הסכנה במילוי טופס 161ח' לקבלת פטור ממס על הקצבה

טופס 161ח' מאפשר לפורשים לבקש בצורה קלה ופשוטה את הפטור הנוסף ממס על קצבת הזקנה אך הוא שולל מהם בעתיד את האפשרות להשתמש בגידול בפטור לצורך משיכת כספים בפטור ממס.

בשנת 2020 במטרה להקל על ציבור הפורשים יצאו ברשות המיסים עם טופס חדש – טופס 161ח'. הטופס מאפשר לכל פורש ופורשת שהגיעו לגיל הזכאות לאחר ינואר 2012 לקבל את הפטור הנוסף על קצבת הזקנה מבלי לבצע הליך מלא של קיבוע זכויות.

מבדיקת רשות המיסים, באותו המועד, רק אחוז קטן של הפורשים ניצל את הפטור ממס המגיע להם על קצבת הזקנה וביקש את הפטור המלא על הפנסיה באמצעות קיבוע זכויות ומילוי טופס 161ד. כתוצאה מכך פורשים רבים שילמו מס מיותר על קצבת הזקנה שלהם.

מה זה טופס 161ח'?

טופס 161ח' מאפשר לקבל ישירות ממשלם הקצבה (קרן הפנסיה או חברת הביטוח) את הפטור הנוסף על קצבת הזקנה. בשנת 2024 הפטור הנוסף מקנה הכנסה פטורה בגובה 1,603 ש"ח הפטור הנוסף עתיד לגדול בשנת 2025 ל- 3,017 ש"ח (במונחים של 2024).

לצורך הדוגמה:

פורש עם הכנסה חודשית של 6,000 ש"ח בחודש ישלם מס 98 ש"ח מס בחודש על פנסיית הזקנה שלו, אך אם ימלא את את הטופס הקצבה תהייה פטורה ממס לחלוטין.

להורדה של טופס 161ח' מאתר רשות המיסים

יש לזכור כי לאחר 90 ימים מהגשת טופס 161ח לא ניתן עוד לחזור לאחור, המשמעות היא שהפורש מבין את כל ההשלכות הטמונות בטופס.

את הטופס יכול למלא רק מי שפרש לאחר שנת 2012 והוא מקבל קצבה מזכה יחידה, כלומר קצבת זקנה אחת ממשלם אחד. מי שמקבל קצבאות זקנה ממספר מקורות (כמה קרנות פנסיה או ביטוחי מנהלים) או מי שממשיך לעבוד נדרש למלא טופס 161מ'.

שימו לב כי קצבת זקנה מביטוח לאומי או קצבאות שאירים לא נספרות כאן.

השינוי בפטור הנוסף לאורך השנים

הפטור על קצבת הזקנה מורכב למעשה משני פטורים, פטור המותנה במשיכה של פיצויים פטורים והפטור הנוסף. לפטור הנוסף זכאי כל פורש והוא מחושב כאחוז מתוך תקרת הקצבה המזכה, בשנת 2024 הפטור הנוסף עומד על 17% ותקרת הקצבה המזכה עומדת על 9,430 ש"ח. הכפלת שני המספרים תציג לנו את ההכנסה הפטורה לשנת 2024: 1,603 ש"ח.

לפטור הנוסף זכאי כל פורש ופורשת ולא משנה מתי פרשו

תקרת הפטור הנוסף לאורך השנים

בשנת 2020 החלו בקרנות הפנסיה וחברות הביטוח לשלוח לפורשים את טופס 161ח' כדי לאפשר להם לקבל את הפטור הנוסף על קצבת הזקנה, חלק מהחברות גם מצרפות את הטופס לטופס תביעת הזקנה שלהם וכך פורשים רבים ממלאים את הטופס באופן אוטומטי כחלק מהליך הגשת הבקשה לפנסיית הזקנה.

את טופס 161ח' מגישים ישירות לקרן הפנסיה ולא למס הכנסה כמו את טופס 161ד'.

איך ממלאים טופס 161ח'?

טופס 161ח' הוא טופס פשוט מאוד, הוא דורש חתימה אחת של הפורש ולא נדרש לצרף אליו מסמכים. הוא בכוונה נוצר כטופס פשוט מאוד במטרה לאפשר לכמה שיותר פורשים לקבל את הפטור על קצבת הזקנה.

במסגרת הטופס הפורש מצהיר כי הוא:

• לא משך סכומים ממעסיק או מקופת גמל בדרך של היוון קצבה בפטור ממס לפי סעיף 9א(ה) לפקודה.
• לא מתכוון למשוך בעתיד סכומים ממעסיק, או מקופת גמל בדרך של היוון קצבה בפטור ממס לפי סעיף 9א(ה) לפקודה.

9א(ה)  (1)   סכום שקיבל יחיד עקב היוון קצבאות – פטור ממס עד לסכום כולל שלא יעלה על 67% ממכפלת תקרת הקצבה המזכה במכפיל ההמרה להון, ואם קיבל היחיד מענקים פטורים כאמור בסעיף קטן (ג) – עד ליתרת ההון הפטורה כהגדרתה בסעיף הקטן האמור, ובלבד שהיחיד הגיש לפקיד השומה בקשה לקבלת פטור על סכום מהוון לפי פסקה זו, בטופס שקבע המנהל, לא יאוחר מתום 90 ימים מהיום שבו ניתן לו לראשונה פטור ממס בשל קצבה מזכה לפי סעיף זה. (סעיף 9א (ה) לפקודת מס הכנסה)

המשמעות של הצהרות אלה כפי שהן מופיעות בטופס 161ח' היא שהפורש יודע כי הוא לא יוכל בעתיד לנצל את הפטור ממס הנובע מהפטור הנוסף לצורך היוון כספים, היום או בעתיד כאשר הפטור יגדל.

למי כדאי למלא טופס 161ח'?

במידה שאתם מקבלים פנסיית זקנה אחת, הנמוכה מ – 5,012 ש"ח והקצבה שלכם לא צפויה לעלות מעבר לקצבה המזערית (בשנת 2024 כאמור 5,012 ש"ח) ואתם ממשיכים לעבוד חתימה על טופס 161ח' תקטין לכם את המס החודשי על פנסיית הזקנה.

חשוב לציין כי הגשת טופס 161ח' לא מונעת מהפורש בעתיד להגיש טופס 161ד' לרשות המיסים, אך היא מונעת ממנו לקבל החלטה עתידית לגבי הגידול בפטור הנוסף.

חתימה על טופס 161ח' עשויה לעלות לך 500 אלף ש"ח

את הפטור על קצבת הזקנה ניתן לנצל בשתי דרכים, הראשונה כפטור על קצבת זקנה כפי שהצגנו מעל. הדרך השניה היא היוון קצבה, משיכת כספים בפטור ממס מהחיסכון הפנסיוני. הפטור ממס שווה למשיכת כספים פטורה של 288 אלף ש"ח ובשנת 2025 – 543 אלף ש"ח.

כלומר מי שברשותו סכומים אלה כחלק מהחיסכון הפנסיוני (או שהפקיד אותם לתיקון 190) ויש ברשותו קצבה שעולה על 5,012 ש"ח יוכל למשוך את הכספים כסכום חד פעמי הפטור ממס ומס רווחי הון.

לדוגמה,

פורש עם קצבה של 5,500 ש"ח שהפקיד 400 אלף ש"ח לתיקון 190 יקבל בעתיד קצבת זקנה פטורה ממס ויוכל למשוך את 400 אלף ש"ח בפטור ממס ומס רווחי הון עד לתקרה של 500 אלף ש"ח.

מי שחתם על טופס 161ח' לא יוכל בעתיד לנצל את הפטור הנוסף לצורך היוון כספים.

מי צריך להיזהר בתהליך מילוי טופס 161ח'?

עד לכאן ראינו כי טופס 161ח' מאפשר בצורה קלה ופשוטה לכל פורש ופורשת לקבל חלק מהפטור על קצבת הזקנה מבלי לגשת למס הכנסה או להציג מסמכים על פיצויים שמשך בעבר, מי בכל זאת צריך להיזהר ואולי אפילו להמנע ממילוי טופס 161ח'?

• מי שקצבת הזקנה שלו עולה על 5,012 ש"ח בחודש
• מי שיש ברשותו כספים נוספים בחיסכון הפנסיוני אותם ירצה להוון בעתיד
• מי שירצה בעתיד להפקיד כספים לתיקון 190 ולנצל את הפטור על הקצבה המזכה לצורך משיכת הכספים.

חתימה על טופס 161ח' משמעותה כי אתם מוותרים בעתיד על הפטור הנוסף ועל הגידול בפטור, גידול השווה כ- 250 אלף ש"ח לצורך משיכת כספים פטורה ממס. במידה שקצבת הזקנה שלכם גם ככה נמוכה ועשויה להיות פטורה ממס בשל נקודות זיכוי יתכן שכדאי להמתין עם קיבוע הזכויות עד לסיום עבודה.

בשורה התחתונה

הליך המיסוי בפרישה הוא הליך מורכב במהלכו נדרש הפורש לקבל החלטות לגבי אופן מימוש הפטור, האם כפטור על קצבת הזקנה, כפטור על כספי הפיצויים או כפטור לצורך היוון הכספים. במקרים רבים לא ניתן לחזור מההחלטות שהתקבלו במסגרת מילוי טפסי הפרישה.

כך שגם לטפסים תמימים עשויות להיות השלכות לגבי השימוש בפטור בעתיד.

>>>קריאה נוספת : 9 הטבות מס לפנסיונרים שאתם כנראה לא מכירים