איך לבנות תכנית פנסיה לעצמאים?

כיצד תבנו תכנית פנסיה לעצמאים שתוביל אתכם לפנסיה הוגנת בגיל פרישה ותסייע לכם במצבי אבדן כושר עבודה, תתמודד עם תזרים הכנסות של העסק ותאפשר לכם למשוך פיצויים במידה והעסק ייסגר.

החל משנת 2017 חייבים גם העצמאים בישראל לחסוך לפנסיה. אחוזי ההפקדה הנמוכים לא יסייעו בקידום החיסכון הפנסיוני של העצמאים, אך הם מהווים הזדמנות לדון בבעיה ולבניית תכנית פנסיה אפקטיבית. 

בקרב בעלי עסקים קטנים רבים רווחת התפיסה "שהעסק שלי הוא הפנסיה שלי". אני אעבוד בעסק עד גיל 67 או 70 ואז אני אכניס את אחד הילדים כשותף ואמשוך פנסיה מהעסק.

הבעיה מתחילה כאשר הילדים מתרחקים מהעסק או שהעסק נסגר הרבה לפני גיל הפרישה ואז נשארים בגיל 70 בלי עסק ובלי פנסיה.

תפיסה בסיסית זאת רווחת בקרב עסקים שונים החל מבעלי מכולות ועד לעורכי דין, והיא הולכת ומחריפה ככל שהעסק הוא אתה.

העסק שלי הוא הפנסיה שלי : למה עצמאים לא חוסכים מספיק לפנסיה?

פנסיה היא דבר חשוב, אבל היא רחוקה כל כך. עצמאים רבים, בעיקר בתחילת דרכם, עסוקים בבניית העסק ואת הרווחים שהם מכניסים הם מעדיפים להחזיר חזרה לעסק כדי שימשיך לצמוח. רבים אחרים אף מגדילים לעשות ומושכים את כספי החיסכון הפנסיוני אותו צברו בעמל רב כשכירים כדי להקים את העסק מתוך מחשבה שכאשר העסק יצליח הם יפצו את עצמם על ההון האבוד.

מעבר להון הראשוני הנדרש להקמת העסק, עסקים עצמאים רבים סובלים מבעיית נזילות או עונתיות בהכנסות, לכן המשמעות של הפקדת הכספים לחיסכון הפנסיוני היא שאת הכספים האלה יפגוש העצמאי רק בגיל הפרישה הרחק מעבר לתקופה שבה הוא נדרש לכספים.

6 טיפים לבניית תכנית פנסיה אפקטיבית לעצמאים ובעלי עסק קטן

בבניית תכנית פנסיה לעצמאי או בעל עסק קטן יש לקחת בחשבון מרכיבים נוספים מלבד החיסכון לגיל פרישה. בעוד העובד השכיר חושב על שיעור התחלופה בין השכר האחרון שלו לבין פנסיית הזקנה. על העצמאי לקחת בחשבון אלמנטים נוספים שעשויים להשפיע עליו עד היציאה לפנסיה.

טיפ ראשון : אל תסמכו על פנסיית החובה לעצמאים

החל מינואר 2017 גם עצמאים חייבים להפקיד לחיסכון פנסיוני. החובה להפקיד חלה על עצמאים מגיל 21 ועד לגיל 60. אחוזי ההפקדה מתחלקים בהתאם לשכר הממוצע במשק.

עד 50% מהשכר הממוצע יש להפקיד 4.45% מהשכר ואילו מעבר ל- 50% מהשכר הממוצע יש להפקיד 12.55% מהשכר.

>>>למידע נוסף על פנסיה חובה לעצמאים

לדוגמה,

עצמאי עם הכנסה שנתית של 108,000 ש"ח, נדרש להפקיד לפנסיה באופן הבא:

את ההפקדה לחיסכון הפנסיוני ניתן לעשות מידי חודש באמצעות הוראת קבע או בהפקדה חד פעמית בסוף השנה.

>>>לחישוב הכנסות נוספות באמצעות מחשבון פנסיה לעצמאים

בצורה הזאת עצמאים להם הכנסה שנתית שעולה על 130,000 ש"ח או עצמאים להם יש הכנסה העולה על 240,000 ש"ח בשנה. יפקידו את אותו הסכום, 897 ש"ח בחודש או 10,763 ש"ח בשנה.

הצמדת סכום ההפקדה לשכר הממוצע במשק מקבע את פנסיית הזקנה אליה תגיעו ומקטין את שיעור התחלופה אליו תגיעו בגיל הפרישה.

עצמאי בן 30 שיפקיד מידי חודש 897 שקלים יגיע בגיל פרישה לקצבה חודשית של 3,437 ש"ח

שימו לב! כי לא קיימת חובה להפקיד מעל חלק השכר העולה על השכר הממוצע במשק

לאיזה מוצרים פנסיונים ניתן לחסוך?

הפקדות שיוכרו לצורך פנסיית חובה לעצמאים, הן הפקדות שיבוצעו למוצרים הפנסיונים הבאים, קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים.

קריאה נוספת

• מהי קרן הפנסיה
• מה הבדל בין קרן פנסיה לקופת גמל
• מה הבדל בין קרן פנסיה לביטוח מנהלים

שימו לב כי הפקדה לקופת גמל להשקעה לא מוכרת לצורך פנסיה לעצמאים. בקופת הגמל להשקעה נשתמש בהמשך ככלי נוסך להגדלת הקצבה.

הטבות המס בחיסכון הפנסיוני מעניקות לכם סיבה לחסוך יותר

כעצמאים אתם בוודאי מחפשים הוצאה מוכרת בכל הוצאה. לכן, בכדי לעודד את העצמאים להפקיד מעבר למה שנקבע בפנסיית החובה לעצמאים, מעניקה המדינה הטבות מס לחוסכים לפנסיה.

הטבות המס חלות גם על החלק אותו הפקדתם במסגרת הפנסיה לעצמאים, אך באפשרותכם לנצל הטבות מס נוספות על ידי הגדלת ההפקדה לחיסכון הפנסיוני.

הטבת המס המירבית היא 16.5% מהכנסה השנתית שלכם ולא יותר מהפקדה שנתית של 34,452 ש"ח.

לדוגמה,

עצמאי עם הכנסה שנתית של 200,000 ש"ח יכל להפקיד בשנה עד 33,000 ש"ח שיוכרו לצורך הטבות מס.

גובה הטבת המס שיקבל תעמוד על כ- 33% או 11,000 ש"ח.

שווה, לא?

>>>למידע נוסף על הטבות המס לעצמאים

הפקדה לפנסיה מקטינה את תקרת ההכנסה החייבת במס הכנסה וביטוח לאומי

טיפ שני :תאזנו בין חיסכון לטווח ארוך לבין חיסכון לטווח בינוני

שני אלמנטים אותם ציינו כמאפיינים את העצמאים הם חוסר יציבות תעסוקתית ועונתיות בהכנסות. יש לקחת בחשבון את שני האלמנטים כאשר מנסים לקבוע את גובה ההפקדה לחיסכון הפנסיוני. כפי שראינו מעל, החיסכון הפנסיוני הוא חובה, הוא מקנה הטבות מס (ואף כיסויים ביטוחים, עליהם נדבר בהמשך).

אך החיסכון הפנסיוני, הוא לגיל פרישה ולא ניתן למשוך אותו ללא תשלום מס.

כמו כל דבר בחיים נדרש גם כאן לאזן בין החשיבות של החיסכון הפנסיוני לבין המאפיינים הייחודים של העסק.

הבחנה בין הפקדות שוטפות להפקדות חד פעמיות

את ההפקדה לחיסכון הפנסיוני ניתן לבצע בצורה שוטפת באמצעות הוראת קבע או כהפקדה חד פעמית בסוף שנה. בעל עסק עם הכנסה לא רציפה יכל לבצע את ההפקדה אחת לשנה בהתאם להכנסה השנתית שלו. לעומת זאת בעל עסק בעל הכנסה קבועה, יכל להפקיד הפקדה מינימלית לאורך השנה ובסוף השנה לבצע הפקדה נוספת לקבלת הטבות מס.

את ההפקדות לא חייבים לבצע לאותה התכנית, ניתן לבצע הפקדות שוטפות לקרן פנסיה ואת ההפקדה החד פעמית לבצע לקופת גמל.

הפקדה לקרן השתלמות : גם חיסכון לטווח קצר וגם הטבות מס

אחד מהיתרונות הגדולים של עצמאים על פני חבריהם השכירים הוא האפשרות לפתוח קרן השתלמות. קרן השתלמות היא מכשיר החיסכון היחידי הקיים היום המאפשר לחוסך למשוך את הכספים מבלי לשלם עליהם מס רווח הון. בעוד שהחיסכון הפנסיוני הוא חיסכון לגיל פרישה, חיסכון בקרן השתלמות ניתן למשוך כעבור 6 שנים והמשיכה תהייה פטורה ממס.

כמה להפקיד?

הפקדה לקרן השתלמות מעניקה הטבת מס בגובה 4.5% מהכנסה השנתית ולא יותר מהפקדה של 11,835 ש"ח. הטבת המס היא הטבה מסוג ניכוי, כלומר תחשב כהוצאה מוכרת ותקטין את ההכנסה החייבת במס.

מכיוון וחיסכון בקרן ההשתלמות יהיה פטור ממס רווח הון, במקרים רבים יהיה כדאי לכם להפקיד מעבר ל- 4.5% מהכנסה שלכם.

כל הפקדה עד לתקרה המוטבת של 18,480 ש"ח בשנה תהיה פטורה ממס רווח הון במועד המשיכה.

>>>על הבדלים בין תקרות ההפקדה לקרן השתלמות

חיסכון נוסף לצורך הגדלת הקצבה

שכירים המפקידים לפנסיה מפקידים אחוז קבוע מתוך השכר שלהם מדי חודש. אין באפשרות השכיר להקטין את אחוז ההפקדה שנכפה עליו בחוק או בהסכם העבודה אך ההפקדה לפנסיה של העצמאים נובעת מתוך מקלות או גזרים שמעניקה המדינה. מקל בדמות פנסיית חובה או גזר בדמות הטבות המס. התוצאה היא שהחיסכון הפנסיוני של העצמאי נראה כמו סלט ירקות.

שיעורי ההפקדה הנמוכים מובילים לשיעור תחלופה נמוך מאוד בפרישה שאינו נמצא בהלימה להכנסה החודשית שהיתה לעצמאי.

כמובן שבאפשרות העצמאי להגדיל את אחוז ההפקדה לפנסיה הרבה מעבר לאחוז הקיים בפנסיית החובה או האחוז המעניק הטבות מס, אך לאור מאפייניו הייחודים כנראה שזה לא משתלם לו.

מה הפתרון?

בשנת 2016 אישר משרד האוצר הקמת מוצר פנסיוני חדש, בשם קופת גמל להשקעה. קופת הגמל החדשה מאפשרת הפקדת כספים באופן חד פעמי או שוטף, את הכספים ניתן למשוך בכל שלב בכפוף לתשלום מס רווח הון, בדומה לכל חיסכון אחר. כלומר הכספים נזילים תמיד.

או שבאפשרותך למשוך את הכספים כקצבה חודשית הפטורה ממס וזאת החל מגיל 60.

באפשרות העצמאי להפקיד הפקדות עודפות, שאינן מקנות לו הטבות מס, למוצר פנסיוני משלים זה. במידת הצורך ניתן לנצל את הכספים בשוטף או לחלופין להגדיל את פנסיית הזקנה.

קופת הגמל להשקעה מאפשרת לעצמאי ליהנות משני העולמות, גם הגדלת החיסכון לגיל פרישה וגם מענה לבעיות נזילות או חוסר יציבות תעסוקתית.

שימו לב ! הפקדה לקופת גמל להשקעה אינה מחליפה הפקדה לחיסכון פנסיוני במסגרת פנסיה לעצמאים

• למידע נוסף על קופת הגמל להשקעה
• על הגדלת הפקדות לפנסיה בקופת הגמל להשקעה

טיפ שלישי : בעלי שליטה? גם לכם מגיעה פנסיה תקציבית

פנסיה תקציבית היא פנסיה המשולמת מתוך תקציב הארגון. בדרך כלל הפנסיה התקציבית מתקשרת אצלנו עם ארגונים ממשלתיים כמו צבא או משטרה. אבל אם אתם בעלי שליטה בחברה, גם אתם יכולים לייצר לעצמכם פנסיה תקציבית.

במשך שנים בעלי שליטה היו עוף מוזר בחיסכון הפנסיוני, לא שכירים ולא עצמאים. ההפקדות שלהם היו מוגבלות בתקרה. החל משנת 2012 ניתן להפקיד לפנסיה לבעל שליטה כמו לכל שכיר אחר בעסק, כאשר רק ההפקדה לרכיב הפיצויים מוגבלת בתקרה שנתית שעומדת בשנת 2021 על 12,340 ש"ח.

במסגרת תיקון 190 בשנת 2012 נקבע שבעלי שליטה יכולים ליצר לעצמם פנסיה תקציבית, גובה הפנסיה התקציבית יקבע בהתאם לפרמטרים הבאים:

לדוגמא, עצמאי עם הכנסה חודשית של 10,000 ש"ח, לאורך 30 שנות עבודה יכל ליהנות כעת מפנסיה תקציבית בגובה: 4,500 ש"ח בחודש.

כדי שהפנסיה התקציבית תפעל, העסק צריך להמשיך לעבוד גם אחרי שפרשתם.

קריאה נוספת על פנסיה תקציבית לבעלי שליטה

• למידע נוסף על פנסיה תקציבית לבעלי שליטה
• למידע נוסף על הטבות המס בחיסכון הפנסיוני לבעלי שליטה

טיפ רביעי : התאמת הכיסויים הביטוחים להכנסה בפועל

חיסכון פנסיוני אינו כולל רק חיסכון לגיל פרישה, החיסכון הפנסיוני צריך לתת מענה גם למצבי חיים נוספים בהם אבדן כושר עבודה או מקרה מוות.

במקרים רבים, בעיקר בחיסכון בקרן הפנסיה, גובה הכיסוי הביטוחי נגזר מהפקדה החודשית. ככל שקיים פער בין ההפקדה החודשית לבין השכר בפועל הכיסוי הביטוחי יהיה נמוך יותר.

לדוגמה:

עצמאי בעל הכנסה חודשית של 20,000 ש"ח, המפקיד במסגרת פנסיה חובה 897 ש"ח מידי חודש.

המשמעות של המספרים היא שבמקרה של אבדן כושר עבודה העצמאי יקבל קצבה של 75% מהכנסה המבוטחת בקרן הפנסיה ולא מהכנסה שלו בפועל. במקרה של מוות תקבל המשפחה קצבה של 100% מהכנסה המבוטחת ולא מהשכר בפועל.

הכנסה בפועל 20,000 ש"ח, הקצבה במקרה של אבדן כושר עבודה רק 4,549 ש"ח.

הפער כפי שאתם רואים מגיע למאות אחוזים.

בררת המחדל לחישוב השכר המבוטח בקרן הפנסיה לעצמאים הוא 16% מהפקדה, באפשרותכם להגדיר כי ההכנסה תחושב מ- 12.5% מהפקדה. בצורה זו, בעבור הפקדה נמוכה יותר תקבלו כיסוי ביטוחי גבוה יותר.

מה ניתן לעשות?

לצד הכיסוי הקיים בחיסכון הפנסיוני ניתן לרכוש בנוסף השלמות ביטוחיות, כך שהכיסוי הביטוחי יענה על צרכיך וצרכי משפחתך.

רכישת אבדן כושר עבודה באופן עצמאי

באפשרותך לרכוש ביטוח אבדן כושר עבודה באופן עצמאי בהתאם להכנסה החודשית, עלות הביטוח מוכרת אף היא לצורך הטבות מס. בנוסף ברכישת ביטוח באופן עצמאי מעבר לכיסוי הקיים בקרן הפנסיה לעתים תוכלו לרכוש ביטוח הכולל הגדרה עיסוקית בהתאם לעיסוק האחרון שלכם.

רכישת ביטוח חיים

הפקדה נמוכה לקרן הפנסיה תקנה לך כיסוי נמוך לשארים. לצורך השלמת הכיסוי ניתן לרכוש באופן עצמאי ביטוח חיים (ריסק) ביטוח זה ישולם כסכום חד פעמי למוטבים. גובה הסכום אותו נדרש לרכוש הוא בהתאם לצרכים שלך ושל משפחתך והכנסה אותה אתה מעוניין להבטיח למשפחה במקרה של מוות.

במידה ולא ניצלת את מלא הטבת המס על ההפקדה לפנסיה כעצמאי, תוכל לקבל הטבת מס נוספת על רכישת ביטוח החיים.

>>>מחשבון לחישוב ביטוח החיים הנדרש למשפחה

טיפ חמישי : הקמת קרן עבור ימי מחלה 

עובד שכיר זכאי לצבור 1.5 מחלה בכל חודש, או 18 ימי מחלה בשנה. במידה והעובד נעדר מעבודתו הוא זכאי לקבל תשלום בהתאם לימי המחלה שצבר ולכללים הנהוגים במקום עבודתו. עצמאי לעומת זאת אינו יכל להרשות לעצמו להיות חולה.

איש לא ישלם לו על אבדן כושר העבודה.

במקרה של אירוע ביטוחי, אבדן כושר עבודה, העובד השכיר ינצל את מכסת ימי המחלה שצבר עד להתחלת קבלת הקצבה מהחיסכון הפנסיוני. העובד העצמאי יאבד הכנסה של 90 ימים עד שיהיה זכאי לקבל את הפיצוי מחברת הביטוח.

מה ניתן לעשות?

לעצמאי עומדות מספר אפשרויות, הראשונה מתחום החיסכון והיתר מתחום הביטוח.

חיסכון עבור ימי מחלה

בעוד שהשכיר זוכה לימי מחלה מעת מעסיקו, באפשרות העצמאי ליצר לעצמו קרן ימי מחלה. לחסוך מידי חודש 1.5 עבודה בקרן חירום אשר תשמש אותו באירוע ביטוחי. את קרן הביטחון אפשר לחסוך בקופת גמל להשקעה או במוצר פיננסי אחר.

היתרון לאורך זמן החיסכון צובר ריבית ויאפשר לכם לנצל את הכספים למטרות נוספות, בהם גם הגדלת החיסכון הפנסיוני.

שימו לב ! הפקדה זו אינה מזכה בהטבות מס והיא משמשת כקרן ביטחון בלבד

פתרונות ביטוחים לעצמאים

ביטוח לאבדן כושר עבודה ישלם לאחר 90 ימי זכאות, בחלק מהמקרים התשלום יתבצע החל מהיום הראשון (פרנצ'יזה), אבל עדיין תידרש תקופת המתנה של 90 ימים. בפוליסות ביטוח המנהלים ניתן לרכוש קיצור תקופת המתנה כך במקרה של אירוע ביטוחי שנמשך מעבר ל- 30 ימים תהיו זכאים לפיצוי. מכיוון ותוספת זו מגדילה את הסיכון עבור חברת הביטוח העלות שלה יחסית גבוהה.

ישנם שני כיסויים ביטוחים היכולים לשמש את העצמאי כמקור הכנסה עד לאישור התביעה על ידי החיסכון הפנסיוני. ביטוח תאונות אישיות וביטוח מחלות קשות.

ביטוח תאונות אישיות או ביטוח נכות מתאונה, הם ביטוחים שישלמו סכומים חד פעמים במקרה של תאונה. היתרון, סכומים אלו פטורים ממס ואינם תלויים בתשלומים אחרים שתקבל בעתיד מביטוח לאומי או מהכיסוי לאבדן כושר עבודה.

כיום לא ניתן לרכוש עוד ביטוח תאונות אישיות, נעדכן כאשר ייצא מוצר חדש

ביטוח מחלות קשות הוא ביטוח המקנה סכום חד פעמי בעת גילוי מחלה קשה. ניתן לרכוש ביטוח עבור רשימת מחלות או עבור מחלות ספציפיות. ככל שמספר המחלות מצומצם עלות הביטוח תהייה זולה יותר.

רכישת הביטוח יכולה לשמש עצמאים בתחילת דרכם עד לבניית קרן ביטחון

טיפ שישי : מנגנון למשיכת פיצויים במקרה של סגירת העסק

לצד החובה של העצמאים להפקיד לפנסיה נקבע בחוק ההסדרים מנגנון המאפשר להם למשוך פיצויים במקרה שהעסק נקלע לקשיים ונסגר.

במועד ההפקדה קרן הפנסיה תסווג את ההפקדה לשני שליש כספי תגמולים ושליש מהכספים יסווג לרכיב ייעודי למצבי אבטלה, בדומה לפיצויים אצל השכירים.

עצמאי שסגר את העסק, יוכל למשוך את הסכום הנמוך ביותר בהתאם לכללים הבאים:

אם הסכום שנצבר ברכיב הייעודי למצבי אבטלה קטן משלוש פעמים שכר מינימום, יהיה ניתן  להשלים כספים גם מרכיב התגמולים עד לשלוש פעמים שכר מינימום. הסיוע יינתן כקצבה  חודשית, שתיפרס באופן שווה, על פני שלושה חודשים.

לדוגמא,

עצמאי הפקיד 1,000 ש"ח בחודש, במשך 4 שנים.

בהתאם לכללים הוא יכל למשוך את הסכומים הבאים

1. שליש מהכספים : 1,000 כפול 48 חודשים = 15,840 ש"ח
2. מספר שנות העבודה כפול 12,340 = 49,360 ש"ח
3. מספר שנות עבודתו כפול הכנסתו

הסכום הנמוך ביותר הוא בהתאם לסעיף הראשון, משיכת הכספים תהייה פטורה מקנס משיכה. והעצמאי יקבל את הסכום בפריסה לשלושה חודשים.

שימו לב טרם תוקנו התקנות המאפשרות משיכת כספי פיצויים לעצמאים

משיכת הכספים מהחיסכון הפנסיוני

כדי למשוך את הכספים נדרש להציג את האישורים הבאים:

בשורה התחתונה

פנסיית החובה לעצמאים אולי מבאסת ולכשעצמה לא תתרום הרבה לחיסכון הפנסיוני של ציבור העצמאים ובעלי העסקים הקטנים בישראל, אך היא בהחלט מהווה הזדמנות לציבור זה לעצור ולבנות תכנית פנסיה המתייחסת לקשיים המאפיינים את העצמאים בישראל.