חישוב השלמת פיצויים לרצף קצבה (מחשבון)

עובדים שמקבלים מענק פרישה מוגדל יכולים להפנות את כספי המענק לקופת גמל ובצורה הזאת להקטין את חבות המס על כספי הפיצויים.

לצורך הדוגמה, ניתן לפדות כספי פיצויים פטורים ואת יתרת כספי המענק (בכפוף לתקרות) להפנות לרצף קצבה.

למי מיועד המחשבון להשלמת הפיצויים בקופה לקצבה?

במקרים רבים מקבלים העובדים מענקי פרישה מוגדלים בסיום עבודה, המחשבון מיועד לעובדים המעוניינים לשלם את המס הנמוך ביותר על כספי הפיצויים ולצורך כך להשאיר כספים בקופה לרצף קצבה ורצף פיצויים.

המחשבון אינו מיועד לעובדים המעוניינים לקבל כעת את כל המענק כסכום חד פעמי

כספים ברצף קצבה ישמשו בעתיד את העובד לצורך הגדלת הקצבה ואילו כספים ברצף פיצויים נדרש למשוך בסיום עבודה כסכום חד פעמי.

בשנת 2019 פורסם חוזר של רשות המיסים שמסדיר את אופן השימוש בתקרות לרצף קצבה ורצף פיצויים ובאיזה מקרים יהיה ניתן להפנות מענקים נוספים המשולמים על ידי המעסיק לרצף קצבה.

תקרות אלו באות לידי ביטוי גם במסגרת טופס 161 החדש, טופס שנכנס לתוקף בחודש ינואר.

תקרה לרצף קצבה

הסכום לרצף קצבה, הסכום המירבי אותו ניתן לייעד לרצף קצבה, סכום זה יהיה הגבוה מבין המשכורת המבוטחת כפול הוותק (סעיפים א.4 X א.6 בטופס 161 החדש) או הפקדות שוטפות שנעשו בהתאם למשכורת המבוטחת (יש לכלול בסכום לרצף קצבה גם את הסכום שהומר כבר לקצבה בסעיף א.11)

תקרה לרצף פיצויים

הסכום המירבי שניתן לייעד לרצף פיצויים מורכב מחבות הפיצויים בתוספת 4 פעמים שכר ממוצע במשק כפול שנות הוותק. מסכום זה יש לנכות כספים שיועדו לרצף קצבה. בשנת 2025 השכר הממוצע במשק הוא 13,316 ש"ח והתקרה היא 53,264 ש"ח כפול שנות הוותק.

איך משתמשים במחשבון?

לצורך השימוש במחשבון יש לקבל טופס 161 מהמעסיק או לפחות להכיר את הסכומים העומדים לרשותכם.

• שכר מבוטח – השכר בגינו המעסיק הפקיד לכם לחיסכון הפנסיוני
• תקופת עבודה
• כספי הפיצויים שנצברו בקופות
• כספי פיצויים עם זקיפת שווי (סעיף זה רלוונטי למי ששכרו בשנת 2025 עולה על 44,100 ש"ח בחודש או שהיו לו זקיפות שווי בשנים קודמות)
• מידע לגבי המענק הנוסף המשולם על ידי המעסיק

שימו לב כי לאורך המחשבון יש הפניה לשדות הרלוונטים בטופס 161 החדש.

המחשבון לא מהווה המלצה לביצוע הפקדה והוא לא מחליף יעוץ אישי עם בעל רישיון. המחשבון לא מחליף את אישור מס הכנסה לצורך ביצוע הפעולה או את שיעורי המס שיחולו עליה.

מצאתם טעות במחשבון? פנו אלינו

לאן ניתן להפקיד את כספי הפיצויים?

לאחר השימוש במחשבון ניתן לפתוח קופת גמל חדשה במעמד שכיר ולהפנות את המעסיק להפקיד אליה את הכספים.

ככל שבחרתם גם ברצף פיצויים על יתרת המענק, יש למלא בטופס 161 בחלק ב' את סעיף ב.2 ולציין את פרטי הקופה.

מה קורה אם השכר שלי עולה על 44,100 ש"ח?

מי שהשכר שלו עולה על 44 אלף ש"ח חייב בזקיפת הכנסה במועד ההפקדה של הפיצויים לקופה לקצבה. כלומר כבר עכשיו תשלמו שווי מס על כספי הפיצויים בהתאם למס השולי שלכם ובמועד המשיכה הכספים יהיו פטורים ממס למעט מס בשיעור של 15% על הרווח הנומינאלי.

מי שיצא כי הוא חייב בזקיפת מס במועד ההפקדה אינו יכל להפנות כספים לרצף פיצוייים לפני השלמת הכספים לרצף קצבה בעבור חבות המס.

מה ניתן לעשות אם מענק הפרישה שלי עולה על התקרות?

לא ניתן לשלב רצף פיצויים עם משיכת פיצויים פטורים ולכן אם מענק הפרישה שקיבלתם עולה על התקרות לרצף קצבה ורצף פיצויים יהיה עליכם לשלם את המס על יתרת כספי הפיצויים כבר עכשיו בסיום עבודה. שימו לב כי במקרה זה לא ניתן לבצע פריסת הכנסה ויש לבצע את התחשבנות במס מלא.

>>>למידע נוסף : מה ניתן לעשות עם כספי הפיצויים בסיום עבודה