האם ניתן להוריש את הכספים בקרן השתלמות?

מה קורה עם הכספים בקרן ההשתלמות במקרה של מוות? האם הכספים יהיו חייבים במס?

קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח בינוני, את הכספים שהופקדו לקרן ההשתלמות אפשר למשוך לאחר 6 שנים והפקדות לקרן ההשתלמות עד לתקרה המוטבת יהיו פטורים ממס וממס רווחי הון.

במקרה מוות, המוטבים יוכלו למשוך את הכספים מייד ללא תקופת המתנה של 6 שנים, מעמד הכספים אצל המוטבים יהיה זהה אצל החוסך. כלומר כספים שהופקדו עד לתקרה המוטבת והיו פטורים ממס יהיו פטורים ממס גם במשיכה של המוטבים, כספים שהופקדו מעבר לתקרה המוטבת והיו חייבים במס אצל החוסך יהיו חייבים במס רווחי הון גם אצל המוטבים.

חשוב לזכור כי התקרה המוטבת מחושבת במועד ההפקדה ולא במועד המשיכה.

תקרת ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות בשנת 2023 היא הפקדה משכר של 15,712 ש"ח לשכיר והפקדה במעמד עצמאי של 19,920 ש"ח.

גובה מס רווחי הון על כספים מעבר לתקרה בקרן ההשתלמות

גובה המס נקבע בהתאם למועד ההפקדה ומועד צבירת הרווחים. לצורך הדוגמה על רווחים, מעבר לתקרה המוטבת, שנצברו מינואר 2006 ועד דצמבר 2011 יחול מס רווחי הון בשיעור 20% במקום מס של 25% כפי שקיים היום.

• מתאריך 01/01/2003 ועד לתאריך 31/12/2005 חל מס רווחי הון בשיעור של 15% על הרווח הריאלי.
• מתאריך 01/01/2006 ועד לתאריך 01/01/2012 חל מס רווחי בשיעור של 20% על הרווח הריאלי.
• משנת 2012 חל מס רווחי הון בשיעור של 25% על הרווח הראלי

>>>עוד על מס רווחי הון בחיסכון הפנסיוני בישראל

מתי צריך למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות במקרה של מוות?

בניגוד לקופת גמל, במקרה של מוות של חוסך בקרן ההשתלמות הרווחים על התקרה המוטבת יהיו פטורים ממס רווחי הון לתמיד.

כלומר, אותם כספים שהמנוח היה יכל למשוך בפטור ממס בעצמו יהיו פטורים ממס לחלוטין בכל שלב וזאת בניגוד לכספים שהופקדו לקופת גמל שיהיו פטורים ממס רק למשך תקופה של 3 חודשים ממועד הפטירה ולאחר מכן הרווחים החדשים יהיו חייבים במס בשיעור של 25% על הרווח הריאלי.

מיסוי רווחי הון לאחר פטירה

הכספים בקרן ההשתלמות ישארו פטורים ממס, האם כדאי להשאיר אותם שם?

אמנם הכספים בקרן ההשתלמות ישארו על שם המנוח ויהיו פטורים ממס, אך חשוב שתכירו כי חברות הביטוח ובתי ההשקעות נדרשות להעביר מידע לאפטרופוס הראשי אודות כספים של עמיתים שנפטרו.

במרץ 2022 קיבלו חברות הביטוח ובתי ההשקעות הארכה של שנתיים עד לכניסת ההנחיות הללו לתוקף.

"…בין היתר, נקבע בחוזר איתור עמיתים ומוטבים כי בחלוף תשע שנים מיום תחילתו, יחלו גופים מוסדיים להעביר מידע לאפוטרופוס הכללי בדבר קיומם של כספים של עמיתים שהקשר עמם נותק ושל עמיתים שנפטרו. בהתאם לכך, בעקבות העברת המידע האמור יהיה רשאי האפוטרופוס הכללי בהתאם לסמכותו שבדין לדרוש מהגופים המוסדיים את העברת הכספים לניהולו תוך הוצאת צו לניהול הכספים כנכסים עזובים."

על ההבדלים בין קופת גמל לקרן השתלמות במקרה של מוות

המס על הרווחים הוא לא ההבדל היחידי בין קרן ההשתלמות לקופת הגמל במקרה של מוות. בעוד שאת קופת הגמל המוטבים יכולים להעביר על השם שלהם ובצורה הזאת להמשיך "לנהל" את הכספים בקופה, לבחור מסלול השקעה, לשנות את הגוף המנהל ואפילו להתמקח על דמי הניהול.

מוטב שקיבל בירושה כספים שנצברו בקרן ההשתלמות, אמנם נהנה מהפטור ממס, אך הוא אינו יכל להעביר את קרן ההשתלמות על שמו או אפילו לשנות את מסלול ההשקעה בקרן והדוחות הרבעונים ימשיכו להישלח לכתובתו של המנוח.

>>>קיבלתם קופת גמל בירושה? מה ניתן לעשות עם הכסף