הטבות מס לשכירים בקרן הפנסיה בשנת 2024

שכיר? ידעת שהמדינה נותנת לך הטבת מס שנתית של 2,850 ש"ח על החיסכון לפנסיה? תבדוק האם אתה מנצל את מלא הטבת המס והאם יש לך אפשרות לקבל הטבת מס נוספת.

כאשר מדברים על הטבות המס בחיסכון הפנסיוני בדרך כלל מתמקדים בהטבות המס לעצמאים בקרן הפנסיה ובקרן ההשתלמות. החוסכים השכירים שמפקידים לקרן הפנסיה דרך מקום עבודתם לא מודעים, במרבית המקרים, להטבת המס אותה הם מקבלים על ההפקדה החודשית במסגרת סעיפים 45 ו- 47 לפקודת מס הכנסה.

סעיף 45 לפקודת מס הכנסה : למי מגיע לקבל הטבת מס על חיסכון לפנסיה?

כל מי שמשלם מס הכנסה ומפקיד לקרן הפנסיה מקבל הטבת מס. הטבת המס הזאת נקראת זיכוי ממס, היא ניתנת במסגרת סעיף 45א לפקודת מס הכנסה, אפשר לראות אותה בתלוש השכר או בטופס 106 בסוף השנה. כמובן שבמידה שלא מגיעים לסף המס לא מקבלים הטבת מס על החיסכון בקרן הפנסיה.

הזיכוי ממס מפחית את מס ההכנסה אותו אנחנו משלמים בכל חודש.

מה גובה הטבת המס שאקבל?

הטבת המס היא 35% מסכום ההפקדה החודשית.

אך הטבת המס מוגבלת בתקרה. בשנת 2024 עומדת תקרת ההכנסה המזכה על 9,700 ש"ח בחודש, או הפקדה חודשית של 679 ש"ח. (7% מתקרת ההכנסה המזכה)

לדוגמא: עובד המרוויח שכר חודשי של 10,000 ש"ח ומפקיד 6% משכרו מידי חודש:

אמנם השכר החודשי גבוה מהתקרה, אך ההפקדה החודשית נמוכה מתקרת ההפקדה ולכן הוא יקבל הטבת מס על מלא ההפקדה החודשית שלו 210 ש"ח.

הטבת המס היא חודשית, סך הטבת המס השנתית שיקבל העובד תעמוד על 2,520 ש"ח (בהתאם לדוגמה).

>>>לחישוב הטבות המס באמצעות מחשבון הטבות מס לשכירים

כיצד ניתן להגדיל את הטבת המס (ואת החיסכון לפנסיה)

התשובה לשאלה פשוטה מאוד, על ידי הגדלת ההפקדה לקרן הפנסיה ניתן להגדיל את הטבת המס שנקבל מהמדינה.

במידה שהחוסך מהדוגמה הקודמת יגדיל את הפקדתו לשיעור של 7% מהשכר תגדל גם הטבת המס אותה הוא מקבל.

כעת, במקום להפקיד 6% משכרו מפקיד העובד 7% מהשכר, את הטבת המס הוא לא יקבל מכל ההפקדה (700 ש"ח) אלה רק מתקרת ההפקדה 679 ש"ח.

כעת הטבת המס השנתית תעמוד על 2,851 ש"ח.

מלבד הגדלת הטבת המס תגדיל הגדלת ההפקדה את הפנסיה שנקבל בגיל פרישה.

>>>קריאה נוספת : מרוויחים מעל התקרה? האם שווה לכם להגדיל את ההפקדה לפנסיה?

הטבת המס בהתאם לסעיף 45 לפקודת מס הכנסה ניתנת אוטומטית במסגרת תלוש השכר

סעיף 47 לפקודת מס הכנסה : הטבת מס נוספת

לפני שאתם רצים להגדיל את ההפקדות לקרן הפנסיה, אתם יכולים לקבל הטבת מס נוספת.

חוסכים שיש להם שכר לא מבוטח, הכנסה שעבורה המעסיק לא מפקיד לקרן הפנסיה או לקופת הגמל , יכולים להפקיד כספים נוספים באופן עצמאי לקרן הפנסיה ולקבל הטבת מס נוספת.

במרבית המקרים כדי לקבל את הטבת המס הנוספת צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה.

היום ישנם מקומות עבודה שמאפשרים לבצע את ההפקדה ישירות דרך תלוש השכר ולבצע את חישוב המס במקום העבודה.

מומלץ לברר במקום העבודה האם ניתן לבצע דרכם הפקדה לפי סעיף 47 לפקודת מס הכנסה.

מה גובה הטבת המס שאקבל בהתאם לסעיף 47 לפקודת מס הכנסה?

הטבת המס במסגרת "סעיף 47" מתחלקת למעשה לשתיים

בנוסף להטבת מס מסוג זיכוי (הקטנת המס) מקבלים הטבת מס מסוג ניכוי (הקטנת ההכנסה החייבת) לדוגמא חוסך שמשלם מס שולי של 21% יהנה מהטבת מס של 21%, חוסך שנמצא במדרגה גבוהה יותר, יקבל הטבת מס גבוהה יותר.

גם בהפקדות של שכיר באופן עצמאי קיימת תקרה, תקרת ההכנסה לשכיר עבור ההפקדה כעצמאי עומדת גם היא בשנת 2024 על 9,700 ש"ח.

לדוגמה:

שכיר המרוויח 12,000 ש"ח בחודש, המתחלקים בין 10,000 ש"ח עליהם הוא מפקיד לפנסיה יחד עם מעסיקו (שכר מבוטח) ו- 2,000 ש"ל נוספים עליהם אין הפקדות מצד המעסיק.

באפשרות השכיר להפקיד 10% מהשכר הלא מבוטח – 200 ש"ח בחודש או 2,400 ש"ח בשנה ולקבל עליהם הטבות מס נוספות.

לצורך חישוב הטבת המס במקרה זה מומלץ להיעזר במחשבון הטבות מס לשכירים

מה זה בכלל עמית מוטב ואיך זה קשור להטבות המס במסגרת סעיף 47?

עמית מוטב הוא עמית שהפקיד כבר לקופה לקצבה 16% מהשכר הממוצע במשק, בשנת 2024 מדובר 2,005.8 ש"ח מידי חודש. סכום ההפקדה מחושב מהפקדות העובד, המעסיק והפיצויים

עמית מוטב יוכל לקבל הטבת מס גבוהה יותר עבור ההפקדה על רכיבי השכר הלא מבוטחים שלו.

עמית לא מוטב

עמית שהפקדה החודשית שלו לקופת גמל לקצבה נמוכה מ- 2,005 ש"ח

עמית מוטב

עמית שהפקדה החודשית שלו עולה על 2,005 ש"ח

מי שמעסיק מפקיד לו כבר לפנסיה על שכר שעולה על 24,250 ש"ח ועדיין יש לו רכיבי שכר לא מבוטחים יכל להפקיד על חלק השכר הלא מבוטח עד 5% מהשכר ולא מעבר לתקרה של 9,700 ש"ח

דוגמה

חוסך עם שכר של 30,000 ש"ח מתוכו שכר פנסיוני בגובה 25 אלף ש"ח

באפשרות העובד להפקיד 5% על 5,000 ש"ח בחודש = 250 ש"ח או 3,000 ש"ח בשנה

כנגד ההפקדה עבור השכר הלא מבוטח תקבלו הטבת מס מסוג זיכוי בגובה 35% מהפקדה כלומר : 1,050 ש"ח.

יתרון נוסף : מפקידים את הכספים לחשבון על שם בן הזוג

את ההפקדה באופן עצמאי לא חייבים לבצע לתכנית הפנסיה שלך, אפשר להפקיד את הכספים לתכנית הפנסיה של בן/בת הזוג או אפילו עבור ילדים שעברו את גיל 18 ובתנאי שהם לא נחשבים עמיתים מוטבים.

מדובר בהזדמנות מצויינת כדי להתחיל לחסוך לילדים לחיסכון פנסיוני או להגדיל את החיסכון הפנסיוני של האישה עבור התקופות בהם הייתה בחופשת לידה.

במידה שקיים פער בין הכנסות של בני הזוג ניתן לנצל את הטבת המס לעמית מוטב ולהפקיד את הכספים לחשבון על שם בן הזוג ובכך לאזן את הקצבאות בפרישה.

>>>קריאה נוספת : עורכים חשיבה מחדש על הטבות המס

הטבות מס לשכירים בהפקדה לקרן השתלמות

בניגוד לחוסכים העצמאים שמקבלים הטבה על החיסכון בקרן ההשתלמות, חוסכים שכירים אינם מקבלים הטבת מס מסוג ניכוי או זיכוי במועד ההפקדה לקרן השתלמות.

אבל, כספים שהופקדו לקרן השתלמות עד לתקרת שכר  של 15,712 ש"ח יהיו פטורים ממס רווחי הון במועד המשיכה.

ומדובר כאן בהטבת מס אדירה.

חוסכים שמרווחים מעבר ל- 15,712 ש"ח בחודש ומעסיקם מפקיד להם לקרן ההשתלמות ישלמו זקיפת מס על ההפקדה ובנוסף הרווחים שיצטברו יהיו חייבים במס רווח הון.

>>>קריאה נוספת : משיכת כספים מקרן השתלמות

(הערה: הכתבה מתייחסת לקרן פנסיה, אבל החל משנת 2008 כל הפקדה לקופת גמל או תכנית ביטוח, נחשבת כקופת גמל לקצבה וזכאית לאותה הטבת מס בשיעור של 35%)

תמונה ברישיון שימוש CC צולמה על ידי James Whatley