דף הבית / סוגיות מיסוי בביטוח פנסיוני / רצף פיצויים או רצף קצבה? אפשר גם לשלב

רצף פיצויים או רצף קצבה? אפשר גם לשלב

במאמר הקודם סקרנו את האפשרויות העומדות בפני העובד בסיום עבודה: משיכת כספים רצף פיצויים ורצף קצבה. הפעם נבחן כיצד ניתן לשלב בין השלוש.

משיכת כספי פיצויים ורצפים

משיכת כספי פיצויים פטורים ממס במשך 32 שנות עבודה שקדמו לפרישה פוגעות בפטור ממס על הקצבה במועד הפרישה (נוסחת השילוב החדשה). עובד המבקש למשוך כספים בסיום עבודה יכל לשלב את משיכת הכספים יחד עם בחירה ברצף פיצויים או רצף קצבה.

משיכת כספי פיצויים ורצף פיצויים

עובד שמעוניין לבחור ברצף פיצויים אינו יכל למשוך כספי פיצויים פטורים ממס בסיום העבודה. אך אין מניעה למשוך כספי פיצויים החייבים במס.

מתי כדאי לבצע?

האפשרות הראשונה היא כמובן מצב שבו העובד מעוניין לקבל סכום חד פעמי בסיום העבודה גם במחיר של תשלום המס.

משיכת כספים

אפשרות נוספת היא במקרה שסכום מענק הפיצוים שקיבלת בסיום העבודה גבוה (ממש גבוה)

סכום כספי הפיצויים עליו ניתן לבצע רצף פיצויים מוגבל בתקרה.

מעבר לסכום הזכאות לכספי פיצויים (משכורת עבור כל שנת עבודה), הסכום המירבי אותו ניתן להפקיד כמענק פרישה לטובת רצף פיצויים הוא 4 פעמים השכר הממוצע במשק. בשנת 2017 מדובר ב 38,692 שקלים, כפול שנות הוותק בעבודה.
על סכומים מעבר לצירוף שני הסכומים הנל לא ניתן להחיל רצף פיצויים, ויש לבצע עליהם התחשבנות מס בסיום העבודה.

קיבלת מענק פרישה גבוה (ממש גבוה) לא חייבים למשוך את הפיצויים עכשיו. נתן לבצע התחשבנות מס על כספי הפיצויים ולהפקיד אותם בחשבון "חדש".

משיכת כספי פיצויים ורצף קצבה

אין מניעה לשלב רצף קצבה עם משיכת כספים. חשוב לזכור כי במקרה של חרטה מרצף קצבה תפגע התקופה עליה יהיה ניתן לבצע פריסת מס.

מתי כדאי לבצע?

משיכה של כספי פיצויים פטורים ממס וביצוע רצף קצבה על כספי פיצויים החייבים במס.

שילוב בין רצף פיצויים ורצף קצבה

אפשרות נוספת לשילוב היא בין הרצפים. העובד לא מושך כספי פיצויים בסיום העבודה ודוחה את התחשבנות המס לעתיד באמצעות בחירה ברצף פיצוים ורצף קצבה. במקרים מסויימים חייב העובד לבחור בשילוב של רצף פיצויים עם רצף קצבה.

מקרה זה נכון למצב שבו הופקדו לעובד כספי פיצויים בקופת גמל אישית לפיצויים עד לשנת 2008 או מקרה שבו לעובד הייתה פוליסת ביטוח הונית. על כספי פיצויים שהופקדו בקופות אלו לפני שנת 2008 לא ניתן לבצע רצף קצבה.

בטופס 161 יראה העובד (לפחות) שתי שורות עבור הכספים שנצברו בקופה. כספים בקוד סוג משלם 4 עליהם לא ניתן לבצע רצף קצבה וכספים בקוד סוג משלם 6 עליהם ניתן יהיה לבצע רצף קצבה.

161-3

מקרה נוסף שבו יהיה כדאי לעובד לשלב בין שני הרצפים הוא מקרה של קבלת מענק פרישה מוגדל בסיום העבודה, וזאת בנוסף לכספי הפיצויים שהופקדו בקופה לאורך השנים. במקרה זה, כדי להקטין את תשלום המס על הפיצויים באפשרות העובד לבחור ברצף פיצויים על כספי מענק הפרישה.

בחירה זאת נעשית באמצעות סעיף 5.1 בטופס 161א

161א5

בשורה התחתונה

כספי פיצויים עד לתקרה פטורים ממס. ניצול מענקי פיצויים פטורים ממס פוגעים בפטור על הקצבה בעתיד.

כספי פיצויים חייבים במס בגובה המס השולי, מטרת החוסך לדחות את תשלום המס לתקופה שבה המס השולי יהיה נמוך יותר.

הכלים שעומדים לרשות החוסך: פריסת מס, רצף קצבה ורצף פיצויים.

רצף פיצויים או רצף קצבה? אפשר גם לשלב by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל מוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל והעורך הראשי של אתר פנסיוני.

21 comments

  1. אם אני מושך את כספי הפיצויים הפטורים במס בכל פעם שאני מפוטר, האם בעתיד אני אפגע (בהקשר של מס) בקצבה של הפנסיה?

  2. לפי המלצת סוכן הביטוח הפקדתי את הפיצויים מהמקום עבודה לרצף פיצויים.
    התחלתי החודש לעבוד במקום חדש במשכורת שנמוכה יותר מהמשכורת במקום הקודם.
    האם הפקדת המעסיק החדש לפיצויים לא תפגע בכספים שיש לי ברצף פיצויים ( פגיעה בפטור על הכספים של המקום הקודם ולפי שכר גבוה יותר ), או שבעתיד ניתן יהיה לשלב בין הפטור על הכספים, ללא פגיעה ?
    תודה

    • בסיום עבודה יחשבו לך את הפטור על הפיצויים לפי משכורת אחרונה ושנות הוותק כולל הותק מהמעסיק הקודם. הירידה בהכנסה עשויה לפגוע בפטור שתקבל בעתיד.

      • הסוכן של המעסיק החדש אמר לי שבמקרה כזה אני צריך לבטל את הרצף שעשיתי לפני כחצי שנה ואז הפטור לא יפגע.
        האם יש דרך נוספת, בלי לבטל ? תודה

        • אני לא מכיר אפשרות אחרת.
          אתה צריך לשקול האם השכר שלך במקום העבודה הנוכחי עוד עתיד לעלות ובכמה הוא נמוך מהשכר במקום העבודה הקודם.

          • השכר כיום נמוך ב 3,000 ש"ח מהמקום הקודם. מבירור נוסף השבוע מסתבר שמאחר והשכר שלי בכל מקרה גבוה מתקרת הפטור השנתי לפיצויים, זה לא ישפיע על הפטור ברצף פיצויים.

  3. שלום
    אני מקבלת פנסיה זיקנה ובמקביל ממשיכה לעבוד אצל אותו מעסיק ולכן עדיין לא קיבלתי מענקי פרישה. בתאום מס קיבלתי רק 14% פטור במקום 49%. נאמר לי ע"י פקיד שומה שאם אני רוצה את מלא הפטור על הקצבה עלי למלא טופס 161 ד' ולבצע קיבוע זכויות. היום אני משלמת על הקצבה 34% מס שולי. אם אני לא אחליט היום האם תיהי לי אפשרות בפרישה לקבל החזר מס רטרואקטיבית עבור 5שנים אחורה (כאלף ש"ח לחודש נטו) ,אם אני אחליט לשלם את מלא המס על המענקים ? בעלי עצמאי .

  4. נדב שלום,

    עזבתי מקום עבודה. יש לי גם קרן פנסיה וגם ביטוח מנהלים. ברצוני לייעד כספים גם לרצף פיצויים וגם לרצף קיצבה. נאמר לי שעדיף לייעד לרצף פיצויים קודם כל את כל הכספים של ביטוח המנהלים, ורק אז (עד לתקרה) כספים מקרן הפנסיה.

    האם תוכל להבהיר בבקשה מה המוטיבציה לכך? נאמר לי שזה קשור למקדם המובטח בביטוח המנהלים, אבל לא ברור לי איך.

    • שלום דולב,

      אני לא מכיר המלצה כזאת. יעוד לרצף פיצויים מתאים למי שרוצה (או שאין לו בררה) למשוך כספי פיצויים בעתיד כסכום חד פעמי. רצף קצבה מתאים למי שמתכנן להגדיל את קצבת הזקנה או יבחר לבצע משיכה כחלק מהיוון הקצבה.

  5. עובדת עבדה במשק בית 12 שנה בטרם נכנס לתוקף חוק פנסיה חובה.
    עם כניסת החוק לתוקף בשנת 2008 נפתחה בעבורה קרן פנסיה בה הופקד כל חודש הסכום המתאים לפנסיה+פיצויי פיטורין.
    בשנת 2017 היא פורשת לגימלאות והופקו בעבורה מקרן הפנסיה טופסי 161, 161א ואישור תשלומים לפיצויים
    בגין השנים 2008-2017 בהן היתה מבוטחת בקרן.
    איך לחשב את הפיצויים המגיעים לעובדת בגין השנים שעבדה לפני שנת 2008 ?

    • צהריים טובים,

      עד לשנת 2008 יש לשלם בהתאם לשכר אחרון כפול הוותק,
      במידה ובין השנים 2008 ל – 2017 לא דיווחת 8.33 בכל חודש. עלייך להשלים את החלק היחסי בהתאם לתקופת הוותק והשכר האחרון.

      • 1. "עד לשנת 2008 יש לשלם בהתאם לשכר אחרון כפול הוותק" :האם הכוונה לשכר אחרון ב-2007 (לפני כניסת פנסיה חובה
        לתוקף ופתיחת קרן פנסיה לעובדת) או לשכר אחרון לפני הפרישה ב- 2017 ?
        2. אם בשנים 2008-2017 דיווחתי ושילמתי לקרן הפנסיה, שכאמור הפיקה עכשיו טופסי 161,161א ואישור תשלומים לפיצויים –
        האם עלי לשלם לעובדת משהו נוסף ? מה ואיך מחשבים ?

        • 1. בהתאם לשכר האחרון היום בשנת 2017
          2. במידה והפקדת בכל חודש בהתאם לאחוזים שהיו בצו כפי שמופיעים בקישור הבא https://pensuni.com/?p=1330 את חייבת להשלים לעובדת כעת את הפיצויים למשכורת אחרונה. נניח בשנת 2008 היה צריך להפקיד 0.0834 לפיצויים, את צריכה להפקיד 8.33%-0.834% כפול 12 כפול השכר האחרון. את החישוב הזה לבצע עבור כל שנת עבודה, בהתאם לאחוז ששילמת בפועל.

  6. נדב שלום,

    ברצף קצבה ישנה דרישה לכך שהכספים יהיו בקופה טרום עזיבת עבודה.
    האם במצב של עובדת שפרשה לפני כשנה ורק עכשיו הגיעה לסיום ההתחשבנות עם המעביד על השלמת הפצויים, יכול המעביד להפקיד את כספי ההשלמה לקופה ע,מ שהעובדת תקבל רצף קצבה גם על סכום ההשלמה ?
    הקופה יכולה לעשות בעיה ?
    מס הכנסה בודק את מועד ההפקדה?

    תודה מראש!

  7. שלום נדב,

    האם ניתן לשלב בין רצף קצבה לבין רצף פיצויים במקרים אחרים מאלה שציינת?
    לדוגמא, האם ניתן לייעד את כספי הפיצויים הפטורים לרצף פיצויים ואת כספי הפיצויים החייבים לרצף קצבה?

    • ערב טוב עודד,

      במועד ייעוד הכספים אין משמעות לכספי פיצויים חייבים או פטורים. במועד המשיכה אתה צריך לבחור איזה פיצויים יהיו פטורים ואיזה חייבים.
      ישנם מקורות שבהם לא ניתן ליעד את הכספים לרצף קצבה (לדוגמא קופת פיצויים עם קוד 4, או כספי מענק שהתקבלו מהמעסיק) ועל כספים אלו ניתן לבחור רק רצף פיצויים.

  8. שלום נדב,
    קודם כל תודה על כל המידע החיוני שבאתר.

    אני לפני כ- 4 שנים (2014) בהיותי בן 30 עזבתי מקום עבודה עם ותק של 3 שנים ושכר פנסיוני ממוצע של כ-5000 ש"ח לחודש.
    מיד התחלתי עבודה חדשה עם שכר פנסיוני שבאזור התקרה -12,500.
    בגלל צפי בגידול השכר בחרתי בטופס 161א ברצף פיצויים.
    הטופס נמסר למעסיק, קיבלתי טופס 161 עם חישובים בפרק יא', אך אני לא יודע אם 161א' הועבר לרשויות המס והאם הם מודעים לרצף שביקשתי בזמנו.
    במקום עבודה החדש והנוכחי אני צופה לעבוד עד לפרישה לגימלאות כלומר עוד כ-33 שנים לפחות.
    בסיום צפוי לקבל מענקים פרישה שונים וצפי לקיצבה החודשים הינו כ-11,000 ש"ח.
    רציתי לשאול,
    האם הבחירה ברצף פיצויים במקרה הזה הייתה נכונה, וכדאי יהיה לנצל את הפטור על מענקי פרישה ופיצויים הצבורים עם "קנס" של 35% מסל הפטור הכולל או שזה כלל לא משנה מפני שיש לי עוד יותר מ-32 שנות עבודה ולכן אותם פיצויים ממקום עבודה קודם לא יהיו רלוונטיים בעת החישוב וכדאי יהיה דווקא לייעד את חלק של הפיצויים ממקום החדש לקצבה ולנצל את כל הפטורים ועל הפיצויים לעשות התחשבנות בעת קבלת הסכומים עם פריסה ל-6 שנים.

    תודה מראש.

    • הי אמיל,

      מכיוון ויש לך עוד 33 שנים עד הפרישה הדיון הזה הוא תאורתי ברובו ויתכן וכללי המס על הפיצויים ישתנו פעם או פעמיים. מה שכן, הוספת לעצמך עוד שלוש שנים עם שכר נמוך לצורך הגדלת הפטור בעתיד על כספי הפיצויים.
      אני רוצה להתייחס לחלק הראשון שעוסק ברצף פיצויים. רצף פיצויים צריך להגיש בנציבות מס הכנסה ולא להעביר למעסיק, אני ממליץ שתפנה למס הכנסה ותבדוק שאכן אתה נמצא ברצף.

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים
%d בלוגרים אהבו את זה: