עברת את גיל 60, היכן כדאי להשקיע בפוליסת חיסכון או תיקון 190?

יש לכם כסף פנוי ועברתם את גיל 60? באיזה מן המוצרים יהיה כדאי להשקיע את הכספים – תיקון 190 או שאולי פוליסת חיסכון. על ההבדלים הקטנים גדולים בין המוצרים

חוסכים שעברו את גיל 60 ומקבלים בפועל קצבה העולה על 4,498 ש"ח (בשנת 2021) זכאים להפקיד ולמשוך כספים בהתאם לתיקון 190 לפקודת מס הכנסה. הרווחים על הכספים שהופקדו לתיקון 190 יהיו חייבים במס בשיעור של 15% על הרווח הנומינאלי וזה במקום שיעור מס של 25% על הרווח הריאלי כפי שקיים באפיקי חיסכון אחרים כמו פוליסת חיסכון או קופת גמל להשקעה.

במידה ודמי הניהול בכל המוצרים דומים, האם כדאי להשקיע את הכספים בהתאם לתיקון 190?

רווח ריאלי או רווח נומינאלי

רווח ריאלי הוא הרווח על ההשקעה בניכוי האינפלציה. רווח נומינאלי הוא רווח על ההשקעה כולל האינפלציה. בשנים האחרונות האינפלציה היתה נמוכה מאוד ולכן השקעה בתיקון 190 אפשרה להרוויח את הפער בכללי המיסוי בין 15% נומינאלי לבין 25% ריאלי כפי שקיים בקופת הגמל להשקעה או בפוליסת החיסכון.

בשנה האחרונה האינפלציה נמצאת בעליה, אמנם בארץ עדיין האינפלציה נמוכה ביחס לארצות הברית אך החשש הוא מפני התחזקות האינפלציה.

ככל שהאינפלציה גבוהה יותר, יורדת הכדאיות להשקעה בתיקון 190 וגדלה הכדאיות להשקיע בפוליסת החיסכון או בקופת הגמל להשקעה.

ככלל אצבע כאשר האינפלציה תגיע לשליש מהתשואה תהייה עדיפות להשקעה במיסוי של 25% ריאלי על פני השקעה באפיקים נומינאלים.

>>>מחשבון תיקון 190 : הניחו את הנחות התשואה והאינפלציה וחשבו את כדאיות ההשקעה

שיקולי העברה בין דורית

רחוק משיקולי המיסוי במשיכה חלק מהחוסכים בוחרים את מכשירי ההשקעה לצורך העברה בין דורית. כיצד יהיה ניתן להעביר את הכספים למוטבים במינימום מס.

כספים שיופקדו לקופת גמל בהתאם לתיקון 190 יעברו במקרה של מוות למוטבים.

המוטבים יוכלו להחליט האם להעביר את הכספים לקופת גמל על שמם (חשבון חדש) או לפדות את הכספים. במקרה מוות של החוסך לפני גיל 75, הכספים יעברו בפטור ממס. הכספים והרווחים עליהם יהיו פטורים ממס.

במקרה מוות לאחר גיל 75 הרווחים יהיו חייבים במס בשיעור של 15% על הרווח הנומינאלי בדומה למס שהיה חל על החוסך.

כמה מס נשלם?

הרווחים של כספים שיופקדו בקופת גמל להשקעה או בפוליסת חיסכון יהיו חייבים במס בשיעור של 25% ולא משנה מועד הפטירה. בדומה להפקדה לתיקון 190 גם את הכספים שהופקדו לקופת גמל להשקעה יהיה ניתן להעביר לחשבון חדש על שם המוטבים בקופת גמל להשקעה ובצורה הזאת לדחות את תשלום המס.

משיכת כספים מתיקון 190

לצד שיקולי מס רווחי הון והורשה ישנם הבדלים נוספים בין מוצרי החיסכון שחשוב להכיר. כספים שנחשבים כספי תיקון 190 הם כספים שלא מזכים את החוסך בהטבת מס במעמד ההפקדה, אך הרובד הראשון של ההפקדה נרשם כהפקדה מזכה, רובד זה מזכה את החוסך בהטבות מס ולכן במשיכה יהיה חייב במס שולי ולא במס רווחי הון.

במועד הפקדת הכספים, קופת הגמל הפרידה את הכספים לשניים, כספי קצבה מוכרת אותם ניתן למשוך בתשלום מס בשיעור של 15% על הרווח הנומינאלי וכספי קצבה מזכה החייבת במס שולי.

ברגע שביצעת הפקדה באופן עצמאי לקופת הגמל אתה (עשוי) להיות זכאי להטבת מס, גם אם לא ניצלת אותה.

תקרת הטבות המס לעצמאים בשנת 2021 עומדת 34,452 ש"ח בשנה ולכן ברגע שעושים הפקדה לחיסכון פנסיוני במעמד עצמאי הקופה "צובעת" את הכספים ככספי קצבה מזכה, כספים עליהם מגיעה לך הטבת מס.

נניח לצורך הדוגמה כי הפקדת לקופת הגמל 400 אלף ש"ח

הקופה תסווג את הרובד הראשון 34 אלף ש"ח כמזכה אותך בהטבות מס ואת הרובד השני ככספי תיקון 190.

חוסכים שרוצים להמנע מתשלום המס השולי, יכולים להוריש את הרובד הראשון. כספים אלו יהיו פטורים ממס בהורשה בכל גיל, כלומר גם בפטירה לאחר גיל 75.

>>>עוד על משיכת כספים מתיקון 190

חוסכים שזכאים להטבת המס יכולים לפנות למס הכנסה לקבלת החזר מס, ככל שקצבת הזקנה גבוהה יותר, כך גובה ההחזר יהיה גבוה יותר

סעיף 125ד : הטבת מס שאינה קיימת בתיקון 190

עברתי את גיל 73 ויש לי כסף פנוי האם כדאי להפקיד לתיקון 190?

במידה ואתה או בת זוגתך חגגתם 55 ב- 1.1.2003 יש הטבת מס נוספת שבאפשרותכם לנצל. הטבת מס מתוקף סעיף 125ד לתקנות מס הכנסה. במסגרת הסעיף אתם זכאים להטבת מס של אלפי שקלים בשנה. הטבת המס יכולה להגיע ל- 16,560 ש"ח בשנה במידה ולשני בני הזוג מלאו 55 לפני ינואר 2003.

לדוגמה

הפקדתם לפוליסת חיסכון 300 אלף ש"ח והפוליסה השיגה רווח של 5% – 15 אלף ש"ח.

במועד הפדיון הקופה תנכה מס רווחי הון בשיעור של 25%, אך בזכות ההטבה כל הרווחים יהיו פטורים.

כדי לנצל את היתרונות בסעיף 125ד יש להפקיד את הכספים לפוליסת חיסכון ולא ניתן לנצל את ההטבה במסגרת תיקון 190.

כדי לנצל את הטבת המס בפוליסת החיסכון יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה- לבדיקת זכאות להחזר מס

בשורה התחתונה

שיקול המיסוי על הרווחים הוא רק אחד השיקולים בבחירת מכשיר ההשקעה הרלוונטי לפורשים. בין השיקולים הנוספים שיש לקחת בחשבון הם שיקולי ההורשה והאפשרות להעביר את הכספים בין החברות השונות.

בנוסף חשוב לזכור כי חוסכים שעברו את גיל 60, שיעור המס שיחול על הרווחים שלהם לא יעלה על 25%. כלומר ככל וההכנסה שלהם נמוכה מ- 173 אלף ש"ח המס שהם ישלמו על הרווחים יהיה בהתאם למדרגת המס שבה הם נמצאים (10%, 14% או 20%) וכמובן לא יותר מ- 25%. בנוסף באפשרותם לנצל גם את נקודות הזיכוי, במידה ולא ניצלו אותם במלואם כנגד ההכנסה מעבודה.

האפשרות לתשלום "מס רווחי הון מופחת" אינה קיימת כנגד רווחים שנצברו בתיקון 190 והמיסוי עליהם יהיה 15% על הרווח הנומינאלי, אפשרות זאת מחזקת את הכדאיות לשימוש בתיקון 190 בקרב בעלי קצבאות העולות על מדרגת המס השלישית.

פורשים אלו יכולים לנצל את הטבת המס הנובעת מהפקדה לתיקון 190 כנגד קצבת הזקנה שלהם.