איך נקטין את המס על הפיצויים?

מענק פרישה ופיצויי פיטורים זכאים לפטור ממס ואפשרויות שונות לדחיית תשלום המס. מילוי נכון של טופס 161 על ידי המעסיק ומילוי טופס 161א יאפשרו לכם לנצל את מלא הזכויות להקטנת המס  בסיום העבודה.

מענק הפרישה ופיצויי פיטורים פטורים ממס כל עוד הם עומדים בכלל של משכורת אחרונה כפול ותק ונמוכים מהתקרה השנתית. בשנת 2023 התקרה הפטורה לפיצויים היא 13,310 ש"ח לכל שנת עבודה.

בניגוד למשכורת ולתשלומים נלווים, עליהם חייבים במס שולי בסיום עבודה. בקבלת מענק פרישה באפשרותך לנצל את הפטור ממס על משיכת הפיצויים או לבצע פעילויות אחרות לצורך דחיית המס (רצף פיצויים, רצף קצבה או פריסת הכנסה)

מכיוון ובאפשרות העובד לדחות את תשלום המס על הפיצויים, כדאי לו "להעביר" כמה שיותר תשלומים בסיום העבודה משכר עבודה למענק הפרישה.

ובכך להקטין את המס השולי שישלם על אותם התשלומים.

לצורך הדוגמה, עובדת קיבלה מענקים בגובה 175 אלף ש"ח, באמצעות סיווג המענקים ככספי פיצויים היא יכולה לקבל אותם בפטור ממס.

נראה כעת איך באפשרות העובד להקטין את המס שישלם על מענק הפרישה בסיום העבודה במספר דרכים ועל ידי שימוש בטפסים טופס 161 וטופס 161א

המשכורת החודשית לצורך חישוב מענק הפיצויים

משכורת לכל שנת עבודה עד התקרה פטורה ממס לכן למשכורת החודשית כפי שהיא רשומה בטופס 161 ישנה השפעה קריטית על גובה הפטור ממס אותו תקבלו על כספי הפיצויים. הקפדה נכונה על אופן חישוב הסעיף בטופס תאפשר לכם לקבל בהמשך פטור גבוה יותר על כספי מענק הפרישה.

ראשית נבין כיצד מחושבת המשכורת החודשית ומה הבדל בינה לבין שכר העבודה שמופיע בשדה השמאלי בטופס 161

מה יש לכלול במשכורת החודשית האחרונה?

יש החושבים שהמשכורת החודשית היא המשכורת המשמשת לצורך חישוב פיצויי הפיטורים המגיעים לעובד.

לא, גובה פיצויי הפיטורים מחושב בהתאם ל"שכר עבודה" והמשכורת החודשית עשויה להיות גבוהה ממנו. אך המשכורת החודשית האחרונה תקבע את גובה המענק הפטור ממס אותו תקבל בסיום עבודה.

ככל שהשכר שלך נמוך מ – 13,310 ש"ח בחודש תשאף שחישוב המשכורת החודשית האחרונה יהיה גבוה עד כמה שניתן.

בואו נראה דוגמא,

חוק פיצויי פיטורים קובע שעובד זכאי לפיצויים בגובה משכורת אחרונה כפול וותק. פיצויים בגובה זה, הנמוכים מהתקרה השנתית (13,310 בשנת 2024), יהיו פטורים ממס.

נניח כי השכר החודשי היה 7,000 שקלים ותקופת העבודה היא 5 שנים.

העובד זכאי לפיצויי פיטורים בגובה 35,000 שקלים, פיצויים אלה יהיו פטורים ממס.

לרשות העובד עומדים כספי פיצויים בגובה של 60,000 שקלים.

באפשרות העובד לבקש באמצעות טופס 161א להגדיל את הפטור ממס ב- 150% (הדבר מפורט בהמשך)

כעת העובד יקבל 52,500 שקלים פטורים ממס.

מה לגבי ההפרש? העובד יצטרך לשלם מס על 7,500 שקלים.

במידה ושכר העובד היה 8,000 שקלים בחודש (ולא 7,000 שקלים) הוא לא היה חייב כלל במס.

כיצד נגדיל את המשכורת החודשית האחרונה לפני הפרישה?

לנו כעובדים אין אפשרות להגדיל את המשכורת החודשית, אך חשוב לבחון שהמעסיק מחשב בטופס 161 את המשכורת האחרונה בצורה נכונה ולא מתבלבל בינה לבין שכר העבודה.

איך מחשבים את המשכורת החודשית האחרונה?

איך מחשבים את שכר העבודה לצורך פיצויי פיטורים?

לצורך חישוב שכר העבודה לפיצויים לוקחים את הרכיבים הבאים:

לא לוקחים בחשבון את רכיבי השעות הנוספות או את הבונוס השנתי.

>>>רוצים לדעת איך לחשב פיצויים?

בואו נמחיש זאת בדוגמא

שכר חודשי 7,000 ש"ח + שעות נוספות 300 ש"ח + תוספת הבראה וביגוד 1,400 ש"ח בשנה + 7,000 בונוס שנתי = 96,000 שקלים

את התוצאה נחלק ל – 12 חודשים ונקבל משכורת חודשית אחרונה בגובה 8,000 שקלים

בטופס 161 זה יראה כך,

משכורת חודשית בגובה 8,000 שקלים, שכר לעניין פיצויים 7,000 שקלים.

נחזור לדוגמא שלנו

העובד זכאי לפיצויי פיטורים בגובה של 7,000 שקלים כפול 5 שנות עבודה שווה 35,000 שקלים

עומדים לרשותו 60,000 שקלים

איך יחושב הפטור?

גובה מענק פטור 8,000 כפול 5 שנות עבודה שווה 40,000 שקלים

באפשרות העובד להגדיל את הפטור באמצעות טופס 161א ב- 150% ל- 60,000 שקלים

כעת כל מענק הפיצויים של העובד יהיה פטור ממס

מרוויחים פחות מ- 13,310 ש"ח בחודש? יש לכם אפשרות להגדיל את הפטור ממס על הפיצויים

בשתי הדוגמאות מעל ראינו כי באפשרות העובד להגדיל את הפטור ממס על כספי הפיצויים ולהקטין את המס שישלם בסיום עבודה (או ימנע אותו לגמרי).

עובדים המרווחים פחות מתקרת הפיצויים, 13,310 ש"ח, יכולים לקבל פטור נוסף על כספי הפיצויים.

הפטור הוא עד 50% מהמשכורת החודשית האחרונה.

כדי לבקש את הפטור יש למלא טופס 161א. בעמוד השני בטופס יש למלא בסעיף ד' את סעיף 1 וסעיף 2.

ניתן להגדיל את הפטור אך לא יותר מתקרת הפיצויים.

עובד עם שכר של 8,000 שקלים בחודש יקבל פטור בהתאם ל – 12,000 שקלים.

עובד עם שכר של 9,000 שקלים בחודש יוכל לבקש להגדיל את הפטור אך הפטור שיקבל לא יעלה על 13,310 שקלים בעבור כל שנת עבודה.

>>>קריאה נוספת : מה כדאי לעשות עם הפיצויים בסיום עבודה?

הגדלת מענק הפרישה

מלבד פיצויי הפיטורים המגיעים לעובד לפי חוק עשויה לכלול המשכורת האחרונה רכיבי שכר רבים, בהם מענקי פרישה מוגדלים, ימי חופשה, מענק הסתגלות, הפרשי שכר וכד'. חלק מהמענקים יזקפו להכנסת העובד ויהיו חייבים במס שולי ואחרים יהיה ניתן לזקוף כחלק ממענק הפרישה ולהחיל עליהם את מקלטי המס השונים של כספי הפיצויים.

כיצד נסווג את המענקים השונים?

חשוב לזכור כי אמנם לא ניתן לכלול ימי חופשה והפרשי שכר כחלק ממענק הפרישה אבל ניתן לפרוס אותם בכדי להקטין את המס במועד קבלתם.

>>>מידע נוסף על פריסת הכנסה באמצעות טופס 116ג

דוגמא ליחוס המענקים למענק הפרישה

רונאל סיים את עבודתו משכורתו האחרונה 13,000 ₪
תקופת עבודה 21.25 שנים

הפקדה שוטפת של כספי פיצויים בקופה 276,000 ₪

מענקים נוספים:

מה המענק שישולם לרונאל?

מלבד ימי החופשה זכאי רונאל למענק פרישה בשווי 24,000 שקלים המורכבים מיתר הרכיבים.

במידה ולא היו מצרפים רכיבים אלו למענק הפרישה הם היו מצטרפים לשכר העובד ומגדלים את המס השולי שהיה משלם.

מדרגת מס על הכנסה של 13,000 שקלים – מדרגה שלישית 20% מס

מדרגת מס על משכורת פלוס מענקים 13,000 שקלים + 34,000 שקלים – מדרגה חמישית 47% מס

כעת בעקבות הייחוס הנכון של המענקים:

טיפול במענק פרישה : כיצד ניתן למנוע (או להקטין) את תשלום המס על כספי מענק הפרישה?

למרות כספי הפיצויים ניתנים כסכום הוני וחד פעמי בסיום העבודה ומחושבים בטופס 161 ניתן למנוע את תשלום המס עליהם כעת ולדחות אותו למועד מאוחר יותר.

דחיית מועד התחשבנות על כספי הפיצויים עשוי להקטין את גובה המס שישולם ואף לבטל אותו לגמרי באמצעות בחירה ברצף פיצויים.

בטופס 161א בעמוד השני בסעיף 5 – יעוד כספים רצפים. מופיעה השורה הבאה: ייעוד לתשלום פיצויים בעתיד (רצף פיצויים) של מענקים המופקדים שיופקדו בקופות שלהלן.

בסעיף זה ניתן לרשום כספי פיצויים שהופקדו על ידי המעסיק במהלך כל תקופת העבודה בקופת פיצויים אישית ומסווגים כקוד 4 וגם כספי מענק פרישה (או כספי פיצויים מקופה מרכזית).

יש לפנות לקופת הגמל ולקבל את אישורה להפקדת כספי המענק בקופה. על הכספים שיופקדו בקופה יחול "רצף פיצויים".

האם קיימת מגבלה על גובה הסכום אותו ניתן להפקיד ברצף פיצויים?

מעבר לסכום הזכאות לכספי פיצויים (משכורת עבור כל שנת עבודה).

הסכום המירבי אותו ניתן להפקיד כמענק פרישה לטובת רצף פיצויים הוא 4 פעמים השכר הממוצע במשק, בשנת 2023 מדובר ב 47,480 ש"ח, כפול שנות הוותק בעבודה – תקרה לרצף פיצויים.

על סכומים מעבר לצירוף שני הסכומים הנל לא ניתן להחיל רצף פיצויים ויש לשלם את המס בסיום העבודה.

בשורה התחתונה

לפני תכנוני המס הלגיטימים אותם יכל לבצע העובד באמצעות טופס 161א בסיום עבודה חשוב לראות כי המעסיק ממלא את טופס 161 בצורה תקינה ומקנה לעובד את מלא ההטבות להן הוא זכאי במסגרת החוק.

במידה שהמעסיק לא כלל את כל מענקי הפרישה בטופס 161 באפשרותך להכניס אותם לטופס 161א ולצרף את תלוש השכר להוכחה על תשלום המענקים.

קריאה נוספת : איך עזרנו לאברהם למשוך מליון ש"ח ללא מס