איך חסכנו לאשתו של יעקב חצי מיליון ש"ח בתשלומי מס?

לפעמים לא לעשות כלום יכולה להיות הפעולה הטובה ביותר. אבל במקרה של יעקב השארת הכספים בחיסכון הפנסיוני היתה יכולה לעלות לאשתו כחצי מליון שקלים.

לפני כחודש הגיע אלי סוכן להתייעץ לגבי תיק של לקוח בשם יעקב. היו ליעקב (שם בדוי) מעל לשני מיליון שקלים בפוליסת ביטוח מנהלים, שעליהם הוא שילם דמי ניהול של 0.7%. ביום רגיל היה הסוכן מנייד את הכספים למוצר פנסיוני אחר תוך־כדי כדי שיח על דמי ניהול או תשואות.

אבל אחרי שישבנו על התיק של יעקב עלו כמה שאלות שנדרש לתת להם מענה:

• מדוע לקוח בן 72 לא מקבל עדיין קצבה?
• אם הוא לא מתכנן לקבל קצבה – מה ברצונו לעשות עם הכספים?
• לרשות הלקוח 900 אלף שקלים כספי פיצויים. מה מעמדם?

את התשובות לשאלות אי אפשר כמובן לקבל מהמסלקה הפנסיונית, ביקשנו מהלקוח מסמכים נוספים ובהם טופסי 161 ממקומות עבודה קודמים והזמנו אותו למשרדי קוואליטי כדי לדון באפשרויות.

מתברר שהלקוח עובד כעצמאי, יש לו הכנסה שנתית גבוהה ואין לו כיום צורך בקצבה. בסיום עבודה הוא משך כספי פיצויים בפטור וכדי להמנע מתשלומי מס השאיר את כספי הפיצויים החייבים בפוליסה במטרה להוריש אותם לאשתו שצעירה ממנו בעשר שנים.

בתמימותו הוא הניח שאחרי מותו הכספים שאשתו תקבל יהיו פטורים ממס.

שני דברים נוספים שלמדנו במהלך הפגישה היו שהלקוח צריך הלוואה ושאם יש דבר־מה שהוא אוהב לא פחות מאשר את אשתו הרי זה לשלם כמה שפחות מס הכנסה.

עם כל הנתונים הללו על אודות הלקוח, התכנסנו כדי לבחון את הפתרון הטוב ביותר, פתרון שיחסוך בתשלומי המס ויקנה ללקוח את ההלוואה הטובה ביותר בעבורו.

פתרון זה דרש הבנה בהעברה בין דורית, כללי המיסוי בפרישה ואפשרויות ההלוואה שנותנות חברות הביטוח ובתי ההשקעות.

השארת הכספים בביטוח מנהלים או ניוד לקופת גמל

במצב הקיים היום הלקוח יכול לקחת הלוואה עד 30% מכספי התגמולים. במקרה מוות תקבל בת הזוג את כספי התגמולים בפטור ממס ואילו כספי הפיצויים החייבים יועברו לבת הזוג בהתאם למס השולי של המנוח ותשלום המס עליהם עשוי להגיע ל-50%.

כאמור במקרה של מוות, כספי תגמולים יהיו פטורים ממס בידי המוטבים עד לשלושה חודשים ממועד הפטירה ומאותו הרגע הרווחים החדשים יהיו חייבים במס רווחי הון בשיעור של 25%. באפשרות המוטבת להעביר את הכספים לקופה על שמה ובהמשך לייצר קצבה פטורה ממס מהכספים.

לעומת כספי התגמולים שפטורים ממס בהורשה כספי הפיצויים שנמצאים ברצף קצבה עשויים להיות חייבים במס. במקרה של מוות בודקים האם המנוח ניצל את הפטור המגיע לו על כספי הפיצויים (כמו במקרה שלנו) הכספים יהיו חייבים במס.

פתרון מוצע: קבלת קצבה והיוון כספים פטורים

במסגרת הפתרון המוצע רצינו לתת מענה לצרכים של יעקב. להקטין את המיסוי על כספי הפיצויים, להבטיח קבלת קצבה גם לבת הזוג וקבלת הלוואה כיום בתנאים הטובים ביותר.

כדי לתת את הפתרון נדרש להכיר את כללי ההורשה במוצרים הפנסיונים וכללי המס שחלים בפרישה.

כדי להבטיח קצבה פטורה ממס לבת הזוג וכדי לאפשר ליעקב למשוך כספים מהחיסכון הפנסיוני היה צורך בקצבה מזערית, קצבה שעולה על 4,606 ש"ח.

לצורך כך ניידנו את כספי הפיצויים מהפוליסה אל קרן פנסיה לקבלת קצבה מיידית. כזכור, הלקוח עצמו אינו זקוק לקצבה, אבל עצם קבלת הקצבה אפשרה לנו לבצע קיבוע זכויות ולנצל את יתרת ההון הפטורה להיוון פטור היום ובעתיד.

מסלול הפרישה שנבחר כלל תשלום לבת הזוג בשיעור של 100% כאשר במקרה מוות הקצבה תהיה פטורה ממס בידי בת הזוג.

אישור קיבוע הזכויות שקיבל יעקב אפשר לו למשוך באופן מיידי בפטור ממס 587 אלף ש"ח. הכספים הופקדו ככספים נזילים לפוליסת חיסכון. היותם של הכספים נזילים אפשר קבלת הלוואה בתנאים טובים יותר מאשר הלוואה מכספי התגמולים.

בעתיד, בשנת 2025, כאשר הפטור הנוסף יגדל, יעקב יוכל לבצע משיכה נוספת של כ- 230 אלף ש"ח מכספי התגמולים.

עד אז, מיתר כספי התגמולים שנשארו בקופה נלקחה הלוואה נוספת בשיעור של 30%.

סיכום הפתרון שבוצע יחד עם יעקב

במידה ויעקב לא היה מעוניין כיום בהלוואה או במשיכת הכספים והיה מעוניין רק בהעברה בין דורית במינימום מס היה באפשרותו להעביר את כספי התגמולים אל קופת הגמל ואת כספי הפיצויים אל קרן הפנסיה. במקרה הזה במועד הפטירה אשתו היתה מקבלת את כספי התגמולים כסכום חד פעמי פטור ממס ואת כספי הפיצויים כקצבה חודשית הפטורה ממס.

מבוסס על הרצאה שהעברתי בועידת הסוכנים והיועצים של עדיף, פורסם גם במסגרת מגזין עדיף.