דליה חתמה על טופס 161ח בלי לדעת וזה עלה לה כ-300 אלף ש"ח במשיכה פטורה ממס

דליה פרשה מהבנק שבו עבדה בשנת 2024, ובקיץ 2025 התחילה לקבל פנסיית זקנה מקרן הפנסיה שלה. כשהגיעה אלינו לביצוע קיבוע זכויות והיוון כספים, גילינו שכבר לפני כשנה היא חתמה על טופס 161ח שהגיע אליה מקרן הפנסיה, ובלי לדעת, ויתרה על האפשרות למשוך כ- 300 אלף ש"ח בפטור ממס.

כל שבוע אני נפגש עם פורשים טריים שמגיעים אליי לביצוע קיבוע זכויות. אחד הדברים הראשונים שאני בודק מלבד טפסי 161 ממקומות העבודה הוא גם טופס הקצבה. במקרה של דליה, בדיקה כזאת חשפה טעות שכבר לא ניתן לתקן.

דליה עבדה שנים ארוכות בבנק גדול ופרשה בשנת 2024. אנחנו ליווינו אותה בסיום העבודה במילוי טופס 161, בטיפול בכספי הפיצויים ומענקי הפרישה. את בקשת הקצבה מקרן הפנסיה הותיקה היא הגישה בעצמה לעמיתים בשנת 2025 וכעת שנה אחרי היא חזרה אלינו כדי לבצע קיבוע זכויות. בתלוש הקצבה שהציגה בפנינו, מקרן מקפת, הופיע פרט מאוד מטריד. אחוז הפטור.

תחת אחוז הפטור במקרה של דליה, הופיע המספר 22.5%, המשמעות הוא שבוצע קיבוע זכויות ובמקרה של דליה. הוא בוצע באמצעות חתימה טופס בשם 161ח.

טופס 161ח הוא טופס שקרן הפנסיה שולחת בסמוך לקבלת הקצבה. דליה, כמו הרבה פורשים אחרים, מילאה את הטופס מבלי להבין שהטופס הוא בעל השלכות שלא ניתן לבטל.

מה זה קיבוע זכויות?

קיבוע זכויות היא ההחלטה איך לנצל את הפטור ממס שמגיע לכל פורש ופורשת בהגיעם לגיל פרישה, ההחלטה מתבצעת באמצעות טופס 161ד. הפטור הזה, המכונה יתרת ההון הפטורה, עומד בשנת 2026 על 976,005 ש"ח.

את הסכום ניתן לנצל כפטור חודשי על קצבת הזקנה, כמשיכה חד פעמית מהחיסכון הפנסיוני, או בשילוב בין השניים. חשוב להבין שהסכומים חליפיים, ככל שבוחרים בפטור חודשי גבוה יותר על הקצבה, כך נשאר פחות פטור לצורך משיכה חד פעמית, ולהיפך.

ההחלטה כיצד לנצל את יתרת ההון הפטורה היא חד פעמית ולכן גם היא נקראת קיבוע זכויות.

הפטור על הקצבה המזכה, שעליו מבוסס תהליך קיבוע הזכויות, בנוי משני חלקים – פטור מותנה ופטור נוסף. הפטור המותנה עומד על 35% מתקרת הקצבה המזכה, אך כדי ליהנות ממנו במלואו יש לעמוד בתנאי אחד.

לא למשוך מענקי פיצויים פטורים ממס לאורך 32 שנות העבודה שקדמו לפרישה (מה שמכונה נוסחת השילוב). מי שכן משך פיצויים פטורים בעבר, יראה את הפטור המותנה שלו מצטמצם בהתאםעל כל שקל פיצויים פטורים יתרת ההון הפטורה פוחתת ב- 1.35.

הפטור הנוסף, לעומת זאת, אינו תלוי במשיכת פיצויים כל, הוא ניתן לכל פורש ופורשת באופן אחיד, ומתעדכן בהדרגה משנה לשנה. נכון לשנת 2026 הפטור הנוסף עומד על 22.5% מתקרת הקצבה המזכה (כ-2,121 ש"ח), והוא צפוי להמשיך ולגדול עד לשנת 2028.

שני החלקים יחד יוצרים את אחוז הפטור המירבי, 57.5% בשנת 2026, שממנו נגזרת יתרת ההון הפטורה.

במקרה של דליה, היא כבר ניצלה את הפטור המותנה כאשר קיבלה פיצויים פטורים בסיום העבודה שלה. כעת, בחתימה על טופס 161ח היא קבעה מראש שהיא מנצלת את כל הפטור הנוסף שהוא חלק מיתרת ההון הפטורה שלה כפטור חודשי בלבד, ולכן היא כבר לא יכולה להשתמש בו כדי למשוך את 300 אלף השקלים שרצתה בפטור ממס.

בהנחה שהפנסיה של דליה היא 12 אלף ש"ח בחודש, הפטור הנוסף חוסך לה בכל חודש כ – 400 ש"ח בתשלומי מס אבל לחלופין היא יכלה להוון באמצעותו עד 381,915 ש"ח בפטור ממס.

>>>למחשבון קיבוע זכויות

מה זה בעצם טופס 161ח

טופס 161ח נועד להקל על פורשים בקבלת הפטור הנוסף על קצבת הזקנה, הטבת מס שמגיעה לכל פורש ופורשת שהגיעו לגיל הזכאות. יתרון הטופס הוא בפשטות: חתימה אחת מול קרן הפנסיה, בלי צורך לגשת לפקיד השומה ובלי להציג טפסי 161 ממעסיקים קודמים.

אבל במסגרת הטופס הפורש מצהיר שני דברים:

• שהוא לא משך בעבר סכומים בדרך של היוון קצבה בפטור ממס.
• שהוא לא מתכוון למשוך בעתיד סכומים בדרך של היוון קצבה בפטור ממס.

במילים פשוטות, מי שחותם על טופס 161ח מוותר על האפשרות להשתמש בפטור הנוסף לצורך משיכת כסף חד פעמית, היום או בעתיד, גם כשהפטור ימשיך לגדול בשנים הקרובות. וחשוב לזכור, לאחר 90 יום מהגשת הטופס לא ניתן לחזור בו.

למה זו טעות יקרה כל כך במקרה של דליה

את הפטור הנוסף אפשר לנצל בשתי דרכים:

1. כפטור חודשי שוטף על קצבת הזקנה (זו הדרך שמאפשר טופס 161ח).
2. כהיוון קצבה, משיכת סכום חד פעמי מהחיסכון הפנסיוני בפטור ממס.

לדליה, מעבר לקצבה החודשית מקרן מקפת, יש כספים נוספים בחיסכון הפנסיוני שהיא רצתה למשוך כסכום חד פעמי , כ- 300,000 ש"ח. אילו הייתה ממתינה ומבצעת קיבוע זכויות מלא באמצעות טופס 161ד, היא הייתה יכולה לבחור להפנות את הפטור הנוסף שלה בדיוק לכיוון הזה ולמשוך את הסכום בפטור מלא ממס.

אלא שברגע שחתמה על טופס 161ח, היא כבר "נעלה" את הפטור הנוסף כפטור חודשי בלבד. התוצאה. אם דליה תרצה כעת למשוך את אותם 300 אלף ש"ח, היא תשלם עליהם מס שולי, בהתאם למדרגת המס האישית שלה, ולא פטור ממס כפי שיכלה לקבל.

מה אפשר לעשות עכשיו

מכיוון שחלפו יותר מ-90 יום ממועד החתימה, ומכיוון שחלפה שנת המס, לא ניתן לבטל את ההצהרה שדליה חתמה עליה בטופס 161ח. יחד עם זאת, יש עוד מקום לבדוק ולתכנן:

• לבחון האם יש יתרת הון פנויה שניתן לנצל להיוון במסגרת טופס 161ד
• לבדוק את התזמון של משיכת אותם 300 אלף ש"ח. האם כדאי למשוך עכשיו, בהתחשב במדרגת המס הנוכחית שלה, או לפרוס את המשיכה לאורך מספר שנים כדי להקטין את נטל המס.

בשורה התחתונה

טופס 161ח הוא טופס פשוט, קצר, ולכן קל לחתום עליו בלי לחשוב פעמיים, בדיוק בגלל זה הוא מסוכן. לא כל טופס שמצורף אוטומטית לתביעת הקצבה הוא שגרתי, וכדאי לבדוק כל מסמך שמגיע מקרן הפנסיה לפני שחותמים עליו, גם אם הוא נראה טכני וקצר.

האם כדאי לי למלא טופס 161ח?

1. הקצבה שלך נמוכה ולא צפויה לעלות מעבר לקצבה המזערית, בשנת 2026 5,306 ש"ח, טופס 161ח יכול להתאים.
2. קצבה גבוהה, או שיש כספים נוספים בחיסכון הפנסיוני שרוצים למשוך בעתיד כסכום חד פעמי. אסור לחתום על טופס 161ח, ולבצע תהליך קיבוע זכויות מלא באמצעות טופס 161ד.

הסיפור של דליה הוא דוגמה טובה לכך שקיבוע זכויות הוא לא שלב טכני שאפשר לדלג עליו או להשאיר ליד המקרה. בין השירותים שאנחנו מציעים לגולשי האתר נמצא גם טיפול מלא בקיבוע זכויות ומילוי טופס 161ד מול רשות המיסים.

כדי לוודא שאתם מנצלים את הפטור המגיע לכם בדרך הכי מיטבית עבורכם, לפני שחותמים על טופס שאי אפשר לחזור ממנו. לפרטים נוספים והגשת בקשה לטיפול בקיבוע זכויות.