ח, כדי להבין מה ההכנסה הפטורה שעומדת לרשות הפורש נחלק את הסל הפטור ב- 180. מקדם אותו הגדירה רשות המיסים.

בשנת 2025 הפטור המירבי אותו ניתן לקבל הוא 5,375 ש"ח.

לצורך הדוגמה,

פנסיונר עם קצבה בגובה 20,000 ש"ח שניצל את מלא הפטור על הקצבה ישלם מס רק על קצבה בגובה 14,625 ש"ח ויחסוך בכל חודש כ- 1,500 ש"ח.

במידה שהפורש היה מושך פיצויים לאורך השנים שקדמו לפרישה, כל שקל פיצויים פטורים היה פוגע בסל הפטור ב- 1.35.

לצורך הדוגמה,

100 אלף ש"ח פיצויים פטורים היו מקטינים את הסל הפטור ב- 135 אלף ש"ח ואת הפטור על הקצבה ב- 750 ש"ח.

ככל שגובה המס השולי גבוה יותר, למשיכת הפיצויים בעבר תהייה השפעה גבוהה יותר על הטבת המס שנקבל.

>>>קריאה נוספת : נוסחת הקיזוז וקצבה מזכה

מחשבון קיבוע זכויות

חשבו בעצמכם בכמה יפגע הפטור על הקצבה במקרה של משיכת פיצויים.

>>>למחשבונים נוספים כאן באתר

32 שנים או 15 שנים? מה משפיע על הפטור על הקצבה

כתבנו שמשיכת פיצויים לאורך שנות העבודה פוגעת בפטור על הקצבה, צריך להבין את הבדיקה שעושה רשות המיסים. הבדיקה הראשונית היא פיצויים שנמשכו בגין 32 שנות עבודה שקדמו לפרישה.

לצורך הדוגמה,

עובדת מדינה שעבדה 32 שנים וכעת יוצאת לפנסיה מקבלת מענק ימי מחלה בגובה 70 אלף ש"ח. כל המענק יפגע ויקטין לה את הפטור.

לעומתה, עובדת מדינה שעבדה 37 שנים וכעת יצאה לפנסיה, המענק יחושב באופן יחסי בגין 32 שנות העבודה שקדמו לפרישה ורק 60,540 ש"ח מתוכו יפגעו לה בפטור על הקצבה.

בניגוד לעובדת שעבדה באותו מקום עבודה לאורך השנים, נבחן כעת מקרה של עובד שעבד גם הוא 32 שנים אך הוא החליף מקומות עבודה.

במידה שאותו עובד משך פיצויים לפני שנת 2012 וחלפו יותר מ- 15 שנים עד למועד קבלת הקצבה, אותם פיצויים לא יפגעו בפטור שמגיע לו על הקצבה.

לצורך הדוגמה,

עובד משך 70 אלף ש"ח פיצויים פטורים בשנת 2009 והוא מתחיל לקבל כעת קצבה, מכיוון שחלפו יותר מ- 15 שנים עד קבלת הקצבה לא יפגע לו הפטור על הקצבה.

הערת הגב – בנוסחה שקדמה לנוסחת הקיזוז, נוסחת השילוב, ככל שחלף יותר זמן ממועד משיכת הפיצויים ועד הפרישה, קטנה הפגיעה בפטור על הקצבה. כך שמשיכת פיצויים בתקופה של 15 שנים שקדמו לפרישה כלל לא פגעו בפטור על הקצבה. במעבר לנוסחה החדשה נקבעה הוראת השעה ביחס למי שמשכו פיצויים לפני כניסת תיקון 190 לתוקף.

15 שנה מסיום עבודה או 15 שנה מהמשיכה?

ככלל המועד הקובע לצורך חישוב 32 השנים או 15 השנים הוא מועד משיכת הכספים ולא מועד סיום העבודה. כאשר הפגיעה בפטור היא בהתאם לסכום הפטור שנמשך כאשר הוא צמוד למדד.

לצורך הדוגמה,

עובד שסיים את עבודתו בשנת 2009 אך משך כספי פיצויים בשנת 2010, ספירת 15 השנים תתחיל בשנת 2010.

משכתי פיצויים בשנת 2013 – עד מתי אני צריכה להמתין?

הוראת השעה לעניין 15 השנים מתייחסת למשיכת פיצויים עד לשנת 2012. מכיוון שמשכת פיצויים לאחר שנת 2012 הכלל שיחול עלייך הוא הכלל החדש והפיצויים יפגעו בפטור על הקצבה.

משכתי פיצויים בשנת 2006 והתחלתי לקבל פנסיה תקציבית. האם המשיכה פוגעת בי?

מי שמשך פיצויים לפני שנת 2012 והתחיל לקבל קצבה (לדוג' פורשי צהל או מקבלי פורשים מפנסיה תקציבית) משיכת הפיצויים תפגע בו בחישוב הפטור ובנוסף יש לקחת בחשבון פיצויים שנמשכו בתקופה שממועד קבלת הקצבה ועד הגעה לגיל הפרישה.

חשוב לזכור כי לצורך ביצוע קיבוע זכויות נדרש להציג טפסי 161 של מעסיקים קודמים או שסיומי העבודה יהיו מעודכנים באזור האישי של רשות המיסים. ניתן כבר עכשיו לבדוק כי מעודכנים האישורים תחת לשונית "אישורים ותעודות" > סיומי עבודה.

אני מסיים לעבוד, האם למשוך פיצויים בפטור או במס?

ראינו כי עובדים שמושכים כיום פיצויים פוגעים בפטור העתידי על הקצבה. מכאן עולה השאלה – האם כדאי לפדות את הפיצויים במס כדי לא לפגוע בפטור על הקצבה?

משיכת הפיצויים במס תחייב אותנו למשוך את הפיצויים במס שולי, בהתאם למדרגות המס שלנו כיום. סביר להניח שמדרגת המס שלנו תהייה נמוכה יותר בפרישה וגובה ההכנסה החייבת שלנו בפרישה תהייה נמוכה מהכנסה החייבת שלנו היום (בשל הקצבה המוכרת והפטור הנוסף). כך שעבור מרבית העובדים שמתלבטים בשאלה יהיה עדיף לנצל את הפטור על כספי הפיצויים כבר כיום.

>>>קריאה נוספת : האם למשוך פיצויים בפטור או במס?