האם קצבת השאירים חייבת במס?

במקרה מוות של חוסך (או פנסיונר) בקרן הפנסיה תשולם קצבה חודשית לשאיריו. השאירים בהתאם לתקנון קרן הפנסיה עשויים להיות בן זוג, ידוע בציבור, ילדים עד לגיל 21, בן עם מוגבלות ואף הורה. בניגוד לתשלומי ביטוח חיים הפטורים ממס הכנסה קצבת השאירים היא הכנסה החייבת במס.

בדומה לקצבת הזקנה גם על קצבת השאירים קיים פטור ממס, הפטור הוא בגובה תקרת הקצבה המזכה, בשנת 2023 מדובר בפטור בגובה 9,120 ₪ והוא ניתן לכל שאיר בנפרד.

לצורך הדוגמה, חוסך בקרן פנסיה מקיפה מבוטח על שכר של 20,000 ₪ במקרה מוות אשתו תקבל קצבת שאירים בסך 12,000 ₪, 60% מהשכר המבוטח בקרן, וילדיו יקבלו קצבת שאירים של 8,000 ₪. קצבת השאירים של הילדים נמוכה מתקרת הקצבה המזכה ותהייה פטורה ממס. הקצבה שתקבל בת הזוג גבוהה מתקרת הקצבה המזכה וחלקה יצטרף להכנסה החייבת של האלמנה .

קצבה כוללת 12,000 ₪

קצבת שאירים פטורה ממס 9,120 ₪

קצבת שאירים חייבת במס 2,880 ₪

שימו לב כי חלק מקרנות הפנסיה הציעו בעבר מסלול המבטיח קצבת שאירים לבן הזוג בשיעור של 85% מהשכר המבוטח בקרן. במקרה זה החלק מקצבת השאירים החייב במס יהיה גבוה יותר.

קצבת שאירים כוללת לבן הזוג : 17,000 ₪

קצבת שאירים פטורה ממס 9,120 ₪ קצבת שאירים חייבת במס 7,880 ₪

>>>קריאה נוספת: האם מוצרי החיסכון הפנסיוני חייבים במס במקרה של מוות?