דף הבית / אקדמיה / אישורי המס החדשים בדוח השנתי

אישורי המס החדשים בדוח השנתי

אישורי המס החדשים המצורפים לדוח השנתי מקרן הפנסיה יקלו על החוסכים בפניה למס הכנסה ויבחינו בין כספי קצבה מוכרת לכספי קצבה מזכה.

במהלך החודש הקרוב ישלחו הדוחות השנתיים עבור החסכונות הפנסיונים. מבנה הדוח שעודכן בשנה שעברה יכלול לראשונה את אישורי המס החדשים להצהרת הון ולהפקדות החוסכים. באישורי המס החדשים תהייה הפרדה בין סכומים שהופקדו לטובת קצבה מזכה לבין אלה שהופקדו לקצבה מוכרת.

מס הכנסה

מקור Alan Cleaver

מה הבעיה באישורים הקיימים?

תיקון 190 יצר בפני החוסכים הזדמנות אדירה להגדיל את סכום הקצבה אותה ניתן למשוך בפטור ממס, רק נותרה בעיה אחת קטנה. להוכיח לאנשי רשות המסים שההפקדות הן הפקדות הנחשבות כקצבה מוכרת.
באישורי המס שהופקו עד כה בקרנות הפנסיה לא הייתה קיימת הבחנה כזו בין כספי קצבה מזכה לבין כספים שהוכרו ככספי קצבה מוכרת. חוסך שהגיע לגיל פרישה נדרש להציג בפני נציגי מס הכנסה אישורים שונים (לדוגמא טפסי 106 מתקופת עבודתו) בכדי להוכיח כי הכספים אותם הוא מעוניין להוון הם כספי קצבה מוכרת או שהקצבה שהוא מעוניין למשוך בפטור ממס היא קצבה מוכרת.

אישורי מס-דוח שנתי

ניתן לראות באישור המצורף, כי החוסך הפקיד לקרן הפנסיה כשכיר 3,160 שקלים. מהאישור לא ניתן לדעת, האם החוסך קיבל הטבת מס על ההפקדה או שמדובר בכספים פטורים, ומה היה גובה הפקדות המעסיק לקרן באותה השנה.

מה נקבל באישורי המס החדשים?

לראשונה יציגו אישורי המס גם את הפקדות המעסיק והעמית בחלוקה להפקדות עבור קצבה מזכה ועבור הפקדות לקצבה מוכרת. באישור להצהרת הון תופיע שורה חדשה עבור כספים שהועברו לחשבון חדש.

 

אישור הפקדות לשנת

איזה הפקדות יחשבו כקצבה מוכרת?

  • הפקדות שכיר שעולות על 7% מהשכר הממוצע, או הפקדות נמוכות יותר אם הגדיר זאת המעסיק בקובץ הדיווח
  • הפקדות מעסיק שעולות על 7.5% מפעמיים וחצי השכר הממוצע במשק  או הפקדות נמוכות יותר אם הגדיר זאת המעסיק בקובץ הדיווח
  • הפקדות חוסך עצמאי שעולות על 16% מפעמיים הכנסה מזכה והחוסך ביקש כי יחשבו כהפקדה לקצבה מוכרת

אישור להצהרת הון

באישור להצהרת הון תבוצע הפרדה בין כספי קצבה מוכרת לכספי קצבה מזכה לעניין כספים החל מ 1.1.2012. שלגביהם החברה המנהלת של קרן הפנסיה יכולה לקבוע כי מדובר בודאות בכספי קצבה מוכרת. אחרת הכספים ירשמו ככספי קצבה מזכה, אלא אם החוסך הביא אישורים מפקיד השומה לעניין היתרות משנים קודמות.

אישור להצהרת הון

אישורי המס החדשים בדוח השנתי by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל מוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל והעורך הראשי של אתר פנסיוני.

11 comments

  1. היי נדב ,
    האם אישורי המס החדשים פוטרים את העובד מהתעסקות בטופס 161 בסיום העבודה לפחות למי שלא מעוניין למשוך את כספי הפיצויים.

    • בוקר טוב גיא,

      אין קשר בין השניים. למרות שאם מס הכנסה ירצה הוא פשוט ישנה את התקנה כך שבכל סיום עבודה במידה ולא הוגש טופס 161א יראו את כספי הפיצויים ככספי קצבה ולא כפי שקיים היום שרואים את הכספים כאילו נמשכו.

  2. ביטוח מנהלים גם מחויב לתת דוח עם נתונים על הפקדות לקצבה מוכרת?

    • אהה ,
      שכחתי סימן שאלה 🙂
      וגם ללחוץ על "הודע לי על תגובות נוספות באמצעות המייל.".
      עכשיו זה בסדר.

    • כן בהחלט. אני לא מכיר את האישורים הקיים בביטוח מנהלים אבל בחדשים תהייה הבחנה בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת וסכומים שהועברו לרכישת כיסויים ביטוחים שעליהם ניתן לקבל גם הטבות מס.

  3. היי נדב. בדו"ח השנתי המפורט שקיבלתי מחברת כלל השבוע אני לא מוצא אבחנה כזאת בין קצבה מזכה למוכרת. למען האמת אני לא רואה שום חלק שמתייחס בכלל לאישור מס.
    בהנחה שהפורמט החדש הזה מחיייב את כל הקופות, תוכל להפנות בבקשה למקור שמראה שהם מחויבים לכך?

    • בטוח? אין שום דבר שדומה למה ששמתי כאן? או שכל הכסף כתוב על כספי קצבה מזכה?

      ראה מתוך החוזר:

      מתכונת אישור המס והצהרת ההון המצורפים לדוח השנתי המקוצר כאמור בפרק1 להלן – החל בדוח
      השנתי בגין שנת 2015.

      סעיף 8 בקישור המצורף
      http://www.prisha.co.il/UserFiles/File/pdf/hoz/hoz2014912.pdf

      • ראשית תודה על התגובה המהירה וההפניה. בחוזר שצירפת באמת נושא המס מפורט בדו"ח המקוצר, אך בדו"ח המפורט הוא אינו מופיע.
        את הדו"ח השנתי המקוצר כלל עדיין לא פירסמו ולכן הסתכלתי רק על המפורט ושם הוא בוודאות אינו מופיע (כפי שהחוזר מנחה כאמור).

        זה לא מוזר שהדו"ח המקוצר אמור להכיל מידע שהמופרט אינו מכיל? הייתי מצפה שהמקוצר יהיה subset של המפורט כך שאם אני מחזיק בידי את המפורט לא יהיה לי צורך להתעסק גם עם המקוצר.

  4. נדב ברשותך,
    קישור לדיון שפתחתי בפורום הסולידית בעקבות הפוסט הזה.
    (היה ארוך מדי בשביל לכתוב אותו כאן כתגובה)

    http://www.hasolidit.com/kehila/threads/%D7%A7%D7%A6%D7%91%D7%94-%D7%9E%D7%96%D7%9B%D7%94-%D7%9E%D7%95%D7%9C-%D7%9E%D7%95%D7%9B%D7%A8%D7%AA-%D7%91%D7%93%D7%95%D7%97%D7%95%D7%AA-%D7%94%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94-%D7%94%D7%97%D7%93%D7%A9%D7%99%D7%9D.2897/

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים