דף הבית / פנסיה לעצמאים / דגשים מרכזיים בהפקדות סוף שנה לעצמאים

דגשים מרכזיים בהפקדות סוף שנה לעצמאים

הפקדה לחיסכון פנסיוני היא חובה והפקדה לקרן השתלמות מקנה הטבות מס. על המשמעות מאחורי המספרים וכיצד ניתן לנצל אותם לצרכינו.

הפקדה לחיסכון פנסיוני היא חובה והפקדה לקרן השתלמות מקנה הטבות מס. אך חשוב להבין מה עומד מאחורי המספרים. כיצד מחשבה נוספת עשויה להגדיל לנו את השכר המבוטח בקרן הפנסיה, להקטין את תשלומי הכיסוי הביטוחי או להגדיל את הטבות המס שנקבל חזרה ממס הכנסה.

קריאה נוספת:

אופן חישוב הכנסה המבוטחת בקרן הפנסיה

קרן הפנסיה כוללת כיסויים ביטוחים, הכיסויים הביטוחים נקבעים בהתאם להכנסה המבוטחת בקרן.

בניגוד לשכירים שהכנסה המבוטחת שלהם נקבעת בהתאם לשכר ממנו הם מפקידים לקרן, באפשרות עצמאים לקבוע את הכנסה המבוטחת.

הבחירה של הכנסה המבוטחת נעשית באמצעות בחירה של אחוז התגמולים שבו יחלקו את ההפקדה החודשית.

אחוז התגמולים אותו ניתן לבחור נע בן 12.5% ל- 20.5%.

לדוגמא,

עצמאי שמפקיד הפקדה חודשית של 1,000 ש"ח, יכל לבחור:

אחוז תגמולים לעצמאי

כמה דגשים:

  • במידה ולא תבחרו באחוז תגמולים, ההכנסה המבוטחת תחושב בהתאם ל – 16%.
  • ככל שתבחרו באחוז תגמולים נמוך הכנסה המבוטחת בקרן תהייה גבוהה יותר.
  • ככל שהכנסה המבוטחת גבוהה יותר, כך אחוז גבוה יותר מהפקדה מופנה לרכישת כיסויים ביטוחיים.

פריסת ההפקדה החד פעמית

עצמאים רבים מפקידים כספים לקרן הפנסיה כסכום חד פעמי גבוה פעם בשנה.

מכיוון וסכום ההפקדה גבוה, השכר הנגזר ממנו מאוד גבוה והכיסוי הביטוחי שיורד מהחיסכון גבוה באותה מידה.

לדוגמא,

עצמאי המפקיד בחודש דצמבר 12,000 ש"ח, השכר המבוטח הנגזר מאותה הפקדה עומד על 29,718 ש"ח (השכר המירבי שניתן לבטח בקרן פנסיה מקיפה).

עלות הכיסוי הביטוחי שתופחת בחודשים הקרובים תחושב בהתאם להכנסה של 29 אלף שקלים והחיסכון יפחת בהתאם.

מה ניתן לעשות?

ניתן לייחס את ההפקדה החד פעמית לחודשים קודמים במהלך השנה (עד ל – 12 חודשים)

בצורה הזאת השכר המבוטח יהיה נמוך יותר ועלות הכיסויים הביטוחיים תהייה קטנה יותר.

דוגמא

עצמאי המפקיד 12,000 ש"ח בחודש דצמבר ובוחר באחוז תגמולים של 16%.

פריסת הפקדה

ככל שתבחרו מספר גבוה יותר של חודשי יחוס, כך הכנסה המבוטחת תהייה נמוכה יותר ועלות הכיסוי הביטוחי תהייה קטנה יותר.

למי כדאי לבחור חודשי פריסה גבוהים יותר?

למי שרוצה להפנות יותר כסף לטובת חיסכון פנסיוני.

הטבת המס המירבית עלתה ל – 16.5% מהכנסה

במידה ואתם חוסכים בקרן פנסיה או לא רוכשים ביטוח אובדן כושר עבודה באפשרותכם לנצל הטבת מס גדולה יותר לצורך זיכוי ממס.

זיכוי ממס היא הטבה המפחיתה את מס הכנסה אותו אנחנו משלמים. הזיכוי עומד על 35% מסכום ההפקדה בכפוף לתקרה.

בשנת 2017 גדלה הטבת המס המעניקה זיכוי ממס לעצמאים מ- 5% ל- 5.5% וזאת במידה ואתם לא מנצלים את הטבת המס על אובדן כושר עבודה.

הטבת מס

קריאה נוספת : הטבות המס לעצמאים בקרן הפנסיה ובקרן ההשתלמות

הטבת מס על רכישה של אבדן כושר עבודה וביטוח חיים

מכיוון והכיסוי הביטוחי בקרן הפנסיה נגזר מגובה ההפקדה ועצמאים לא מפקידים לפנסיה בהתאם להכנסה שלהם בפועל.

במקרים רבים עצמאים מפקידים לפנסיה רק בהתאם לפנסיית החובה והטבות המס ולכן קיים פער בין הכנסה שלהם לבין הכנסה המבוטחת בקרן הפנסיה.

כדי לגשר על הפערים בין ההכנסה האמיתית לבין ההכנסה המבוטחת ניתן לרכוש כיסויים ביטוחים נוספים ולקבל עליהם הטבת מס.

אבדן כושר עבודה

ניתן לרכוש ביטוח אבדן כושר עבודה בעלות של עד 3.5% מהכנסה החודשית ולא יותר מ- 3.5% מפעמיים וחצי השכר הממוצע במשק (בשנת 2018 24,765 ש"ח), כ – 866 שקלים בחודש.

רכישת אבדן כושר עבודה מקנה הטבת מס נוספת מסוג ניכוי ממס.

הטבה המקטינה את הכנסה החייבת במס הכנסה וביטוח לאומי.

הטבת מס אובדן כושר עבודה

רכישת ביטוח חיים 
רכישה של ביטוח חיים (ריסק) ואפילו ביטוח משכנתא מקנים הטבה נוספת לעצמאי.

במידה והעצמאי לא ניצל את כל תקרת ההטבה שלו בהפקדה לחיסכון פנסיוני. הוא יוכל לנצל את הטבת המס מסוג זיכוי על רכישת ביטוח החיים.

הטבת המס לקרן השתלמות

הפקדה לקרן השתלמות מקנה הטבת מס מסוג ניכוי ממס. הטבה המקטינה את ההכנסה החייבת במס הכנסה וביטוח לאומי.

בדומה לשינוי בהטבת המס בקרן הפנסיה, בשנת 2017 נתנה הטבה נוספת לעצמאים בדמות הקטנת ההפקדה המקנה הטבת מס בקרן השתלמות.

עד לשנת 2017 עצמאי שרצה לנצל את מלא ההטבה בקרן השתלמות נדרש להפקיד 7% מהכנסה, כאשר 2.5% האחוזים הראשונים לא הוכרו לצורך הטבת מס.

כיום, ההטבה לקרן השתלמות מוכרת מהשקל הראשון ומוגבלת בתקרה של 4.5% מהכנסה.

הטבת מס קרן השתלמות

הפקדה לקרן השתלמות – תקרת ההפקדה המוטבת

במידה והכנסה שלך נמוכה מ 261 אלף שקלים, אתה יכל להפקיד 4.5% מהכנסה שלך ולקבל על ההפקדה הטבת מס.

במידה ותבחר להפקיד סכום גבוה יותר לא תקבל עבורו הטבת מס, אך הסכום אותו הפקדת יהיה פטור ממס רווחי הון עד לתקרה.

תקרת ההפקדה המוטבת היא התקרה אותה ניתן להפקיד לקרן השתלמות לצורך פטור ממס רווחי הון במועד המשיכה. בשנת 2018 תקרת ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות היא 18,240 שקלים.

באפשרותך להפקיד לקרן השתלמות במעמד עצמאי כל סכום שתרצה, אך במעמד ההפקדה תקבל הטבת מס רק על הפקדה של 4.5% מהשכר שלך ולא מעבר לתקרה.

במעמד המשיכה הסכום יהיה פטור ממס רווחי הון רק במידה והוא היה נמוך מהתקרה המוטבת.

במעמד ההפקדה הטבת מס       11,745
במעמד המשיכה פטור ממס רווחי הון       18,240

קריאה נוספת : תקרת הפקדה לקרן השתלמות

דגשים מרכזיים בהפקדות סוף שנה לעצמאים by

אודות נדב טסלר

נדב טסלר, בעל רישיון משווק פנסיוני, משמש כמנהל המוצר באגף השיווק במנורה מבטחים פנסיה וגמל, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג : פנסיוני, להבין את הפנסיה

15 comments

  1. שלום נדב,
    תודה על כל המידע המחכים והרלוונטי, אני קורא קבוע!

    אם לא ניצלתי את תקרת ההפקדה בשנה מסוימת,
    האם יש משהו שמונע ממני את התכנית הבאה:
    – להפקיד X ש"ח לקרן פנסיה חדשה ונפרדה מהקרן הותיקה שלי,
    – לקבל באותה שנה הטבה של הוצאה מוכרת (בהתאם למדרגות המס, לצורך העניין 31% או 20%),
    – אחרי שנה-שנתיים לפדות את הקרן הזו במלואה, ולשלם 35% מס
    – לקזז את שיעור המס הזה עם מס הכנסה של אותה שנה, כך שאני לא מפסיד כלום אלא רק מפחית הוצאה,
    ואז להרוויח גם הטבת מס, גם חיסכון סולידי לטווח קצר, וגם לא להפסיד כלום בפדיון של הקרן?
    תודה וסליחה על ההצקה אם יצאתי חולם חלומות שווא.

    • או.קיי, בדקתי עוד והבנתי שכנראה אי אפשר לבצע תוכנית כזו. ידעתי שזה נשמע טוב מידי.
      יש מגבלות של גיל או ותק של 15 שנים.
      וגם כנראה אפשר לקזז את המס קנס של 35% רק מול נקודות זיכוי אישיות, אם הבנתי נכון.
      אז לא משנה.

  2. שלום נדב, קראתי בעבר שעצמאי שהכנסתו נמוכה אמנם חייב בהפרשה לפנסיה אך לא יקנס במידה והוא לא מפריש. מה הסכום ממנו מחוייבים בקנס.

    דבר נוסף, החוק מחייב להפריש עצמאי שמרוויח פחות מחצי מהשכר הממוצע בהפרשה של 4 וחצי אחוז בערך לפנסיה. איך זה מחושב מבחינת הביטוחים. כ4 וחצי אחוז מהשכר המבוטח או כ 12 אחוז שכתבת שזה המינימום (הכנסה של כ3500 בחודש,)

    • הי נחשון,

      עצמאי שהכנסתו מתחת ל- 12 פעמים שכר המינימום ולא ביצע הפקדה לחיסכון פנסיוני לא יקנס.

      ההבחנה באחוזים 4.45% ו- 12.55 מתייחס לגובה הסכום שצריך העצמאי להפקיד. את הסכום שיכנס לקרן, הקרן תחלק באחוז התגמולים הקובע כדי לחשב את ההכנסה הקובעת בקרן.
      במידה ולא תבחר אחרת, הקרן תחלק ב- 16%

  3. לנדב:
    אני רוצה להתייחס להפקדה לקופת גמל לפי תיקון 190.
    לפי מה שהבנתי ניתן להפקיד בערך 35 אלף ש"ח בשנה בקופת גמל לפי תיקון 190 ולקבל על זה הטבה במס הכנסה.
    כלומר מס ההכנסה שלי הוא בסביבות 35%, אז אם אפקיד עכשיו 35 אלף ש"ח עכשיו אז מס הכנסה יחזיר לי 35% מזה שזה בערך 12 אלף ש"ח. כלומר בפועל אוציא מכיסי רק 23 אלף ש"ח ותהיה לי קופת גמל שיש בה 35 אלף ש"ח.
    האם זה נכון?
    האם ההטבה הזו ניתנת ללא תנאים?

    • הי ארנון,

      במידה ובחרת לעשות הפקדה במסגרת תיקון 190, ירותקו כ- 35 אלף שקלים לצורך קצבה מזכה. את הטבת המס על ההפקדה הזאת תוכל לקבל רק במידה ויש לך הכנסה כעצמאי או הכנסה לא מבוטחת כשכיר.
      במידה ואין לך הכנסות כאלה אתה כמובן לא זכאי עוד להטבות מס.
      אתה יכל לקרוא עוד על הפקדות במסגרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה בקישור הבא : https://pensuni.com/?p=2795

  4. שלום נדב,
    אפשר לקבל הפנייה לחוק שמדבר על אחוז התגמולים? הנציגים שדיברתי איתם
    מטעם הפנסייה לא מכירים את המונח.

    • זה לא חוק, זה תקנון קרן הפנסיה. תחת פרק ההגדרות.

      שכר מבוטח

      לגבי עמית עצמאי – חלוקה של דמי הגמולים ששילם העמית
      לקרן בשל חודש מסוים ב- %16 אלא אם הוכיח העמית לחברה
      המנהלת באמצעות אסמכתא רשמית כי שיעור ההפקדה שונה
      מ- %16 ,ובלבד ששיעור זה לא יעלה על %20.5 ;עדכון
      השיעור לפיו חושב השכר המבוטח כאמור יעשה החל מהמועד
      שבו הוכיח העמית לחברה המנהלת כי שיעור ההפקדה שונה
      מ- %16 כאמור. ככל ששיעור ההפקדה בפועל יהיה נמוך מ-
      %12.5 ,יחושב השכר המבוטח כחלוקה בשיעור של %12.5 .

      • הבנתי, אבל לפי התקנון הזה אין לי בחירה, כי אני חייב להוכיח שזה לא 16%.

        אם אני לא רוצה לבטח את השכר שלי במסגרת הפנסיה אלא רק לחסוך, אני צריך להוכיח או לפחות לטעון שההפקדה היא 20.5 אחוז מהשכר החודשי שלי בפועל או אפילו אחוז גדול יותר, ואז הביטוח שאני משלם יהיה נמוך יותר.

  5. שלום נדב,
    השכר המבוטח בקרן הפנסיה לעצמאי לא תלוי בהכנסה שלו אלא בגודל ההפקדה בלבד? הבנתי נכון?

    אם לדוגמה אני עצמאי שמרויח 10,000 ש"ח לשנה אבל מפקיד בחודש דצמבר 12,000 ש"ח בפריסה ל12 חודשים באחוז תגמולים של 16%, ההכנסה המבוטחת שלי תהיה 6250?

    תודה,
    משה

    • הי משה,

      הבנת נכון, גובה הכנסה נגזר מגובה ההפקדה.
      שים לב שהסייג היחידי בתקנון הוא עבור חוסך שמבקש לבחור אחוז השונה מבררת המחדל, 16%, הוא יצטרך להציג אישור שאחוז ההפקדה תואם את ההכנסה שלו.

      • תודה נדב,
        שאלה נוספת ברשותך:

        אם אני מפקיד רק פעם בשנה, נניח בדצמבר, אז למעשה אני לא מבוטח עד להפקדה הבאה?
        אם חלילה ישנו אירוע ביטוחי בחודש מרץ שאחרי ההפקדה האחרונה של דצמבר מה בעצם קורה מבחינת קרן הפנסיה?

        תודה,
        משה.

        • הי משה,

          בקרן הפנסיה קיימת תקופה של חמישה חודשים ממועד ההפקדה האחרון, ארכת ביטוח, שבתקופה הזאת נשמר הכיסוי הביטוחי.
          במידה וקרה אירוע ביטוחי לאחר התקופה הזאת אתה כמובן לא מבוטח לאבדן כושר עבודה או מוות.

          • תודה נדב, אז בשביל להיות מכוסה ביטוחית יש לפצל את ההפקדה השנתית אני מבין.

            שוב תודה!

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

שינוי גודל גופנים
%d בלוגרים אהבו את זה: