תכנון פרישה

פנסיה תקציבית לבעלי שליטה

לאורך שנים בעלי שליטה נאלצו לבחור האם לחסוך לפנסיה או להפקיד עבור פיצויי פיטורים. תיקון 190 משנת 2012 מאפשר להם להפקיד בדומה לשכיר ובנוסף לייצר לעצמם פנסיה תקציבית מהעסק.

אתם בעלי שליטה בחברה? משכתם שכר לאורך השנים? כל השנים פקודת מס הכנסה לא אפשרה לכם להפקיד סכומים משמעותיים לפנסיה, ואתם מודאגים מה תהיה הפנסיה שלכם שתפרשו.

הפתרון שיגדיל לכם את הפנסיה ניתן בתיקון 190 לפקודת מס הכנסה.

בתיקון 190 לפקודת מס הכנסה, ניתנה האפשרות לכל בעל שליטה להפקיד לתגמולים הפקדות עובד ומעסיק ככל שכיר אחר בעסק, וגם הפקדה לפיצויים עד תקרה שנתית (בשנת 2021- 12,340 ש"ח בשנה). סעיף זה בתיקון 190 תיקן עוול שנגרם לבעלי השליטה שעד 2012 יכלו להפקיד או לתגמולים או לפיצויים.

בעל השליטה יכל להפקיד לפנסיה כמו שכיר רגיל, אך הוא מוגבל בהפקדה שלו לרכיב הפיצויים ולקרן ההשתלמות. עוד על הטבות המס לבעלי שליטה בקרן הפנסיה ובקרן ההשתלמות – לקריאה

כיצד בעלי שליטה יכולים להגדיל את הפנסיה?

סעיף נוסף בתיקון מאפשר לבעלי שליטה ולבני המשפחה העובדים בעסק, לקבל שכר המוגדר במס הכנסה כפנסיה לאחר פרישתם מהעסק.

פנסיה זאת מוגדרת כקיצבה מזכה בפקודה מס הכנסה ומקבלת הטבות מס בהתאם לתיקון 190.

קצבה ששילמה חברה כאמור בפסקת משנה (1) למי שהיה עובד בחברה ובעל שליטה בה או לקרובו, העולה על משכורתו הממוצעת בתקופת עבודתו ומוכפלת ב-1.5% בשל כל שנת עבודה; בפסקה זו, "משכורת ממוצעת" – סך כל הכנסתו של העובד מעבודה כאמור בסעיף 2(2) במהלך כל שנות עבודתו בחברה, כשהוא מחולק בשנות עבודתו בחברה."

מה גובה הפנסיה שניתן למשוך?

מכפלת השכר הממוצע לאורך כל שנות העבודה ב1.5% לכל שנת וותק.

דוגמה:

בעל שליטה שעבד בחברה 30 שנים, ושכרו הממוצע עומד על 20,000 ₪ לחודש, יוכל ליהנות מפנסיה תקציבית לבעל השליטה מהחברה לאחר הפרישה בגובה: 20,000*1.5%*30= 9,000 ש"ח בחודש.

סכומים אלו הם הוצאה מוכרת בעסק במועד התשלום, ובעל השליטה ייהנה מהטבות מס של פנסיונר , וכך בעל השליטה לא ישלם מס כמו על שכר רגיל, אלה מס מופחת משמעותית.

מי יכל לקבל פנסיה תקציבית מהארגון?

ניתן לייצר פנסיה תקציבית לכל עובד בארגון, אך סביר להניח שנרצה לייצר פנסיה לבני משפחה. ולכן ניתן לייצר פנסיה תקציבית לכל בן משפחה שהיה מועסק בעסק. שימו לב שבמקרה של מוות תשולם קצבת שאירים לבן הזוג.

מתי בעל שליטה יכל להתחיל לקבל פנסיה תקציבית?

ניתן לייצר פנסיה תקציבית לכל עובד בארגון, אך סביר להניח שנרצה לייצר פנסיה לבני משפחה. ולכן ניתן לייצר פנסיה תקציבית לכל בן משפחה שהיה מועסק בעסק. שימו לב שבמקרה של מוות תשולם קצבת שאירים לבן הזוג.

פרשתי בעבר האם אני עדיין יכל לקבל פנסיה?

כל עוד לא חלפו יותר משנתיים ממועד הפרישה ניתן עדיין לייצר עבורך פנסיה תקציבית כבעל שליטה

האם הקצבה זכאית להטבות מס?

פנסיה תקציבית נחשבת קצבה מזכה וניתן לבצע עליה קיבוע זכויות ולנצל את הטבות המס לפרישה

האם פנסיה תקציבית לבעל השליטה נחשבת כהוצאה מוכרת?

כן, פנסיה תקציבית עד ל – 1.5% לכל שנת עבודה בהתאם לשכר הממוצע תחשב כהוצאה מוכרת. ניתן לקבל קצבה גבוהה יותר אך היא לא תחשב כהוצאה מוכרת.

האם חייבים להגיע לגיל פרישה כדי לקבל פנסיה?

לא ניתן לקבל פנסיה תקציבית עוד לפני גיל פרישה אך יש לבצע פרישה אמיתית מעבודה. חשוב לזכור כי לפני גיל פרישה הפנסיה תהייה חייבת במס.

מה קורה לפנסיה במקרה של מוות?

במקרה של מוות בן הזוג יקבל קצבת שאירים מהחברה לכל ימי חייו. קצבת השאירים תהייה פטורה עד תקרת הקצבה המזכה. בשנת 2021 – 8,460 ש"ח בחודש

האם פנסיה תקציבית לבעל שליטה נחשבת בעבור תיקון 190?

בעל שליטה שמקבל פנסיה תקציבית מהארגון לא יכל למשוך כספים שהופקדו במסגרת תיקון 190 על סמך אותה פנסיה תקציבית לבעל השליטה.

אני בעל שליטה שמפקיד לפנסיה האם אני זכאי לפנסיה תקציבית?

כן, אין מניעה להפקיד לפנסיה לבעל השליטה לאורך תקופת העבודה ולקבל פנסיה תקציבית כבעל שליטה בפרישה.

האם ניתן לקבל פיצויים במקביל לקבלת פנסיה תקציבית?

כן, ניתן לקבל פיצויים בהתאם לחוק מהחברה או מהחיסכון הפנסיוני. משיכת פיצויים פטורים תקטין את הפטור שמגיע לבעל השליטה על הפנסיה התקציבית.

בעל שליטה, בחן את עצמך

בעלי שליטה שעברו או הגיעו לגיל הפרישה וברצונם לפרוש בזמן הקרוב:

בעלי שליטה שעברו או הגיעו לגיל הפרישה, ועדיין עובדים, וברצונם לפרוש יכולים לקבל קיצבה חודשית מהחברה בהתאם לפקודת מס הכנסה.

שימו לב שבעל השליטה חייב לפרוש מעבודתו אך הוא עדיין יכל להחזיק במניות.

קיצבה זאת היא קיצבה מזכה, ומקבלי קיצבה מזכה נהנים מפטור מלא או חלקי על הקיצבה, הפטור תלוי בגובה הקיצבה, ומשיכת מענקים בפרישה.

קיצבה זאת תשולם להם לכל ימי חייהם, ולאחר מותם לבן בת הזוג הנותרים בחיים.

בעלי שליטה שימו לב ! עמדת רשות המיסים היא שפנסיה תקציבית של בעל השליטה לא תחשב כקצבה מזערית לצורך היוון כספים מהחיסכון הפנסיוני או משיכת כספים שהופקדו בהתאם לתיקון 190.

בעלי שליטה שעדיין לא הגיעו לגיל הפרישה:

בעלי שליטה שעדיין עובדים, יכולים לחתום הסכם פנסיה תקציבית לבעל שליטה מול החברה שלהם.

חתימה על הסכם זה מייצרת חוב אקטוארי של החברה כלפי בעל השליטה., את ההתחייבות יש להציג בכל שנה במאזן השנתי של החברה

במקרה זה ניתן לחסוך בשתי אפשרויות:

  • ייעוד כספים של החברה לאחר תשלום מס חברות על כספים אלו, וקיבוע כספים אלו רק לבעל השליטה. במקרה זה ניתן ליעד את החוב האקטוארי במלאו כלפי בעל השליטה.
  • ייעוד כספים של החברה ללא תשלום מס חברות על כספים אילו, וקיבוע כספים אלו רק לבעל השליטה. במקרה זה ניתן ליעד רק חלק מהחוב האקטוארי כלפי בעל השליטה.

בשורה התחתונה

בעלי שליטה אם אתם דואגים לעתידכם הכלכלי לאחר הפרישה מהחברה, וברצונכם לנצל מקסימום הוצאות מוכרות בחברה, ומקסימום הטבות מס, הרעיון של פנסיה תקציבית מכספי החברה נותן לכם פתרון מושלם.

כמו כן רעיון זה תקף גם לבני משפחה העובדים בעסק. כספים אלו ניתן לממש בפרישה כקצבה, או כמענק פיצויים, או לשלב בין שתי האפשרויות.

קריאה נוספת: עצמאים? בעלי שליטה? כיצד תבנו לעצמכם תכנית פנסיה מותאמת אישית

רוצים להגיע עם יותר כסף לפנסיה?
רוצים להפסיק לפחד מהחיסכון הפנסיוני?
אנחנו מזמינים אותך להגיע לפגישת תכנון פנסיוני אישית
למידע נוסף על שירות תכנון פנסיוני אישי https://pensuni.com/?page_id=7283

פנסיה תקציבית לבעלי שליטה by

יחיאל קדם

יחיאל קדם הוא מתכנן ומלווה פרישה מעבודה, ומתכנן פיננסי הוליסטי CFP

תגובות

  1. שלום רב, האם התחשיב המוצג למעלה נכון? כלומר הפנסיה התקציבית החודשית היא תוצאת החישוב של שכר ממוצע בחברה * 1.5% * שנות הוותק – והתוצאה היא הקצבה לחודש??

    1. כן, למה לא?
      בדומה לפנסיה תקציבית, שם זכאי העובד ל- 2% עבור כל שנת עבודה כפול השכר כאן בעל השליטה זכאי ל – 1.5% עבור כל שנת וותק כפול השכר.

  2. האם בעל שליטה שהפקיד במשך שנות עבודתו בחברה, לקרן פנסיה, יכול למשוך בנוסף גם פנסיה תקציבית מהחברה או שרק בעל שליטה שלא ביצע הפרשות?

      1. רוצה לחדד את השאלה – מדובר בבעל שליטה בחברה שהוקמה (והתחיל להפריש) אחרי 2012.
        תשובתך החיובית מתייחסת גם למצב זה?

  3. באיזה מכשיר ניתן להפקיד כדי ליצור קופה עתידית כזאת ? האם ניתן להפקיד סכום ח"פ ו(וכיצד יירשם בפירמה) ולהתחיל למשוך ?

    1. הסברים מפורטים ניתן לקבל ממני בפגישה או בטלפון, וזאת מכיוון שזאת נושא מאד מורכב המצריך עבודה שלי, רו"ח ועו"ד .
      יחיאל קדם 0545552650

  4. שלום, האם לאחר התחלת קבלת הקצבה, ולאחר פטירת בעל השליטה, האם זכאים בן/בת הזוג לפנסית שארים
    מאותה פנסיה תקציבית?

  5. שלום רב, המאמר מצוין!
    ביחס לקרובים שלל בעל השליטה, האם נדרש שקרובים אלו יעבדו בחברה בפועל ?
    כלומר , הבדיקה של קרוב של בעל השליטה יכולה לעזור במקרה שבן הזוג למשל עבד בחברה אבל לא היה בה בעל שליטה ואז חישוב גבה הקצבה יהיה לפי אחוז ממשכורתו של הקרוב ולא של בעל השליטה. נכון?

  6. כל עוד הקרוב עבד בחברה, ולא עברו שנתיים מניתוק יחסי עובד מעסיק, ניתן לשלם פנסיה תקציבית.
    במידה ןיש לך שאלות נוספות צור קשר בטלפון 0545552650

    להשתמע,
    יחיאל

  7. שלום יחיאל, האם למעסיק יש אפשרות ליצור קופת גמל מרכזית לקצבה נכון להיום? ואילו בתי השקעות נכון להיום מבצעות ?

  8. הסעיף המדובר פותח במילים ״חברה שמשלמת קצבה כאמור בפסקת משנה 1 ", בפסקת משנה 1 מדובר על תשלומים בשל שנות עבודה עד 1975. השאלה היא האם בעל שליטה שהחל לעבוד בחברה ב 2002 זכאי להינות מסעיף זה ?

  9. שלום
    כתבה מעניינת !
    שאלה : האם "הקצבה/פנסיה התקציבית " שמקבל בעל השליטה מהעסק נחשבת כהכנסה לצורך קבלת קצבת זקנה מביטוח לאומי בגליאים 67-70 לגבר ? בהתאם לדוגמא בעל שליטה שפרש ומקבל 9000 ש"ח " פנסיה תקציבית " מהעסק זכאי לקבל גם קצבת זקנה מביטוח לאומי בגיל 67 ?
    תודה

    1. יחיאל סליחה לא הבנתי את תשובה.
      האם " פנסיה תקציבית ממעסק " נחשבת מבחינת ביטוח לאומי כמשכורת לעיניין מבחן ההכנסה.
      או
      האם " הפנסיה תקצעבית מהעסק " נחשבת מבחינת ביטוח לאומי כקצבה לכל דבר ואינה נחשבת לעיניין מבחן ההכנסה.
      תודה.
      רחמים

  10. שלום נדב,
    תודה על האתר מאיר העיניים, והתשובות הנדיבות.
    אמי יצאה לפנסיה, ועכשיו היא אוספת את הפרטים והזכויות שנותרו לה בחברות הביטוח.
    מסתבר שבתחילת הקרירה היא עבדה בגופים ציבוריים, ויש לה קרן פנסיה ותיקה במבטחים.
    רצית לשאול, אם היתה פנסיה תקציבית באותו מקום שעבדה מספר שנים והתפטרה, האם יש לה זכויות לפנסיה (למרות שלא עבדה שם עד הפרישה)?

    1. ואני מתאר לעצמי, שהתשובה תתחיל בתלוי בתנאי הקרן וכד', שאלתי ובקשתי – אם יש איזה כלל אצבע, כדי שאני ידע אם שווה לבדוק לעומק או לעזוב את זה (ואף אחד לא באמת יתן לה פנסיה אחרי כ"כ הרבה שנים שהתפטרה, שזה הגיוני, אבל גם לא הוגן).

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

אולי יעניין אותך גם

Back to top button