אישורי המס החדשים בדוח השנתי

אישורי המס החדשים המצורפים לדוח השנתי מקרן הפנסיה יקלו על החוסכים בפניה למס הכנסה ויבחינו בין כספי קצבה מוכרת לכספי קצבה מזכה.

במהלך החודש הקרוב ישלחו הדוחות השנתיים עבור החסכונות הפנסיונים. מבנה הדוח שעודכן בשנה שעברה יכלול לראשונה את אישורי המס החדשים להצהרת הון ולהפקדות החוסכים. באישורי המס החדשים תהייה הפרדה בין סכומים שהופקדו לטובת קצבה מזכה לבין אלה שהופקדו לקצבה מוכרת.

מקור Alan Cleaver

מה הבעיה באישורים הקיימים?

תיקון 190 יצר בפני החוסכים הזדמנות אדירה להגדיל את סכום הקצבה אותה ניתן למשוך בפטור ממס, רק נותרה בעיה אחת קטנה. להוכיח לאנשי רשות המסים שההפקדות הן הפקדות הנחשבות כקצבה מוכרת.
באישורי המס שהופקו עד כה בקרנות הפנסיה לא הייתה קיימת הבחנה כזו בין כספי קצבה מזכה לבין כספים שהוכרו ככספי קצבה מוכרת. חוסך שהגיע לגיל פרישה נדרש להציג בפני נציגי מס הכנסה אישורים שונים (לדוגמא טפסי 106 מתקופת עבודתו) בכדי להוכיח כי הכספים אותם הוא מעוניין להוון הם כספי קצבה מוכרת או שהקצבה שהוא מעוניין למשוך בפטור ממס היא קצבה מוכרת.

ניתן לראות באישור המצורף, כי החוסך הפקיד לקרן הפנסיה כשכיר 3,160 שקלים. מהאישור לא ניתן לדעת, האם החוסך קיבל הטבת מס על ההפקדה או שמדובר בכספים פטורים, ומה היה גובה הפקדות המעסיק לקרן באותה השנה.

מה נקבל באישורי המס החדשים?

לראשונה יציגו אישורי המס גם את הפקדות המעסיק והעמית בחלוקה להפקדות עבור קצבה מזכה ועבור הפקדות לקצבה מוכרת. באישור להצהרת הון תופיע שורה חדשה עבור כספים שהועברו לחשבון חדש.

איזה הפקדות יחשבו כקצבה מוכרת?

• הפקדות שכיר שעולות על 7% מהשכר הממוצע, או הפקדות נמוכות יותר אם הגדיר זאת המעסיק בקובץ הדיווח
• הפקדות מעסיק שעולות על 7.5% מפעמיים וחצי השכר הממוצע במשק  או הפקדות נמוכות יותר אם הגדיר זאת המעסיק בקובץ הדיווח
• הפקדות חוסך עצמאי שעולות על 16% מפעמיים הכנסה מזכה והחוסך ביקש כי יחשבו כהפקדה לקצבה מוכרת

אישור להצהרת הון

באישור להצהרת הון תבוצע הפרדה בין כספי קצבה מוכרת לכספי קצבה מזכה לעניין כספים החל מ 1.1.2012. שלגביהם החברה המנהלת של קרן הפנסיה יכולה לקבוע כי מדובר בודאות בכספי קצבה מוכרת. אחרת הכספים ירשמו ככספי קצבה מזכה, אלא אם החוסך הביא אישורים מפקיד השומה לעניין היתרות משנים קודמות.