תקרות מס 2021 : מאחורי המספרים

מה עומד מאחורי עדכון תקרות המס לשנת 2021 והשכר הממוצע במשק וכיצד השינוי משפיע על החיסכון הפנסיוני.

בימים האחרונים פרסמו רשות המיסים וביטוח לאומי את תקרות המס לשנת 2021. כצפוי התקרות הושפעו משני גורמים מרכזיים, הקפאת עדכון השכר הממוצע במשק וירידת המדד.

• לצפיה בתקרות מס וסכומים מרכזים בחיסכון הפנסיוני
• להורדת לוח הניכויים השנתי מאתר רשות המיסים

הקפאת השכר הממוצע במשק לשנת 2021

בשל הפגיעה במשק שנגמרה מנגיף הקורונה הוקפא השכר הממוצע במשק אותו מפרסם ביטוח לאומי. השכר הממוצע במשק משפיע על חישוב תקרות שונות בתחום החיסכון הפנסיוני ועל חישוב מבחני הכנסה לקבלת הבטחת הכנסה.

המוסד לביטוח לאומי מפרסם מידי שנה בחודש ינואר עדכון לשכר הממוצע כהגדרתו בחוק. החוק מגדיר את
אופן חישוב "השכר הממוצע" שמשמש כבסיס לחישובים ולעדכונים שונים. בתחום החיסכון הפנסיוני משמש השכר הממוצע במשק לחישוב תקרת ההפקדה לקרן הפנסיה, הפקדה לפנסיית חובה לעצמאים, וחישוב סכומים שיחשבו לקצבה מוכרת מהפקדות העובד והמעסיק.

כתוצאה מהטלת הסגרים ומצמצום פעילות המשק בשל נגיף הקורונה פוטרו והוצאו לחופשה ללא תשלום
מאות אלפי עובדים, רובם בעלי שכר נמוך יחסית. עקב כך בשנת 2020 עלה השכר הממוצע במשק, שכן
בחישוב השכר הממוצע לא נכללו מאות אלפי עובדים בעלי שכר נמוך יחסית שלא עבדו באותה תקופה. במידה והשכר הממוצע במשק היה מתעדכן בשנת 2021 שיעור העדכון היה גבוה משמעותית מהממוצע בשנים האחרונות.

השפעת המדד על תקרות המס לשנת 2021

בעוד שהקפאת השכר הממוצע במשק קיבעה חלק מהתקרות בחיסכון הפנסיוני, תקרות אחרות שצמודות למדד (ולא לשכר הממוצע במשק) ירדו ביחס לשנה קודמת. בין התקרות שירדו: התקרה המוטבת לקרן השתלמות לעצמאים, תקרת הפטור לפיצויים, תקרת הפקדה לקופת גמל להשקעה, יתרת ההון הפטורה וכמובן התקרות לצורך חישוב הטבות המס לשכירים ועצמאים.

>>>צפיה בכלל התקרות המס בתחום החיסכון הפנסיוני

תקרת הקצבה המזכה

תקרת הקצבה המזכה משפיעה על הפטור על קצבאות השאירים מקרן הפנסיה ועל הפטור על קצבת הזקנה.

הירידה בתקרה משפיעה על הפטור שיקבל יחיד על קצבת הזקנה שלו ועל יתרת ההון הפטורה שעומדת לרשות הפורש לצורך היוון כספים. כתוצאה מירידה בקצבה המזכה פחת ההון לצורך היוון בכמעט 5,000 ש"ח.

התקרה המוטבת לקרן השתלמות לעצמאים

התקרה המוטבת לקרן השתלמות היא ההפקדה אותה ניתן למשוך בפטור ממס רווח הון. בשנת 2021 ירדה התקרה מ- 18,600 ל- 18,480 ש"ח. חוסכים שיפקידו את הסכום אותו הפקידו בשנת 2020 יגלו שחלק מהסכום יהיה חייב במס במועד המשיכה.

>>>עוד על הטבות המס לעצמאים בחיסכון הפנסיוני

תקרת הפקדה לקופת גמל להשקעה

בעוד שבתקשורת מדברים על הגדלת תקרת ההפקדה לקופת הגמל להשקעה ל- 130 אלף ש"ח או 250 אלף ש"ח בפועל בשל ירידת המדד ירדה תקרת ההפקדה מ- 71,337 ש"ח ל- 70,913 ש"ח. חוסכים שמיהרו להפקיד לקופת הגמל להשקעה 71 אלף ש"ח בתחילת השנה יגלו שהקופות לא יכולות לקלוט את כל הכספים ואלו יחזרו חזרה אל החוסכים.

התקרה לצורך פטור על כספי פיצויים

עובד המסיים את עבודתו זכאי לפטור על כספי הפיצויים, גובה הפטור משכורת עבור כל שנת עבודה ולא מעבר לתקרה. התקרה לאחר העדכון בשנת 2021 היא 12,340 ש"ח וזאת לעומת 12,420 ש"ח בשנת 2020. הירידה בתקרה לפיצויים משפיעה על הסכום הכולל אותו יכל למשוך העובד.

לדוגמה

עובד שעבד 10 שנים וסיים את עבודתו בשנת 2021 יוכל למשוך 900 ש"ח פחות בפטור ממס לעומת עובד שסיים את עבודתו בשנת 2020.

בשורה התחתונה

עדכון התקרות מוכיח פעם נוספת שלא ניתן לסמוך על תקרות המס שימשיכו לעלות משנה לשנה וכחלק מהתכנון הפנסיוני יש לקחת בחשבון את האפשרות שהתקרות ירדו או יוקפאו.

מחשבונים לחישוב הטבות מס