פרישה מדומה? לפעמים כדאי לדחות את הפרישה

הפטור על פנסיית הזקנה מותנה בפיצויים פטורים שנמשכו לאורך תקופת העבודה. לפעמים דחיית מועד הפרישה תגדיל את הפטור על הפנסיה.

חיים הוא שכיר בעל שליטה. לא מזמן הוא חגג 68 והתחיל לשמוע מהסביבה הקרובה אליו שהגיע הזמן שיתחיל למשוך פנסיה. למעשה מהרגע שחיים עבר את גיל 67 הוא יכל להתחיל לקבל קצבה פטורה ממס ולהתחיל לנצל את החיסכון הפנסיוני שצבר לאורך השנים.

למהלך של קבלת קצבה לפני הפרישה מעבודה, קוראים פרישה מדומה, קבלת קצבה מהחיסכון הפנסיוני לפני הפרישה הסופית מעבודה. היתרון של פרישה מעבודה הוא שלאורך זמן הקצבאות הפטורות ממס שמתקבלות גבוהות יותר מהגידול הצפוי בקצבה שתקבלו בעתיד. בתקופת הפרישה המדומה חיים יכל לחסוך את הקצבאות או אפילו להגדיל את ההכנסה הפנויה שלו.

אך כמו שנראה בעוד רגע, במקרה של חיים. עדיף לו לדחות את מועד קבלת הקצבה.

למה הקצבה של חיים יכולה להיות פטורה ממס?

החל מגיל 67 לגברים וגיל 63 לנשים (כפוף לשנת הלידה) אפשר לקבל פטור ממס על הפנסיה. הפטור ממס בהתאם לסעיף 9א לפקודת מס הכנסה, ידוע גם בשם קיבוע זכויות, מאפשר לקבל פנסיה פטורה ממס עד 57% מתקרת הקצבה המזכה – בשנת 2025 גובה הפטור המירבי הוא 5,375 ש"ח בחודש.

לצורך הדוגמה,

אם הפנסיה היא 10,000 ש"ח אז 5,375 ש"ח יהיו פטורים ממס והיתרה תצטרף להכנסה החייבת במס. אם הפנסיה נמוכה מ – 5,375 ש"ח אז כל הקצבה תהייה פטורה ממס ללא קשר להכנסות אחרות מעבודה או מעסק.

הפטור ממס על הקצבה מורכב משני חלקים, פטור קבוע שניתן לכל פורש ופורשת, בשנת 2025 עומד הפטור הקבוע (מוכר בשם הפטור הנוסף) על 22% מתקרת הקצבה המזכה ופטור מותנה, הפטור המותנה המירבי עומד על 35% והוא מותנה במשיכה של פיצויים פטורים שנמשכו לאורך 32 שנות העבודה שקדמו לפרישה.

פיצויים פטורים שנמשכו לאורך התקופה יקטינו את הפטור המותנה.

>>>עוד על הפטור המותנה ואופן חישוב הפטור על הקצבה המזכה

מה יהיה גובה הפטור שחיים יקבל?

חיים הוא שכיר בעל שליטה, הוא פתח את החברה שלו בשנת 2012 לפני כן הוא היה "שכיר רגיל" בסיום עבודתו בשנת 2011 הוא קיבל פיצויים פטורים בגובה של 400 אלף ש"ח.

במידה שיתחיל לקבל קצבה היום בשנת 2025 הפטור ממס שיעמוד לרשותו כבר לא יהיה 57% אלא יהיה רק 34%

מכיוון שחיים קיבל בעבר פיצויים פטורים הוא פגע בחלק גדול מהפטור על הקצבה שעמד לרשותו. במקום לקבל פטור בגובה 5,375 ש"ח ההכנסה הפטורה שלו תעמוד על 3,252 ש"ח. אבדן של 2,000 ש"ח הכנסה פטורה לאורך כל תקופת הפרישה.

למה לחיים כדאי לדחות את מועד קבלת הקצבה?

חיים קיבל את הפיצויים הפטורים שלו בשנת 2011. שנה לפני שנכנס לתוקף תיקון 190. אותו תיקון שמעניק את הפטור על הקצבה. לפני שנת 2012 היה כלל אחר. לפי אותו כלל אם חלפו יותר מ – 15 שנה עד קבלת הקצבה, הפיצויים הפטורים שנמשכו לא יפגעו בפטור על הקצבה. כעת באפשרותו לפעול בשתי דרכים:

1. לקבל את הקצבה כבר היום ולפגוע בגובה הפטור על הקצבה
2. לדחות את הפרישה בשנה ולמחוק את המענק שקיבל בשנת 2011 כך שלא ישפיע על הפטור על הקצבה.

מענקים שאינם פוגעים בפטור על הקצבה : מענקים פטורים ממס שקיבלתם לפני 1.1.2012 ולפחות 15 שנים מיום תחילת הקצבה המזכה.

חיים לא זקוק כעת לקצבה (הוא שכיר בעל שליטה) ויש לו את האפשרות הכלכלית לדחות את הפרישה בשנה. בנוסף, מלבד היכולת הכלכלית לממן את השנה הקרובה, הקצבה שהוא יקבל בעתיד צפויה להיות חייבת במס. כך שכדאי לו לדחות את מועד קבלת הקצבה, והוא יהיה זכאי בעתיד לפטור המירבי בגובה 57% ולא לפטור החלקי בגובה 34%.

בשורה התחתונה

מה שטוב לפורש אחד לא בהכרח טוב לפורש אחר. השימוש בפרישה מדומה צריך להיבחן באופן פרטני בהתאם לצרכים הכלכלים, מצב בריאותי והיבטי המיסוי של כל פורש ופורשת.

>>>קריאה נוספת: את יכולה לפרוש מוקדם יותר ממה שתכננת