שימוש נכון בקיבוע זכויות יחסוך לכם כסף בפרישה

שימוש נכון בקיבוע הזכויות בפרישה יאפשר לכם להקטין את המס שתשלמו על הקצבה בפרישה או למשוך כספים בפטור ממס. שלוש אפשרויות לשימוש נכון בקיבוע הזכויות.

קיבוע זכויות מאפשר לפורש לקבוע כיצד לחלק את ההטבות שעומדות לרשותו בפרישה. לצורך קבלת קצבה פטורה ממס, לצורך משיכת כספים בפטור ממס או לצורך משיכת הפיצויים.

ברגע שביצעתם קיבוע זכויות אצל פקיד שומה, חרצתם את גורלכם לעניין חלוקת הטבות המס, לכן יש לבצע את תהליך הקיבוע לאחר ניתוח והבנת כל האפשרויות העומדות בפניכם.

>>>קיבוע זכויות מתבצע באמצעות טופס 161ד, למידע נוסף על השימוש בטופס

קיבוע זכויות יש לבצע בעזרתו של יועץ המומחה הן בתחום הפנסיוני והן בתחום המס לפרישה, אחרת יתכן ותפגעו בעתיד על ידי תשלום מס מיותר!
וזאת מכיוון שחובה לנתח את תיק החיסכון הפנסיוני במלואו, ולבדוק האם ישנם פיצויים נוספים ממעסיקים קודמים שלא דווחו למס הכנסה, ו/או כספי קיצבה שברצונכם למשוך בסכום חד פעמי (היוון) ולא כקיצבה.

חשוב לדעת: ניתן לבצע היוון רק במידה ויש לכם קיצבה מזערית לפחות, 4,498 ₪ נכון לשנת 2021, ואז תוכלו להוון בפטור/חייב כל סכום מעל.

איך מבצעים קיבוע זכויות?

קיבוע זכויות ניתן לבצע בגיל פרישה בלבד, נשים מגיל 62, גברים מגיל 67.

איך מבצעים: מגישים לפקיד שומה טופס 161 ד ותלוש פנסיה אחרון מכל המקורות המשלמים לכם קצבה.
במידה וישנן גם הכנסות מעבודה, יש לצרף גם תלוש שכר.
במידה ומעוניינים להוון חלק מחיסכון למטרת קיצבה בפטור, יש לצרף דוח של הקופה הכולל מספר תיק ניכויים.

הורדה של טופס 161ד מאתר רשות המיסים

דוגמה ראשונה: קיבוע זכויות בפטור על הקצבה

לזכות כל אדם עומד הון פטור שישמש אותו בקיבוע הזכויות לצורך פטור על הקצבה, משיכת כספים בפטור ממס או משיכת כספי פיצויים. בדוגמה הראשונה נבחן כיצד משיכת הפיצויים משפיעה על הפטור על הקצבה.

פורש עבד 30 שנים בשכר 15,000 ₪ ופרש בגיל 67. בסיום העבודה הפורש קיבל מענק פיצויים במזומן בגובה 500,000 ₪.
נחשב כעת את הפיצויים הפטורים ממס. משכורת עבור כל שנת עבודה ולא יותר מהתקרה, בשנת 2021 תקרת הפיצויים הפטורה ממס היא 12,340 ש"ח

30*12,340=370,200 ₪ ( נותרו חייבים במס 129,800 ₪ אבל הם לא משפיעים על תהליך קיבוע הזכויות).

סך ההון הפטור שעומד לרשות הפורש בשנת 2021 (סך הטבות המס לגימלאים): 8,460*52%*180=791,856 ₪.

מהם נקזז את משיכת הפיצויים בפטורים שהם מוגדלים בקנס בגובה 35% בהתאם לפקודת מס הכנסה: 370,200*1.35=כ- 500,000 ₪.

נותר לפורש פטור בגובה: 291 אלף ₪.

נמיר את הסכום לקיצבה פטורה ע"י חלוקה ב-180= 1,600 ₪ לחודש קיצבה פטורה.

כלומר:
אם לפורש קיצבה בגובה 10,000 ₪ ברוטו , 1,600 ₪ מתוכם יהיו פטורים ממס לכל החיים, והיתרה חייבת במס שולי בהתאם למדרגות המס בפקודת מס הכנסה כשכר רגיל.

קריאה נוספת:

• יש מונח שלא ברור? כנסו למילון השלם לפרישה
• כן, קצבת הזקנה חייבת במס
• מהו קיבוע זכויות ואיך הוא יכל לחסוך לכם כסף בפרישה

דוגמה שנייה : קיבוע זכויות לעובד שעבד 35 שנים לפני הפרישה

משיכת פיצויים ב- 32 שנות עבודה שקדמו לפרישה משפיעות על גובה הפטור על הקצבה. במקרה שלנו העובד מושך גם פיצויים שמקורם ב- 35 שנות עבודה שקדמו לפרישה ולכן יש לקזז חלק זה מכספי הפיצויים.

פורש עבד 35 שנים בשכר 15,000 ₪ ופרש בגיל 67, קיבל מענק פיצויים במזומן ע"ס 500,000 ₪.
נחשב פיצויים פטורים ממס: 35*12,380=433,300 ₪ ( נותרו חייבים במס 66,700 ₪ אבל הם לא משפיעים על תהליך קיבוע הזכויות).

סך ההון הפטור לשנת 2019 (סך הטבות המס לגימלאים): 8,480*49%*180=747,936 ₪.

מהם נקזז את משיכת הפיצויים בפטורים שהם מוגדלים בקנס בגובה 35% בהתאם לפקודת מס הכנסה: 433,300*1.35*(32/35)=534,816 ₪.

שימו לב 32 שנות עבודה ולא שנות חיים! בנוסף שנים בהם הייתם עצמאים לא נחשבות לצורך הספירה

נותר פטור בגובה:213,120 ₪.

נמיר לקיצבה פטורה ע"י חלוקה ב-180=1,184 ₪ לחודש קיצבה פטורה אך הפטור יהיה לא פחות מ-1,187 ₪ לשנת 2019 שהם 14% מתקרה מזכה בגובה 8480 ₪.

כך שלא משנה כמה פיצויים פטורים תמשכו תקבלו לפחות פטור בגובה 14% (1,187 ₪).

כלומר:
אם לפורש קיצבה בגובה 10,000 ₪ ברוטו , 1,187 ₪ מתוכם פטורים ממס לכל החיים, והיתרה חייבת במס שולי בהתאם למדרגות המס בפקודת מס הכנסה כשכר רגיל.

דוגמה שלישית: המרת הפטור על הקצבה בהיוון פטור ממס

במועד קיבוע הזכויות ניתן לבחור לנצל את הפטור על הקצבה לצורך משיכת כספים בפטור ממס. פטור זה יפגע באופן יחסי בפטור על הקצבה.

פורש עבד 30 שנים בשכר 15,000 ₪ ופרש בגיל 67, במועד הפרישה הוא קיבל מענק פיצויים במזומן ע"ס 500,000 ₪.
הפורש מעוניין להוון, לקבל סכום חד פעמי, של 300,000 ₪ חיסכון למטרת קיצבה במזומן.
נחשב פיצויים פטורים ממס: 30*12380=371,400 ₪ ( נותרו חייבים במס 128,600 ₪ אבל הם לא משפיעים על תהליך קיבוע הזכויות).

סך ההון הפטור לשנת 2019 (סך הטבות המס לגימלאים): 8,480*49%*180=747,936 ₪.

מהם נקזז את משיכת הפיצויים בפטורים שהם מוגדלים בקנס בגובה 35% בהתאם לפקודת מס הכנסה: 371,400*1.35=501,390 ₪.

נותר פטור בגובה:246,546 ₪.

נבצע היוון, משיכה חד פעמית, של 300,000 ₪, סכום של 246,546 ₪ יהיה פטור ממס, היתרה חייבת במס, וניתן לפרוס את ההכנסה ל-6 שנים.

במקרה זה לא נותר פטור על הקיצבה, והקיצבה תהיה חייבת במס במלואה כמו שכר רגיל.

קיבוע זכויות : חשוב לדעת

1. ישנם אינספור תכנונים ואפשרויות לכל אחד יש את האפשרות הטובה עבורו.
2. קיבוע ניתן לבצע רק כאשר מגיעים לגיל פרישה, ומקבלים קיצבה.
3. גם אם המשכתם לעבוד במקביל לקצבה ניתן לבצע פרישה מדומה וקיבוע זכויות.
4. החלטתם להמשיך לעבוד עד 6 שנים מגיל הפרישה, תמתינו עם קיבוע הזכויות עד שתסיימו לעבוד, ולא יותר מ-6 שנים. בסיום ההעסקה בצעו קיבוע המתאים בדיוק ל"מידות" שלכם וכמובן תקבלו החזרי מס על תשלומי המס ששילמתם על הקיצבה.
5. ניתן להוון חיסכון למטרת קיצבה עם תגמולים בלבד.
6. ניתן להוון חיסכון למטרת קיצבה עם תגמולים ופיצויים רק אם יחס בין הגמולים לפיצויים הוא לפחות 1-1.2, כלומר על כל שקל פיצויים שיהיה לפחות 1.2 ₪ תגמולים.
7. הפטור ממס צפוי לגדול בשנים הקרובות . ישנה הגדלה בשנת 2025 של 15% נוספים.
8. באפשרותכם לנצל את ההגדלה כדי להגדיל את הפטור על הקצבה או כפטור על היוון.
9. לפעמים כדאי לייעד להורשה חיסכון פנסיוני, ולנצל את מלוא הפטור על הקיצבה, עם תכנון מקצועי ונכון, בחייכם ובמותכם תשלמו פחות מס.

מאמר אורח מאת יחיאל קדם. יחיאל הוא מתכנן ומלווה פרישה מעבודה, ומתכנן פיננסי הוליסטי CFP