טופס 101 ותיאום מס 2026: המדריך שישאיר לכם כסף בכיס

שנת 2026 מביאה איתה עדכונים חשובים בנושא טופס 101 ותיאום מס. מה קורה אם לא מגישים בזמן? איך נמנעים מניכוי מס מירבי? ומה חשוב שגמלאים ידעו.

טופס 101, טופס 116 או טופס 161ד הם שלושה טפסים שכל גמלאי בא איתם במגע. הראשון טופס 101. בכל שנה, שוב ושוב, ישנה דרישה למלא טופס 101 ובמקרים מסויימים אף לבצע תיאום מס. עבור גמלאים ושכירים בעלי מספר מקורות הכנסה, זאת לא רק בירוקרטיה זה ההבדל בין קבלת משכורת או קצבה מלאה לבין ניכוי מס מרבי שייצור אי נעימות ויפגע בתזרים באותו החודש.

טופס 101 : גם אם אתם גמלאים אתם חייבים למלא אותו

למה הוא חשוב? כל מקבל קצבה, בדיוק כמו כל עובד שכיר, נחשב ל"עובד" של הגוף המשלם (קרן פנסיה, חברת ביטוח, מעסיק). בתחילת כל שנת מס, אתם חייבים למלא ולהגיש טופס 101 (כרטיס עובד). הסכנה הגדולה אם לא תמלאו את הטופס תשלמו מס מירבי.

שימו לב! בכל שנה אני נתקל בגימלאים שלא הגישו את הטופס 101 ומתפלאים לגלות שהקצבה שלהם הופחתה באופן חד צדדי.

נקודות חשובות במילוי טופס 101:

• הכנסות נוספות: אם יש לכם קצבה נוספת, שכר מעבודה או כל הכנסה חייבת אחרת, חובה לסמן זאת בטופס. סימון סעיף זה מחייב אתכם אוטומטית לבצע תיאום מס, אחרת הגוף המשלם ינכה את המס המירבי.
  
  קצבת אזרח מביטוח לאומי אינה נחשבת כהכנסה נוספת. מי שהוא עצמאי אינו צריך לדווח על הכנסתו בטופס 101
  
• נקודת זיכוי לבן/בת זוג: אם לבן/בת הזוג אין הכנסה או שהכנסתם נמוכה, ייתכן שמגיעה לכם נקודת זיכוי נוספת (הטבה משמעותית בשווי אלפי שקלים בשנה). בדקו את הזכאות וסמנו את הסעיף המתאים בטופס 101 הרגיל (הסעיף לא מופיע בטופס 101 לגמלאים המקוצר).

שימו לב כי במידה שבן הזוג מקבל פנסיית זקנה קטנה, ניתן באמצעות קיבוע זכויות להקטין את ההכנסה החייבת שלו "ולהעביר נקודות" זיכוי בין בני הזוג.

>>>למדריך המלא למילוי טופס 101 לגמלאים

טופס 116 : טופס תיאום מס

תיאום מס נדרש במקרה של מספר מקורות הכנסה (קצבה ושכר, שתי קצבאות). תיאום המס מתבצע באמצעות טופס 116 אליו יש לצרף תלושי שכר וקצבה. בשנים האחרונות, רשות המיסים מעודדת (ואף דוחקת) גמלאים להשתמש ביישומון המקוון לצורך תיאום מס.

מה זה קיבוע זכויות ולמה הוא קשור לתיאום מס?

אם פרשתם והגעתם לגיל פרישה (67 לגבר, 63 לאישה ומי שנולדה בשנת 1963 63 ושלושה חודשים), אם טרם ביצעתם "קיבוע זכויות" (תהליך מימוש הפטור ממס על קצבת הזקנה באמצעות טופס 161ד) לא תוכלו להשתמש במערכת המקוונת של רשות המיסים לתיאום מס!

רשות המיסים לא מאפשרת גישה ליישומון הדיגיטלי ללא קיבוע זכויות, וזאת על אף שאין קשר משפטי מחייב בין שתי הפעולות.

קיבוע זכויות הוא תהליך שבו הפורש מחליט כיצד לנצל את הפטור ממס המגיע לו: האם כפטור על קצבת הזקנה, על כספי הפיצויים, או באמצעות היוון קצבה (משיכה חד-פעמית). החלטה זו, המתבצעת באמצעות טופס 161ד, היא סופית וניתן לשנותה רק בתוך 90 ימים מקבלת האישור מרשות המיסים.

בניגוד לטופס 101 ותיאום מס שנדרש למלא בכל שנה, את קיבוע הזכויות מבצעים רק פעם אחת.

האם כדאי לבצע קיבוע זכויות היום או בעתיד?

ברשות המיסים לא מאפשרים לפנסיונרים שלא ביצעו קיבוע זכויות לבצע תיאום מס באמצעות המערכת האינטרנטית וגורמים להם לחשוב שכדי לבצע תאום מס הם חייבים לעשות קיבוע זכויות היום. אך חשוב להבין כי אין קשר בין שתי הפעולות : תיאום מס וקיבוע זכויות.

את תיאום המס ניתן לבצע גם אם עדיין לא עשיתם קיבוע זכויות, פשוט לא ניתן לעשות אותו באמצעות המערכת ויש לפנות ללשכות השירות עם טופס 116.

למי כדאי לבצע קיבוע זכויות היום?

במידה שהפרישה שלכם היא סופית, כלומר סיימתם לעבוד ויש לכם מידע לגבי כל כספי הפיצויים המגיעים לכם. אתם יכולים לבצע כבר היום קיבוע זכויות. בנוסף, אם סיימתם לעבוד כבר לפני מספר שנים ואתם מקבלים פנסיה ממספר מקומות חשוב שכבר תבצעו קיבוע זכויות רטרואקטיבית ממועד הפרישה, לצורך קבלת החזרי המס עבור קיבוע הזכויות יהיה עליכם להגיש בקשה להחזר מס.

את קיבוע הזכויות מבצעים באמצעות טופס 161ד, באמצעות הטופס יש לדווח על פרישות עבר ועל כספי פיצויים שקיבלתם בפטור וכן להחליט כיצד לנצל את סל הפטור, כמשיכה חד פעמית או כפטור על הקצבה.

למי כדאי לבצע קיבוע זכויות בעתיד?

אם אתם שכירים ובעתיד אתם צפויים לקבל מענקי פרישה (פיצויים) יתכן שכדאי להמתין עם קיבוע הזכויות. בסיום עבודה תוכלו לבצע קיבוע זכויות ולקבל החזרי מס רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה.

מי שכבר ביצע קיבוע זכויות או שמעוניין לבצע כבר היום קיבוע זכויות כדי להקטין את תשלומי המס, יהיה חייב במסגרת טופס 161ד לקבל החלטה לגבי מענקי פרישה שהוא מעוניין לקבל בפטור בעתיד.

הארכת תוקף תיאום המס לשנת 2026

על רקע שינויי חקיקה צפויים (כגון ריווח מדרגות המס שנכלל כבר בתקציב 2026), רשות המיסים הודיעה כי תוקפם של תיאומי המס משנת 2025 הוארך אוטומטית עד אמצע אפריל 2026. הארכה זו נועדה לחסוך בירוקרטיה, ולמעשה איפשרה למשלמים (המעסיקים או קרנות הפנסיה) לנכות מס לפי התיאום מס של 2025 בתלושי ינואר-מרץ 2026.

ההודעה על הארכת התוקף היא נוחה, אך היא מלכודת פוטנציאלית! תיאום המס האוטומטי מבוסס על נתוני ההכנסה וההקלות שלכם משנת 2025. הקלות (או חובות) שיתכן שאינן רלוונטיות בשנת 2026.

אתם חייבים לבדוק:

• האם ההכנסות שלכם השתנו מהותית? לדוגמה: סיימתם לעבוד במקום עבודה נוסף, התחלתם לקבל קצבה נוספת, או שהיקף העבודה שלכם הצטמצם.
• האם מצבכם האישי/המשפחתי השתנה? לדוגמה: גירושין, לידת ילד, או שינוי בהכנסת בן/בת הזוג.

אם חל שינוי, תיאום המס האוטומטי אינו נכון עבורכם. אם הוא משנה את סדר המעסיקים שלכם (מי הוא המעסיק העיקרי ומי המשני), אתם עלולים לשלם מס ביתר או, חמור מכך, לשלם מס חסר ולייצר חוב כספי לרשות המיסים.

אם חל שינוי – עליכם לבצע תיאום מס חדש באופן יזום!

מערכת תיאומי המס באינטרנט תיפתח ב-11.1.2026. תיאומי מס בשל ישובים מוטבים ניתן יהיה לערוך החל מיום 15.1.2026, רק לאחר פרסום הרשימה.