העברת כספים לקופת גמל, מה יקרה במקרה של מוות?

חוסכים שמעבירים את כספי החיסכון הפנסיוני לקופת הגמל חשוב שידעו שאמנם במקרה של מוות הכספים ישולמו כסכום חד פעמי אך הם עשויים להיות חייבים במס.

בשנים האחרונות יותר ויותר חוסכים בוחרים להעביר כספים מקרן הפנסיה אל קופת הגמל. חלקם עושים זאת כדי ליהנות משני העולמות להבטיח למשפחתם במקרה של מוות גם קצבה חודשית מקרן הפנסיה וגם סכום חד פעמי מקופת הגמל וחלקם עושים זאת כדי להשקיע בקופת גמל בניהול אישי (IRA).

במקרה של מוות משלמת קרן הפנסיה קצבה חודשית לשאירים, הקצבה מחושבת על בסיס גובה הכיסוי הביטוחי בקרן ולא פחות מהצבירה. קצבת שאירים עד לגובה של 8,510 ש"ח (תקרת הקצבה המזכה) תהייה פטורה ממס בידי כל שאיר.

במאמר זה נפרט את צורת התשלום מקופת הגמל במקרה של מוות, הזכאים ואת המיסוי שיחול על כל אחד מהם.

תשלומים מקופת גמל במקרה של מוות

הכספים בקופת הגמל מתחלקים לשלושה חלקים, כספי תגמולים המורכבים מתגמולי העובד ותגמולי המעסיק, כספי הפיצויים של מעסיק נוכחי ומעסיקים קודמים ברצף פיצויים וכספי פיצויים של מעסיקים ברצף קצבה.

תשלום כספי התגמולים מקופת הגמל

כספי התגמולים הם הכספים שהופקדו על ידי העובד והמעסיק לאורך תקופת החיסכון, במקרה של המוות הכספים יעברו כסכום חד פעמי לידי המוטבים. הסכומים יהיו פטורים ממס לרבות מס רווחי הון. שלושה חודשים ממועד הפטירה הרווחים החדשים יהיו חייבים במס רווחי הון בשיעור של 25%.

באפשרות המוטבים להעביר את הכספים בקופת הגמל לחשבון חדש על שמם, בגיל 60 המוטבים יוכלו להפוך את הכספים לקצבת זקנה פטורה ממס, קצבה מוכרת.

>>>קריאה נוספת : קיבלתם קופת גמל בירושה? מה לעשות עם הכספים

תשלום כספי פיצויים של מעסיק אחרון וכספים ברצף פיצויים

אחת הסיבות שחוסכים בוחרים להעביר את הכספים מקרן הפנסיה לקופת הגמל או לפצל את ההפקדות היא לייצר מצב שלצד קצבת השאירים מקרן הפנסיה יקבלו השאירים את כספי הפיצויים כסכום חד פעמי. חשוב לדעת כי במקרים רבים כספי פיצויים של מעסיקים קודמים עשויים להיות חייבים במס.

בסיום עבודה כספי הפיצויים פטורים ממס בעבור משכורת עבור כל שנת עבודה ולא יותר מהתקרה של 12,420 ש"ח. במקרה מוות של עובד, כספי הפיצויים יהיו זכאים לתקרה כפולה ולא יותר מ- 24,840 ש"ח. הפיצויים ישולמו כסכום חד פעמי לשאירים, כאשר במידה וישנם כספי פיצויים העולים על התקרה הם יצטרפו להכנסה החייבת של כל אחד מהשאירים והמס השולי שחל עליהם לא יעלה על 40%.

כלומר במידה ואחד השאירים הוא ילד ואין לו הכנסה חייבת, גם יתר הפיצויים עשויים להיות פטורים ממס או חייבים במס שולי נמוך יותר.

ישנם עובדים שמפצלים את ההפקדה של כספי הפיצויים בין קרן הפנסיה לקופת הגמל.

לדוגמה עובד שמפקיד לקרן הפנסיה כספי פיצויים בשיעור של 6.00% ומפקיד לקופת הגמל בשיעור של 2.33%.

במקרה של מוות כספי הפיצויים בקרן הפנסיה יהיו חלק מקצבת השאירים ויחול עליהם הפטור על קצבה מזכה ואילו על כספי הפיצויים בקופת הגמל יחול הפטור על כספי הפיצויים.

חשוב לזכור כי הפטור הנל מתייחס לכספי הפיצויים של המעסיק הנוכחי וכספי פיצויים שנמצאים ברצף פיצויים. על כספי פיצויים של מעסיקים קודמים שלא בוצעה עליהם התחשבנות או כספי פיצויים ברצף קצבה יחולו התנאים הבאים.

עובדים שיש להם ידועה בציבור חשוב שידעו כי גם בהעברת הכספים לקופת הגמל, כספי הפיצויים ממעסיק אחרון ישולמו לה ולא למוטבים אחרים.

תשלום כספי פיצויים של מעסיקים קודמים או כספי פיצויים ברצף קצבה

משנת 2017 חל רצף קצבה באופן אוטומטי על כספי פיצויים שהושארו בקרן הפנסיה מתוך מטרה להבטיח לפורש קצבה גבוהה יותר בפרישה. במקרה של מוות של חוסך בקרן הפנסיה, הקרן תשלם קצבת שאירים המבוססת על גובה הכיסוי הביטוחי של החוסך ותתעלם מממעמד כספי הפיצויים שנשארו בקרן (פטורים ממס או חייבים במס). בהעברת הכספים לקופת הגמל או בהפקדה שוטפת של כספי הפיצויים לקופת הגמל ישולמו כספי הפיצויים במקרה של מוות כסכום חד פעמי.

פיצויים ממעסיקים קודמים או פיצויים שנשארו ברצף קצבה ישולמו למוטבים (ולא לשאירים).

כספי הפיצויים ישולמו בהתאם למס שחל על המנוח במועד הפטירה ובהתאם למעמד הפיצויים שהושארו בקרן. כלומר ככל והעובד ניצל את הפטור על כספי הפיצויים ששולמו על ידי המעסיק והשאיר בקרן כספי פיצויים חייבים, פיצויים אלו ישארו חייבים במס גם בידי המוטבים.

המס על כספי הפיצויים עשוי להגיע ל- 47% במס והוא מצטרף להכנסתו החייבת של המנוח במועד הפטירה.

לדוג'

עובד שהרוויח 20,000 ש"ח במשך 15 השאיר בקופת הגמל פיצויים ממעסיקים קודמים בגובה 400,000 ש"ח. גם במידה והעובד לא משך כספים פטורים, עומד לרשותו פטור ממס בגובה 15 שנים כפול 12,420 ש"ח = 186,300 ש"ח

יתרת הפיצויים, בגובה 213,700 ש"ח יצטרפו להכנסתו החייבת באותה שנה. הכספים בניכוי מס ישולמו לשאירים.

בשורה התחתונה

חוסכים שמעבירים כספים לקופת הגמל במטרה לייצר העברה בין דורית חשוב שידעו מי הם הזכאים שיקבלו את הכספים, ידעו להבחין בין הכספים המיועדים למוטבים לבין הכספים המיועדים לשאירים.

בנוסף, יש לזכור כי אמנם הכספים ישולמו כסכום חד פעמי אך במקרה של עובדים עם שכר גבוה כספי פיצויים, בעיקר פיצויים ממעסיקים קודמים, עשויים להיות חייבים במס בידי המוטבים.

>>>קריאה נוספת : האם החיסכון הפנסיוני חייב במס רווחי הון?