סוגיות מיסוי בביטוח פנסיוני

רצף פיצויים או רצף קצבה? מה לעשות בסיום עבודה?

בפני עובד המסיים את עבודתו עומדות שלוש אפשרויות הנוגעות לכספי הפיצויים: משיכת כספי הפיצויים, רצף קצבה או רצף פיצויים. על היתרונות והחסרונות בכל אפשרות.

בפני עובד המסיים את עבודתו עומדות שלוש אפשרויות הנוגעות לכספי הפיצויים:

  1. משיכת כספי הפיצויים (ללא פטור ממס, פטור חלקי או מלא)
  2. השארת הפיצויים בקופה ברצף קצבה
  3. השארת הפיצויים בקופה ברצף פיצויים (רצף מעסיקים)

>>>קריאה נוספת: באפשרותכם לשלב בין האפשרויות השונות לטיפול בכספי הפיצויים

כספי פיצויים פטורים ממס עד לתקרה של משכורת עבור כל שנת עבודה, בשנת 2023 מדובר בתקרה של 13,310 ש"ח. משיכת הפיצויים היום בפטור תפגע בפטור ממס אותו תקבלו בעתיד על פנסיית הזקנה, רצף פיצויים ידחה את משיכת הפיצויים כסכום חד פעמי לעתיד ורצף הקצבה מייעד את כספי הפיצויים להיות חלק מפנסיית הזקנה העתידית.

בפני עובד שלרשותו כספי פיצויים חייבים במס ישנה מטרה לדחות את מימוש כספי הפיצויים למועד שבו ישלם את המס השולי הנמוך ביותר

את הבחירה באחת מהאפשרויות מבצעים באמצעות טופס 161א ובעתיד באמצעות חלק ב' בטופס 161, הודעת עובד עקב פרישה מעבודה, אותו יש למסור למעסיק ולמס הכנסה (בהתאם לצורך).

קריאה נוספת

נדב טסלר על הטיפול בכספי פיצויים בסיום עבודה

משיכת כספי פיצויים

האפשרות הראשונה שעומדת בפני העובד היא משיכת כספי הפיצויים. משיכת כספי פיצויים פטורה ממס עד לתקרה שנתית של משכורת עבור כל שנת עבודה ולא מעבר לתקרת הפיצויים הפטורה ממס. התקרה בשנת 2023 היא 13,310 ש"ח לכל שנת עבודה.

לדוגמה,

רונן עבד במקום עבודה במשך חמש שנים ושכרו היה 7,000 ש"ח בחודש. בסיום העבודה עומדים לרשות רונן כספי פיצויים בגובה של 40,000 ש"ח.

האם כספי הפיצויים של רונן חייבים במס?

יש לבדוק האם כספי הפיצויים של רונן עומדים בשני הכללים:

  • משכורת עבור שנת עבודה
  • משכורת הנמוכה מתקרת הפיצויים הפטורה

השכר החודשי של רונן הוא  7,000 ש"ח הנמוך מהתקרה אותה קבע מס הכנסה. אך רונן קיבל כספי פיצויים הגבוהים ממשכורת עבור כל שנת עבודה.

40,000 ש"ח חלקי 5 שנות עבודה = 8,000 ש"ח עבור כל שנת עבודה

מכיוון וההשכר של רונן נמוך מהתקרה, באפשרותו לבחון להגדיל את הפטור המגיע לו בעד 50%.

את הבחירה מבצעים באמצעות טופס 161א, יש לבחור בקבלת פטור נוסף על כספי הפיצויים העולים על שכר עבור כל שנת עבודה.

אפשרות זו רלוונטית לחוסכים שהרוויחו שכר הנמוך מהתקרה השנתית – 13,310 ש"ח

161א-ד
טופס 161א

כיום חוסכים המעוניינים להגדיל את הפטור על כספי הפיצויים יכולים לפנות למעסיק עם טופס 161א ואין צורך לגשת לרשות המיסים לצורך כך.

קריאה נוספת

מה ההבדל בין רצף פיצויים ורצף קצבה?

רצף קצבה ורצף פיצויים (או רצף מעסיקים)  הן שתי אפשרויות העומדות בפני העובד המבקש להשאיר כעת את כספי הפיצויים בקופה ולמשוך אותם בעתיד כסכום חד פעמי או כחלק מפנסיית הזקנה.

הבחירה ברצפים נעשית באמצעות סעיף 5 בטופס 161א

161א סעיף 5
בחירה ברצפים בטופס 161א

הרצפים שונים מאוד, זה מזה והבחירה תשפיע על האופן שבו תמשכו בעתיד את כספי הפיצויים. בחירה ברצף פיצויים מחייבת אתכם בסיום עבודה למשוך את הפיצויים כסכום חד פעמי, בחירה ברצף קצבה מאפשרת לכם למשוך את הכספים כחלק מקבת הזקנה או כסכום חד פעמי.

סיום עבודה החל מינואר 2017

במידה וסיימת לעבוד אחרי ינואר 2017,  ברירת המחדל קובעת כי במידה וסך כספי הפיצויים שנצברו לזכותך בכל הקופות לקצבה לא עולה על תקרה שנקבעה על ידי מס הכנסה יראה כאילו בחרת לבצע ברצף קצבה.

התקרה שנקבעה לרצף קצבה אוטומטי היא הסכום הגבוה מבין:

  • ש392,770 ש"ח ברכיב הפיצויים
  • משכורת עד 39,300 ₪ כפול שנות העבודה

האם כדאי לבחור ברצף פיצויים?

עובד שבוחר ברצף פיצויים, דוחה את התחשבנות על תשלום המס על הפיצויים למועד סיום העבודה אצל המעסיק החדש (או בפרישה).

דחיית תשלום המס נעשיית מתוך מחשבה כי בעתיד ההכנסה החייבת במס תהייה נמוכה יותר או כי בעתיד סכום המענק הפטור העומד לרשות החוסך יהיה גבוה יותר.

עבור עובד שמקבל מענק פרישה חד פעמי, הבחירה ברצף פיצויים היא האפשרות היחידה לדחיית תשלום המס.

היתרונות בבחירה ברצף פיצויים

  • דחיית התחשבנות המס למועד מאוחר ואפילו עד לפרישה
  • במועד חישוב המס מתחשבים בוותק אצל כל המעסיקים עליהם הוחל רצף הפיצויים
  • בסיום העבודה מבצעים את התחשבנות המס לפי תקרת הפטור על כספי הפיצויים העדכנית
  • טיפול במענקי פרישה
חשוב לזכור, במידה ובחרת ברצף פיצויים יש להמשיך ברצף פיצויים עד למשיכת הכספים ולא ניתן לבחור בהמשך רצף קצבה על כספים אלו.

במועד החזרה מרצף פיצויים נבחנת המשכורת האחרונה אצל המעסיק האחרון ולא המשכורת אצל כל אחד מהמעסיקים. כך שבמידה והשכר שלך היום נמוך מהתקרה והוא עשוי לעלות בעתיד מעבר לתקרת הפיצויים השנתית, בחירה ברצף פיצויים תגדיל את הפטור ממס אותו תוכל לנצל.

לצורך המחשה נשתמש בנתוני הדוגמא הקודמת,

רונן עבד במקום עבודה במשך חמש שנים ושכרו היה 7,000 ש"ח בחודש. בסיום העבודה עמדו לרשות רונן כספי פיצויים בגובה של 40,000 ש"ח.

רונן בחר שלא למשוך את כספי הפיצויים ובחר ברצף פיצויים בטופס 161א

טופס 161א
בחירה ברצף פיצויים באמצעות טופס 161א

כעבור שלוש שנים סיים רונן לעבוד אצל מעסיק חדש שם הרוויח 15,000 ש"ח בחודש, סך כספי הפיצויים שנצברו לרשותו ממעסיק זה עומדים על 50,000 ש"ח.

האם רונן חייב במס?

ברשות רונן רצף פיצויים של 8 שנים וכספי פיצויים משני מעסיקים בגובה של 90,000 ש"ח.

מדובר בפיצויים של 11,250 ש"ח בעבור כל שנת עבודה הנמוכים מהתקרה השנתית ולכן הפיצויים פטורים ממס.

במקרה זה למרות שהשכר החודשי היה גבוה מהתקרה השנתית, כספי הפיצויים יהיו פטורים ממס.

באפשרות רונן כעת לבחור האם למשוך את כספי הפיצויים או להמשיך ברצף פיצויים עד לסיום העבודה אצל המעסיק הבא.

קריאה נוספת:

החסרונות ברצף פיצויים

בחירה ברצף פיצויים פירושה שאתה מתכנן למשוך בעתיד את כספי הפיצויים כסכום חד פעמי. הבחירה ברצף אומרת שאתה רק דוחה כעת את מועד ההתחשבנות על תשלום המס על הפיצויים ואתה מתכננן להתחשבן בעתיד כאשר המס שתשלם יהיה נמוך יותר.

חשוב לשים לב, במידה ומעוניינים לבצע את רצף הפיצויים, חייבים למצוא מעסיק חדש שיפקיד כספי פיצויים בתוך שנה ואסור למשוך כספי פיצויים פטורים ממס.

בחרת ברצף פיצויים ואתה מעוניין להתחרט ולמשוך את כספי הפיצויים. עומדות בפניך שלוש אפשרויות לחרטה מרצף פיצויים.

האם כדאי לבחור ברצף קצבה?

משנת 2008 כל החסכונות הפנסיונים הם חסכונות למטרת קצבה לכן עובד שפרש ממקום עבודתו ועומדים לזכותו כספי פיצויים בקופת גמל לקצבה, רשאי להשאיר את הכספים שהופקדו בקופת הגמל, למטרת קבלת קצבה עתידית. מינואר 2017, רצף הקצבה היא האפשרות האוטומטית לעובד המסיים את עבודתו והכנסתו נמוכה מ- 39,300 ש"ח.

חשוב לדעת כי לא ניתן לבצע רצף קצבה על כספי פיצויים בקופות הוניות (קופות גמל או פוליסות ביטוח מלפני 2008) כספים שמופיעים בטופס 161 תחת סוג משלם 4.

היתרונות בבחירה ברצף קצבה

  • ניתן למשוך את כספי הפיצויים הפטורים ממס ואת כספי הפיצויים החייבים במס לייעד לרצף קצבה
  • דחיית אירוע המס לשלב הפרישה
  • הפיכה בעתיד של הפטור ממס על כספי הפיצויים לפטור ממס על קצבה מזכה
  • הגדלת פנסיית הזקנה וקבלת קצבה גבוהה יותר בעתיד

האם קיימים חסרונות בבחירה ברצף קצבה?

כן, במידה ותבחר לחזור מרצף קצבה, תהייה חייב לפדות את כל כספי הפיצויים (פטורים וחייבים) מאותו המעסיק. יקטנו לך שנות פריסת המס העתידיות. בנוסף, במידה והיה קיים גם רצף פיצויים יש לבצע חרטה מרצף הפיצויים בשל החרטה מרצף הקצבה.

>>>למידע נוסף על פריסת מס וטופס 116ג

טבלה מסכמת : ההבדל בין רצף פיצויים ורצף קצבה

רצף קצבהרצף פיצויים
חרטה מרצףניתן בכל שלבניתן במהלך השנתיים הראשונות או בסיום עבודה אצל המעסיק הבא
משיכה כסכום חד פעמי בפרישהאפשרי אפשרי
משיכה כקצבהאפשרילא אפשרי
שילוב עם משיכה בסיום עבודהאפשרירק עם משיכת כספים חייבים
באיזה קופה ניתן לבצערק בקופות לקצבהבכל קופה
טיפול במענקי פרישה חד פעמייםרק עד התקרה לרצף קצבהאפשרי עד לתקרה לרצף פיצויים
בשורה התחתונה למעוניינים להגדיל את פנסיית הזקנה ולשמור את הפטור על כספי הפיצויים לצורך הגדלת הפטור על הפנסיה למעוניינים בעתיד למשוך את כספי הפיצויים ומענק הפרישה כסכום חד פעמי תוך ניצול האפשרות לפריסת מס

>>>קריאה נוספת: באפשרותכם לשלב בין האפשרויות השונות לטיפול בכספי הפיצויים

רוצים להגיע עם יותר כסף לפנסיה?
רוצים להפסיק לפחד מהחיסכון הפנסיוני?
קורס הפנסיה הדיגיטלי של : פנסיוני להבין את הפנסיה הוא הפתרון עבורכם
כנסו לקורס הפנסיה הדיגיטלי שלנו https://pensuni.com/?page_id=7203

רצף פיצויים או רצף קצבה? מה לעשות בסיום עבודה? by

נדב טסלר

נדב טסלר, מתכנן פרישה, משמש כסמנכ"ל מקצועי בקוואליטי שירותים פיננסים לשעבר סמנכ"ל מקצועי בהלמן אלדובי קופות גמל ופנסיה, ומנהל המוצר באגף השיווק במנורה מבטחים. מרצה כיום במכללת נתניה ומכללה לפיננסים BDO. בעל הבלוג : פנסיוני, להבין את הפנסיה. לנדב תואר M.A במנהל עסקים מהמכללה למנהל, B.A במנהל עסקים מאוניברסיטת בן גוריון והוא מחזיק רישיון סוכן ביטוח פנסיוני מטעם רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.

תגובות

    1. שלום נדב,

      1. לגבי מה שרשמת על פיצויים בקופות הוניות לפני שנת 2008 – אם אדם עבד לדוגמא משנת 2004 עד 2020. אז יש 4 שנים שאי אפשר רצף קצבה, ו-16 שנים שלכאורה כן אפשר.

      מס הכנסה יפצל את הכסף? או שבטח יסרב לרצף קצבה על כל הפיצויים בקופה?

      2. לגבי נושא שמישהו רשם למעלה.
      נניח פנסיונר שכבר פרש, רוצה למשוך כסף קצבתי מהקופה ולפרוס. אז יש את הקטע שאחרי גיל 70 מאפשרים פחות שנות פריסה.

      חוץ מסוגיית הגיל, האם ידרשו ממנו להראות את מספר שנות עבודתו שבגינם הופרשו הכספים? או אולי יש איזושהי הקלה.

      תודה על כל התשובות

        1. תודה נדב, סעיף 1 מראה לי את ההבדל שבין הידע התיאורטי שלי לידע שיש למי שעובד בפועל במקצוע.

          לגבי סעיף 2 – אז בעצם התשובה היא כן? כלומר אדם פרש בגיל 60, ירצה למשוך עם פריסה בגיל 70, מס הכנסה ידרוש את טופס 161 שקיבל בעבר. ולפי זה יחליט אם מגיע פריסה על הכסף.

          1. אם הוא פרש בגיל 60 בגיל 70 כבר לא ישארו לו שנות פריסה. הפריסה המירבית היא לשש שנים. אם הוא בחר ברצף קצבה בגיל 60 ובגיל 70 מבקש לבצע חרטה מרצף קצבה לא נותרו לו עוד שנות פריסה לניצול.

            1. פתאום אני שם לב שאני קצת מעופף – בקומנט על רכיב פיצויים, לי עבר בראש גם רכיב תגמולים, אבל לא כתבתי כך.

              1. מה לגבי רכיב תגמולים שלא נמשך ולא הונזל?
              על פניו זה תקף גם על אנשים בפנסיות תקציביות/ותיקות שיש להם מעט כסף בקופת גמל (שבד"כ הם פודים בגיל 67). למשל מישהו כזה שפרש בגיל 60 ורוצה לפרוס קצת תגמולים בגיל 69.
              ידרשו בכל תוקף טופס 161 מלפני שנים רבות?

              2. רכיב פיצויים – למעשה מאז 2017 גם הכל אוטומטי רצף קצבה. מה עם עזיבת עבודה לפני 2017 כשלא עשו כלום עם רכיב הפיצויים?

              אני מניח שגם ככה מס הכנסה ימצא תירוץ ולא ייתן פריסה אחרי שעברו הרבה שנים (למרות שלא תמיד זה מוגדר רצף קצבה).

              אגב משהו מעניין בגלל הלינק שהדבקת על איך למלא ט161.
              סיפור שראיתי – הייטקיסט שביקש רצף קצבה, אבל קיבל סכום מהעבודה שעליו ביקש פטור, וככה מילאו גם את ה161.
              אבל בטופס 106, רשמו את הסכום הפטור, בשדה של סכום חייב.
              רק אחרי שאמרתי לו מה להגיד להם, הם תיקנו ואז היה זכאי להחזר מס של כמה אלפים טובים.

              1. לא כל כך הבנתי את השאלה

                1. במשיכה של רכיב תגמולים בלבד אין צורך ב- 161. משיכת הכספים תהייה כהיוון קצבה או כמשיכה שלא כדין בהתאם לגובה הקצבה הקיימת.
                2. לגבי פיצויים מלפני שנת 2017 מס הכנסה רואה כאילו הכספים נמשכו במועד סיום העבודה. ניתן לשנות עבורם את היעוד בהתאם לכללים הבאים:

                יהיה באפשרותך בדיעבד לבחור ברצף קצבה וזאת בתנאי:

                לא פנית בעבר לרשות המיסים לגבי יתר כספי הפיצויים מהמעסיק
                במועד הגשת הבקשה לרצף קצבה טרם הגעת לגיל 60
                מספר שנות העבודה אצל המעסיק שהפקיד עבורך את הכספים לא עולה על 10 שנים
                מקור הכספים בהפקדות שבוצעו לקופה לקצבה ובמקביל אליהם בוצעה הפקדה לרכיב התגמולים ולא מדובר בהשלמות פיצויים או כספי פיצויים שהופקדו בקופה הונית (קוד 4) ונוידו לקופה לקצבה.

                1. הכוונה הייתה, לגבי סעיף 1, הרי מותר לפרוס תגמולים קצבתיים. ואז זה לפי כללי פריסה רגילים.
                  מה קורא כשרוצים למשוך ולפרוס תגמולים שהופקדו בעבודה שפרשו ממנה מזמן? ואז אולי ישאלו כמה שנים עבדת בזמנו.

                2. שבוע טוב נדב,
                  סליחה אם השרשור נמסך יותר מידי.

                  אני חושב על משיכת תגמולים עם רצון לפרוס בגיל מבוגר, שנים לאחר הפרישה.

                  גם ככה זה לא כדאי ע"פ רוב, כי תמיד פגיעה לפי מקדם 180 עדיפה.
                  אבל אולי הכל נוצל לפטור החודשי ולכן חייבים לפרוס.

              2. השרשור כבר ארוך, הוא ננעל. אז הגבתי כאן. 🙂

                משיכת תגמולים היא היוון קצבה, ככזאת היא יכולה להיות במס שולי או בפטור אם מנצלים חלק מיתרת ההון הפטורה לצורך ההיוון

                1. תודה וצודק לגמרי ?

                  פשוט בטופס 116ג מצויין במפורש גם פריסת היוון קצבה. לכן אני לא מבין מה הגבול שמס הכנסה מרשה פה (אני מאמין שבזמן הפרישה אין בעיה).

  1. שלום,
    האם תוכל להבהיר את נושא רצף הקצבה?

    במידה וצברתי לאחר 10 שנים 144 אש"ח לפיצויים. כל הסכום פטור.
    אם אני בוחר רצף קצבה, האם בגיל פנסיה הקצבה תחשב קצבה מזכה או קצבה מוכרת?

    הרי הסכום הזה אמור להיות פטור ממס לחלוטין אם הבנתי נכון? אז זו לא קצבה מוכרת?

    1. בוקר טוב דניאל,

      בגלל שלא ניצלת את הפטור ממס על כספי הפיצויים לאורך תקופת החיסכון, אתה תקבל פטור ממס (חודשי) על הפנסיה בגובה של כ- 3,000 שקלים.

      קצבה שמקורה באותם כספי פיצויים היא קצבה מזכה ולא קצבה מוכרת.

  2. נדב שלום,
    לפני מספר שנים החלפתי מקום עבודה, מבלי למשוך פיצויים שהצטברו ממקום העבודה הקודם. ככל הנראה לא הגשתי אז טופס161א למס ההכנסה.
    מה סטטוס כספי הפיצויים שלא הודעתי לגבי ייעודם? מה יקרה אם ארצה בעתיד למשוך חלק מהם?
    בהנחה שאין לי כיום כוונה למשוך את כספי הפיצייים האמורים, האם כדאי לגשת למס ההכנסה להסדיר את הסטטוס, או שהדבר כבר בלתי אפשרי ואדרש למשוך את כל הסכום תוך תשלום מס?

    1. אלון שלום,
      מס הכנסה רואה באותם כספי פיצויים כאלו משכת אותם במועד סיום העבודה. כאשר תבקש בעתיד למשוך את כספי הפיצויים מס הכנסה יחשב את המס על כספי הפיצויים ממועד סיום העבודה.
      אני ממליץ בעתיד במידה ותחליט למשוך את הכספים כסכום חד פעמי תתיעץ עם גורם מקצועי (הכל תלוי גם בגובה כספי הפיצויים שהשארת בקופה).

  3. בקשת הבהרה,

    נניח שהתמדתי ברצף פיצויים עד ליום הפרישה,
    ביום הפרישה אהיה חייב למשוך את הפיצויים (בתשלום המס המתאים וביטול הקצבה המזכה על היתרה)?
    או שיש תעלול שיאפשר לי להמיר הפיצויים לקצבה (ולשלם עליה המס הנדרש תוך קבלת קצבה מזכה).

    למשל האם ביום הפרישה אפשר לעשות חרטה מרצף פיצויים?

    1. שלום רן,

      משיכת כספי הפיצויים היא סוג של חרטה מרצף. אני מניח שיהיה ניתן בסיום העבודה לעשות התחשבנות על כספי הפיצויים תוך כדי תשלום מס והמרת יתר כספי הפיצויים לקצבה.

  4. שלום נדב

    משכתי כספי פיצויים פטורים ממס ב 2007 ואת השאר יעדתי לקצבה – האם בעקבות זאת הקצבה שלי איבדה פטור ממס?

    גם ב 2010 עזבתי מקום עבודה. ולא זכור לי אם משכתי פיצויים. איך אפשר לברר זאת?

    1. אילן שלום,

      כן משיכת כספי הפיצויים הפטורים ממס יקטינו לך את שיעור הפטור על הקצבה שתקבל בעתיד בהתאם לגובה הפיצויים שמשכת. אפשר לקרוא עוד כך כאן https://pensuni.com/?p=1258

      לגבי 2010, אתה יכל לבדוק בקופה שלך האם נותרו שם כספי פיצויים

  5. שלום נדב,

    נניח והתכנון שלי במועד הפרישה (שעוד לא קרוב) הוא לקבל את הקצבה הדרושה המינימלית, ואת השאר למשוך כסכום הוני – האם יש עדיפות בעת עזיבת מקומות עבודה במהלך השנים, לבחור דווקא בשיטה אחת על פני האחרת?

    אם התמדתי לבחור ברצף פיצויים עד לפרישה – אוכל למשוך את כספי הפיצויים (חלקם/כולם עם פטור ממס), ואלה יהוו חלק מהסכום ההוני בו אני מעוניין. את שאר הכספים אוכל לחלק בין קצבה לבין סכום הוני.

    אבל מה יקרה אם אבחר ברצף קצבה עד לפרישה? האם הטבת המס לקצבה תבוא לידי ביטוי גם בסכום הוני שאבחר למשוך? ולא רק מבחינת מיסוי – האם יש עוד שיקולים שצריך לקחת בחשבון?

    שאלה קצת מסובכת, אני מקווה שהובנתי.

    1. שאלה מורכבת,

      ככל הנראה במידה ואתה מעוניין למשוך כמה שיותר כספים בגיל פרישה כדאי לך לבחור ברצף פיצויים וכך בגיל הפרישה תוכל לבצע פריסת מס ולהקטין את המס שתשלם בפרישה.
      הטבת המס בפרישה לא משתנה בהתאם לרצף שבחרת, היא תשתנה רק במידה ותנצל אותה לאורך שנות החיסכון (משיכת כספים בפטור ממס).

      חשוב לזכור כי במידה ובחרת ברצף פיצויים עליך להמשיך לעבוד עד לגיל פרישה, במידה ולא תמצא מעסיק תוך שנה תאלץ לבצע חרטה מרצף פיצויים. לא תמיד זה יהיה בשלב שנוח לך.

      1. נדב, לאחר שקראתי עוד על הנושאים הקשורים לשאלתי (באתרך כמובן 🙂 ובעוד מקורות), הגעתי למסקנה אחרת, ואשמח לשמוע את דעתך עליה.

        במקרה שתיארתי, אני חושב שבחירה ברצף קצבה תהיה עדיפה, משתי סיבות:

        1. הפטור ממס על קצבה או על היוון הקצבה, יהיה על סכום יותר גדול, שהרי לפי נוסחת השילוב, על כל 1 ש"ח שאני מושך כפיצויים פטורים ממס לאורך השנים, יפגע לי הפטור על הפנסיה ב-1.35 ש"ח. (לפי: https://pensuni.com/?p=1258)
        ז"א שיהיה עדיף לי לקבל את הסכום ההוני כהיוון קצבה בלבד ולא כמשיכת כספי פיצויים + היוון קצבה.

        2. פריסת המס על היוון הקצבה בפרישה לא תלויה בכלל בשנות עבודה אלא בגיל, כך שרצף פיצויים לצורך פריסת מס לא נדרש פה בכלל. (את המידע הזה לא מצאתי באתרך, אלא קראתי באתר אחר)

        פרט מידע שחסר לי ולא הצלחתי למצוא – במידה ואני בוחר לאורך כל שנות עבודתי ברצף פיצויים לאחר עזיבת כל מקום עבודה, האם בעת עזיבת המקום האחרון לפני הפרישה אוכל לבחור ברצף קצבה שיכלול את כל כספי הפיצויים שקיבלתי לאורך כל שנות עבודתי?
        אם כן, אז בעצם זה לא כ"כ משנה, שהרי בסופו של דבר גם אם בחרתי ברצף פיצויים לאורך כל השנים, אוכל להמיר אותו לכספי קצבה בעת עזיבת מקום העבודה האחרון לפני הפרישה (תקן אותי בבקשה אם אני טועה). כמובן שעדיין יש את המגבלה שחייבים למצוא מקום עבודה תוך שנה, אחרת חייבים לבצע חרטה מרצף פיצויים, ואז זה מסבך את כל העניין ופוגע בתכנון המקורי. (וגם במקרה הזה לא הצלחתי להבין, האם חרטה מרצף פיצויים משמעותה בהכרח משיכת הכספים, או שאפשר לייעד אותם לרצף קצבה).

        1. הי רועי,

          כל השאלה צריכה להתחיל מכמה כסף אתה מעוניין לקחת כקצבה וכמה כסף כהון ואז לנסות לתכנן כיצד לבצע את המשיכה במינימום המס.
          היוון הקצבה בעתיד וניצול הפטור על הפיצויים הם חלק מהאפשרויות העומדות לרשותך.

          לגבי השאלה האחרונה, במידה ובחרת רצף פיצויים כל השנים לא תוכל לבצע בסוף משיכה של הכספים כקצבה ללא חרטה מהרצף שתגרור התחשבנות.

          1. תודה רבה נדב.
            כרגיל, הרשויות חייבות לסבך הכל. אני לא מבין מדוע צריך להצהיר מראש על דברים עתידיים, כאילו אנחנו נביאים. מה יהיה יותר פשוט מלעזוב את הכספים (כספי הפיצויים) בשקט בצד, ואם וכאשר רוצים בעתיד למשוך את הכספים, לבדוק מה עשינו איתם עד לאותה נקודה, ולהתחשבן על המס לפי זה.
            הרי בן אדם יכול לתכנן להמשיך לעבוד כל חייו עד לפרישה ולבחור ברצף פיצויים, אבל נניח והייתה תקופה בה לא מצא עבודה למשך שנה – זה מסבך את התכנון שלו לגמרי ומחייב אותו למשוך את הכספים שלא ברצונו.

            לכן באמת נראה שהאפשרות העדיפה והבטוחה יותר תהיה לבחור ברצף קצבה, גם במחיר של איבוד האפשרות לפריסת מס וההטבות על צירוף שנות הותק.

            שוב תודה על כל העזרה והאינפורמציה באתר.

  6. בוקר טוב
    האם כאשר אני עושה רצף קצבה ומגיעה לגיל פרישה והקצבה שלי נמוכה מהקצבה המזערית
    האם אני יכולה למשוך את כספי פיצויי פיטורים כסכום חד פעמי
    מה המשמעות המיסויית של צעד זה
    תודה ושבת שלום
    גליה

    1. שלום גליה,
      בגיל פרישה עד עושה למעשה חרטה מרצף קצבה ומנצלת את הפטור ממס על כספי הפיצויים. מכיוון וכספי הקצבה שלך נמוכים הם גם ככה לא יהיו חייבים במס כקצבה חודשית.

  7. שלום נדב
    במענק פרישה החייב במס

    אני רוצה לעשות פריסת מס עתידית
    האם אני חייבת לקבל את ההחלטה עכשו
    או האם אני יכולה בשנה הבאה בעת שיהיה לי מושג לגביי הכנסותיי העתידיות לפנות למס הכנסה ולבקש פריסת מס על המענק ששולם שנה קודם

    בתודה מראש

    1. ערב טוב אתי,

      יש לטפל בכספי הפיצויים תוך שלושה חודשים מסיום העבודה. במידה ובחרת פריסת מס קדימה, תשלמי כעת מקדמה בהתאם להכנסה הצפויה. בנוסף בכל שנה עלייך להגיש דוח שנתי כדי לראות האם הכנסה השנתית עמדה בתחזית. במידה והכנסה תהייה נמוכה יותר תקבלי החזר מז. עוד אפשר לקרוא במאמר העוסק בפריסת מס https://pensuni.com/?p=3023

  8. שלום נדב,

    אני רחוק מגיל פרישה, ופוטרתי כעת ממקום העבודה, שמעניק לי מענק פיטורים מכובד (בנוסף, כמובן, לפיצויים שהופרשו לאורך השנים). אני מנסה להבין מה נכון לעשות עם הכספים מבין 3 האופציות – משיכה, רצף קצבה או רצף פיצויים (נוסיף שגודל המענק כפול מהתקרה שפטורה ממס, בהתחשב בכמות שנות העבודה שלי אצל המעסיק).

    בהקשר זה, השורה הבאה שכתבת לא ברורה לי: "עבור עובד שמקבל מענק פרישה חד פעמי, הבחירה ברצף פיצויים היא האפשרות היחידה לדחיית תשלום המס".

    האם תוכל להסביר מדוע?
    מה החסרון של בחירה ברצף קצבה בהקשר זה?
    האם יש אופציה שעדיפה לי בצורה ברורה על האחרות מבחינת מיסוי? (תחת ההנחה שאין לי צורך בכסף כרגע, לא סביר שאעבוד ברצף עד גיל פרישה,ואין לי מושג אם ארצה את הפנסיה קצבתית או הונית, זה עוד שלושים שנה…)

    תודה!

    1. על מענק פרישה (מעבר למענק שהופקד לצד כספי התגמולים) לא ניתן לקבל רצף קצבה, האפשרות שלך היא או להפקיד את הכספים בקופת פיצויים אישית ולבצע רצף פיצויים או למשוך את הכספים היום.

  9. שלום נדב. השלמה של כספי פיצויים למי שלא חתום על סעיף 14 היא כמו פיצויים רגילים או כמו מענק פרישה?
    תודה!

  10. שלום,
    אם מושכים כספי פיצויים, ויש פטור שלא נוצל, האם ניתן למשוך בלי להשתמש בפטור ולהחליט לשלם את המס השולי בזמן המשיכה? (לשמל מענקים פרישה שגם כך לא יהפכו לקצבה).
    תודה!

  11. מה יקרה במצב שעובדת עבדה בשני מקומות עבודה במקביל,

    עכשיו פורשת מהמקום המשני.
    על פניו נראה שמשתלם לה לבצע רצף פצויים מהסיבה שהתקרה לפטור במקום העקרי תהיה גבוהה יותר

    היא מתכננת לפרוש בעוד שנה- פרישה לגמלאות.
    מה יקרה אז עם הכספים לגביהם היא בצעה רצף פצויים השנה ?
    יוכלו להשאר כסכום נזיל למשיכה גם אחרי שתפרווש מהמקום העקרי?

    1. צהריים טובים,

      קיימת תקרת פטור עבור כל שנת עבודה, במידה ועבדה בשני מקומות במקביל תקרת הפטור על הפיצויים בשנת 2017 היא 12,200 שקלים לכל שנת עבודה או משכורת עבור כל שנת עבודה הנמוך מבין השניים.
      לעניין רצף פיצויים או רצף קצבה זה תלוי לגבי המטרות שלה בעתיד לשימוש בכספים. האם תהייה מעוניינת לקבל את הפיצויים כקצבה או לנצל את הפטור למשיכת הפיצויים.
      במידה ותבחר ברצף פיצויים בסיום העבודה השני תידרש לבצע התחשבנות על כספי הפיצויים מכיוון ולא תוכל להמשיך עוד ברצף הפיצויים.

  12. תודה רבה על תשובתך , ועל המאמרים בכלל.

    מה האפשרויות להתחשבנות על כספי הפצויים בסיום הרצף?.
    יש אופציה מלבד קבלת הסכום הפטור והתחשבנות על החייב?

    1. הי שושי,

      יש מנגנונים שונים להתחשבנות על כספי הפיצויים,
      כמו היוון קצבה או פריסת מס.
      צריך לראות מה הכי מתאים במקרה הזה.

  13. היי נדב,
    אני קצת מבולבל מהכתבה ואודה לעזרתך.

    1. במידה ואני מבצע רצף פיצויים פעם ראשונה, תהיה לי אפשרות בעת סיום העסקה הבא לייעד את הכספים לקצבה והמשמעויות יהיו זהות למקרה שבו הייתי מבצע רצף קצבה ב-2 הפעמים שסיימתי העסקה?
    ממה שאני מבין – עם סיום ההעסקה אצל המעסיק החדש (לאחר ביצוע רצף פיצויים בסיום העסקה הקודם שלי) אני יכול לבחור אם למשוך את הכספים, לייעד אותם לקצבה, או לייעד אותם לרצף פיצויים אצל המעסיק הבא.

    2. מה המשמעות של חרטה מרצף פיצויים? זה אומר שאני חייב למשוך את כל הסכום? או שאני יכול לבחור להמיר את הסכום לרצף קצבה? המשמעות בחרטה היא איבוד כל הפטור ממס שהגיע לי אילו בחרתי מראש ברצף קצבה?

    המון תודה על העזרה

    1. ערב טוב אלעד,

      לאחר רצף פיצויים אתה יכל לבחור רק במשיכת הכספים. לא ניתן לבצע רצף קצבה לאחר רצף פיצויים, גם לאחר חרטה מרצף פיצויים תהייה חייב למשוך את הכספים ולא תוכל לעבור לאפשרות השנייה של רצף קצבה.
      במועד החרטה מרצף פיצויים נבחנת המשכורת האחרונה אצל המעסיק הקודם כאשר היא צמודה למדד עד למועד החזרה מרצף הפיצויים.
      תקרת הפטור לפיצויים היא תקרת הפטור במועד החזרה מרצף הפיצויים ולא תקרת הפטור במועד סיום העבודה.
      הרווחים שנצברו על כספי הפיצויים נחשבים כחלק ממענק הפרישה. לקריאה נוספת https://pensuni.com/?p=1458

  14. אישור לרצף פצויים – האם ניתן לקבל בפ"ש או רק בנציבות מס הכנסה ?
    זו התשובה שקבלנו בפ"ש גוש דן. מדוע ?

  15. שלום נדב:

    יישר כוח שוב על כל המידע המדהים שאתה משתף.

    אם יש לי רצף פיצויים קודם , האם תקרת ההפקדה לרצף פיצויים מבוסס על המעסיק הספציפי שעוזבים כעת או האם עושים צירוף של ההפקדות והתקופות?
    האם הפקדה של חלף הודעה מוקדמת לרצף פיצויים יש להם אותם תקרות כמו מענק פרישה רגיל? איך מתייחסים במס הכנסה לתקופות הקצרות משנה, האם התקרה קטנה בהתאם? או האם בכל מקרה מאפשרים הפקדה של חלף הודעה מוקדמת שמתחת לארבע פעמים השכר במשק.

    תודה רבה!!

  16. נדב שלום,

    בסיום עבודתי קיבלתי את הטופס 161 והלכתי למס הכנסה. הוצאתי פטור ממס על הסכום שהוא מענק מהחברה ואת שני הקופות פיצויים שיש לי ייעדתי לרצף קיצבה בלי הבנה כ"כ בנושא משום שכך הנחו אותי במס הכנסה לעשות וזאת כאשר אמרתי להם שאיני מעוניינת למשוך את כספי הפיציים ולהשאיר אותם כמו שהם.
    דיברתי עם חברת הביטוח שלי והסברתי להם שאני מעוניינת שכספי הפיצויים שלי ישארו כמו שהם ולא לייעד אותן לקצבה וזאת למרות הטופס ממס הכנסה, הם אמרו לי שפשוט לא אשלח להם את הטופס של מס הכנסה ושהוציא חרטה.

    * הסכום כולו בשלושת הקופות יחד פטור ממס (2 קופות פיצויים+ 2.33% מחברה שעבדתי בה)

    שאלותיי הן:

    1. האם באמת אין צורך להגיש לחברת הביטוח את הטופס של הייעוד לקצבה או שעדיף להגיש?
    2. אם אני אוציא חרטה מייעוד לקיצבה אני אהיה מחוייבת להוציא עליהם פטור ממס? ואם כן זה יפגע גם אם לא אוציא אותם בפועל?
    3. האם אוכל להוציא חרטה בכל שלב?
    4. האם פטור על הסכום שהינו 2.33% מאחוז הפיצויים, שניתן מהחברה גם נכנס לתחשיב של הפטור ממס לאחר מכן במשיכה/קיצבה? הרי זה כסף שאנו מחוייבים לקחת ממקום העבודה.

    תודה מראש 🙂

    1. ערב טוב זיוה,

      1. מומלץ להעביר את האישורים ממס הכנסה לחברות שמנהלות את הקופה
      2. באפשרותך למשוך בעתיד את הכספים בפטור ממס או במס מלא ולהשאיר את הפטור לפרישה.
      3. אכן
      4. כל פטור שתבחרי לנצל היום יקטין את הפטור שאת עתידה לקבל בעתיד

  17. שלום נדב.
    ראשית תודה רבה על הכתבות המעניינות והיסודיות!
    אם אני מבינה נכון למי שמשכורתו עומדת לרדת לאחר סיום עבודה הרי שלא כדאי לו לבחור ברצף קצבה ובטח במידה ומשכורתו כרגע עולה על התקרה.
    שנית
    במצב בו ישנם פיצויים פטורים וחייבים-
    האם יש הבדל בין כספי הפיצויים הפטורים שהמעסיק צריך לשלם לבין אלו הפטורים שכבר הופקדו בקופה?
    האם את הסכום הפטור שעל המעסיק להשלים ולשלם לעובד אפשרי למשוך(משולם בתלוש האחרון בדרכ) ולגבי שאר הכספים,הן בחלק הפטור והן החלק החייב,אפשרי להמשיך ברצף קצבה או רצף פיצויים? או שחשנה הגבלה כיון שחלק מהפיצויים הפטורים שולמו עי המעסיק?

    1. ערב טוב גלית,

      מי שמשכורתו עתידה לרדת לא כדאי לא לבצע רף פיצויים. ברצף קצבה אין השפעה למשכורת במקום העבודה החדש על המענק ממקום העבודה הקודם.
      במידה ואת רוצה לבצע רצף פיצויים את לא יכולה לקבל כספי פיצויים פטורים תוכלי לקבל רק כספי פיצויים חייבים.
      יש לך גם אפשרות לבקש מהמעסיק להפקיד את יתרת הפיצויים לקופה ואז לא תצטרכי לבצע עליהם כעת את התחשבנות.

  18. שלום נדב,

    אני בן 30 ונמצא בין עבודות ובקרוב מתחיל עבודה חדשה.
    לאחר שהתפטרתי ממקום עבודתי האחרון, אני עושה הפקדות עצמאיות לקרן הפנסיה וייעדתי את כספי הפיצויים לרצף קצבה. אינני מעוניין למשוך את כספי הפיצויים ובנוסף,אין לי פיצויים חייבים במס.
    האם בעקבות העבודה החדשה מחובתי לבצע חרטה מרצף קצבה או שמא זה נתון להחלטתי?
    והאם יש לכך השפעה להפקדות המחודשות במקום עבודתי החדש? (בין אם ביצעתי חרטה ובין אם לא).

    תודה מראש,
    אורי.

    1. לא, עליך לבצע חרטה מרצף קצבה רק אם אתה רוצה למשוך את הפיצויים.
      כל עוד אתה מתכנן להשאיר את הפיצויים עד לפרישה אינך צריך לעשות דבר

  19. כשפוטרתי ביוני 2017 ממקום העבודה הקודם שלי קיבלתי מענק פיטורים מכובד ובחרתי באפשרות של רצף פיצויים. כספי המענק הופקדו בקופת גמל ומסומנים שם כ "רצף פיצויים\קצבה". לאחר כחצי שנה מהפיטורים התחלתי לעבוד אצל מעביד חדש ואצל המעביד החדש פתחו לי קופת גמל נוספת אליה מפריש המעסיק החדש.
    1. האם אני צריך להעביר את הכספים מקופת הגמל בה הופקד מענק הפיטורים לאותה קופה אליה מופרשים הפיצויים תחת המעסיק החדש בכדי ליהנות מרצף פיצויים, או שאני יכול להשאיר את הכסף של המענק בקופת הגמל המקורית?
    2. באישור שקיבלתי ממס הכנסה רשום שעלי לעדכן את קופת הגמל שבה הופקד הכסף בתוך שנה שמצאתי מעסיק חדש, ולא הייתי מודע לכך ולכן לא עדכנתי אותם, האם באמת יש צורך לעשות זאת, היות שהכסף כבר מסומן כ "רצף פיצויים\קצבה" בקופת הגמל?

    1. הי אור,

      1. אין צורך להעביר את הכספים בין קופות הגמל כדי לשמור על הרצף פיצויים.
      2. מומלץ לבדוק שאכן קופת הגמל סימנה את הכספים ברצף פיצויים

      1. שלום נדב,

        לגבי תשובתך מס' 2: במסמך שקיבלתי ממס הכנסה נאמר מפורשות "הזכות לרצף תעמוד בתוקפה רק אם בתוך שנה מיום XX/XX/2017 יומצא לכל אחת מהקופות הנ'ל אישור מאת מעביד חדש המפריש עבורך לפיצויים."
        אני מבין מתשובתך הקודמת שלמרות שזה מה שנאמר במסמך, אין באמת צורך להמציא לקופת הגמל אישור מאת מעביד חדש המפריש עבורי לפיצויים, וזאת היות שבפועל הכסף מסומן כרצף פיצויים בקופה והתחלתי לעבוד אצל המעסיק החדש תוך פחות משנה מסיום העבודה הקודמת.
        אני קצת לא שקט בעניין כי תשובתך סותרת את הכתוב במסמך ממס הכנסה

        1. הי אור,

          לכן הצעתי לפנות לקופת הגמל לראות שאכן הכספים מסווגים ברצף פיצויים.
          בסוף זה הדבר החשוב ביותר (ולשמור את האישורים בבית)

  20. שלום רב,
    ברצוני לשאול האם בשנת 2007 ניתן היה למשוך כספי פיצויים בפטור ממס ובקביל לבצע רצף פיצויים
    ? ידוע לי שהיום לא ניתן לעשות כזה דבר.

  21. שלום נדב
    בפרישה מוקדמת לפני חודשים ספורים קבלתי מענקי פרישה עודפים (על הפיצויים המגיעים לי ) בסכום ניכר שהופקד לקופת גמל ומיועד לרצף פיצויים (בטופס 161 ) .

    כידוע ניתן לבחור מסלולים שונים בקופות הגמל חלקם רווחיים יותר וחלקם רווחיים פחות ( וכך גם הסיכון ) .

    שאלתי היא : ביום בו אפרוש משוק העבודה לפרישה סופית (מוקדמת או על-פי דין ) ואבקש פריסת מס האם יחושב המס על הסכום המקורי שהופקד לקופת הגמל ( כשהוא צמוד למדד אולי ) או שהמיסוי יכלול גם את הרווחים או "יתחשב" בהפסד (אם יהיה ) .

    1. בוקר טוב,

      בחרטה מרצף פיצויים בוחנים מה היתה המשכורת שלך אצל המעסיק האחרון ובהתאם לכך מחשבים את הפטור ממס.

      במידה ותבצע חרטה לפני שתמצא מעסיק חדש, יבחנו את המשכורת האחרונה שלך אצל המעסיק הקודם כאשר היא צמודה למדד עד למועד החזרה מרצף הפיצויים.

      הרווחים שנצברו על כספי הפיצויים עד מועד הפרישה נחשבים כחלק ממענק הפרישה וילקחו בחשבון בחישוב המענק הפטור או החייב.

  22. שלום נדב,
    אשמח לדעת אם אני צודק ומתכנן משהו הגיוני.
    פעמיים עזבתי מקום עבודה ומיד התחלתיבמקום חדש. במעברים הפדקתי סכומי כסף בקופת גמל במעמד רצף פיצויים (כלומר הבאתי אישור חתום מפקיד שומה על ייעוד הכספים לרצף פיצויים).
    – בעזיבה הראשונה זה היה סכום גדול של מענק + כספי פיצויים
    – בעזיבה השניה סכום קטן של 1000 ש"ח (אמרו לי שחשוב להפריש סכום כדי לשמור את רצף הפיצויים).

    המטרה שלי שביום מן הימים אולי אפסיק לעבוד עוד לפני גיל פנסיה, ואז הייתי רוצה למשוך את כל הכספים שצברתי ברצף פיצויים ןלעשות פריסת מס למספר שנים קדימה (שנה פריסה לכל 4 שנות עבודה ברצף).
    הרעיון שלי הוא לא לנצל את הפטור ממס על כספי פיצויים – אשר יפגעו לי בהטבות המס בפנסיה, אבל בגלל שהסכום המחולק במספר שנות הפריסה קדימה הוא נמוך אשלם מס הכנסה מאוד נמוך אם בכלל כיוון שלא יהיו לי הכנסות נוספות.
    לדוגמא, עם יהיו לי שם 375,000 ש"ח, ואני אפרוס ל-5 שנים קדימה, זה 75,000 ש"ח הכנסה לשנה, שזה במדרגת מס הנמוכה ביותר של 10%

    האם הרעיון הגיוני וטוב?

    1. הרעיון הגיוני,

      שים לב שתידרש לשלם מס במועד הגשת הבקשה לפריסת ההכנסה ולהגיש לאחר מכן דוח שנתי. תצטרך להיות חזק מספיק כדי באמת לא לעבוד. אחרת במידה ותעבוד ההכנסה שלך תצטרף להכנסה כתוצאה מהפריסה.

      1. תודה.
        מוזר לי שאני לא שומע על השיטה הזאת.
        אולי גם המדרגת מס הנמוכה (שלהבנתי היא 10% מס עד סכום שנתי של 375 אלף ש"ח – כיום) היא גם לא מספיק כדאית בהשוואה לניצול הפטור ממס על חלק מכספי הפיצויים למרות הפגיעה בהטבות במיסוי בפנסיה – מה אתה אומר?

        1. לרבים היא לא כדאית כי היא תחייב אותם לחיות מ- 6,000 ש"ח לחודש בשנה. צריך שיהיה לך מספיק חסכונות בצד (פרישה מוקדמת) כדי לנצל את התרגיל הזה.

  23. שלום נדב,
    1. האם ניתן לבצע רצף פיצויים למעסיק מקביל ? (הרעיון שבמעסיק המקביל יש צבירה בקופה ותיקה ולכן הזכאות היא לקבלת קצבה חודשית גם מכספי הפיצויים).
    2. האם ניתן לנייד את כספי הפצויים שהופקדו לרצף פצויים לקופה אחרת מאשר הקופה לגביה התקבל אישור ההפקדה לרצף (מדובר במענק ששילם המעסיק)? יש בעיתיות בנושא ? הקופה תדע לשמור על סטטוס הכספים?

    1. בוקר טוב,

      לא הבנתי את השאלה הראשונה. לגבי השאלה השנייה ניתן לנייד את הכספים לאחר ביצוע הרצף. הסימון אמור לעבור בתהליך הניוד. בכל מקרה חשוב לשמור את אישורי מס הכנסה על הרצף

  24. תודה נדב.

    השאלה הראשונה היא האם יש בעיתיות לבצע רצף למעסיק בתקופת עבודה מקבילה ?
    נישום עבד במקום א- 47 שנים
    במקום ב – 5 שנים
    עזב מקום ב וקבל פיצויים בסכום שלא מאפשר לו לקבל אותם בפטור,
    מבקש לבצע רצף למעסיק א אצלו עדיין עובד.
    ביתרון – ממעסיק א' זכאי לפנסיה מקרן ותיקה,כך שכספי הפיצויים ייעודו לתשלום קצבה. כיון שהתחיל לקבל קצבה, המעסיק פתח ומפריש לו לקופה חדשה כך שיש קופה חדשה למעסיק.
    האם יש בעיתיות?
    לכאורה, עומד בתנאים ואין בעיה… מבקשת לקבל אישור.
    תודה!

    1. נתחיל דוקא מהסוף, את האישור צריך לקבל ממס הכנסה ולא ממני 🙂

      במידה ועבד במקביל אצל שני מעסיקים קיימת תקרה אחת לפטור, מעסיק אחד מפקיד לקרן ותיקה ועל הכספים יהיה קיים רצף קצבה. אצל המעסיק השני רוצה לבצע רצף פיצויים וידרש למצוא מעסיק נוסף שיפקיד לפיצויים בתוך שנה.
      להבנתי למשיכה יוכל להשתמש בוותק שצבר אצל מעסיק ב' (ואצל מעסיק עתידי) ולא אצל מעסיק א' שנמצא ברצף קצבה.

  25. מעסיק א' = גם מעסיק עתידי, כלומר ממשיך לעבד במקום עבודה זה.
    פרש ממעביד ב' ב 2019 אחרי 5 שנים
    ממעסיק א' – יפרוש ב 2020/2021 לאחר כ 50 שנות עבודה

    רצף פיצויים ורצף קצבה – ניתן לשלב ביניהם , עד כמה שידוע לי.
    מדוע שתהיה בעיה להשתמש בוותק של מעסיק א' עבור פדיון פיצויים שזכאי להם ממעסיק ב' ובוצע לגביהם רצף ?
    (מעסיק א' יפריש לקופה חדשה בתוך שנה מפרישה ממעסיק ב')

    1. אפשר לשלב בין רצף פיצויים לרצף קצבה, אבל לדברייך מעסיק א' כבר מפקיד היום לקרן ותיקה.
      תנסי לבדוק במקומות אחרים, אשמח שתעדכני כאן מה אישר פקיד השומה.

  26. תודה על סיעור המוחות..

    מעסיק א' הפסיק את ההפפקדות לקרן ותיקה כיון שהעובדת התחילה לקבל קצבה מהקרן הותיקה (היא מעל גיל פרישה).
    היום מעסיק זה מפקיד לקרן חדשה ,וגם הפיצויים ממעסיק ב' יופקדו לקופה החדשה של מעסיק א.

    פקיד שומה למעשה אישר רצף פצויים , המבחן יהיה לכאורה בפרישה ממעסיק א'.
    אתה צופה שתהיה בעיה ?
    (אני מקווה מאד שלא :))

  27. שלום נדב.

    תקרת רצף הפיצויים הינה 4 פעמים השכר הממוצע במשק כפול שנות הוותק ובתוספת השלמת המעסיק לחבות הפיצויים (במידה וקיימת).
    בפועל, נציבות מס הכנסה נותנת אישור לרצף פיצויים בגין כל מה שצבוע כקופת פיצויים הונית ובתוספת אותה תקרה כאמור לעיל.

    בדוגמא קצרה:
    שכר 100,000 ש"ח. וותק 10 שנים. חבות פיצויים 1,000,000 ש"ח. בקופות (יש רק הוניות) 800,000 ש"ח. השלמת מעסיק 200,000 ש"ח.
    שכר ממוצע במשק 10,000 ש"ח.
    לכאורה, התקרה הינה 10,000*4*10 + 200,000 = 600,000 ש"ח.
    בפועל, הנציבות נותנת אישור על כל ה- 800,000 ש"ח קופות הוניות והתקרה נמדדת מול השלמת המזומן (200,000 מול 600,000) ואז ניתן אישור על עוד 200,000 השלמה כך שלבסוף ניתן אישור לרצף על כל ה-1,000,000 ש"ח.
    האם נכון הדבר?

    1. מעבר לסכום הזכאות לכספי פיצויים (משכורת עבור כל שנת עבודה), הסכום המירבי אותו ניתן להפקיד כמענק פרישה לטובת רצף פיצויים הוא 4 פעמים השכר הממוצע במשק בשנת 2019 מדובר ב 41,092 שקלים, כפול שנות הוותק בעבודה.

      כלומר המגבלה היא על ההפקדה הנוספת

  28. היי נדב,

    מספר שאלות:

    1. האם אפשר לשנות את ההחלטה בטופס 161 ממשיכת כספי פיצויים לרצף פיצויים עבור מעסיקים משנים קודמות (5 שנים אחורה)? לא משכתי את הכסף מהקופה (חתומה על סעיף 14), הוא עדיין שם. וכעת אני מתחילה לעבוד במקום חדש, רציתי לעשות רצף פיצויים להכל.

    2. אם אני מושכת כספי פיצויים עבור שנות עבודה מגיל 25 עד 32 (כלומר, מושכת בגיל 32 עבור 7 שנות עבודה). האם הם מורידים את הפטור ממס בגיל פרישה (32 שנות עבודה) עבור כל הסכום שנצבר במהלך ה 7 שנים או רק עבור הסכום של שנתיים (גילאים 30-32)

    3.האם רצף פיצויים 'מתעלם' מחודשי אבטלה שלא הייתה בהן הכנסה (בתנאי שמצאתי עבודה בפחות משנה ממועד סיום ההעסקה) ובעצם מחשיב את זמן האבטלה בוותק (32 שנות עבודה)?
    לדוגמא: אם לא עבדי תקופה של 6 חודשים, ואחריה התחלתי לעבוד במקום חדש ובחרתי רצף פיצויים, האם מקזזים לי חצי שנת עבודה בחישוב הוותק של משיכת כספי הפיצויים? או שבעצם רצף הפיצויים כולל את החודשים שלא עבדתי? (כתוב שצריך להתחיל לעבוד עד שנה אחרי הפסקת העבודה כדי לבצע רצף פיצויים).

    4. האם בעת משיכה לוקחים רווחים על התשואות? מס רווחי הון.

    5. 32 שנות עבודה: הכוונה לשנות עבודה בפועל? או 32 שנים קלנדריות לפני גיל פרישה?

    תודה רבה על הכל!

    1. הי אור,

      1. בעיקרון לא. אבל לא מזיק לנסות
      2. החלק היחסי שיספר במהלך 32 שנות העבודה יפגע לך בפטור
      3. כפי שכתבת ברצף פיצויים נדרש למצוא מעסיק חדש תוך שנה אחרת הרצף יתבטל ותאלצי לבצע חרטה.
      4. המיסוי על הפיצויים הוא מס שולי. סכומים שיהיו חייבים במס יחוייבו במס שולי
      5. 32 שנות עבודה כאשר לא לוקחים בחשבון שנים שהיית עצמאית

      1. תודה רבה!

        שאלה נוספת:

        כשעושים רצף פיצויים, האם משלמים מס שולי על התשואות? כלומר על סכומים שעולים על המספר שכתוב בטופס 161 גם אם לא עברו את התקרה המירבית לפטור ממס?
        דוגמא:
        קופת פיצויים שיש בה 8,000 בעת הנפקת טופס 161 (עבור שנת עבודה אחת), ובעת משיכה (למשל אחרי 3 שנים) יש שם 10,000.

        האם אצטרך לשלם מס שולי על ה 2000 (בהנחה שלא עברתי את התקרה הפטורה ממס עבור שנת עבודה, כולל הפיצויים מהמקום עבודה החדש)?

        1. הי אור,

          בבחירה ברצפים אין התחשבנות על כספי הפיצויים. ההתחשבנות ברצף פיצויים תתבצע במועד סיום העבודה אצל המעסיק הבא. בבחינת גובה מענק הפיצויים ילקחו בחשבון גם הרווחים שצבר המענק.

  29. הי נדב,

    יש לי כספי פיצויים שנצברים לי ואני מעוניין להשאירם בקופה לתשלום קיצבה עתידית. בנוסף קיבלתי מענק חד פעמי בעת סיום העבודה.
    שאלתי היא האם בטופס 161א בחלק ד', אני יכול לסמן גם את סעיף 1 לגבי אותו מענק חד פעמי, ואת סעיף 5.2 לגבי כל הכספים שצבורים לי בקופות?

    תודה רבה!

    1. במידה והמענק עומד בתנאים לרצף פיצויים אפשר לסמן אותו בטופס לגבי הכספים בקופה, במידה וכולם הופקדו לאחר 2008 או שיש להם קוד 6 בטופס 161 אפשר לבחור עבורם רצף קצבה.

  30. שלום רב נדב.
    בשנת 2010 הפקדתי את הפיצויים החייבים במס בקופה תחת הכותרת רצף קצבה. בשנת 2019 ביקשתי וקיבלתי הלוואה בגובה של 30% מגובה הסכומים שנצברו. בשנת 2020 ביקשתי להתחיל לקבל קצבה חודשית והחברה מסרבת לשלם לי קצבה עד שלא אסלק את ההלוואה.(ברצוני לציין שבקשתי הראשונה להלוואה סורבה היות ואלו כספי פיצויים שטרם עברו התחשבנות במס הכנסה ורק מחלקת שימור לקוחות דאגה שההלוואה תבוצע,כמו כן .גם בדף הנהלים של החברה עצמה כתוב שהלוואה כנגד כספים הכפופים לתקנות קופת גמל -תינתן עד גובה של 30%ממרכיב התגמולים בלבד,הכספים שלי כולם מרכיב פיצויים. האם החברה יכולה לעכב את תשלום הקיצבה. מי הגורם הרגולטורי שאליו אפשר לפנות. תודה

    1. הייתי פונה לפניות הציבור בחברה / מפקח על הביטוח ובמקביל מסדיר את תשלום ההלוואה.
      בנוסף , תבדוק האם בהסכם ההלוואה מופיעה התייחסות או מגבלה על קבלת הלוואה בסמוך לפרישה.

  31. שלום

    אם בסיום עבודה אצל מעסיק א' הגדרתי את הפיצויים כרצף פיצויים. וכעת התחלתי עבודה אצל מעסיק ב'.
    בסיום העבודה אצל מעסיק ב' אני מעוניינת להמשיך להגדיר " רצף קצבה" על כל הכספים (של א+ב)
    האם זה אפשרי?
    או שאני חייבת בסיום העסקה אצל מעסיק ב', להוציא את הפיצויים של א' תוך התחשבנות מס?

    כלומר השאלה אם "רצף פיצויים" אומר שאני חייבת במעסיק הבא למשוך את הכספים או שאני יכולה להמשיך להגדיר את כל הכספים של כל מעסיקי העתידיים עד הפנסייה כרצף פיצויים ובמועד הפרישה למשוך הכל?

    1. כספים שהיו ברצף פיצויים נועדו למשיכה בסיום עבודה אצל המעסיק הבא או שניתן לבקש עליהם שוב רצף פיצויים ולדחות את התחשבנות על הפיצויים קדימה.

  32. נדב שלום,
    ללקוח יתרת פיצויים בקופה לגביהם בקש רצף קצבה.
    הוא מעל גיל פרישה וקבל אישור מס"ה להוון כספים בפטור .
    אני מודעת להגבלה של הוון כספי פיצויים ברצף קצבה רק עד 45% מסך היתרה בפוליסה
    השאלה פרקטית, כשאני מבקשת משיכה של הכספים (ממנורה מבטחים) , האם יש לסמן לגבי כספי הפיצויים בחירה של משיכת פיצויים או אם הכספים תחת רצף קצבה זה נחשב למשיכה של תגמולים גם ?

    תודה רבה!

  33. מצוין
    אישור מסה הוא על הוון פטור ולא חרטה.
    הוא מעל גיל פרישה ועם קצבת מינימום כמובן
    תודה

  34. נדב שלום
    עזבתי את עבודתי ב31.12.19. מהמעסיק קבלתי מכתב שאני זכאית לכל כספי הפיצויים והפנסיה(8.33 אחוז)
    יש לציין שעבדתי במשך 8 שנים במקום העבודה ולפני כן לא עבדתי בשום מקום(טיפלתי בילדי בבית).
    התלבטתי עד היום אם למשוך את כספי הפיצויים שעמדו בתחילה על 46000 ש"ח וכיום לצערי הם ירדו ל41000
    ש"ח.מה עלי לעשות לדעתך והאם מחר הוא היום האחרון למלא טופס 161א?

    1. כל עוד לא עושים כלום, הכספים נמצאים ברצף קצבה. במידה ואת לא צריכה את הכסף באופן דחוף ויש לך מקום עבודה שיעסיק אותך אז לא צריך למשוך את הכסף.

      בכל מקרה בעתיד יהיה ניתן למשוך את הכספים, רק חשוב לשמור את העתק טופס 161

  35. נדב שלום,

    כל הכבוד על המידע והתשובות באתר !!

    עבדתי במקום עבודה 10 שנים לפני חתימה על סעיף 14 ו – 10 שנים עם חתימה על סעיף 14.
    בכל 20 השנים הופקד לי לביטוח מנהלים 8.33% (לא לקופת גמל. אך אני מבין שזה לא משנה אם ההפקדה היא לביטוח מנהלים או קופת גמל).
    נניח שסך ההפקדות ב – 10 השנים הראשונות היה 50,000, וב – 10 השנים האחרונות היה 60,000.

    להבנתי –
    1) מקום העבודה צריך לבקש מחברת הביטוח, שמנהלת את ביטוח המנהלים, את סכום הכסף שנצבר לטובת פיצויים ב – 10 השנים הראשונות – דהיינו 50,000
    2) חברת הביטוח גם צריכה לדעת איכשהו כמה רווחי הון נוספו ל 50,000 במשך כל 20 שנות העבודה – נניח שה – 50,000 צברו רווחי הון שך 15,000
    3) אז חברת הביטוח מדווחת למקום העבודה על 65,000 ש"ח
    4) מקום העבודה יכפיל משכורת אחרונה ב – 10 שנות עבודה ונניח שהמכפלה היא 80,000
    5) אז מקום העבודה אמור לתת לי השלמת הפיצויים 15,000 ש"ח
    6) בנוסף מקום העבודה נותן גם מענק, נניח 30,000 ש"ח
    7) יש גם פדיון ימי חופשה, נניח 20,000 ש"ח

    אני לא מעוניין למשוך את הפיצויים שנמצאים בביטוח המנהלים (כלומר את ה 110,000 שהופקדו וצברו רווחים).
    אני מעוניין שהפיצויים יחד עם שאר מרכיבי החסכון בביטוח המנהלים ישמשו לקצבה בעת פרישה.
    אני מבין שלא ניתן להתייחס לפדיון ימי חופשה שחלק ממענק, וסכום זה חייב להיות בתלוש השכר האחרון וירד ממנו מס.

    שאלתי היא בקשר להשלמת הפיצויים והמענק.
    נאמר לי, על-ידי סוכן הביטוח, שאת השלמת הפיצויים אוכל או לקבל לחשבון הבנק בניכוי מס או לבקש שהכסף הזה יכנס לקופת גמל שתיפתח על שמי ותצבור רווחים ושאוכל למשוך את הסכום שייצטבר בשם שצורה הונית מתי שארצה, או שאני יכול לבקש שסכום השלמת הפיצויים יהיה בקופת גמל ומסומן לרצף פיצויים. לא נאמרה לי אופציה של רצף קצבה.

    1) מה הסכום המקסימלי של "השלמת פיצויים" שאני יכול לבקש לקבל לחשבון הבנק בלי לשלם מס ?
    2) האם הסכום המקסימלי הזה יכול לכלול גם את המענק שניתן (נכון לעכשיו להבנתי המענק יופיע בתלוש השכר האחרון וירד ממנו מס כמו שירד מפדיון ימי החופשה) ?
    3) האם יש אפשרות שכספי "השלמת הפיצויים" יצטרפו לביטוח המנהלים הקיים (או לקופה חדשה אם לא ניתן לצרף לביטוח הקיים) ויסומן כקצבה כך שבעת פרישה לגמלאות סכום הקצבה החודשי יגדל ?
    4) אם התשובה ל – 3 היא "אפשר ליעד השלמת הפיצויים לקצבה" אז השאלה הבאה – האם ניתן לצרף גם את המענק החד-פעמי שניתן לי לאותו מסלול קצבה (באותה קופה ?) ?

    הסיבה שאני שואל היא מכיוון שהסוכן הסביר שאני יכול או לקבל את השלמת הפיצויים לחשבון הבנק או ליעד לרצף פיצויים. המונח רצף קצבה לא נאמר כאופציה, אך שאתר שלך זה כן רשום כאופציה, ולכן לא הייתי בטוח.

    סליחה על אורך השאלה ואודה על התשובות

    1. הי אסף,

      ישנם כללים לגבי השלמת פיצויים בסיום עבודה והפקדתם ברצף קצבה ורצף פיצויים, אתה יכל לראות בקישור הבא כיצד מחשבים את סכום הכספים שניתן להפקיד לרצף קצבה, ואת הכספים שניתן להפקיד להרצף פיצויים

      https://pensuni.com/?p=6456

      לעניין השלמת הפיצויים בסיום עבודה, התשובה הרבה יותר מורכבת.

      במידה והצטרפת לביטוח מנהלים לפני 20 שנים, הצטרפת לפוליסת ביטומ מנהלים משתתף ברווחים.

      בפוליסה הזאת הרווחים נספרים לרכיב התגמולים ולא לרכיב הפיצויים ולכן עבור התקופה שלא היית חתום על סעיף 14 המעסיק נדרש בהשלמת פיצויים יותר גבוהה וחשוב לראות שהוא עושה אותה בצורה נכונה.

      את השלמת הפיצויים לרצף קצבה או רצף פיצויים לא ניתן לעשות לפוליסה הקיימת, אך תוכל לעשות זאת לקופת גמל.

  36. נדב שלום,
    לגבי רצף פיצויים – כאמור יש צורך למצוא עבודה תוך שנה מהפסקת העבודה הקודמת.
    השאלה שלי באיזה שכר מינימלי צריכה להיות אותה עבודה שאני מוצא. כלומר, האם יש משכורת מינימום שתחשב כמציאת מעסיק לצורך רצף פיצויים? האם אפשר לעבוד בחלקיות משרה, ומה מינימום החלקיות?

    1. גובה השכר לא משנה, אבל אם בחרת רצף פיצויים ותרד בשכר תפגע לעצמך בפטור בסיום העבודה.
      רצף פיצויים טוב כל עוד השכר צפוי לעלות בעתיד מעבר לתקרת הפטור, כל עוד זה מעל התקרה זה לא משנה הגובה.

      1. שלום נדב

        כיף לקרוא את הכתבות המקצועיות שלך.
        רציתי לשאול אותך שאלה בקשר לרצף פיצויים כדלקמן:
        אני בן 60.5 , עבדתי משנת 1982 עד 1990 ולאחר מכן מ 1991 עד 1.2014 ושוב מ 6.2014 עד 10.2019 בחברות הייטק בתחום אלקטרוניקה. בכל מעבר מחברה לחברה קיבלתי פיצויים +מענק פרישה , כאשר בפועל לא משכתי את הפיצויים והשקעתי את מענקי פרישה שלי בקופות גמל כ "רצף פיצויים".
        ב 30.10.2020 אני כבר שנה שלא עובד מחברה אחרונה שעבדתי בה ולפי הבנתי אמור להחליט על עד תאריך הזה למשוך את כספי מענק ואולי גם את הפיצויים.
        הבעיה שלי שהכספים בקופת גמל (רצף פיצויים) וגם בקופות פנסיונות קיבלו לאחרונה מכה קשה ולא הייתי רוצה למשוך אותם ולשלם מס . מצד הסיכוי למצוא עבודה בתקופה הנוכחי קטנה מאוד, הייתי רוצה לדעת איזה אפשרויות יש לי בנידון?
        יש לציין שאני לא זקוק לכספים אילו לחייה יום יומי.
        מודה לך, חג שמח

        1. הי רוני,

          ברצף פיצויים עליך למצוא מעסיק חדש תוך שנה אחרת יסתיים הרצף. במידה ואתה מצליח למצוא מעסיק חדש שישלם לך מעל התקרה זה מצויין, אחרת תצטרך לסיים את הרצף.
          לגבי הירידות, אם אתה נמצא במסלולים כללים זה פחות קריטי, האפשרות שיש לך היא לבצע את התחשבנות על הפיצויים ולהשאיר את הכספים "בחשבון חדש" בקופת הגמל.
          כספים בחשבון חדש ניתן למשוך בכל שלב ולשלם מס רק על הרווחים.

  37. תודה נדב

    הבנתי לגבי כספי מענק פרישה שהפרשתי לרצף פיצויים שאני חייב לעשות חשבון מס בתום שנה מפרישה ממעסיק אחרון.
    שתי שאלות:
    1) האם זה נכון גם לכספי פיצויים שנשארו בקופות פנסיוניות\ביטוח מנהלים? או שזה כספים שהפכו לרצף קיצבה ולא חייבים לעשות חשבון מס בתום שנה?

    2) לכספים ברצף פיצויים אני יכול פריסת מס ל 6 שנים (יש לי מספיק ותק ל 6 שנים) ? אני אהיה בן 61 בתום שנה ואם פריסה ל 6 שנים אני מגיע בול ל גיל 67 (גיל פרישה לקצבה). האם מבחינת מס זה מצב אופטימלי לעשות את הפרישה בתום שנה ? ייתכן שאיפולו במקרה ואמצא עבודה לפני תום שנה עדיין משתלם לעשות פריסת מס על כספי "רצף פיצויים"? מה דעתך?

    תודה וחג שמח

    1. הי רוני,

      1. גם לגבי הכספים בקרן הפנסיה או במנהלים צריך לבחור ברצף או במשיכת הכספים.
      2. לגבי פריסת מס תזכור שאתה נדרש להגיש דוח שנתי למס הכנסה בכל שנה ולכן תבחן האם יש כדאיות בהגדלת הפריסה ל – 6 שנים (נניח במקום 5). האם זה משנה את מדרגת המס שלך. בנוסף כאמור יש לקחת בחשבון האם תעבוד בתקופה הזאת ולאיזה שכר ניתן להגיע מבלי לעבור את מדרגת המס.

  38. נדב

    תודה על תגובתך המהירה ומקצועית!!
    נראה לי שאני אצטרך עוד מעט יועץ פנסיוני שמבין גם בחישובי מס הכנסה שיעשה לי סימולציות מס ולבחור מסלול אופטימלי להחלטה (כולל כמובן את המצב המשפחתי) . האם אתה יכול להמליץ לי על משהוא מקצועי ואמין בתחום שאפשר לסמוך עליו ומכיר את התחום טוב טוב.

    תודה רוני

    1. הי נדב

      אודה לך אם תוכל לענות לי לשאלה הקודמת שלי לגבי יועץ פנסיוני שמבין טוב בחוקי מס הכנסה שמספיק מקצועי שאפשר לסמוך עליו.

  39. נדב שלום,

    אני מעל גיל 40. סיימתי עבודה. הפיצויים הופקדו בביטוח מנהלים בפוליסה משתתפת ברווחים לפני שנת 2000.
    רוב הפיצויים הם קיבצה, אך יש 2 מרכיבים הוניים.
    בסיום העבודה אני מקבל השלמת פיצויים.

    הוצבו לי 2 אופציות –

    1) להפקיד את כספי השלמת הפיצויים בקופת גמל לרצף פיצויים, ואז צריך למצוא מעסיק תוך שנה.
    ממה שקראתי באתר שלך, אמורה להיות לי גם אופציה להפקיד את השלמת ההכנסה לקופת גמל שייעודה היא קצבה ואז אין לי צורך להתעסק עם מציאת מעסיק חדש תוך שנה. האם אני מבין נכון והאם היו צריכים להציע לי גם אפשרות לשים את השלמת הפיצויים בקופת גמל לקצבה ?

    2) למשוך את כספי השלמת הפיצויים ואם ארצה אוכל למשוך גם את 2 המרכיבים ההוניים שנצברו בביטוח המנהלים לטובת פיצויים – הסכום הכספי של 3 מרכיבים יחד לא עולה על הפטור ממס על פיצויי פיטורים. במקרה הזה שבו אני אחליט למשוך את השלמת הפיצויים נניח, מס הכנסה יראה בזה אירוע מס על כל 3 המרכיבים ההוניים של הפיצויים, כלומר מס הכנסה יתחשבנו איתי על המס של כל החלק ההוני (השלמה + מה שנצבר בביטוח המנהלים).

    מה שאני לא יודע הוא במידה וארצה לקבל את סכום השלמת הפיצויים לחשבון הבנק ואולי גם את החלקים ההוניים שנצברו בביטוח המנהלים – מה יקרה כשאפרוש לפנסיה ? האם אני אפגע איכשהו בגובה הקיצבה מכיוון שמשכתי חלק מהפיצויים לפני מועד הפרישה ?
    אם אפגע, מה הפגיעה ?
    אני שואל זאת מכיוון שתמיד אומרים לא לגעת בפיצויים כי זה עלול לפגוע בקיצבה.

    1. הי שמשון,

      1. ניתן להשלים כספים לרצף קצבה ורצף פיצויים בהתאם למנגנון שמתואר בקישור הבא https://pensuni.com/?p=6456 יכל להיות שכבר ניצלת את כל התקרה לרצף קצבה ולכן הפנו אותך לרצף פיצויים
      2. משיכת פיצויים פטורים לא מאפשרת לבחור ברצף פיצויים ותוכל לבחור ברצף קצבה על הכספים בקופות לקצבה. בנוסף, כל שקל פיצויים בפטור שתמשוך היום יקטין לך את הפטור על הקצבה ב – 1.35. אתה יכל לקרוא על המנגנון בקישור הבא https://pensuni.com/?p=1258
      במידה ומדובר בכמה אלפי שקלים זה לא כזה קריטי

  40. נדב שלום,
    לאחרונה פוטרתי מעבודתי לאחר שעבדתי שם שנה וחצי. המליצו לי לעשות רצף פיצויים. האם עליי לפנות לפקיד השומה פיזית או שאני יכולה למלא את טופס 161 ולשלוח דרך הנהלת החשבונות בעבודה הקודמת?
    בנוסף במידה וארצה למשוך את כספי הפיצויים בתוך שנתיים האם עדיף לעשות רצף פיצויים? (מדובר על סך של כ- 14,000 ש״ח)
    תודה
    ליאל

    1. בוקר טוב,

      רצף פיצויים נועד למי שצופה ששכרו יעלה מעל התקרה והוא יהיה מעוניין למשוך חלק מהכספים כסכום חד פעמי. ברצף פיצויים את מוגבלת למועד המשיכה.
      לפי המצב שאת מתארת יתכן ועדיף לבצע רצף קצבה.
      ברצף קצבה ניתן לעדכן גם את המעסיק.

  41. נדב שלום רב,
    ברשותי קופת גמל לקצבה (סוג 6) ביטוח מנהלים ישן עם מקדם המרה משנות ה 90.
    להלן שאלתי:
    1) עבדתי אצל מעסיק א' שנתיים וחצי וצברתי פיצויים שכולם פטורים ממס (שכר של 9000 ש"ח).
    2) הגעתי למעסיק ב' וביצעתי רצף פיצויים על מעסיק א'. עבדתי אצל מעסיק ב' עוד שנתיים וחצי.
    סה"כ 5 שנים ברצף פיצויים.
    3) מצאתי מעסיק חדש ואני צריך לקבל החלטה אם להמשיך ברצף או לא.

    לשאלתי:
    1) האם אני יכול לשנות את דעתי ולייעד את כל הכספים לקצבה ? (שכולם ככולם פטורים ממס) ?
    2) אם אני מייעד את כל הפיצויים לרצף פיצויים ויש לי מספר רצפים (שפטורים כיוון שהם נמוכים מהתקרה):
    האם ניתן לא למשוך אותם ולייעד אותם לקצבה כשאני מחליט לפרוש לפנסיה בגיל 60 (לפני גיל פרישה שזה 67) ?

    1. בוקר טוב,

      בעיקרון לא ניתן לעבור מרצף פיצויים לרצף קצבה, ישנם מקרים כאשר כל הפיצויים נמצאים בקופה לקצבה שרשות המיסים מאפשרת זאת.

  42. הי,
    עזבתי את העבודה לאחר שנת עבודה אחת.
    מה ההליך שנדרש עלי לעבור?
    המעסיק הוציא לי טופס 161.
    מה אני צריכה לעשות?
    מה כדאיל י לעשות?
    האם כדאי למשוך את הכספים".
    כדאי להשאיר אותם שם בקופ"ג?
    עוד משהו שכדאי לי לדעת??
    תודה!!

  43. שלום נדב,
    לבנ"א בן 70 צבירה של כ 205000 ש"ח פיצויים בפוליסת ביטוח
    מדובר בצבירה מעבודה אצל מעסיק בין השנים 1995-1999.
    למס"ה אין אישור על עזיבת העבודה הנל. בקופה כספים אלו מוגדרים ברצף קצבה.
    1. כיון שהפרישה לפני שנת 2000 הוא זכאי בכל מצב לפטור מלא בגין הפיצויים הנ"ל.
    2. סהכ תקרת הפטור היא כ 36000 ש"ח-לפי הותק והתקרה (3 שנים)

    מה דין הכספים החייבים ? ימוסו לפי שנת המשיכה בפועל לכשתהיה ? אם הכספים יועברו לשארים , מה יהיה דין המיסוי?
    תודה

    1. לא ניתן לבצע "חרטה חלקית" בחרטה ידרש להתחשבן על כל הכספים,

      במידה ולא יבצע חרטה הכספים החייבים יהיו חייבים במס בהתאם למס שיהיה על המנוח במועד הפטירה. כספים אלו יעברו למוטבים / יורשים.

      במקרים רבים מוטב לבצע את התחשבנות לפני הפטירה ולהעביר את הכספים לחשבון חדש כדי להשאיר שולחן נקי ולא לאלץ את המוטבים להתחשבן מול רשות המיסים.

  44. שלום נדב,

    כרגע אני בין עבודות, עזבתי את העבודה האחרונה לפני חודש (בן 37)
    יש לי פיצויים פטורים ממס בביטוח מנהלים ועוד חלק של פיצויים פטורים בקרן פנסיה
    וחלק נוסף של פיצויים לא פטורים באותה פוליסה (השכר האחרון היה מעל תקרת הפטור).
    התכנון שלי הוא לבנות תיק השקעות שיילך ויגדל עד הפרישה (בנוסף לנדל"ן אולי) ולא לבנות על הקצבה בפרישה שתהיה רק בונוס בנוסף.
    השאלה שלי היא אם כדאי למשוך את הפיצויים הפטורים.

    1. הי ערן,

      אם השיקול הוא לנהל תיק השקעות למה לא לעשות את זה במסגרת IRA, אתה יכל לנהל שם את הפיצויים לפני התחשבנות (ברצף קצבה או רצף פיצויים בהתאם לשיקולים שלך) או אחרי התשבנות ואז הכספים יהיו זהים לתיק השקעות רגיל.

      אפשרות אחרת באמת היא משיכת הכספים והפקדה לתיק השקעות כפי שתארתי בפוסט הזה https://pensuni.com/?p=4590

  45. היי נדב
    האם במקרה של תשלום פיצויים עי מעסיק בפטירת עובד – למעסיק זכות לשלם את הפיצויים בפטור ממס?
    או שחובה לפנות לפ"ש לקבלת אישור ?

    השאלה היא לאור העובדה שב161ב אין פרוט כמו ב161א לגבי עבודה במקביל כן או לא.

    תודה

    1. בוקר טוב,

      בדברי ההסבר לטופס 161 מצויין כי ככל והמוטבים העבירו טופס 161ב המעסיק יכל לחשב את הפטור.
      אמנם בטופס 161ב אין התייחסות לעבודה במקביל אך לטעמי ככל ויש משלמים נוספים (מעסיקים אחרים) יש לציין אותם בסעיף א.
      בהתאם לכך המעסיק יראה האם באפשרותו לחשב את הפטור

  46. היי נדב,
    שאלה לגבי רצף פיצויים.
    התקרה היא 4 פעמים השכר הממוצע * וותק ובתוספת חבות המעביד לפיצויים (חבות ברוטו מינוס מה שיש בקופות).
    מה קורה אם יש הפקדות שנזקף בגינן שווי מס, האם צריך להפחית אותם לעניין חבות המעביד?
    למשל, שכר 40,000 ש"ח וותק 10 שנים חבות 400,000 ש"ח.
    בקופות יש 420,000 ש"ח ערכי פדיון.
    לכאורה, אין תוספת מעסיק (לעניין דיני עבודה).
    אך לצרכי מס, בתוך אותם 420,000 ש"ח נניח יש 60,000 ש"ח בגינם נזקף שווי.
    האם התקרה לרצף פיצויים היא 4 * שכר ממוצע + 40,000 ש"ח?
    40,000 ש"ח = (60,000 – 420,000) – 400,000

    תודה

  47. היי נדב,

    שאלה לגבי האפשרות לבחירה ברצף קצבה בסיום ההעסקה אצל המעסיק הבא, אחרי שבחרתי ברצף פיצויים.

    פה בפוסט כתוב: "חשוב לזכור, במידה ובחרת ברצף פיצויים יש להמשיך ברצף פיצויים עד למשיכת הכספים ולא ניתן לבחור בהמשך רצף קצבה על כספים אלו."

    ואילו בכל זכות מופיע: "עם סיום ההעסקה אצל המעסיק החדש יוכל העובד לבחור אם למשוך את הכספים, לייעד אותם לקצבה, או לייעד אותם לרצף פיצויים אצל המעסיק הבא."

    נשמע שיש כאן סתירה: האם בסיום ההעסקה אצל המעסיק החדש אני יכול או לא יכול לייעד חלק מהכספים לרצף קצבה (ואת היתר למשוך נניח)?

    תודה מראש.

    1. כספים ברצף פיצויים לא ניתן להמיר בעתיד לרצף קצבה. ככל ומדובר בכספים שהופקדו לצידם כספי תגמולים והבחירה ברצף פיצויים היתה שגויה ניתן לפנות לטוב ליבו של פקיד השומה

  48. שלום נדב,
    בסיום עבודה אצל מעביד א בחרתי ברצף פיצויים למענק הפרישה ול- 2.33% השלמה ל – 6% פיצויים בקרן פנסיה ותיקה. השאר הלך לרצף לקצבה בקרן הותיקה ובביטוח המנהלים.
    בסיום עבודה אצל מעבידים ב' ו – ג' בחרתי ברצף פיצויים ל – 2.33%. השאר הלך לרצף לקצבה בקרן הותיקה ובביטוח מנהלים.
    עכשיו אני מסיימת את העבודה אצל מעביד ד. כאן שכרי היה נמוך משמעותית משכרי קודם וכולו בוטח פנסיונית בקרן ותיקה (לא הייתה הפקדה לביטוח המנהלים). המעביד לא השלים את ה – 2.33% לקופת גמל, ומאחר ואני התפטרתי וטרם עברה שנה הוא גם אינו מחויב להשלים לי כסף זה. לקרן ותיקה לא ניתן להמציא אישור של רצף לפיצויים (כי מאבדים את הזכות לפנסיה ומקבלים את החיסכון בסכום חד פעמי לפי נוסחה נפשעת ועל זה עוד משלמים מס).
    האם קיימת בפקודה/בתקנות/בשד יודע מה דרישה שאם התחלת עם רצף פיצויים אתה חייב להמשיך אתו בפרישות מהמעסיקים הבאים בתור עד לפרישה או עד להתחשבנות?
    אם חס וחלילה יש דרישה כזו האם אין החרגה למקרה של קרן ותיקה?
    מה נכון לי לעשות על מנת לא להיפגע/להיפגע במינימום?

    1. בוקר טוב שולה,

      ציינת שטרם חלפה שנת עבודה אצל המעסיק החדש, האם את עתידה לעבוד אצל מעסיק אחר?
      במידה וכן יתכן שיהיה כדאי להגיד לו להפקיד חלק מהשכר לקופת גמל כדי לשמר את הרצף פיצויים.

      במקרה הזה צריך לבדוק את הכדאיות בהמשך שמירה על הרצף פיצויים אל מול פגיעה עתידית בשכר הקובע בקרן הותיקה

      1. שבוע טוב נדב,
        אם אפשר גם לשאול.

        היא לא יכולה פשוט שהפיצויים בותיקה יישארו שם (כמו רצף קצבה אוטומטית) והמשיכה תהיה רק מהקופות האחרות? ובמיוחד שהיא לא יודעת אם תעבוד כרגע או עד גיל פרישה.

      2. כן. אני אעבוד אצל מעסיק נוסף והוא גם יפריש לי לקופת גמל אותה אייעד לרצף פיצויים או שאפרוש ואתחשבן. השאלה היא האם זה שיש לי בשרשרת מעביד אחד שלכספים ממנו לא ביצעתי רצף פיצויים (כי לא ניתן היה – קרן וותיקה, לא כי לא רציתי) לא ייחשב שהפרתי את הרצף ואז יתחשבנו איתי אחורה על הפיצויים – לכל מעביד ברצף ביום הפרישה מעבודה אצלו?

        1. התנאי בפקודה אומר שצריך למצוא מעסיק עד שנה מהכניסה לרצף פיצויים
          מציע שתבדקי את הנושא במקומות נוספים

        2. שולה ונדב, אם אפשר להציע.

          שולה, תלכי פיזית למס הכנסה, בלי להרחיב הרבה בדיבור, פשוט תבקשי אישור רצף פיצויים ותגידי שאת בקרוב מתחילה עבודה חדשה. אם יצוץ העניין של הקרן הותיקה, תגידי בנונשלנטיות שהאישור אף פעם לא היה לשם, הרי כל זה לא רלוונטי לותיקות. אולי יעבוד, מי יודע.

          נשמח מאוד לקבל כאן עדכון איך היה.

  49. נדב שלום
    עובד שסיים את עבודתו לאחר 15 שנה , בן 63
    מתכנן לפרוש בגיל 67.
    זכאי להשלמת פיצויים מהמעסיק (מענק חפ).
    זכאי לפטור על חלק מהכספים , וחלק חייבים.
    קיימים לו כספי פיצויים בקוד 6 ובקוד 4
    אם בסוף רוצה לקבל את כל הכספים כקצבה
    מה ניתן לעשות ?
    אם המענק יופקד לקופת גמל ויבוצע עליהם רצף פיצויים , האם יש דרך לקבל אותם כקצבה בגיל 67 ?
    האם ניתן לבצע עליהם תיקון 190 בגיל 67 יחד עם אותם כספים שהופקדו בקוד 4 ולקבל עליהם בסוף קצבה ?

    1. במידה והכספים יכנסו היום לרצף פיצויים יהיה חייב להתחשבן ואז להמיר לקצבה.
      כדאי לבדוק האם המענק הנוסף עומד בתקרת ההשלמה לרצף קצבה – ראי כאן https://pensuni.com/?p=6456
      והאם אפשר לשנות את הסיווג של הפיצויים שנמצאים היום בקוד 4 לקוד 6 (בעיקרון מכיוון שעבר את גיל 60 ניתן לעשות זאת)

  50. תודה על המענה המהיר !
    חלק מהמענק ניתן לייעד לרצף קצבה וחלק לא ולכן אין ברירה אלא לייעד לרצף פיצויים .
    1. האם שינוי הסיווג מקוד 4 לקוד 6 ניתן גם אחרי שסיים לעבוד ?
    2.שאתה רושם יהיה חייב להתחשבן ואז להמיר לקצבה הכוונה להמרה לפי תיקון 190 ?

  51. הי יש לי שאלה
    אם יש חשש לאבדן אכע
    עדיף לעשות תמיד רצף פיצויים נכון .
    כי זה שעשיתי רצף קצבה כל החיים לא ישנה את השכר המבוטח

    1. מצטער לא הבנתי את הקשר בין רצף קצבה לבין אבדן כושר עבודה,
      למשיכת כספי פיצויים אין השפעה על הכיסוי הביטוחי.
      יותר מזה, מי שבחר ברצף קצבה ונקלע בהמשך לאבדן כושר עבודה יוכל לבצע חרטה מרצף קצבה ואילו מי שבחר רצף פיצויים יוכל לבצע חרטה רק בסיום עבודה או עד שנתיים מהבחירה ברצף.

  52. שלום נדב,
    בהנחה שהשכר שלי גבוה בהרבה מסף הפטור השנתי על פיצויים.
    נראה לי שאפילו אם אני מעוניין באופן כללי לייעד את כל הפיצויים לרצף קצבה, שווה בכל מעבר עבודה להשאיר סכום קטן (אפילו שקל אחד!) ברצף פיצויים, וכך כשאפרוש מהמעסיק האחרון, תהיה לי הגמישות למשוך את כל הפיצויים של המעסיק האחרון בפטור ו/או פריסה לפי כל שנות העבודה.

    נניח שיהיו לי עוד 24 שנות עבודה ומתוכן נניח 6 אצל המעסיק האחרון בשכר של 50 אלף, אז הפיצויים מהמעסיק האחרון יהיו 300 אלף ואוכל להשתמש בפטור של 24 שנים כפול 13.3 אלף ולקבל את הפיצויים ללא מס כלל, או לחילופין לפרוס אותם על 6 שנים שלמות. רק בזכות זה שייעדתי שקל בודד לרצף פיצויים בכל סיומי העבודה הקודמים. אם לא הייתי משאיר את השקל הזה, אז היה לי רק רבע מהפטור או פריסה של שנה אחת.

    האם אני צודק? האם יש מינוס כלשהו לתכנון הזה? האם לא נובע שלאף אחד אף פעם לא כדאי לעשות רצף קצבה מלא, אלא תמיד כדאי להשאיר לפחות שקל אחד לרצף פיצויים רק ליתר ביטחון, בבחינת "אולי יועיל אבל בטוח לא יזיק"? או שיש תרחיש שבו זה כן יזיק?

    תודה

    1. נכון מאוד, אפילו השארה של שקל אחד בכל פעם תאפשר לך אצל המעסיק האחרון להשאיר סכום גבוה משמעותית ולמשוך אותו כסכום חד פעמי פטור ממס או לבצע פריסת הכנסה לתקופה ארוכה יותר

  53. תודה רבה נדב, שאלה נוספת:
    עבדתי מספר שנים אצל מעסיק אחד, ביצעתי רצף פיצויים (על חלק מהסכום), לאחר מכן עבדתי חודשים ספורים אצל מעסיק אחר, שפשט את הרגל ובכלל לא קיבלתי ממנו טופס 161, ועכשיו אני עובד כבר שנים רבות אצל מעסיק שלישי.
    תחילת העבודה אצל המעסיק השלישי היתה *פחות משנה* לאחר סיום העבודה אצל המעסיק הראשון.
    האם זה נחשב שעדיין יש לי רצף (לצורך חישוב הפטור ומשך הפריסה) מתחילת העבודה אצל המעסיק הראשון ועד היום, למרות המעסיק הבעייתי שתקוע באמצע, בזכות זה שהתחלתי לעבוד אצל המעסיק השלישי במסגרת השנה המותרת מסיום העבודה אצל הראשון?

  54. היי נדב ותודה רבה על המאמר המעניין כרגיל.
    רציתי לשאול בבקשה איך בפועל מגלגלים וממשיכים את הוותקים של רצף פיצויים למעסיק הבא ולבא אחריו וכן הלאה?
    כלומר אם בחרתי רצף פיצויים אצל מעסיק א' ואז רוצה שוב להמשיך אצל ב' ואצל ג' וכו ולהשתמש בסוף בוותק של כולם מבלי לבצע משיכה.

    1. עליך להמשיך ולבצע רצף פיצויים אצל כל מעסיק שאתה מסיים לעבוד אצלו (כיום באמצעות טופס 161א בהמשך באמצעות טופס 161 החדש) אצל המעסיק האחרון מבצעים חרטה מרצף פיצויים באמצעות טופס 161ג

      1. תודה, מדוע בעצם זו חרטה מרצף אם זו משיכה לפי ההגדרה של רצף בסיום העסקה?

  55. הי נדב,
    האם המעסיק השני לעניין הרצף מעסיקים יכול להיות חברה שנמצאת בבעלות שכיר שעובד בה ?

  56. שלום נדב,
    לגבי החלק מהפיצויים שהוא מעל התקרה, האם יש יתרון לייעד אותם לקצבה עם עזיבת מעסיק?
    תודה.

    1. מעבר לאיזה תקרה? התקרה הפטורה או זקיפת השווי?
      פיצויים עם זקיפת שווי אפשר לפדות או לייעד לרצף קצבה לקצבה פטורה ממס

  57. כתבת "במידה ותבחר לחזור מרצף קצבה, תהייה חייב לפדות את כל כספי הפיצויים (פטורים וחייבים) מאותו המעסיק. יקטנו לך שנות פריסת המס העתידיות."
    להבנתי בזמן פדיית הפיצויים אפשר לבקש לא לנצל את הפטור ולשלם מס מהשקל הראשון ואז לא תהיה פגיעה בקצבה, נכון?

  58. האם פיצויים שמוסו בעת ההפקדה (על חלק השכר שמעל 39300) רלוונטיים לדיון של רצף קצבה\פיצויים, או שהם מתנהלים לגמרי בנפרד?

    אם את הפיצויים שלא חוייבו במס אני רוצה לפצל בין רצף קצבה ורצף פיצויים, האם זה מונע ממני למשוך את הפיצויים שמוסו בהפקדה? (כמו שרצף הפיצויים מונע שימוש בפטור?)

    אם אני לא מושך את הפיצויים שמוסו בהפקדה בעת סיום העבודה, האם הפעם הבאה שאוכל למשוך אותם היא בסיום העבודה אצל המעסיק הבא, או שאוכל למשוך אותם בכל רגע, גם תוך כדי העבודה אצל אחד המעסיקים הבאים, במיסוי נומינלי של 15% על הרווח בלבד?

    תודה מראש

    1. פיצויים שמוסו בשלב ההפקדה אפשר למשוך בכל שלב בתשלום מס רווחי הון,המלצה אישית לפדות אותם כבר היום ומקסימום להפקיד אותם למקור אחר

      1. "בכל שלב" זה כולל גם תוך כדי ההעסקה אצל אותו מעסיק?
        תאורטית אני יכול בכל חודש למשוך את הפיצויים שבוצעה עבורם זקיפת מס בחודש הקודם?

        או שהכוונה היא רק אחרי סיום יחסי העבודה?

  59. שלום נדב
    אם בחרתי רצף פיצויים, ועברתי למעסיק אחר מייד, ואחרי נגיד 3 שנים,
    עזבתי למעסיק אחר, האם אני חייב להמשיך ברצף פיצויים "לנצח" או שאני יכול לשנות את הרצף לקצבה, ואז מה זה אומר ?
    כנל אם פוטרתי אחרי 3 שנים.

    1. צריך להמשיך את הרצף פיצויים בכל מעבר בין מעסיקים, כאשר בכל סיום עבודה עליך להחליט האם להמשיך את הרצף או לפדות את הפיצויים שהושארו עד כה ברצף פיצויים

להגיב על רועי לבטל

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

אולי יעניין אותך גם

Back to top button