איך למשוך קרן השתלמות לפני הזמן ולהישאר בחיים

ניתן למשוך כספים מקרן השתלמות שש שנים ממועד ההפקדה הראשון בפטור ממס. ישנם שלושה מקרים בהם ניתן למשוך קרן השתלמות לפני הזמן מבלי לשלם מס. במקרים אחרים משיכת הכספים תהייה חייבת במס.

קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון פנסיוני לטווח קצר שנועד במקור לשמש למימון הכשרה מקצועית לעובדים. בפועל משמשת הקרן את העובדים כאפיק חיסכון פטור ממס רווחי הון.

אל קרן ההשתלמות מתבצעות הפקדות עובד ומעסיק באחוזים (בדרך כלל) של 2.5% הפקדות עובד ו- 7.5% הפקדות מעסיק. את הכספים מקרן ההשתלמות ניתן למשוך בפטור ממס לאחר שש שנים.

משיכת כספים במס מופחת מקרן השתלמות בשל מלחמת חרבות ברזל

במידה שתכננתם לפדות קרן השתלמות לפני הזמן חשוב שתכירו כי בימים אלה מונחת הצעה לאפשר משיכה של כספים מקרן השתלמות לפני הזמן תוך תשלום מס מופחת. במסגרת ההצעה, מוצע להחיל, במקום המס השולי שחל כיום, שיעור מס של 15% (ובמקרה של יחיד שהגיע לגיל פרישה 7.5%), לכל היותר, על סכומים שנמשכו כאשר, ככל שמועד המשיכה קרוב לתקופה הקבועה בדין למשיכה פטורה ממס, שיעור המס שיחול יהיה נמוך יותר.

ההטבה המוצעת תחול בהוראת שעה עד תום שנת 2024.

האפשרות למשיכת כספים מקרן השתלמות במס מופחת חלה על קרנות השתלמות שהופקדו אליהן כספים לפני 31/05/2024 ותחול עד 31/12/2024

שימו לב כי תזכיר החוק פתוח להערות הציבור עד לסוף חודש יולי 2024 ולאחר מכן יעבור לאישור עד אז משיכת הכספים חייבת במס שולי או משיכה שלא כדין כפי שנפרט בהמשך.

>>>קריאה נוספת : אחוזי הפקדה לקרן השתלמות

משיכת קרן השתלמות לאחר שש שנים

משיכת כספים מקרן השתלמות לאחר 6 שנים  תהייה במקרים רבים פטורה ממס. ניתן לבצע מקרן ההשתלמות משיכת כספים מלאה או חלקית. באפשרותכם לבחור את סדר משיכת הכספים מקרן ההשתלמות:

1. משיכת הכספים הפטורים בלבד
2. משיכת הכספים החייבים בלבד
3. משיכת הכספים הפטורים והחייבים

במידה שלא תבקשו לבצע משיכה חלקית ולא תנחו את הקרן כיצד לבצע את המשיכה היא תמשוך קודם כל את הכספים החייבים.

במידה שתבחרו לבצע משיכה חלקית, הקרן תיסגר להפקדות חדשות ויפתח לכם חשבון חדש בקרן ההשתלמות.

האם יש מס על קרן השתלמות?

הפקדות עד לתקרה המוטבת לקרן ההשתלמות יהיו פטורות ממס במשיכה. התקרה המוטבת היא הפקדה לשכיר עד לשכר של 15,712 ש"ח ואילו הפקדה במעמד עצמאי בגובה של 20,520 ש"ח בשנת 2024. הפקדות מעבר לתקרה המוטבת יהיו חייבות במס רווחי הון במועד המשיכה.

כיצד סופרים את הוותק לצורך משיכת הכספים מקרן ההשתלמות?

האישורים הנדרשים לצורך משיכת קרן השתלמות:

משיכת כספים מקרן השתלמות היא פשוטה מאוד ונדרשים רק שלושה אישורים לצורך המשיכה.

שימו לב ! בשלושת הימים הראשונים של החודש לא ניתן לבצע תשלום. במידה שיום התשלום נופל על ימים אלו, התשלום ידחה ליום העסקים הבא.

>>>קריאה נוספת : למה למשוך את הכספים שאפשר לקחת הלוואה מקרן ההשתלמות

משיכת כספים מחשבון נפטר בקרן השתלמות

במקרה מוות יהיה ניתן למשוך כספים שהופקדו לקרן ההשתלמות על ידי המוטבים. בניגוד לקופות גמל, בקרנות השתלמות לא ניתן להעביר את הכספים לחשבון על שם המוטב ויש למשוך את הכספים.

>>>קריאה נוספת : קיבלתם קופת גמל בירושה, כמה דברים שחשוב שתדעו.

מיסוי קרן השתלמות של נפטר

כספי נפטר בקרן השתלמות ישמרו על מעמדם לאחר הפטירה. במידה שהכספים היו פטורים ממס, הם ישארו ככאלה גם לאחר הפטירה. ולא משנה מה משך הזמן שיעבור עד המשיכה.

במידה שלא תמשכו את קרן ההשתלמות, החשבון ישאר על שמו של הנפטר ולא יהיה באפשרותכם להעביר את הכספים ממסלול השקעה אחד לשני או לגוף אחר.

כספים בקרן השתלמות של נפטר ישמרו על מעמדם. כספים שהיו פטורים ממס ישארו פטורים ממס רווח הון גם בעתיד. כספים שהופקדו מעבר לתקרה והיו חיבים במס, יהיו חייבים במס גם במקרה המוות.

מס על קרן השתלמות במשיכת הכספים

כספים שהופקדו לקרן השתלמות עד לגובה התקרה המוטבת יהיו פטורים ממס במועד המשיכה.כל עוד המשיכה נעשתה כדין.

התקרה המוטבת בשנת 2024 היא 20,520 ש"ח או הפקדה עבור שכיר משכר חודשי של 15,712 ש"ח.

הפקדות מעבר לתקרה המוטבת יהיו חייבות במס רווח הון בשיעור של 25% במועד המשיכה אך הקרן עצמה תהייה פטורה ממס.

>>>בניגוד לקרן השתלמות רגילה, הכללים למשיכת כספים מקרן השתלמות למורים שונים לגמרי

משיכת קרן השתלמות לפני הזמן

משיכת כספים מקרן ההשתלמות לפני שחלפו שש שנים ממועד ההפקדה הראשון תחשב כמשיכה שלא כדין.
משיכה זו חייבת במס של 47% למעט הסכומים המצויינים בהמשך. בחוזר שפרסמה לאחרונה רשות המיסים היא מציינת את אופן חישוב המס שיתבצע על ידי החברות המנהלות את קרן ההשתלמות.

כספים שיהיו פטורים ממס במשיכה מקרן השתלמות לפני הזמן

•  עמית שכיר – חלק העובד וחלק המעסיק עליו בוצעה זקיפת הכנסה (הפקדת מעסיק מעבר לשכר של 15,712 ₪).
• עמית עצמאי – סכום שלא הקנה לעובד הטבת מס ובהעדר אישור מתאים מצד העובד סכום העולה על 4.5% מהתקרה השנתית. בשנת 2024 סכום העולה על 13,202 ש"ח.

משכתם כספים לפני הזמן ושילמתם מס? יתכן ואתם זכאים לקבלת החזר מס.

משיכת כספים מקרן השתלמות לפני שחלפו 6 שנים בפטור ממס

ישנם שלושה מקרים בהם ניתן למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות לפני הזמן מבלי לשלם מס.

יציאה להשתלמות בארץ או בחו"ל

במידה שחלפו שלוש שנים ממועד התשלום הראשון לקרן ההשתלמות ניתן למשוך עד שליש מגובה הצבירה בקרן לצורך יציאה להשתלמות.

בקשה להשתלמות בארץ ניתן להגיש פעם בשנה בעוד שבקשה להשתלמות בחו"ל ניתן להגיש פעם בשלוש שנים. ניתן להגיש את הבקשות במקביל והן לא תלויות אחת בשנייה.

מה נחשב ליציאה להשתלמות לצורך המשיכה?

השתלמות המוכרת לצורך משיכה מקרן השתלמות צריכה לענות על הכללים הבאים:

1. קורסים או לימודים לסיווג מקצועי
2. קורסים מקצועיים מרוכזים בישראל או בחו"ל בתחום עיסוקך
3. סיורים מקצועיים או ועידות בחו"ל
4. כל השתלמות אחרת ואינה לימודים אקדמאים

משיכת קרן השתלמות בגיל פרישה 

אפשרות נוספת למשיכת הכספים לפני שנצבר וותק של שש שנים בקרן היא הגעה לגיל פרישה. חוסך שהגיע לגיל פרישה וחלפו רק שלוש שנים ממועד התשלום הראשון לקרן ההשתלמות רשאי למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות ללא צורך באישור.

גיל פרישה בהוראה זו הוא בהתאם לחוק גיל פרישה

לדוגמא אישה שהחלה לחסוך בגיל 59 או גבר שהחל לחסוך בגיל 64 יוכלו למשוך את הכספים בגיל הפרישה ולא יצטרכו להמתין 6 שנים למשיכת הכספים מקרן ההשתלמות.

משיכת כספים מקרן השתלמות באמצעות השלכת (החלת) וותק 

הסיבה השלישית שמאפשרת משיכת כספים מקרן השתלמות לפני הזמן היא השלכת (החלת) וותק. וותק קרן ההשתלמות נקבע לפי מועד ההפקדה הראשון בחשבון. לדוגמה, אם מועד ההפקדה הראשון היה בדצמבר 2008, הוותק בחשבון זה מתחיל ב־31 בדצמבר 2008 .

חוסך שיש בבעלותו שני חשבונות בקרנות השתלמות, שאחד מהם נזיל, כלומר חשבון שצבר בו כבר שש שנות וותק ואפשר למשוך ממנו כספים. חוסך זה רשאי להחיל את הוותק של החשבון הנזיל על החשבון הלא נזיל, וכך למשוך את הכספים משני החשבונות בקרנות ההשתלמות.

מתי ניתן לבצע השלכת ותק?

1. לפחות אחד משני החשבונות הוא במעמד שכיר (כששני החשבונות במעמד עצמאי, אי אפשר להחיל ותק).
2. חייבים למשוך קודם את הקרן הצעירה, ורק לאחר מכן את הקרן הוותיקה.
3. לא ניתן לבצע משיכה חלקית מהקרן הצעירה, אלא יש למשוך את כל הסכום הצבור בה. משיכה חלקית אפשרית רק מהקרן הוותיקה.
4. לא ניתן לבצע השלכת ותק במידה שכבר בוצעה בעבר משיכת כספים מקרן ההשתלמות הוותיקה.
5. לא ניתן לבצע החלת וותק כאשר יש הפקדות מקבילות בשני החשבונות (נניח עבדתם במקביל בשני מקומות עבודה שהפקידו לקרן השתלמות)

שימו לב, משיכת כספים שבוצעה במסגרת הוראת השעה הנובעת ממשבר הקורונה לא מונעת השלכת וותק

מתי כדאי לפדות את הכספים מקרן ההשתלמות לפני הזמן? 

אמנם קיימת לחוסך האפשרות למשוך כספים מחשבונות בקרן השתלמות אף שאינם נזילים, אך כדאי לנצל אפשרות זו רק לאחר ששקלנו חלופות אחרות.

מדוע?

לקרנות ההשתלמות מעמד מיוחד ואטרקטיבי, והן משמשות כאפיק חיסכון ייחודי המאפשר לקבל סכום הוני חד פעמי פטור ממס רווחי הון של 25% על הרווחים הריאליים.

כיום קרנות ההשתלמות מאפשרות קבלת הלוואה בתנאי ריבית אטרקטיביים במיוחד. הריבית על הלוואה מקרן השתלמות עומדת על פריים מינוס חצי בקרן השתלמות נזילה ובריבית של פריים בקרן השתלמות לא נזילה. גובה ההלוואה הוא עד 78% מהסכום הצבור בקרן במידה וקרן ההשתלמות נזילה ועד 48% במידה והקרן אינה נזילה.

למידע נוסף על הלוואה מקרן השתלמות

התמונה צולמה על ידי Pierre Metivier