משיכת כספים בגיל פרישה: מה עדיף משיכת פיצויים, או היוון קצבה?

משיכת פיצויים או היוון קצבה. מה היא הדרך הטובה שתאפשר לך למשוך סכום חד פעמי גדול יותר בפרישה בפטור ממס או הקטנת המס בשיעור נמוך יותר על פנסיית הזקנה החודשית.

מלבד קבלת קצבה, קיימות מספר אפשרויות למשיכת כספים בגיל פרישה מקרן הפנסיה (או ביטוח המנהלים). אנו נבחן כעת  שתי אפשרויות לקבלת הכספים: משיכת פיצויים או היוון קצבה. הכרת האלטרנטיבות השונות  תאפשר לך למשוך סכום חד פעמי גדול יותר בפרישה בפטור ממס או הקטנת המס בשיעור נמוך יותר על פנסיית הזקנה החודשית.

חשוב לזכור ! השיקולים בבחירה בין האפשרויות עשויים להשתנות בהתאם לגובה קצבת הזקנה ומקור הכספים. חוסך עם קצבת זקנה הפטורה ממס עשוי להיות אדיש בבחירה בין שתי האפשרויות.

(אין לכם כוח לקרוא הכל? דלגו ישר למסקנות)

משיכת פיצויים בגיל פרישה

האפשרות הפשוטה ביותר העומדת בפני החוסך היא משיכת כספי הפיצויים במועד הפרישה. חוסך המבקש למשוך פיצויים בגיל הפרישה יכל לבחור בין שתי אפשרויות: קבלת פיצויים פטורים ממס או קבלת פיצויים חייבים במס.

קבלת פיצויים פטורים ממס

כספי פיצויים בגובה משכורת עבור כל שנת עבודה ולא יותר מתקרת הפיצויים (בשנת 2020-  12,420 ש"ח) הם פטורים ממס. אך, ניצול הפטור ממס על כספי הפיצויים במועד הפרישה או במהלך 32 שנות עבודה שקדמו לפרישה יפגעו בפטור אותו תוכל לנצל בפרישה. השילוב בין הפטור מכספי הפיצויים לפטור על כספי הקצבה נקרא – נוסחת הקיזוז.

מטרתה של נוסחת ‏הקיזוז היא להגביל את הפטור שתקבל על הקצבה המזכה, במידה ומשכת מענקי פרישה פטורים ממס במהלך שנות עבודתך. הפגיעה המרבית בפטור ממס עקב משיכת כספי פיצויים פטורים, שווה ל – 35% מתקרת הקצבה המזכה החודשית, כ- 3,000 ש"ח מידי חודש.

דוגמה:

הדוגמא מתייחסת לעובד עם קצבת זקנה בסך 10,000 ש"ח אשר משך בתקופת עבודתו פיצויים פטורים בשיעור (ממודד) של 200,000 ש"ח. אנו נחשב את גובה הקצבה הפטורה ממס אותה הוא יכל לקבל לאחר המשיכה:

קצבת זקנה – 10,000 ש"ח

מענקי פרישה שנמשכו בעבר (ממודדים) – 200,000 ש"ח

הפטור המירבי אותו ניתן לקבל בשנת 2020: 8,510 כפול 52% =4,425 =(תקרת קצבה מזכה * שיעור הפטור)

חישוב יתרת ההון הפטורה 1.35*200,000 פחות 180*8,510*52% = 526,536 ש"ח

כיצד נחשב את הפטור על הקצבה?

יתרת ההון הפטורה חלקי מקדם 180

526,236 ש"ח חלקי 180 = 2,925 ש"ח

לסיכום:

הקצבה החודשית – 10,000 ש"ח

סכום פטור – 2,925 ש"ח

סכום חייב -7,075 ש"ח

מכיוון והפורש משך כספי פיצויים פטורים הוא איבד פטור ממס על הקצבה בסך של 1,500 ש"ח.

רוצים להכיר יותר את נוסחת הקיזוז? נוסחת הקיזוז

קבלת פיצויים החייבים במס

משיכת כספי פיצויים החייבים במס לא פוגעת בפטור ממס על קצבת הזקנה, אך היא חייבת במס השולי שחל על הפורש במועד קבלת הפיצויים.

באפשרות החוסך לבצע פריסת מס ובכך להקטין את תשלום המס על כספי הפיצויים. כלומר לבקש מפקיד השומה להתייחס לסכום הפיצויים שתקבל היום כאילו קיבלת אותו בחלקים שווים לאורך (עד) שש שנים. את הבקשה לפריסת המס תבצע באמצעות טופס 116ג.

פריסה קדימה מחייבת את אישור פקיד השומה ותיגבה מקדמה בשיעור שיקבע פקיד השומה על הסכום החייב במס בהתאם להנחות לגבי ההכנסה הצפויה לך בעתיד. בנוסף, בכל תום שנת מס יש להגיש דוח שנתי ויעשה חישוב מס אמיתי.

לדוגמא

עובד שעבד במשך 30 שנים ועומד לרשותו מענק פרישה החייב במס בגובה של 200,000 ש"ח, 62,000 ש"ח ישולמו כמקדמה, והיתר הסכום יינתן לעובד. חישוב המס הסופי ייעשה בתום כל שנת מס, כאשר להכנסות באותה שנת מס יצרפו את הסכום שלגביו נתבקשה פריסה.

נניח שבתום שנת המס 2020, הכנסות של העובד היו 70,000 ש"ח. לסכום זה יצורף הסכום שנפרש  33,333 ש"ח .
חבות המס תיקבע כאילו בשנת המס 2020, היו סך הכנסות 103,333 ש"ח.
בחישוב זה, המס שהיה מוטל על הסכום שנפרס  33,333 ₪ הוא 14%, ומכיוון שהמקדמה ששולמה מראש הייתה 31%, הרי לגבי שנת  2020 יהיה זכאי העובד  להחזר של  17%×  33,333.

רוצים להכיר יותר את אפשרויות הפריסה וטופס 116ג? פריסת מס

חרטה מרצף קצבה

משיכת כספים כחלק מחרטה מרצף קצבה היא מקרה ספציפי של משיכת כספי פיצויים. בחוזר מס הכנסה מס' 3/2011 נקבעו הכללים לטיפול בחרטה מרצף קצבה.

בחרטה מרצף קצבה יש להבחין בין שני מקרים:

הבחנה זו היא קריטית מכיוון ולאחר חרטה מרצף קצבה, תתאפשר פריסת מס על כספי הפיצויים החייבים במס רק למשך יתרת שנות המס לגביהן ניתן היה לבצע פריסה ביום סיום העבודה.

לדוגמה

פורש בחר ברצף קצבה בשנת 2017, במועד הפרישה היה יכל לבצע פריסת מס מירבית של 6 שנים.

בשנת 2020 בחר הפורש לבצע חרטה מרצף קצבה ולמשוך כספי פיצויים פטורים ולא פטורים ממס.

באפשרותו כעת לנצל רק שלוש שנים לפריסת המס על כספי הפיצויים החייבים במס וזאת במקום שש השנים שעמדו לרשותו במקור.

משיכת כספים כהיוון קצבה

במידה וכבר הבטחת לעצמך את סכום הקצבה המזערי, 4,512 ש"ח, אתה יכל לקבל סכום חד פעמי המבוסס על היוון יתרת קצבאות הזקנה מקרן הפנסיה.

חשוב לזכור, בדומה למשיכת כספי פיצויים גם כאן יש שתי אפשרויות אותן חשוב לזכור: היוון קצבה פטורה, פטור ממס. והיוון קצבה חייבת, חייב במס.

איך מחשבים את הפטור ממס על היוון הקצבה?

כל פנסיונר מגיע לגיל פרישה עם יתרת הון פטורה ממס. הפנסיונר יכל לבחור האם לנצל את הסכום הפטור ממס בדרך של קצבה פטורה ממס או בדרך של משיכת כספים. לשם המחשה גובה הסכום עומד בשנת 2020 על 796 אלף ש"ח הפטורים ממס.

לדוגמא

נניח פנסיונר בן 67 שחסך בקרן פנסיה כ- 1,600,000 ש"ח. ומעוניין להוון את המקסימום הניתן מקרן הפנסיה.

ראשית נחשב את הפנסיה הצפויה מקרן הפנסיה. סכום הצבירה חלקי המקדם. במקרה שלנו 1,600,000 לחלק ל-190. גובה הפנסיה הוא 8,421 ש"ח.

כלומר הפנסיונר יכל להוון את הפער בין פנסיית הזקנה לבין הקצבה המזערית, 8,421-4,512 שזה שווה 3,909 ש"ח. גובה הסכום שניתן להוון הוא כ- 742 אלף ש"ח.

בשנת 2020 ניתן להוון ללא מס 796,536 ש"ח.

באיזה מהאפשרויות כדאי לבחור היוון קצבה פטורה או משיכת כספי פיצויים פטורים?

ראינו כי במקרה של היוון קצבה חייבת במס או משיכת פיצויים חייבים במס החוסך אדיש בין האפשרויות. בשני המקרים מומלץ לבצע פריסת מס לצורך הקטנת המס במועד קבלת הכספים.

כעת נבחן באמצעות דוגמא את ההבדלים בין היוון קצבה לבין משיכת כספי פיצויים פטורים ממס.

נניח פנסיונר בן 67 שחסך כ- 3,000,000 ש"ח. הוא מעוניין לקבל 400,000 ש"ח כסכום חד פעמי.

הקצבה החודשית של הפנסיונר תעמוד על 18,000 ש"ח. נחשב כעת את גובה הפטור ממס על הקצבה.

בשני המקרים קיבל הפורש את אותו הסכום, 400 אלף ש"ח ואת אותה קצבה חודשית, 18,000 ש"ח.

קבלת הסכום בדרך של היוון קצבה ולא כמשיכת כספי פיצויים חסכה לפורש 241 ש"ח מידי חודש.

בנוסף, היוון קצבה מאפשר לחוסך למשוך סכום גדול יותר בפטור ממס במועד הפרישה בפגיעה נמוכה יותר בפנסיית הזקנה.