פנסיה לעצמאים

עיוות המס של העצמאים בחיסכון הפנסיוני

הפקדה לחיסכון הפנסיוני מקנה לעצמאים ושכירים הטבות מס. אך בשנים האחרונות ישנו עיוות מס ההולך וגדל שגורם לעצמאים להפקיד חלק גדול יותר מהכנסתם לחיסכון הפנסיוני מבלי לקבל עליו הטבות מס.

עצמאים נדרשים להפקיד לחיסכון הפנסיוני אלפי שקלים בשנה מבלי לקבל עליהם הטבת מס. הצגתי כבר בעבר את העיוות בפני נציבות מס הכנסה, אך מאז ועד היום, לא ניתן פתרון לבעיה, שרק החריפה.

מהן הטבות המס לעצמאים בחיסכון הפנסיוני

עצמאי זכאי לשני "רבדים" של הטבות מס, בגין הפקדת כספים לחיסכון פנסיוני.

רובד ראשון – כולל קבלת הטבות מס בגין הפקדה של 16% (11% לניכוי ו- 5% לזיכוי) מתוך התקרה המזכה (8,900 ₪ לחודש, נכון לשנת המס 2022). ככל שהעצמאי אינו מבקש ניכוי בגין רכישת ביטוח למקרה של אובדן כושר עבודה, תגדל מסגרת הטבות המס ל- 16.5% (11% לניכוי ו- 5.5% לזיכוי).

ועכשיו קצת יותר בעברית:

במידה ולעצמאי הכנסה שנתית חייבת במס של לפחות 106,800 ₪ (8,900 ₪ בממוצע לחודש), הוא יכול להפקיד לחיסכון פנסיוני 17,088 ₪ (16%), מתוכם יקבל ניכוי (הפחתת הכנסתו החייבת במס) בגין 11,748 ₪ (11%) וזיכוי (החזר מס) בשיעור של 35% בגין 5,340 ₪ (5%).

במידה ואותו עצמאי אינו מבקש ניכוי בגין רכישת ביטוח מפני אובדן כושר עבודה, יגדל הסכום בגינו הוא רשאי לקבל זיכוי ל- 5,874 ₪ (5.5%), ובסה"כ יוכל להפקיד לחיסכון פנסיוני 17,622 ₪ (16.5%), ולקבל בגינם הטבות מס משמעויות.

>>>לחישוב הטבות המס לעצמאים באמצעות מחשבון פנסיה לעצמאים

הרובד שני של הטבות המס – זהה לרובד הראשון.

לכאורה – עצמאי שיש לו הכנסה שנתית חייבת במס של לפחות 213,600 ₪ (8,900 ₪ בממוצע לחודש כפול שתיים), יכול להפקיד לחיסכון פנסיוני 34,176 ₪ (16%) או 35,244 ₪ (16.5%), במידה ואינו מבקש ניכוי בגין רכישת ביטוח מפני אובדן כושר עבודה.

ומדוע אני רושם "לכאורה" ? כאן בדיוק נמצא העיוות.

>>>עוד על הטבות המס לעצמאים בקרן הפנסיה ובקרן ההשתלמות

העיוות בהטבות המס לעצמאים בחיסכון הפנסיוני

בכדי שעצמאי יהיה רשאי לנצל את הטבות המס בגין הרובד השני, הוא נדרש לעמוד בהגדרת "עמית מוטב". ובכדי לעמוד בהגדרת עמית מוטב, הוא נדרש, קודם כל, להפקיד לחיסכון פנסיוני 16% מהשכר הממוצע במשק (לחישוב קצבאות הביטוח הלאומי). השכר הממוצע במשק עומד בשנת 2022 על 10,551 ₪ לחודש.

מכאן, בכדי שאותו עצמאי יהיה מוגדר "עמית מוטב", הוא נדרש להפקיד לחיסכון פנסיוני 20,258 ₪ לשנה (16% * 10,551 ₪ * 12). אם תעלו כמה שורות מעלה, תראו שבגין הרובד הראשון, זכאי אותו עצמאי להטבות מס רק בגין הפקדה של 17,088 ₪ (או 17,622 ₪).

כלומר – בכדי לקבל הטבות מס בגין הרובד השני, נדרש אותו עצמאי להפקיד 3,170 ₪ (או 2,636 ₪, אם היה זכאי להטבות מס בגין 16.5%, ולא 16%, כאמור) – מבלי שהוא יקבל בגינם הטבות מס כלשהן. וחשוב לחדד – הפקדה נוספת זו לא תקנה לו הטבות מס בגין הרובד השני.

עצמאי שלא יחשב כעמית מוטב לא יוכל לנצל את מלא הטבות המס המגיעות לו כעצמאי

אז קודם כל – רצוי שתכירו את הבעיה.

אם עצמאי, שיש לו הכנסה שנתית חייבת במס של לפחות 213,600 ₪, יפקיד לחיסכון פנסיוני 34,176 ₪ (16%) או 35,244 ₪ (16.5%), מתוך כוונה (נכונה ומוצדקת) לנצל את מלוא הטבות המס – הוא לא יממש את כוונתו. בכדי לממש את מלוא הטבות המס, עליו להפקיד 37,346 ₪ (או 37,880 ₪, במסלול של 16.5%).

שימו לב כי חלק גדול מהמחשבונים הקיימים ברשת לא לוקחים בחשבון את ההפקדה הנדרשת ומציגים בפניכם סכום נמוך יותר שלא יזכה אתכם במלא הטבות המס ולכן ראוי שמי שרוצה לנצל את מלא הטבות המס יבצע את החישוב בצורה נכונה.

דבר שני – הבעיה הולכת ומחריפה עם השנים באופן דרמטי. מדוע ?

היות והתקרה המזכה (8,900 ₪ לחודש, נכון לשנת המס 2022), בגינה ניתנות הטבות המס, צמודה למדד, בעוד שהשכר הממוצע במשק לחישוב קצבאות הביטוח הלאומי (10,551 ₪ לחודש, נכון לשנת המס 2022), ממנו נגזרת חובת ההפקדה לצורך קביעתו של עצמאי כ"עמית מוטב", גדלה ריאלית, ויחד עם הגידול בפער, בין השכר הממוצע במשק, לבין התקרה המזכה – גדלה הבעיה.

ובכדי להמחיש לכם את הקצב בו גדלה הבעיה:

  • בשנת 2020 – נדרש עצמאי להפקיד 3,362 ₪, מבלי שיקבל בגינם הטבות מס כלשהן, לצורך ניצול שני הרבדים של הטבות המס (בהתאם לחישוב שהצגתי קודם לכן).
  • בשנת 2019 – עמד הסכום בגינו לא קיבל עצמאי הטבות מס על 2,828 ₪ "בלבד".
  • בשנת 2018 – עמד הסכום על 2,316 ₪.
  • בשנת 2017 – עמד הסכום על 2,060 ₪.
  • בשנת 2016 – עמד הסכום על 1,467 ₪.
  • בשנת 2015 – עמד הסכום על 1,075 ₪.

כלומר – בתוך 5 שנים, גדל הסכום אותו נדרש להפקיד עצמאי, מבלי שהוא מקבל בגינו הטבות מס, בלמעלה מפי 3 (מ- 1,075 ₪ ל- 3,362 ₪).

היות וקולם של העצמאים נשמע בימים אלו יותר מאשר בעבר, כולי תקווה שגם נושא זה יזכה לתשומת לב.

רוצים להגיע עם יותר כסף לפנסיה?
רוצים להפסיק לפחד מהחיסכון הפנסיוני?
אנחנו מזמינים אותך להגיע לפגישת תכנון פנסיוני אישית
למידע נוסף על שירות תכנון פנסיוני אישי https://pensuni.com/?page_id=7283

עיוות המס של העצמאים בחיסכון הפנסיוני by

אלון ספונרו

אלון ספונרו הוא המייסד והבעלים של פרישה מוקדמת

תגובות

  1. זו אכן תקלה מעצבנת, אחת מיני רבות שנוצרו מהיסטוריה של התפלפלויות של חוזרים ותקנות שמס הכנסה מחבב. הפתרון ארוך הטווח הוא שיכתוב מחדש של תקנות קופות הגמל על ידי אנשי מקצוע הרואים ראשית את טובת החוסך מצד אחד בלא לפגוע מהכנסות המדינה ממיסים מצד שני. תנאי יסודי ומחייב להצלחה יהיה שחוסך נורמטיבי יהיה מסוגל להבין את התקנות ולפעול בהתאם להן ללא סיוע של מומחה מיסוי. מדינת ישראל מסוגלת לעמוד באתגר הזה.

  2. שאלה לגבי פנסיה לעצמאי אחרי גיל פרישה.
    האם מההפקדות שלו גם יורדים ביטוחים?
    חלק טוענים שכן וחלק לא.
    האם יכול לבחור?
    במקרה שאינו מעוניין ברכיב ביטוחי, האם עדיף גמל?

  3. בקרנות הפנסיה החדשות לא ניתן לרכוש ביטוח אחרי גיל 67, וככל שמופקדים כספים לקרן, למעט דמי ניהול, אין מנוכים מהם כספים.
    בחירת המוצר הפנסיוני אליו כדאי להפקיד כספים תלויה בפרמטרים רבים, ולא ניתן לתת המלצה גורפת.
    למרות האמור, ובהיעדר מוצר קיים אחר, ברוב המקרים המשך ההפקדות לקרן פנסיה מקיפה חדשה נותן מעלה הולם.

  4. היי נדב,

    אני לא מצליח להבין למה המדרגה החודשית עבור עצמאי היא 8,800 ש״ח (105,600 שנתי) שכן זוהי תקרת הכנסה מזכה לשכיר (תקרת הכנסה מעבודה) ולא עד 12,400 מדרגה חודשית (148,800 שנתי) שכן זוהי תקרת ההכנסה לא מעבודה.
    והכנסתו של עצמאי היא הכנסה מגיעה אישית, מעסק או ממשלח יד ולא מעבודה ממה שאני מבין נכון.

    הסתכלתי על ההגדרות במאמר הבא: https://pensuni.com/?p=827

    ואם המציאות היא כמו שמתואר במאמר אז מה המשמעות של ״תקרת הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה״?

    תודה

  5. תודה נדב,
    נקודה אחת לא מובנת לי ואשמח להסבר:
    מדוע, אחרי הפקדת 34K ש"ח בשנה (מתוך הרצון למצות את הטבות המס לעצמאי כפי שציינת) איני נחשב עמית מוטב? (שכמו שציינת צריך להפקיד מעל ל 20K בשנה) .
    או שהכוונה היא , שרשות המיסים רואה אותי כ"עמית מוטב" לאחר הפקדת ה20K ורק לאחר מכן מחשיבה את הכסף הנוסף כהטבת מס ברובד השני?
    תודה רבה

    1. בוקר טוב יואב,

      זאת כתבה של אלון אבל אנסה לענות,

      אתה מתייחס למספר 34 אלף, אבל ההטבה של עצמאים מתחלקת לשני רבדים בגובה 104,400 (בשנת 2021),
      כדי לעבור בין הרבדים, עליך להחשב כעמית מוטב
      הפער בין ההפקדה לרובד הראשון לבין החלק שיהפוך אותך לעמית מוטב לא יזכה אותך בהטבות מס, הוא רק יאפשר לך להפקיד עבור הרובד השני.

      למה? זה העיוות שעליו אלון מצביע

  6. היי אלון / נדב
    האם החישוב הוא חודשי או שנתי?
    מה אם העצמאי יפריש בחלק מהחודשים, את הסכום שיחשיב אותו כעמית מוטב ובחלק מהחודשים לא
    האם לגבי אותם חודשים שהפריש יחשב כעמית מוטב ובחלק האחר לא?
    או שזה מחושב שנתי?
    תודה על המאמר

  7. שלום נדב !
    שמי יורם ואני משווק פנסיוני . אשתי ז"ל נפטרה ב03.03.2021 בהיותה כבר לאחר פרישה . בתכנון הפרישה שלה במסגרת פורשי בנק נעשה רצף פיצויים בסכום של 606578 ש"ח לתקופה של 43 שנות עבודה בבנק . כמו כן יש ק. השתלמות בשיעור 700574 ש"ח ע"ש. עוד כ – 1518000 ש"ח כספי קופ"ג .
    שאלותיי 1) האם אני צריך לבקש פטור ממס או פריסת מס מפקיד השומה כדי לבקש העברת הכספים ע"ש היורשים ( אני 50 אחוז ו2 בני 50 אחוז. 2) האם כדאי לנו היורשים להפקיד לתיקון 190 לצורך הקלות במס כשהאינפלציה במגמת עלייה כעת את כספי הפיצויים והתגמולים של רעייתי ז"ל .
    הנני לציין שאני בן 68.11 שנים ועדיין עובד המשווק פנסיוני . אין לי קצבה מזערית של 4606 ש"ח . לילדיי יש קצבה מזערית של 4606ש"ח תודה יורם אפל. נייד : 052-506447

  8. הפקודה אומרת אחרת.
    לפי סעיף 47(ב1)(2) לפקודה "והכל בלבד שלא יינתן ניכוי לפי פסקה זו בשל סכומים שהופקדו בעד העמית המוטב שסכומם אינו עולה על 16% מהשכר הממוצע במשק. "
    כלומר אכן בניכוי ברובד השני הכספים אמורים להיות מכספים שהופרשו רק מעל המינימום של עמית מוטב.
    בסעיף 45א אין את התנאי הזה, וכל הכספים שמופקדים יכולים לשמש לצורך זיכוי.
    יש היכן שהוא בתקנות או בחוזרים איזכור של הכספים שמופרשים ואסור לקבל עליהם זיכוי?

  9. שלום נדב,
    אני עצמאי בן 43 עוסק פטור, השכר השנתי שלי נמוך ולא יחייבו אותי בקנס אם לא אפקיד לפנסית חובה.
    בנוסף יש לי הרבה נקודות זכות (גרוש, 2 ילדים בחזקתי המלאה, משלם מזונות על 2 ילדים נוספים וכו') שאני לא מנצל כי אני לא מגיע לחבות מס הכנסה.
    יש לי הרבה חסכונות, והשקעות שאני משלם עליהם מידי שנה לא מעט מס רווחי הון.
    שאלותי:
    האם משתלם לי לפדות כספים מהשקעותי בתיק הממוסה ולהפקידם במעמד עצמאי לקרן פנסיה מקיפה או לקרן פנסיה משלימה או לקופ"ג IRA (לקרן השתלמות ברור לי שמשתלם ואני מפקיד עד לתקרה) ?
    ענייני ביטוח פחות חשובים לי (יש הרבה חסכונות) יותר חשוב לי אם יש דרך להקטין (או לקבל החזר מס בגין) מס רווחי הון שניכו לי במקור על ידי ניצול נקודות זיכוי ועל ידי הפקדה פנסיונית.
    אם משתלם אז איזה סכום שנתי ?

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

אולי יעניין אותך גם

Back to top button