דף הבית / מכתבים למערכת / משיכת כספים מהפקדה בתיקון 190

משיכת כספים מהפקדה בתיקון 190

האם זה נכון שאם אני מפקיד כספים בקופת גמל לפי תיקון 190 אני יכל למשוך את הכספים ברווח של 15%, אבל 34 אלף שקלים אני לא יכל למשוך, אלא חייב ללכת למס הכנסה? האם יכל להיות שמס הכנסה לא יאשר לי? האם אני חייב במס של 25% על הכספים האלה?

אחת המטרות של תיקון 190 היתה להגדיר את מקורות הקצבה המוכרת, כספים שבמועד ההפקדה לא קיבלנו עליהם הטבת מס ולכן במועד קבלת הקצבה, החל מגיל 60, הכספים יהיו פטורים ממס. למרות שהמטרה המרכזית של תיקון 190 היתה להגדיל את קצבת הזקנה בשנים האחרונות הוא הפך למכשיר לחיסכון פיננסי.

חוסכים שיש ברשותם קצבה מזערית, קצבה שעולה על 4,418 שקלים, יכולים להפקיד כספים במוצרים פנסיונים (קופת גמל או פוליסת ביטוח) ולמשוך אותם בהמשך תוך תשלום מס רווחי הון של 15% על הרווח הנומינלי וזאת במקום תשלום מס של 25% על הרווח הריאלי כמו במכשירי השקעה אחרים.

החיסרון של תיקון 190 כמכשיר השקעה פיננסי

כדי להקל על החוסכים במשיכת הכספים ניתן למשוך את ההפקדות שנעשו במסגרת תיקון 190 ישירות מקופת הגמל. כדי לעשות זאת יש להוכיח שעברת את גיל 60 ויש ברשותך שלושה תלושי קצבה העולים על הקצבה המזערית.
פשוט מאוד, אבל למרות שהוכחת זאת לא תוכל למשוך את כל הכספים אותם הפקדת.

במועד הפקדת הכספים קופת הגמל הפרידה את הכספים לשניים, כספי קצבה מוכרת אותם ניתן לקבל כקצבה פטורה ממס וכספי קצבה מזכה החייבת במס שולי. מדוע?

ברגע שביצעת הפקדה באופן עצמאי לקופת הגמל אתה (עשוי) להיות זכאי להטבת מס, גם אם לא ניצלת אותה.

תקרת הטבות המס לעצמאים בשנת 2018 עומדת על 34,452 שקלים בשנה ולכן ברגע שאתה עושה הפקדה לחיסכון פנסיוני במעמד עצמאי הקופה "צובעת" את הכספים ככספי קצבה מזכה, כספים עליהם מגיעה לך הטבת מס.
כדי שתוכל לקבל את הכספים יחד עם שאר הכספים אותם הפקדת עליך להפוך גם את הכספים האלה לכספי קצבה מוכרת. עליך להוכיח שההפקדה לא העניקה לך הטבת מס.

במידה והכספים יוכרו ככספי קצבה מוכרת תוכל למשוך אותם במס רווח הון של 15% נומינאלי. במידה והם ישארו כספי קצבה מזכה ותרצה למשוך אותם תוכל למשוך אותם כהיוון קצבה מזכה בגובה המס השולי שחל עליך (על כל הכסף ולא רק על הרווחים).

לדוגמא,

חוסך שבחר להפקיד 250,000 שקלים לתיקון 190

34,452 שקלים הראשונים יחשבו ככספי קצבה מזכה

215,548 שקלים יחשבו ככספי קצבה מוכרת – אותם ניתן למשוך החל מגיל 60 ובכפוף לאישור קבלת קצבה מזערית.

במידה ותעשה הפקדה נוספת בשנה הבאה, תתבצע החלוקה שנית. הסכום הראשוני יחשב ככספי קצבה מזכה והיתרה ככספי קצבה מוכרת

מה ניתן לעשות עם ה- 34 אלף שקלים?

4 דברים שניתן לעשות עם 34 אלף השקלים שרותקו בקופת הגמל מייד לאחר ההפקדה בהתאם לדרגת הקושי.

  1. אפשרות ראשונה והפשוטה ביותר להשאיר את הכספים בקופה. במקרה של מוות הכספים יעברו למוטבים.
  2. אפשרות שנייה, להעביר את הכספים למקור ממנו אתם מקבלים קצבה כדי להפוך את הכספים לחלק מפנסיית הזקנה שלכם. (בעייתי במקרה של קרנות ותיקות, פנסיה תקציבית ופוליסת ביטוח ישנה)
  3. משיכת הכספים כהיוון קצבה מזכה בהתאם למס השולי בכפוף לאישור מס הכנסה
  4. פניה למס הכנסה לקבלת אישור על כך שאתם לא זכאים להטבת מס על ההפקדה והפיכת הכספים לכספי קצבה מוכרת.

בשורה התחתונה

תיקון 190 עשוי להיות כלי השקעה פנסיוני לחוסכים שעברו את גיל 60 ומקבלים קצבה מזערית. חשוב לזכור כי כדאיות ההשקעה הולכת פוחתת ככל וסכום ההשקעה נמוך יותר (במקרה זה כדאי לשקול חיסכון בקופת גמל להשקעה או פוליסה פיננסית).

בנוסף חשוב לזכור כי במידה וטרם עברת את גיל 60 או שטרם התחלת לקבל קצבה לא תוכל למשוך את הכספים מקופת הגמל.

משיכת כספים מהפקדה בתיקון 190 by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל המוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג : פנסיוני, להבין את הפנסיה

14 comments

  1. שלום
    תודה על ההסבר.
    האם תוכל לפרט כיצד ניתן יהיה להוכיח לפקיד השומה שלא התקבלו הטבות מס בגין הפקדה לקופת גמל ?

  2. אם יש יתרת הון פטורה, ניתן להוון ע"ח הפטור .

  3. שלום נדב

    אם בחרתי באפשרות 4:
    פניה למס הכנסה לקבלת אישור על כך שאתם לא זכאים להטבת מס על ההפקדה והפיכת הכספים לכספי קצבה מוכרת.וקיבלתי אישור -שהכספים הפכו לקצבה מוכרת.
    האם זה אומר שיכול למשוך הכסף במס של 15% ? אם לא מה האפשרותלמשיכת הכסף?

    • כן, במידה וגם הסכום יוכר ככספי קצבה מוכרת הוא יהיה חייב במס של 15%,
      אחרת כל יתר האפשרויות, החל מהיוון קצבה ועד השארת הכסף ליורשים.

  4. פנסיונר שיש לו קצבה מעל המינימום הנדרש, המנצל את הפטור על הקצבה במלואו, המעוניין ב'הכנסה נוספת' חודשית קבועה ומקורותיו האפשריים לכך הם:
    1. קופ"ג 'רגילה' בגינה לא ניתנה הטבת מס בהפקדה
    2. קופ"ג 'רגילה' בגינה ניתנה הטבת מס בהפקדה
    3. קופ"ג 'לפי תיקון 190' בגינה לא ניתנה הטבת מס בהפקדה
    (לכל הקופות הנ"ל ההפקדה בוצעה כהפקדה ח"פ לפני כשנה).

    מאיזה משלושת המכשירים הנ"ל הכי כדאי לבצע המשיכה הקבועה הנ"ל ומהי הדרך הנכונה לבצע אותה כך שהחיוב במס יהיה מינימלי?

  5. אשמח להבהרה: לאדם מעל גיל 60 – מה ההבדלים במשיכה (לו / ליורשיו) אם הוא מפקיד לקופת גמל לפי תיקון 190 או לקופת גמל 'רגילה'?

    • הקופה לכשעצמה אינה משנה, משנה מעמד ההפקדה.
      הפקדה המזכה בהטבות מס – קצבה מזכה.
      הפקדה שאינה מזכה בהטבות מס – קצבה מוכרת.

      צריך לזכור כי בכל הפקדה שנתית לתיקון 190 משוריין סכום של כ- 34 אלף שקלים ככספי קצבה מזכה.

      משיכת קצבה מזכה חייבת במס שולי, משיכת הקצבה המוכרת כקצבה פטורה ממס.
      היוון קצבה מזכה חייב במס שולי, היוון קצבה מוכרת חייב במס של 15% על הרווח הנומינאלי.

      במקרה של ירושה
      קופה עם כספי מזכה תהייה פטורה ממס רווח הון, קופה עם קצבה מוכרת במקרה של מוות לאחר גיל 75 תהייה חייבת במס רווח הון של 15%.

      • האם בהפקדה לקופת גמל 'רגילה', ההפקדה נחשבת בכל מקרה כ'קצבה מוכרת'?

        • ועוד שאלה – בחברת הביטוח אמרו לי שאם אני רוצה כסכום חודשי קבוע, אפשר לבחור בין משיכה של סכום רצוי עד שהכסף ייגמר (קראו לזה אנונה) או כקצבה קבועה עד למוות, עם מקדם, תוך הבטחת מספר תשלומים מינימלי.
          לא הצלחתי להבין מהם, ואשמח שתאיר את עיני, אם בהיבט המיסוי – האפשרות הראשונה כמוה כהיוון והשניה כמוה כקצבה או ששתיהן בהיבט זה כמוהן כקצבה.

          • במקרה הראשון אתה מבצע היוון בכל משיכה ותחוייב במס. היתרון הוא שבמקרה של מוות יתרת הכספים בקופה תעבור למשפחה שלך החיסרון שהכסף יגמר ואתה תישאר בחיים.

            במקרה השני אתה נדרש להעביר את הכספים לקופה משלמת כמו קרן פנסיה או ביטוח מנהלים ולקבל קצבה חודשית. היתרון הקצבה פטורה ממס ותשולם לכל החיים.
            תשלום למוטבים בהתאם למסלול הפרישה שיבחר.

  6. נדב, תודה על תמצית הדברים,
    אבי בן 80 והפקיד לפני מספר חודשים מעל 300 אלף שח לקופת גמל במסגרת תיקון190באחת החברות.
    אבי מקבל פנסיה של 15 אלף שח מנתיב
    נוצר צורך למשוך את הכספים,
    אני מבין שאין מניעה למשוך 266, האם משיכת יתרת ה34אלף תלויה בהצגת תלוש הפנסיה לקופה?
    או שמא את היתרה הזו צריך לדרוש ממס הכנסה במסגרת הגשת התיק השנתי?

    שאלה צדדית מה פירוש "היוון קצבה" ?
    תודה רבה מאד.

    • צהריים טובים,

      ניתן למשוך את היתרה בהתאם למס השולי שחל על הקצבה (היוון קצבה) במקרה הזה ישלם כ – 31% מס.
      או בפטור ממס בכפוף להגשת דוח שנתי למס הכנסה.

      בשני המקרים יש לעבור בדרך במס הכנסה

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים
%d בלוגרים אהבו את זה: