קיבוע זכויות ותיאום מס לפנסיונרים: מדריך מלא

בשנים האחרונות מפנה רשות המיסים את הגמלאים למערכת תיאום מס אינטרנטית. המערכת מאפשרת לבצע תיאום מס מבלי להגיע ללשכות השירות והיא חושפת בפני הגמלאי את הטבות המס המגיעות לו.

בשנים האחרונות, רשות המיסים מעודדת גמלאים להשתמש במערכת תיאום מס פנסיה באופן מקוון, המערכת מאפשרת לבצע תיאום מס ללא צורך בהגעה פיזית ללשכות השירות. עם זאת, חשוב להבין את הקשר בין קיבוע זכויות לבין תיאום מס לגמלאים, במיוחד עבור אלו המקבלים קצבאות ממספר מקורות

למה זה חשוב? מערכת תיאום המס האינטרנטית אינה משרתת גמלאים שלא עשו קיבוע זכויות. גמלאים להם יש מספר הכנסות ונדרשים לבצע תיאום מס צריכים להחליט האם לעשות קיבוע זכויות היום או בעתיד.

תיאום מס לפנסיונרים

תיאום מס פנסיה נדרש כאשר גמלאי מקבל הכנסות ממספר מקורות, כגון קצבה ומשכורת נוספת או שתי קצבאות. לדוג' פנסיונר שממשיך לעבוד כשכיר או פנסיונר שמקבל קצבה מקרן פנסיה ומחברת ביטוח.

במקרים אלו, ללא תיאום מס, ינכו מכם מס מירבי בגובה 47%. ניתן לבצע תיאום מס לגמלאים באופן מקוון באמצעות אתר רשות המיסים, אך גמלאים שלא ביצעו קיבוע זכויות ידרשו לפנות ללשכות השירות לצורך כך.

שימו לב כי מי שמקבל קצבה וממשיך לעבוד כעצמאי אינו צריך לבצע תיאום.

מה צריך בשביל תיאום מס?

כדי לבצע תיאום מס, יש להכין את המסמכים הבאים:

• תלושי קצבה ומשכורת עדכניים: מכל מקורות ההכנסה.
• אישורים על הכנסות נוספות: כמו קצבאות שאירים
• מידע לגבי פטורים והקלות המגיעות לכם, כגון הקלות על ישוב מוטב

מהו קיבוע זכויות?

קיבוע זכויות הוא תהליך שבו הפורש מחליט כיצד לנצל את הפטור ממס המגיע לו: האם כפטור על קצבת הזקנה, על כספי הפיצויים, או באמצעות היוון קצבה (משיכה חד-פעמית). החלטה זו, המתבצעת באמצעות טופס 161ד, היא סופית וניתן לשנותה רק בתוך 90 ימים מקבלת האישור מרשות המיסים.

בפני כל פורש עומד סל פטור. קיבוע זכויות היא ההחלטה כיצד לנצל את הסל הפטור. כפטור על קצבת הזקנה, פטור על כספי הפיצויים או כפטור על היוון קצבה.

גובה הסל הפטור שעומד לרשות הגמלאים בשנת 2025 הוא 967,518 ש"ח או כפטור על קצבה חודשית בגובה 5,375 ש"ח.

>>>עוד על קיבוע זכויות ואופן השימוש בסל הפטור

האם כדאי לבצע קיבוע זכויות היום או בעתיד?

ברשות המיסים לא מאפשרים לפנסיונרים שלא ביצעו קיבוע זכויות לבצע תיאום מס באמצעות המערכת האינטרנטית וגורמים להם לחשוב שכדי לבצע תאום מס הם חייבים לעשות קיבוע זכויות היום. אך חשוב להבין כי אין קשר בין שתי הפעולות : תיאום מס וקיבוע זכויות.

את תיאום המס ניתן לבצע גם אם עדיין לא עשיתם קיבוע זכויות, פשוט לא ניתן לעשות אותו באמצעות המערכת ויש לפנות ללשכות השירות.

למי כדאי לבצע קיבוע זכויות היום?

במידה שהפרישה שלכם היא סופית, כלומר סיימתם לעבוד ויש לכם מידע לגבי כל כספי הפיצויים המגיעים לכם. אתם יכולים לבצע כבר היום קיבוע זכויות. בנוסף, אם סיימתם לעבוד כבר לפני מספר שנים ואתם מקבלים פנסיה ממספר מקומות חשוב שכבר תבצעו קיבוע זכויות רטרואקטיבית ממועד הפרישה, לצורך קבלת החזרי המס עבור קיבוע הזכויות יהיה עליכם להגיש בקשה להחזר מס.

את קיבוע הזכויות מבצעים באמצעות טופס 161ד, באמצעות הטופס יש לדווח על פרישות עבר ועל כספי פיצויים שקיבלתם בפטור וכן להחליט כיצד לנצל את סל הפטור, כמשיכה חד פעמית או כפטור על הקצבה.

חשוב לציין כי אחד השירותים בתשלום שאנו מציעים לגולשי האתר הוא שירות של קיבוע זכויות, מילוי טופס 161ד והגשת החומרים לרשות המיסים.

למי כדאי לבצע קיבוע זכויות בעתיד?

אם אתם שכירים ובעתיד אתם צפויים לקבל מענקי פרישה (פיצויים) יתכן שכדאי להמתין עם קיבוע הזכויות. בסיום עבודה תוכלו לבצע קיבוע זכויות ולקבל החזרי מס רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה.

מי שכבר ביצע קיבוע זכויות או שמעוניין לבצע כבר היום קיבוע זכויות כדי להקטין את תשלומי המס, יהיה חייב במסגרת טופס 161ד לקבל החלטה לגבי מענקי פרישה שהוא מעוניין לקבל בפטור בעתיד.

עליכם לקבל החלטה היום לגבי מענקי פרישה שתקבלו בעתיד. החלטה לא נכונה עשויה לפגוע בזכויותיכם בעתיד.

סל הפטור מורכב מכספי פיצויים פטורים שנמשכו לאורך תקופת העבודה, במידה שאתם צפויים לקבל בעתיד פיצויים, פיצויים אלו יבואו על חשבון הפטור המגיע לכם על קצבת הזקנה.

נמחיש זאת באמצעות דוגמה

פורש עובד במקום העבודה 34 שנים, בסיום עבודה הוא מתכנן לקבל בפטור כ- 75 אלף ש"ח. על הפורש להתייחס לכך בטופס 161ד (טופס קיבוע זכויות).

משיכת הפיצויים בפטור בסיום העבודה, תפגע כבר היום בפטור לו הוא זכאי על קצבת הזקנה.

בטופס 161ד יש להכניס את הנתונים הרלוונטים בסעיף 4 ו- 5. בסעיף 4 יש להתייחס למעסיק הנוכחי אצלו עדיין עובדים. שימו לב כי התאריך בדוגמה 6/2022 מתייחס לגיל הזכאות, הגיל שבו התחלתם לקבל קצבת זקנה ולא לגיל שבו אתם צפויים לסיים לעבוד.

בסעיף 5 יש להתייחס לסכום הפיצויים אותו אתם מעוניינים למשוך בעתיד בפטור, יתכן שמדובר בימי מחלה שישולמו לכם, מענק פרישה או פיצויים בקוד 4 בקופת הגמל (פיצויים עד לשנת 2008) שאתם מעוניינים למשוך כסכום חד פעמי.

במידה שאתם לא יודעים מה גובה המענקים שתקבלו או המענקים שתרצו למשוך בפטור בסיום עבודה, לא תוכלו למלא את הטופס בצורה תקינה.

כל שקל של פיצויים פטורים אותם תבקשו למשוך בסיום עבודה יפגע לכם כבר היום בפטור על הקצבה ביחס של 1.35 לכל 1 שקל כספי פיצויים פטורים.

בדוגמה שלנו, 75,566 ש"ח כספי פיצויים פטורים פגעו ביתרת ההון הפטורה בסך 102,014 ש"ח או אבדן של פטור על הקצבה בגובה 566 ש"ח.

כדי לחשב את גובה הפגיעה יש לחלק את הסכום 102 אלף במקדם 180 (מכפיל המרה להון).

בשורה התחתונה

קיבוע זכויות ותיאום מס הן שתי פעולות שונות, אתם לא חייבים לבצע קיבוע זכויות רק כדי לבצע תיאום מס. חשוב לזכור כי קיבוע זכויות היא פעולה סופית ובמידה שאין ברשותכם את כל המידע הנדרש כדי להשלים את הפעולה אתם עשויים לקבל החלטות שגויות לגבי אופן מילוי הטופס.

>>>עוד בנושא הזה : פרישה מדומה : להמשיך לעבוד ולקבל קצבה במקביל