זה מה שיקרה לחיסכון הפנסיוני שלכם במקרה מוות

החיסכון הפנסיוני הוא הסדר שנועד להבטיח את החיים בפרישה, אבל רבים מסתכלים קדימה ושואלים את עצמם מה יהיה עם הכספים במקרה של מוות.

יש כמה דרכים כדי לענות על השאלה מה יהיה עם החיסכון הפנסיוני לאחר המוות. הדרך הראשונה היא חלוקה מוצרית, מוצרים הכוללים כיסוי ביטוחי, כמו קרנות הפנסיה וחלק מביטוחי המנהלים ומוצרים ללא כיסוי ביטוחי כמו קופת גמל או קרן השתלמות. הדרך השנייה לענות על השאלה היא לבצע הבחנה בין מוות לפני היציאה לפנסיה למקרה מוות לאחר היציאה לפנסיה.

מקרה של מוות לפני היציאה לפנסיה

חלק ממוצרי החיסכון הפנסיוני כוללים כיסוי ביטוחי, כך שבמקרה של מוות תשולם קצבה חודשית לשארים של החוסך. לדוגמה בקרן הפנסיה המקיפה, מוצר החיסכון הפנסיוני הנפוץ ביותר כיום, תשולם קצבה חודשית לבן הזוג לכל ימי חייו. גובה הקצבה יכל להגיע ל – 60% מהשכר בקרן.

נניח כי השכר החודשי היה 10,000 ש"ח בן הזוג יהיה זכאי לקבל קצבה חודשית בגובה 6,000 ש"ח. ככל וישנם ילדים מתחת לגיל 21 הם יהיו זכאים לקבל 40% מהשכר עד שיגיעו לגיל 21. הסכום יתחלק בחלקים שווים בין כל הילדים מתחת לגיל 21, כאשר הילדים יגיעו לגיל 21 תיפסק הקצבה החודשית וחלקם של יתר הילדים יגדל. בהתאם לנתוני הדוגמה הקודמת, נניח שישנם 3 ילדים, כל ילד יהיה זכאי לקצבה בגובה 1,333 ש"ח. כאשר הילד הבכור יגיע לגיל 21 תיפסק הקצבה לה הוא זכאי ושני הילדים האחרים יהיו זכאים ל – 2,000 ש"ח כל אחד.

>>>קריאה מורחבת על אופן חישוב קצבת השארים בקרן הפנסיה

חשוב לזכור כי במקרה של מוות, ישולם סכום הקצבאות ולא פחות מהסכום שנצבר בקרן הפנסיה.

בדומה לקרן הפנסיה החדשה גם בקרנות הפנסיה הותיקות תשולם קצבה חודשית לשאריו של החוסך בקרן.

האם יהיה ניתן למשוך את החיסכון מקרן הפנסיה במקרה של מוות?

לא, התשלום מקרן הפנסיה יהיה כקצבה חודשית, כלומר גם במקרה של מוות לא יהיה ניתן למשוך את הכספים כסכום חד פעמי, גם לא את כספי הפיצויים. חשוב לדעת כי גם מקרן פנסיה לא פעילה, קרן ללא כיסויים ביטוחים, לא יהיה ניתן למשוך את הכספים כסכום חד פעמי והקרן תשלם קצבה חודשית לשארים.

האם הקצבה החודשית חייבת במס הכנסה?

חלק מקצבת השארים פטורה ממס, גובה הקצבה הפטורה בשנת 2020 הוא 8,510 ש"ח, במידה והשכר החודשי הוא 10,000 ש"ח והאלמנה תקבל קצבת זקנה בגובה 6,000 ש"ח כל קצבת השארים שלה תהייה פטורה ממס.

כדי להגיע לקצבת שארים חודשית החייבת במס על ההכנסה לעלות על 14,183 ש"ח.

מה קורה במוצרים כמו ביטוחי מנהלים או קופות גמל?

חוסכים שמבוטחים בקופת גמל או בביטוח מנהלים רוכשים במקרים רבים ביטוח חיים. במקרה של מוות כספי ביטוח החיים יעברו כסכום חד פעמי למוטבים. כספי ביטוח החיים יהיו פטורים ממס.

מלבד כספי ביטוח החיים בקופה ישארו כספי התגמולים וכספי הפיצויים. כספי התגמולים יעברו גם הם למוטבים שהגדיר החוסך ואילו כספי הפיצויים ישולמו לשאירים, בדומה לכספים לקרן הפנסיה, אך בניגוד לקרן הפנסיה כספי הפיצויים שנצברו בקופת הגמל או בביטוח המנהלים ישולמו כסכום חד פעמי.

חשוב לזכור כי במידה ולא הוגדרו מוטבים בקופה הכספים ישולמו ליורשים בהתאם לצו קיום צוואה. כדי לזרז את התשלום במקרה של מוות ולמנוע מחלוקות על אופן חלוקת הכספים מומלץ להגדיר מוטבים בקופה.

>>>מה הבדל בין ביטוח חיים לקצבת שאירים?

האם הסכום החד פעמי פטור ממס?

בניגוד לקצבת השארים מקרן הפנסיה, המשולמת מסך החיסכון בקרן, קצבה שעשויה להיות פטורה ממס, בקבלת תשלום חד פעמי יש להבחין בין הסכומים. כספי ביטוח החיים וכספי התגמולים יהיו פטורים ממס, כולל מס רווחי הון. ואילו כספי הפיצויים של המעסיק האחרון, יהיו זכאים לפטור כפול על כספי הפיצויים. בשנת 2020, גובה הפטור עשוי להגיע ל- 24,840 ש"ח בעבור כל שנת עבודה. על כספי הפיצויים של מעסיקים קודמים יחול המס שהיה חל על המנוח במידה והיה מושך את הכספים.

>>>קריאה נוספת : קיבלתם כספים בירושה מקופת גמל? 3 דברים שחשוב שתדעו

כספי התגמולים יהיו פטורים ממס לרבות הרווחים הקיימים, החל משלושה חודשים ממועד הפטירה הרווחים החדשים יהיו חייבים במס רווחי הון בשיעור של 25%.

מיסוי קרן השתלמות של נפטר

קרן השתלמות היא גם סוג של מוצר פנסיוני שחלק גדול מהעובדים זכאי לו. בקרן השתלמות אין כיסוי ביטוחי ובמקרה של מוות מעמד הכספים בקרן ישמר. כספים שהיו פטורים (הפקדות עד התקרה המוטבת) ישארו פטורים ממס גם בידי המוטבים. הפקדות שהיו חייבות במס רווחי הון (הפקדות מעבר לתקרה המוטבת) יהיו חייבות במס בידי המוטבים.

מכיוון ובדרך כלל הכספים בקרן ההשתלמות של הנפטר יהיו פטורים ממס, לא כדאי למשוך את הכספים גם לאחר מותו ולמשוך קודם כל כספים מאפיקים חייבים במס.

מקרה של מוות לאחר היציאה לפנסיה

לאחר היציאה לפנסיה ממירים את החיסכון הפנסיוני לקצבה חודשית, מרגע זה אין יותר "כספים" בקופה ונותרת התחייבות לתשלום קצבה לפורש לכל ימי חייו ולבן הזוג (בהתאם למסלול הפרישה). לדוגמה פורש בקרן הפנסיה ותיקה יקבל קצבה לכל ימי חייו ובמקרה של מוות תשולם קצבה לבת הזוג לכל ימי חייה. במקרה של מוות של שני בני הזוג לא ישולם עוד כסף לאיש מלבדם.

בקרן הפנסיה החדשה, ניתן לבחור, במועד הפרישה, תקופת תשלומים מובטחים. במקרה של מוות של הפורש ובן הזוג במהלך תקופת התשלומים המובטחים יקבלו המוטבים את יתרת התשלומים המובטחים כסכום חד פעמי מהוון.

לדוגמה פורש הזכאי לקצבה בגובה 5,000 ש"ח הלך לעולמו לאחר עשר שנים בהם קיבל קצבה חודשית. המוטבים שלו יהיו זכאים לקבל את יתרת התשלומים המובטחים כסכום חד פעמי.

מכיוון והחוסך ניצל 120 תשלומים מובטחים, המוטבים יקבלו 5,000 ש"ח כפול 99.59 = 497,950 ש"ח. חשוב לזכור כי בחירה בתקופת תשלומים מובטחים מקטינה את הקצבה החודשית שיקבל הפורש.

>>>קריאה נוספת : על מסלולי הפרישה בקרן הפנסיה

מבוטחים בביטוח מנהלים? האם אתם מכירים את מסלול הפרישה בפוליסה שלכם?

במידה ויש לכם ביטוח מנהלים הכולל מקדם מובטח, מקדם זה מגדיר את מסלול הפרישה שלכם. בפוליסות ביטוח מנהלים שנמכרות החל מיוני 2001 מסלול ברירת המחדל הוא מסלול המבטיח קצבה לפורש לכל ימי חייו ובדרך כלל תקופת תשלומים מובטחים בת 240 חודשים.

כלומר במידה והפורש ילך לעולמו בגיל 88 לאחר שניצל את 240 התשלומים המובטחים לא תהייה זכאית בת הזוג שלו לקצבה חודשית מהפוליסה. במועד הפרישה רשאי המבוטח בביטוח המנהלים לבחור במסלול פרישה שיבטיח קצבה חודשית לכל ימי חייה. אך בחירה במסלול השונה ממסלול ברירת המחדל יוביל לביטול המקדם המובטח לחישוב מקדם ההמרה בהתאם ללוחות התמותה העדכניים במועד הפרישה.

>>>קריאה נוספת : מבוטח בביטוח מנהלים: האם אתה מכיר את מקדם ההמרה שלך

בשורה התחתונה

החיסכון הפנסיוני הוא הסכם בין החוסך לבין חברת הביטוח או קרן הפנסיה. חסכם שיאפשר לו לקבל קצבה חודשית בפרישה לכל ימי חייו. במקרה מוות לפני היציאה לפנסיה מוצרים הכוללים כיסוי ביטוחי ישלמו קצבה חודשית כחלופה לחיסכון (ובמקרים רבים גבוהה ממנו) במוצרים פנסיונים ללא כיסוי ביטוחי ישולם סכום החיסכון בקופה.

לאחר היציאה לפנסיה והמרת הסכום הצבור לקצבה חודשית, יהיו זכאים היורשים לחלק מהסכום הצבור רק במידה ונבחרו תשלומים מובטחים והם טרם נוצלו על ידי הפורש.

>>>קריאה נוספת : האם החיסכון הפנסיוני חייב במס במקרה מוות