מה ההבדל בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת?

גם אם יש לכם עוד הרבה שנים עד הפרישה, הפנסיה שלכם עשויה להיות מורכבת משני רכיבים : קצבה מזכה וקצבה מוכרת. על ההבדל בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת וכיצד הוא ישפיע עלינו בפרישה.

במועד הפרישה ישנם שלושה סוגים של קצבאות : קצבה מזכה, קצבה מוכרת וקצבה אחרת. במאמר זה נתייחס להבדל בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת.

הקצבה הראשונה, הקצבה המזכה, היא קצבה שנובעת מתשלומי המעסיק (פנסיה תקציבית) או מתשלומים מקופת גמל (קרן פנסיה או ביטוח מנהלים). את הקצבה המזכה ניתן לקבל החל מגיל 60 והחל מגיל פרישה (62 לנשים כפוף לשנת הלידה ו – 67 לגברים) ניתן לנצל עליה את הטבות המס על הקצבה המזכה.

הקצבה השנייה היא הקצבה המוכרת, קצבה מוכרת נובעת מתשלומים פטורים שהופקדו אל קופת הגמל (או קרן פנסיה וביטוח מנהלים). גם את הקצבה המוכרת ניתן לקבל החל מגיל 60 וכבר במועד זה היא תהייה פטורה ממס (אמנם בגיל הזה הקצבה המוכרת פטורה ממס, אך היא עדיין חייבת בדמי ביטוח לאומי).

כבר מהפתיחה ניתן לראות כי הקצבה המזכה תהייה חייבת במס ואילו הקצבה המוכרת תהייה פטורה ממס ועוד מגיל 60. לצורך קבלת הקצבה נרצה לייצר קצבה מוכרת גבוהה ככל האפשר.

כדי לזכור את ההבדל בין הקצבאות אפשר לזכור כי – קצבה מזכה, מזכה בהטבות מס ולכן היא תהייה חייבת במס במשיכה.

>>>קריאה נוספת : גם בפנסיה נשלם מס הכנסה

איך נייצר קצבה מוכרת?

המשותף לכל המקורות ליצירת קצבה מוכרת הוא שמדובר בתשלומים פטורים, בכספים שהעובד לא קיבל עליהן הטבת מס במועד ההפקדה (או שאפילו נוצרה לו זקיפת הכנסה).

החל משנת 2012 ישנן 7 דרכים לייצר קצבה מוכרת – קצבת זקנה הפטורה ממס, מקורות אלו מפורטים גם בפקודת מס הכנסה.

• הפקדת מעסיק העולה 7.5% מ – 2.5 השכר הממוצע במשק (31,340 ₪ )
• הפקדות עובד העולות על 7% מהשכר הממוצע במשק 12,536 ₪
• הפקדות מעסיק לרכיב הפיצויים העולות על 41,500 ₪
• הפקדות במעמד עצמאי שעולות על התקרה המזכה בהטבות מס (38,412 ₪ ) – תיקון 190
• כספי מוטב שעברו לחשבון חדש
• כספי פיצויים שעברו לחשבון חדש
• הפקדות לקופת גמל להשקעה

>>>קריאה בהרחבה על המקורות ליצירת קצבה מוכרת

ככל שהשכר שלכם גבוה יותר חשוב שתמשיכו לקרוא

שלושת המקורות הראשונים מתייחסים לעובד השכיר, מגובה התקרות ניתן לראות כי ככל ששכר העובד גבוה יותר כך הוא צפוי לצבור קצבה מוכרת גבוהה יותר עד הפרישה.

דוגמה:

בני בן 30 ומרוויח 40,000 ₪ בחודש הוא והמעסיק מפקידים בכל חודש 8,300 ₪ לחיסכון הפנסיוני.

הפקדה משכר כזה עד לגיל 60 תייצר חיסכון (המסווג כקצבה מוכרת) בגובה 1.5 מיליון ש"ח, חיסכון שיקנה קצבה מוכרת בגובה 6,500 ₪ מגיל 60.

כל הקצבה הזאת תהייה פטורה ממס!

יש לזכור כי את הקצבה המוכרת לא ניתן לקבל מפנסיה תקציבית או מקרנות פנסיה ותיקות

סיווג כספי קצבה מוכרת לחוסכים לקראת פרישה

אנו מציעים שירות בתשלום לסיווג נכון של כספי הקצבה המוכרת בחיסכון עבור חוסכים שעברו את גיל 60 והרוויחו שכר העולה על – 30 אלף ש"ח בחודש. השירות כולל גם בדיקת כדאיות לקבלת קצבה מוכרת גם בגין כספים לפני שנת 2012.

קצבה מזכה – קצבת זקנה החייבת במס

הקצבה המזכה היא הקצבה הנפוצה יותר והיא הרובד הראשון של קצבת הזקנה. החל מגיל פרישה, 62 ושמונה חודשים לנשים ו- 67 לגברים ניתן לנצל את הפטור ממס על הקצבה המזכה. בשנת 2024 הפטור המירבי שניתן לקבל על הקצבה הוא 4,903 ש"ח.

הפטור הנל לא מותנה בגובה קצבת הזקנה. כלומר פורש עם קצבה של 8,000 ש"ח ופורש עם קצבה של 5,000 ש"ח יקבלו את אותו הפטור.

אמנם הפטור לא מותנה בגובה קצבת הזקנה, אך חלקו מותנה במשיכה של פיצויים פטורים לאורך 32 שנות העבודה שקדמו לפרישה.

• פטור בשיעור של 35% מתקרת הקצבה המזכה. כדי ליהנות מהפטור הזה עליך להימנע ממשיכת מענקי פיצויים פטורים ממס במהלך 32 שנות העבודה, שקדמו לפרישה ולמועד קבלת הקצבה.

כלומר עובד שלאורך 32 שנות עבודתו שקדמו לפרישה משך כספי פיצויים פטורים יראה בפרישה פטור קטן יותר.

לדוגמה:

רונן פרש מעבודתו ומשך פיצויים פטורים בגובה 200 אלף ₪.

בכמה יפגע הפטור על הקצבה?

200,000*1.35 = 270,000 ₪

בחישוב הפגיעה יש לקחת בחשבון גם את המדד, בדוגמה כאן לא לקחנו בחשבון את המדד.

חישוב הפטור במונחי קצבה : 
270,000/180  = 1,500 ₪

מכיוון שרונן משך כספי פיצויים פטורים, הפטור שלו על קצבת הזקנה יהיה קטן יותר משל פורש שלא משך פיצויים פטורים.

• ישנו פטור נוסף בשיעור של 32% מתקרת הקצבה המזכה. הפטור הזה אחיד לכל הפורשים והוא אינו מותנה במשיכת פיצויים. הפטור הנוסף מתעדכן ארבע פעמים בין השנים 2012 ועד 2025.

>>>קריאה נוספת לגבי אופן חישוב הפטור על הקצבה המזכה

השינוי בפטור הנוסף לאורך השנים

שיעור הפטור במונחי שנת 2024

בהתאם לנתוני התקרה המזכה בשנת 2024 הפטור על הקצבה המזכה בשנת 2025 צפוי לעמוד על 6,318 ש"ח

שימו לב את הפטור על קצבת הזקנה ניתן לנצל החל מגיל הפרישה ובכפוף למילוי טופס 161ד או טופס 161ח. במידה שלא תמלאו את הטפסים לא תקבלו את הפטור.

כיצד ניתן לעקוב אחר התשלומים לקצבה מזכה וקצבה מוכרת?

מכיוון שהקצבה המוכרת תהייה פטורה ממס במועד הפרישה חשוב לנו לעקוב אחר רישום הכספים כבר במועד ההפקדה, לכן במסגרת הדוחות השנתיים שנשלחים אלינו ניתן לעקוב אחר סיווג הכספים.

דוגמה לאישור הצהרת הון

באישור זה כל הכספים מסווגים ככספי קצבה מזכה

במידה שהכספים סווגו בצורה לא נכונה כתוצאה מדיווח שגוי של המעסיק או מניוד הכספים ניתן לתקן את הדיווח לאורך שנות החיסכון בהתאם להנחיות המופיעות בחוזר מרכיבי חשבון ונהלי הקופה.

טבלת השוואה בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת

כפי שראינו הקצבה המזכה תהייה חייבת במס שולי וניתן לנצל עליה את הפטור על הקצבה ואילו הקצבה המוכרת תהייה פטורה ממס. את שתי הקצבאות ניתן להוון – כלומר למשוך כסכום חד פעמי – בכפוף לקבלת קצבה ראשונית שעולה על 5,012 ש"ח (בשנת 2024).

אך ההיוון של הקצבה המזכה יהיה חייב במס שולי ואילו בהיוון קצבה מוכרת נשלם מס רק על הרווחים בשיעור של 15% על הרווח הנומינאלי.

הבדל נוסף לגבי הקצבאות הוא במקרה של העברה בין דורית – כספים המייצרים קצבה מזכה (למעט כספי פיצויים) יהיו פטורים ממס בהורשה בעוד שכספים המייצרים קצבה מוכרת יהיו חייבים במס במקרה מוות לאחר גיל 75.

ולכן מבחינת הפורש – עדיף לקבל קצבת זקנה מכספי קצבה מוכרת ולהוריש כספי קצבה מזכה.

בשורה התחתונה

קצבת הזקנה היא הכנסה החייבת במס, הכרת סיווג הכספים בין הקצבה המזכה לקצבה המוכרת עשוי להקטין את המס שישלם הפורש על הקצבה ויחסוך במס שיחול על היורשים בהעברה בין דורית.

>>>קריאה נוספת : מדריך לפורש לגמלאות