עצמאי שהוא או בן זוגו שירתו במילואים בשנת 2023 וטרם ניצלו את הטבות המס בחיסכון הפנסיוני יכולים להפקיד עד 31 לדצמבר 2024 ולקבל הטבות מס בגין שנת 2023.
למה זה חשוב? הטבות מס הן בדרך כלל שנתיות. במידה שלא הפקדתם במהלך השנה, איבדתם את ההטבה שלכם. במקרה הזה ניתנה ארכה לבצע הפקדות עד לסוף שנת 2024.
במידה שאתם או בני זוגכם שירתו במילואים בשנת 2023 ולא ניצלתם את מלא הטבות המס המגיעות לכם בקרן ההשתלמות או בהפקדה לקופה לקצבה יש לכם עוד אפשרות נוספת לבצע הפקדה ולנצל את מלא התקרה בקרן ההשתלמות ובחיסכון הפנסיוני.
מי יכל להפקיד עבור שנת 2023?
כדי להפקיד בשנת 2024 עבור שנת 2023 צריך לעמוד במספר תנאים:
- אתם או בני זוגכם שירתתם במילואים בתקופה שבין 7/10/203 לבין 31/12/2023 (יש להציג טופס 3010 המעיד על תקופת המילואים, את הטופס ניתן להוריד באזור האישי)
- בשנת 2023 היתה לכם הכנסה מעסק או משלח יד – שימו לב את ההטבה יכולים לנצל רק עצמאים ולא שכירים.
ההפקדה בגין שנת 2023 תזכה אתכם רק בהטבות מס ולא תזכה אתכם בהפרשי תשואה או כיסוי ביטוחי.
איזה תקרות ניתן לנצל?
ניתן להפקיד לטובת קרן השתלמות את ההפקדה עד התקרה המוטבת או הטבה לצורך ניכוי ממס. הפקדה לקופה לקצבה לצורך הטבות מס (ולא לצורך כיסוי ביטוחי). גם במידה שהפקדתם בשנת 2023 ולא ניצלתם את מלא התקרה באפשרותכם להפקיד כעת בשנת 2024 ולנצל את מלא התקרה בשנת 2023.
לצורך הדוגמה,
עצמאית שבן זוגה שירת במילואים ברבעון האחרון של 2023 הפקידה לקרן השתלמות רק 10,000 ש"ח. באפשרותה כעת להפקיד לקרן ההשתלמות הפקדה נוספת ולבקש לשייך את הכספים לשנת 2023.
באופן דומה, גם עצמאי שהפקיד רק לצורך פנסיית חובה ורוצה להפקיד כעת כספים נוספים למיצוי הטבות המס בקופת הגמל.
במידה שכבר הגשתם דוח שנתי לשנת 2023 וביצעתם הפקדה נוספת לחיסכון הפנסיוני יש להגיש בקשה לתיקון הדוח ולצרף לדוח טופס חדש בשם 159ג.
חשוב מאוד, עליכם לבקש מבית ההשקעות או חברת הביטוח לסווג את ההפקדה כהפקדה בגין שנת 2023 ולהפיק עבורכם אישור על כך.
ש: פתחתי עסק עצמאי בשנת 2023 וטרם הפקדתי לקרן השתלמות. האם אני יכל להפקיד כעת?
ת: כן, במידה שפתחת את העסק בשנת 2023 ואתה או בן זוגך שירתתם במילואים ברבעון האחרון של 2023 באפשרותך לפתוח קרן השתלמות ולשייך את ההפקדה המוטבת לשנת 2023. שים לב כי מועד פתיחת הקופה יהיה ינואר 24 ולא ינואר 23 לצורך המשיכה העתידית.
תקרות מס הכנסה לשנת 2023 לעצמאים
| הפקדה מירבית | הכנסה מירבית | תקרת הפקדה לצורך הטבות מס | תקרת הפקדה לצורך פטור ממס רווח הון | |
| קרן השתלמות לעצמאים | 4.5% | 283,905 ש"ח | 12,775 ש"ח | 19,920 ש"ח |
| קרן פנסיה | 16.5% | 225,600 ש"ח | 37,224 ש"ח |
שימו לב כי לא ניתן להפקיד כעת לקופת גמל להשקעה בגין שנת 2023.
רוצים להגיע עם יותר כסף לפנסיה?
רוצים להפסיק לפחד מהחיסכון הפנסיוני?
אנחנו מזמינים אותך להגיע לפגישת תכנון פנסיוני אישית
למידע נוסף על שירות תכנון פנסיוני אישי https://pensuni.com/?page_id=7283
הי נדב,
1. מה הסימוכין להטבה ?
2. אני מפקיד עבור 2024 את המקס' 20,520.
אם בנוסף אני אפקיד 19,920 עבור 2023 אני אקבל את הטבת המס על הפקדה זו בשנת 2023 (ואז צריך לתקן את הדוח השנתי) או שהיא תיכנס לשנת 2024 ואז יש 2 אפשרויות:
א) בגלל ההפקדה של 20,520 (2024) ההפקדה של 2023 היא כבר מעבר לתקרה ולא תזכה בהטבת מס שוטפת (הקטנת מס הכנסה וביטוח לאומי)
ב) 2 ההפקדות 20520 + 19920 יזכו בהטבת מס בשנת 2024 ולמעשה התקרה תהפוך לכ-40,000 ש"ח?
אם אתה מפקיד היום, אתה צריך לתקן את הדוח השנתי ל- 23 ולצרף את טופס 159ג לדוח
מקור
https://www.gov.il/BlobFolder/dynamiccollectorresultitem/represent-info-050824-1/he/IncomeTax_IncomeTaxRepresentInfo_represent-info-050824-1.pdf