פרישה מדומה: איך להמשיך לעבוד ולקבל קצבה בלי לשלם מס מיותר?

פרישה מדומה מאפשרת קבלת קצבת זקנה מהחיסכון הפנסיוני תוך המשך עבודה. במדריך הזה נסביר למי זה מתאים, איך עושים זאת נכון, כיצד נמנעים מטעויות ואיך ניתן למזער תשלומי מס.

פרישה מדומה היא התחלת קבלת קצבת זקנה מהחיסכון הפנסיוני תוך כדי המשך עבודה במשרה מלאה או חלקית. ניתן לשלב גם קבלת קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי בתנאים מסוימים. ככל שממתינים עם משיכת הקצבה, החיסכון הפנסיוני ממשיך לצבור תשואה, אך מנגד, ניתן להתחיל לקבל קצבאות וליהנות מהטבות מס כבר עכשיו. השאלה היא מה עדיף? לכל מקרה יש יתרונות וחסרונות, ויש לבצע חישוב מותאם אישית. השיקולים המרכזיים כוללים את השפעת מקדם ההמרה והשפעת המיסוי.

עובדים רבים שואלים את עצמם "האם אפשר להמשיך לעבוד ולקבל פנסיה", זאת בדיוק המהות של פרישה מדומה. מתחילים לקבל קצבה מהחסכונות הפנסיונים ובמקביל ממשיכים לעבוד במשרה מלאה או חלקית. במקרים מסויימים אפשר גם להתחיל לקבל קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי במקביל לתהליך הפרישה המדומה.

כתבתי כבר בעבר על פרישה מדומה ועל הסכנות בשילוב של קיבוע זכויות ופרישה מדומה והפעם אני רוצה לגעת בתהליך הפרישה המדומה מהתחלה ועד הסוף, איך לקבל את החלטה האם כדאי להתחיל לקבל קצבה והאם לבצע קיבוע זכויות או לדחות אותו לסיום העבודה בפועל.

>>>מבוטחים בקרן פנסיה ותיקה? פרישה מדומה מקרן פנסיה ותיקה

מה זה פרישה מדומה?

פרישה מדומה : קבלת קצבת זקנה מהחיסכון הפנסיוני במקביל להמשך העבודה

עובדים רבים ממשיכים לעבוד גם אחרי גיל הפרישה הרשמי, 63 לנשים ו- 67 לגברים. בגיל הזה יכולים להתחיל לנצל את הטבות המס על קצבת הזקנה ובמקרים רבים לקבל קצבת זקנה פטורה ממס או במיסוי חלקי במקביל לעבודתם.

למה לבצע פרישה מדומה ולא לדחות את קבלת הקצבה עד לסיום עבודה בפועל?

כלל האצבע הראשון בחיסכון הפנסיוני הוא שאם דוחים את הפרישה קצבת הזקנה גדלה, קצבת הזקנה גדלה משתי סיבות. הסיבה הראשונה, החיסכון הפנסיוני צפוי לגדול בגלל התשואה על הכסף והסיבה השניה היא שמקדם ההמרה קטן יותר.

אבל יש סיבה שמקדם ההמרה קטן יותר, אנחנו צפויים לקבל את הקצבה פחות שנים, ולכן עלינו לשאול את עצמנו, האם באמת כדאי לדחות את הפרישה? האם המחיר של קבלת הקצבה עולה על השינוי במקדם.

אם נבחן את המקדמים בקרן הפנסיה, בדוגמה שלנו מתוך תקנון קרן הפנסיה של מנורה מבטחים, נראה כי בכל שנה המקדם יורד בערך ב- 4 ספרות.

מנגד בכל שנה שהאישה דוחה את הפרישה שלה, היא מאבדת 12 קצבאות. לפני שמבצעים פרישה מדומה, עלינו לבדוק את הכדאיות בין הגידול בהקדמת הפרישה לבין הקצבאות שהולכות לאיבוד.

פרישה מדומה וזכאות לקצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי

החל מגיל פרישה ניתן לנצל את הטבות המס על קצבת הזקנה באמצעות קיבוע זכויות, אבל מגיל פרישה נבדקת גם הזכאות לקצבת זקנה מביטוח לאומי. נמחיש את זה באמצעות דוגמה. מירה (שם בדוי) פורשת רווקה בת 64. היא עובדת כיום במשרה מלאה ומרוויחה שכר של 10,000 ש"ח ברוטו. אמנם מירה עברה את גיל הפרישה אך היא עדיין לא זכאית לקצבת אזרח ותיק.

למה?

לצד המבחן הזכאות הראשון, מבחן הגעה לגיל פרישה, ישנו מבחן זכאות נוסף – מבחן הכנסות. במידה שהכנסה שלך מעבודה עולה על ההכנסה שמופיעה בטבלה לא תהייה זכאי לקצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי.

כמה פנסיונר יכול להרוויח?

חשוב לזכור כי במבחן ההכנסות לא נלקחת בחשבון ההכנסה מקצבת הזקנה וההכנסה של בן הזוג.

מכיוון שמירה מרוויחה 10,000 ש"ח בחודש היא לא זכאית עדיין לקבל קצבת אזרח ותיק מלאה. בעבור כל שנה שהיא לא זכאית לקבל קצבה, הקצבה שלה תגדל ב- 5%.

>>>לצורך בחינת הזכאות מומלץ להיכנס למחשבון באתר ביטוח לאומי

חשוב לזכור כי במידה שמקבלים קצבה לפני גיל פרישה ממשיכים לשלם דמי ביטוח לאומי גם על קצבת הזקנה מהחיסכון הפנסיוני (למעט נשים נשואות).

דוגמה לשימוש בפרישה מדומה לצורך הגדלת ההכנסה החודשית

לרשות מירה חיסכון פנסיוני שיכל להניב לה קצבה חודשית של 2,900 ש"ח בחודש. במידה שהיא תבחר לדחות את הפרישה בשנה קצבת הזקנה שלה תגדל ב- 100 ש"ח לחודש. מנגד היא תאבד 34,800 ש"ח !

2,900X12=34,900

במסגרת תהליך הפרישה המדומה של מירה לאחר שבחנו את הנתונים, הוחלט כי מירה תצמצם את היקף העבודה שלה והמשכורת החודשית תרד ל- 6,700 ש"ח בחודש. בנוסף ,היא תמיר את החיסכון הפנסיוני שלה לקצבה חודשית. כתוצאה מהמהלך מירה זכאית כיום לקצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי.

כדי למנוע תשלומי מס מיותרים נבצע קיבוע זכויות על קצבת הזקנה של מירה.

מה זה קיבוע זכויות?

מדינת ישראל מעניקה לפורשים הטבה על פנסיית הזקנה, קיבוע זכויות היא ההחלטה כיצד לנצל את סל הפטור המגיע בפרישה. האם כפטור חודשי על קצבת הזקנה או כמשיכה חד פעמית של כספי הפנסיה – היוון קצבה.

הפטור בשנת 2025 עומד כ- 967 אלף ש"ח אותם ניתן להמיר להכנסה פטורה על להיוון (משיכת כספים) פטור.

את קיבוע הזכויות ניתן לבצע, בדומה לזכאות לקצבת זקנה מביטוח לאומי, לאחר גיל פרישה 63 לנשים ו – 67 לגברים.

האם תמיד פרישה מדומה היא פטורה ממס?

לא תמיד פרישה מדומה פטורה ממס. אם הפנסיה גבוהה או שהכנסותיך האחרות גבוהות, ייתכן שתשלם מס גם על קצבת הזקנה. במקרים מסוימים, שיקולים כמו מצב בריאותי, הכנסה עתידית נמוכה יותר ותכנון פיננסי נכון יכולים להפוך את הפרישה לכדאית גם אם היא חייבת במס. מומלץ לבדוק סימולציה אישית..

מתי יהיה כדאי לצאת לפרישה מוקדמת למרות המס?

בכל מצב מסוג זה יש לבצע סימולציה פרטנית ולבחון את הכדאיות להקדמת הפרישה. בין השיקולים אותם ניקח בחשבון: מצב בריאותי של הפורש ושל בן הזוג, הכנסה עתידית בתקופת הפרישה, מדרגת מס נוכחית וכד'.

לדוגמה

פורש בן 67 שוקל לדחות את הפרישה, במידה שידחה את הפרישה בשלוש שנים קצבת הזקנה תגדל ב 899 ש"ח בכל חודש לשאירית חייו.

ככל שמדרגת המס שנמצא בה הפורש גבוהה יותר, הקצבה נטו שתישאר בידיו תהייה נמוכה יותר וגיל נקודות האיזון יהיה קרוב יותר. מנגד במס שולי נמוך, השווי הכלכלי של אבדן הקצבאות יהיה גבוה וגיל נקודות האיזון מתרחק.

מי שמרוויח שכר גבוה ומתכנן להמשיך לעבוד יתכן שכדאי לו לקבל פנסיה ולהמשיך לעבוד, מכיוון שבצורה הזאת הוא מקבע את גיל הזכאות, פיצויים שישולמו לו לאחר גיל הזכאות לא יפגעו לו עוד ביתרת ההון הפטורה. ככל שהוא מתכנן להמשיך לעבוד לתקופה ארוכה יותר, פרישה מדומה תהפוך להיות כדאית יותר (לקריאה נוספת)

מה חשוב לודא לפני שמשלבים קיבוע זכויות ופרישה מדומה?

ההחלטות שנקבל במסגרת קיבוע הזכויות ילוו אותנו לאורך כל שנות הפרישה ולכן לפני שמבצעים קיבוע זכויות במקביל לתהליך הפרישה המדומה חשוב לענות על מספר שאלות:

• האם יש כספים שנדרש להוון?
• האם הפורש יהיה זכאי לכספי פיצויים?
• האם קצבת הזקנה צפויה להיות פטורה ממס?
• האם הפורש (או בן זוגו) ירצו להפקיד כספים נוספים?
• האם מדובר בשכיר או עצמאי?
• עוד כמה שנים תמשיך לעבוד?

>>>לקבלת הצעה בליווי תהליך הפרישה המיידית

תזכרו, אם אין לכם תשובות לשאלות. אולי כדאי להמתין עם הקיבוע זכויות

מענה על השאלות באמצעות טופס 161ד

את התשובות לכל השאלות צריך לממש באמצעות טופס 161ד טופס קיבוע זכויות.

סעיף ב5- משיכה עתידית של מענקים פטורים

בסעיף זה עליכם לציין מענקים עתידים (כספי פיצויים) שאתם מעוניינים למשוך. למרות שהמשיכה תהייה בעתיד, כבר היום רשות המיסים תכפיל את הסכום במקדם 1.35 ותקטין את הזכאות לפטור על קצבה מזכה.

אם לא תשריינו בסעיף הזה כספים, לא תוכלו לקבל בסיום עבודה מענקי פרישה פטורים ממס

סעיף ב7- כספים אותם אתם מתכננים להוון בעתיד בפטור ממס

בדומה לסעיף ב5 באפשרותכם ליעד בעתיד סכומים לצורך היוון קצבה בפטור ממס. חשוב לזכור כי יעוד סכומים אלו יקטין את יתרת ההון הפטורה ואת הפטור ממס על קצבה מזכה.

לדוגמה, בחרת לייעד מתוך יתרת ההון הפטורה סכום של 100,000 ש"ח, הפגיעה בפטור ממס תעמוד על 555 ש"ח.

במידה שלא תבחרו לבצע היוונים, כל הכספים ישמשו אתכם לצורך פטור על הקצבה.

סעיף ב8- כיצד לנצל את השינוי בפטור בעתיד

סעיף ב8 בטופס 161ד הוא סעיף נוסף בעל חשיבות גדולה ומחייב התייעצות עם בעל מקצוע, הסעיף קובע כיצד לנצל בעתיד את הגדלת הפטור ממס. הפטור ממס יגדל ב- 10% בשנים הבאות עליכם לבחור כבר היום האם לנצל את ההגדלה לצורך הגדלת הפטור ממס על הקצבה המזכה, או לצורך הגדלת הפטור על ההיוון או שילוב של השניים.

למי זה רלוונטי?

פורש שבוחר להוון כעת סכומים גדולים או משך בעבר סכומים גדולים בפטור יכל לבחור בעתיד בגדלת הפטור על הקצבה.

לעומתו פורש שעדיין עובד ולא ביצע היוונים, יוכל לנצל בעתיד את הגדלת הפטור לצורך משיכה של אותם כספים חייבים.

>>>חשבו בעצמכם כמה פטור מגיע לכם באמצעות מחשבון קיבוע זכויות

פרישה מדומה וכספי הפיצויים בקופה

פורש שמבקש לקבל קצבה במקביל לעבודתו יכל לקבל קצבה מרכיב התגמולים ומרכיב הפיצויים של מעסיקים קודמים. במקרים רבים, במידה שמעוניינים לקבל קצבה גם מכספי הפיצויים של המעסיק הנוכחי יש לבקש מהמעסיק אישור לשחרור הפיצויים.

ראו דוגמה מתוך טופס תביעת הזקנה בקרן הפנסיה של מנורה מבטחים

במידה שהמעסיק מאפשר לכם להמיר את כספי הפיצויים לקצבת זקנה, מומלץ לבקש מקרן הפנסיה דוח על יתרות הפיצויים שנצברו לאותו המעסיק ערב הפרישה.

חשוב לציין בפני המעסיק שהפיצויים שבחרתם להמיר לקצבה לא "הולכים לאיבוד" בסיום העבודה הסופי המעסיק יציין את אותם כספי פיצויים בטופס 161 החדש בסעיף א.11.

יתכן שהידיעה שהכספים יופיעו בטופס 161 ירגיעו את המעסיק ויקלו עליו במתן האישור לקבלת הקצבה.

פרישה מדומה וכיסוי ביטוחי

אירוע הפרישה עשוי לפגוע בגובה הכיסוי הביטוחי בקרן הפנסיה. במידה שטרם עברתם את גיל 67 לגבר או אישה וברצונכם לשמר את הכיסויים הביטוחים בקרן הפנסיה חשוב לוודא את עמדת הקרן במספר נושאים:

1. מה יהיה גובה הכיסוי הביטוחי למקרה אבדן כושר עבודה או מוות?
2. האם נדרשת תקופת אכשרה חדשה במקרה של אבדן כושר עבודה?
3. האם קצבת השאירים תקוזז בהתאם לסכום שהמרתם לקצבת זקנה?

במידה שעברתם את גיל 67 או שהכיסוי הביטוחי אינו מטריד אתכם ניתן להמשיך להתקדם. במידה שיש בעיה בריאותית שעשויה לגרום לאבדן כושר עבודה או חס וחלילה מוות בשנים הקרובות, כדאי שתשאלו את עצמכם האם תהליך הפרישה המדומה הוא כדאי.

בשורה התחתונה

בסופו של דבר, פרישה מדומה מתאימה למי שרוצה ליהנות מהכנסה נוספת תוך כדי עבודה, כל עוד מחשבים נכון את ההשפעות על המס והביטוח הלאומי. תכנון נכון של קיבוע זכויות יכול למקסם את החיסכון במס. רוצה לבדוק מה הכי משתלם לך? קבל תכנון פנסיוני מותאם אישית.

לקבלת הצעה בטיפול בפרישה מדומה מקרן פנסיה חדשה

>>>קריאה נוספת: מדריך פרישה לגמלאות