אקדמיה

קיבלתם כספים בירושה מקופת גמל? כמה דברים שחשוב שתדעו

קיבלתם כספים בירושה מקופת גמל? כספי קופת הגמל והרווחים עליה פטורים ממס רווח הון עד שלושה חודשים ממועד הפטירה. באפשרות המוטב למשוך את הכספים או להעביר אותם לחשבון על שמו

קיבלתם כספים בירושה מקופת גמל? כספי קופת הגמל והרווחים עליה פטורים ממס רווח הון במועד הפדיון. בפניך, המוטב, עומדות כעת שתי אפשרויות, האם למשוך את הכספים כעת או להעביר את הכספים לחשבון חדש על שמך. או אולי אפשרות שלישית, הפקדת הכספים מחדש במסגרת תיקון 190.

במידה שאינך המוטב בקופה ואתה מעוניין לפדות את הכספים יהיה עליך להציג צו קיום צוואה או צו ירושה.

>>>משיכת כספי נפטר ללא צו קיום צוואה

מיסוי קופת גמל של נפטר : האם כספי הנפטר חייבים במס?

כספי הנפטר בקופת הגמל עשויים להתחלק לשניים. כספי תגמולים וכספי פיצויים. כספי התגמולים והרווחים עליהם יהיו פטורים ממס למשך שלושה חודשים ממועד הפטירה. לאחר שלושה חודשים הרווחים החדשים בקופה יהיו חייבים במס של 25%.

מיסוי קופת גמל של נפטר

כספי תגמוליםכספי פיצויים
פטורים ממס עד 3 חודשים ממועד הפטירהחייבים במס שחל על המנוח

על כספי הפיצויים יחול המס שחל על המנוח. במידה שהפיצויים היו פטורים, כספי הפיצויים יהיו פטורים ממס. במידה והפיצויים היו חייבים במס יחול המס שחל על המנוח במועד המשיכה.

>>>עוד על המס שחל על כספי פיצויים בירושה

מיסוי קרן השתלמות של נפטר

בקרן השתלמות מעמד הכספים ישמר במקרה מוות. כספים שהיו פטורים (הפקדות עד התקרה המוטבת) ישארו פטורים ממס גם בידי המוטבים. הפקדות שהיו חייבות במס רווחי הון (הפקדות מעבר לתקרה המוטבת) יהיו חייבות במס בידי המוטבים.

מכיוון ובדרך כלל הכספים בקרן ההשתלמות של הנפטר יהיו פטורים ממס, לא כדאי ללמהר ולמשוך את הכספים.

>>>קריאה נוספת : האם ניתן להוריש את קרן ההשתלמות?

קרן השתלמות בניגוד לקופת גמל לא ניתן להעביר לחשבון חדש על שם המוטבים

3 אפשרויות לשימוש בכספי נפטר בקופת הגמל

אתם מוטבים בקופת הגמל? קיבלתם בירושה קופת גמל? עומדות בפניכם 3 אפשרויות לשימוש בכספים. משיכת הכספים, העברת הכספים בהתאם לתיקון 190 כספי נפטר או הפקדת הכספים בהתאם לתיקון 190.

אפשרות ראשונה : משיכת כספי נפטר מקופת הגמל

משיכת כספי הנפטר מקופת הגמל על ידי המוטבים פטורה ממס רווח הון למעט רווחים חדשים שיהיו חייבים במס רווח הון של 25% וזאת שלושה חודשים ממועד הפטירה.

שימו לב, במידה שמדובר בכספים שעומדים בכללי תיקון 190 והמנוח עבר את גיל 75 במועד הפטירה הכספים יהיו חייבים במס רווחי הון של 15% על הרווח הנומינאלי במועד המשיכה.

חשוב לזכור, משיכת הכספים מקופת הנפטר היא פעולה שלא ניתן לחזור ממנה. לאחר משיכת הכספים לא יהיה ניתן להפקיד אותם מחדש ולשמור על הכספים נזילים בצורתם ההונית.

היתרונות והחסרונות במשיכת כספי נפטר מקופת הגמל

היתרון במשיכת הכספים, הכספים נמצאים אצלכם ואתם יכולים לעשות איתם מה שאתם רוצים. כן, גם לקנות רכב חדש.

החיסרון במשיכת הכספים מקופת הגמל, כיום הכספים מנוהלים בקופת הגמל וממשיכים לצבור רווחים. במידה שאתם לא יודעים כיצד לנהל את ההשקעות סביר להניח שתבזבזו את הכסף מהר מאוד.

אפשרות שנייה : העברת הכספים לחשבון חדש בקופת הגמל

עד לתיקון 190 עמדה בפני המוטבים אפשרות אחת – משיכת כספי קופת הגמל. מכיוון שחשבון הנפטר בקופת הגמל נשאר על שמו, הדיווחים השנתיים נשלחו לכתובתו. בפני המוטב לא הייתה אפשרות לשנות דבר במסלול. לשנות את מסלול ההשקעה בחשבון או אפילו להתמקח על דמי הניהול בקופה. לכן האפשרות הטובה ביותר עבור המוטב הייתה משיכת הכספים.

תיקון 190 כספי נפטר פתר את הבעיה. במסגרת התיקון, מוטב יכול כיום להעביר את הכספים בקופת גמל מחשבון הנפטר לחשבון חדש על שמו, היתרונות למהלך כזה הם רבים:

  • בראש ובראשונה לקבל דיווחים על החשבון
  • אפשרות לשנות מסלול השקעה בקופה
  • להוזיל דמי ניהול ואף לנייד את הכספים לקופת גמל בחברה אחרת
  • לקבל הלוואה על חשבון הכספים בקופת הגמל
  • בעתיד ניתן להפוך את הכספים לכספי קצבה מוכרת

החשבון החדש שיפתח נושא את שמו של המוטב, הרווחים שנצברו בחשבון יהיו פטורים ממס רווח הון במועד המשיכה למעט הרווחים החדשים שיהיו חייבים במס של 25% על הריבית הריאלית. הכספים נשארים נזילים וניתן למשוך אותם בכל שלב או לבצע משיכה חלקית.
במידה ובעתיד תבחרו להפוך את הכספים לכספי קצבה, כספים אלו יחשבו לקצבה מוכרת ויהיו פטורים ממס על הקצבה.

>>>קריאה נוספת : תיקון 190 : כספי נפטר

אפשרות שלישית : משיכת הכספים והפקדתם מחדש

הצגנו את היתרונות הטמונים בהסבת כספי הנפטר לחשבון חדש, אך ישנו מקרי ספציפי שבו כדאי למוטבים למשוך את הכספים ולהפקיד אותם מייד (או בעתיד לחשבון חדש).

חוסכים שמתקרבים לגיל פרישה ויש ברשותם קצבה מזערית, קצבה שעולה בשנת 2023 על 4,850 ש"ח יכולים להפקיד מחדש את כספי קופת הגמל ולמשוך אותם בעתיד במס רווח הון של 15% על הרווח הנומינאלי וזאת במקום 25% על הרווח הריאלי במידה והיו בוחרים להשאיר את הכספים בחשבון על שמם.

חשוב לזכור, כי בהפקדה של הכספים לחשבון חדש בהתאם לתיקון 190 הכספים כבר לא יהיו הוניים והמשיכה שלהם תהייה בהתאם לכללי היוון קצבה מוכרת.

למי זה כדאי?

  • עברתם את גיל 60.
  • יש ברשותכם קצבה מזערית העולה על 4,850 ש"ח או שתקבלו קצבה כזאת בעתיד.
  • סכום החיסכון בקופת הגמל עולה על 300 אלף ש"ח.

>>>קריאה נוספת : היתרונות וחהסרונות בתיקון 190

האם קיים יתרון בהשארת הכספים בחשבון הנפטר?

לא, כספים שיושארו בקופת הגמל של הנפטר יהיו חייבים במס של 25% על הריבית הריאלית וזאת תוך 3 חודשים ממועד הפטירה. בדומה לכספים שהועברו לחשבון חדש. בנוסף, הקופה תישאר על שם הנפטר ולא יהיה באפשרותכם לשנות את מסלול ההשקעה או את דמי הניהול בקופה והדיווחים ימשיכו להישלח לכתובת של המנוח.

מקור התמונה Ann Wuyts

>>>להרחבה : מיסוי החיסכון הפנסיוני במקרה מוות

רוצים להגיע עם יותר כסף לפנסיה?
רוצים להפסיק לפחד מהחיסכון הפנסיוני?
קורס הפנסיה הדיגיטלי של : פנסיוני להבין את הפנסיה הוא הפתרון עבורכם
כנסו לקורס הפנסיה הדיגיטלי שלנו https://pensuni.com/?page_id=7203

קיבלתם כספים בירושה מקופת גמל? כמה דברים שחשוב שתדעו by

נדב טסלר

נדב טסלר, מתכנן פרישה, משמש כסמנכ"ל מקצועי בקוואליטי שירותים פיננסים לשעבר סמנכ"ל מקצועי בהלמן אלדובי קופות גמל ופנסיה, ומנהל המוצר באגף השיווק במנורה מבטחים. מרצה כיום במכללת נתניה ומכללה לפיננסים BDO. בעל הבלוג : פנסיוני, להבין את הפנסיה. לנדב תואר M.A במנהל עסקים מהמכללה למנהל, B.A במנהל עסקים מאוניברסיטת בן גוריון והוא מחזיק רישיון סוכן ביטוח פנסיוני מטעם רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.

תגובות

  1. אותו הדבר אמור גם לגהי מספר מוטבים ? כל אחד יפתח חשבון חדש על שמו ויעביר לשם את חלקו ?

  2. מראה לי שלמעט האפשרות של קבלת קיצבה אין יתרון בשמירת הכספים בקןפת הגמל מלבד אולי הוזלת דמי ניהול בקופות קיימות
    אם החוסך כבר חוסך בקופות גמל קרנות פנסיה עד רמת הפטור (לפי הבנתי 19000 שח) אז כבר עדיף לו למשוך את הכספים ולהשקיע בזול דרך בית השקעות

  3. לא יפתיע אותי אם החברות לא מודיעות בזמן על האפשרויות האלו.
    גם ככה לוקח כמה חודשים מרגע הפטירה ועד שהחברה מזהה שהתשלומים החודשיים נפסקו, ועד שהיא שולחת מכתב שמתריע…
    בקיצור רוב האנשים לא מכירים את מה שפירטת פה, משלמים מס מיותר ובטח גם דמי ניהול גבוהים.

    תודה על ההארה, אני מכניס לדף הנכסים הפיזיים והדיגיטליים שלי (אקסל של פירוט חשבונות וסכומים) ((עקרונית אפשר לקרוא לזה מעין צוואה, אבל זו מילה שמפחידה צעירים…))

  4. אם אדם בן 83 חוסך כל חודש בקופת גמל והמוטב הוא נינו, לכשימות, האם יקבל נינו את כל החיסכון ללא תשלום מס ?

    1. לא, לאחר גיל 75 מס הכנסה רואה את המשך ההפקדות כניסיון להתחמק ממס. במידה ובעתיד יבקשו לקבל את הכסף כקצבה היא תהייה פטורה ממס אחרת הרווחים יהיו חייבים במס.

      1. שלום,
        שאלה, יש סעיף בחוקי המס שאם אדם מבוגר (מעל 75) חוסך בק. גמל רגילה ונפטר, מוטל מס על הכספים המיועדים למוטב אם הוא מעוניין למשןך אותם?

            1. שבת שלום,
              האם אני טועה בהבנתי שזכאות מוטב לנפטר מעל גיל 75 לקופת גמל לפי תיקון 190 מחוייב במס על 15% על רווחים נומינליים ואותו מוטב זכאי לגבות את הסכום הנצבר והרווחים ללא מס במקרה של ק. גמל רגילה (לא לפי 190 ולא להשקעה) ? ,
              כפי שציינת -"משיכת כספי הנפטר מקופת הגמל על ידי המוטבים פטורה ממס רווח הון למעט רווחים חדשים שיהיו חייבים במס רווח הון של 25% וזאת שלושה חודשים ממועד הפטירה".

              1. מסתכלים על ההפקדות, האם הן נחשבות כהפקדות לקצבה מוכרת (כלומר כאלה שלא מזכות בהטבות מס) או הפקדות לקצבה מזכה (כאלה שמזכות בהטבות מס).
                בהתאם לכך יגזר המס על הכספים במשיכה או בהורשה.

            2. שלום נדב,
              אם בקופת גמל של נפטר, יש כספים שהופקדו לפני גיל 75 של הנפטר, וגם כספים שהופקדו אחרי גיל 75, האם הכסף "צבוע" בצבע שונה, ואותו מס רווחי הון של 15% יהיה רק על הרווחים המשוייכים לכספו הנצבר של הנפטר שהופקד לאחר גיל 75 ? תודה מראש

              1. עונה בשם נדב (אני רו"ח).

                הכלל מדבר על מתי הייתה הפטירה, לא מתי הופקד הכסף.

                אחדד – גם מה שהופקד לפני גיל 75 יחויב במס בפטירה אחרי 75.

                1. תודה עידן !
                  אני חלילה לא מתווכח, מעוניין להבין את (חוסר) ההגיון של תקנות המס: לפי תשובתך, אם הבנתי אותה נכון, אדם שיש לו קופג עם הרבה כספים, מאות אלפים, כולל כספים שהם בהגדרה הוניים פטורים ממס שהופקדו לפני שנת 2006 (מקווה שאני לא טועה בתקנות לגבי הון ביחס לכסף קצבתי), ונניח והוא נפטר אחרי גיל 75, מבלי שמשך אי-פעם שקל מהקופ"ג, היורשים ישלמו מס 15% על הרווחים מיום פתיחת הקופה? תודה

                2. טלמור,

                  לא דיברנו בכלל על כספים הוניים.

                  המדובר הוא על כספים שסווגו כ"קצבה מוכרת".

                  אם אדם הפקיד בשנת מס אחת סכומים מאוד גדולים, יהיו לו כספי קצבה מוכרת, ובפטירה אחרי 75 הם אכן יחוייבו במס.

      2. היי נדב
        אם אני ממשיך לעבוד , כעצמאי, לאחר גיל 75, לא אוכל להפקיד לקופת גמל ולקרן השתלמות ולהיות זכאי להטבות מס, להפקדות אלו, לי או למוטבי בעתיד?
        תודה רבה
        דני

        1. ככל שמדובר בכספים שמזכים אותך בהטבות מס בקופת הגמל (כספי קצבה מזכה) הכספים יהיו פטורים ממס. כספים שנחשבים כספי קצבה מוכרת (נקראים גם "תיקון 190") יהיו חייבים במס רווחי הון בשיעור של 15% על הרווחים הנומינאלים.

          מעמד הכספים בקרן ההשתלמות בידי המוטבים יהיה אותו המעמד שחל לגביך, כלומר כספים עד התקרה המוטבת יהיו פטורים ממס.

      3. וואו.
        מה שאמרת על הפקדות מעל גיל 75 (או גם פטירה מעל 75), רלוונטי גם להפקדות שאינן לקצבה מוכרת? סתם הפקדה לטובת הטבת מס בשנת ההפקדה?

        תכלס אני לא מכיר מי שיפקיד אחרי גיל 75 בלי הטבת מס.

        1. לא, הפקדות לקצבה מזכה יהיו פטורות ממס גם לאחר גיל 75 (כיון)

          לעניין שיקולי הפקדה, תתפלא, אנשים מפקידים תמיד, גם לפני גיל 75 וגם לאחריו.

          1. היי נדב, ראשית תודה על בלוג מעולה.
            אשמח לחידוד הנושא של פטור ממס בזמן הורשת קופת גמל במצב הבא:
            עצמאי מפקיד לקרן פנסיה כדי לקבל הטבת זיכוי מס מהכספים המופקדים.
            מגיע לגיל פרישה, מחליט שאין לו צורך בכספים, מעביר לקופת גמל (רגילה) כדי שאשתו והילדים יוכלו לקבל את כל הכסף באופן הוני בעת פטירה. העצמאי ממשיך לעבוד עד יום מותו (מעל גיל 75) ולהפקיד באותו אופן כך שכל הכספים ב"קצבה מזכה". אם הבנתי נכון אתה רושם שהיורשים יוכלו לקבל את הכספים בקופה באופן הוני בלי מס רווחי הון ובלי מס שולי. עכשיו, בוא נניח שהקופה גדולה מאוד, כך שבמידה והיה מחליט להתחיל לקבל ממנה קצבה (או קצבה + היוון) היה עובר בהרבה את תקרת הפטור של קצבה מזכה ומחוייב במס שולי על הסכום שעבר את הפטור – מדגיש מס שולי ולא מס רווחי הון. האם במצב של הורשת קופת גמל היורשים בעצם יכולים לקבל כל סכום בפטור מוחלט ממס (שולי + רווחי הון) ובעצם הורשה במקום קבלת קיצבה יצרה מקלט מס? או שיקבלו פטור רק על סכום שהוא עצמו היה מקבל פטור לפי נוסחת השילוב, ועל כל היתר היורשים ישלמו מס שולי – שיכול להגיע ל50% מהסכום..

            1. הי טל,

              כספים שמסווגים כקצבה מזכה יהיו פטורים ממס במועד הורשה, כספים שמסווגים כקצבה מוכרת (נניח הפקדות שכיר מעבר לתקרות, או הפקדות עצמאי מעבר לתקרה) יהיו חייבים בפטירה לאחר גיל 75% במס נומינאלי.
              ההורשה של קצבה מזכה היא ללא תקרה

    1. לא ניתן להעביר את הכספים לחשבון חדש, הכספים פטורים ממס רווח הון במועד המשיכה. לאחר המשיכה ניתן להפקיד את הכספים לכל תכנית אחרת (פוליסה פיננסית, תיקון 190 בקופת גמל וכד')

  5. אפשר לפרט מה עוד כולל תיקון 190 ? האם כל הפנסיונרים מעל גיל 67 ( גברים ) אוטומטית מזוכים \ מחוייבים בכל ההטבות שכלולות בתיקון הנ"ל ? האם צריך לבצע איזו שהיא פעילות אקטיבית או שיש שיוך " אוטומטי " לכל הפנסיונרים ?

    ( הבנתי שתיקון " 190 " יכול לחסוך הרבה כסף בסוגים שונים של הטבות מס ).

    תודה.

  6. שלום נדב,
    מה דינם של כספים שהופקדו עצמאית לקופת גמל לפני גיל 70 בהפקדות חד פעמיות (קופת גמל במעמד עצמאי)
    – האם המוטבים זכאים למשוך את הכספים והרווחים עליהם באופן מידי ללא תשלום מס כלל (במידה והעמית נפטר אחרי גיל 75 ) ?

    1. לא, מי שנפטר לאחר גיל 75 וטרם התחיל לקבל קצבה רואים אותו כאילו בחר להוון את הקצבה. כלומר הכספים יהיו חייבים במס של 15% על הרווחים.
      המטרה למנוע מצב שכספים שמופקדים במסגרת תיקון 190 כדי להיות מקור הורשה פטור ממס.

      1. האם מיסוי זה של 15% על הפקדות מעל לגיל 75 הוא רטרואקטיבי או רק לגבי הפקדות לאחר תיקון החוק?

  7. נדב שלום רב
    רציתי לשאול האם בית ההשקעות מחויב להעביר קופת גמל של נפטר לקופת גמל ע"ש המוטב (190) תוך 4 ימי עסקים?

    1. בוקר טוב ורדה,

      אני פחות בקיא בנושאים תפעולים, אני מניח שאת מתייחסת להסבת כספי נפטר לחשבון חדש אחרי בקשת המוטב ולא באופן אוטומטי אחרי מקרה הפטירה.

  8. שלום לך
    ירשתי קופג שחלק ממנה הוני וחלק קצבתי.
    מעוניינת לפתוח קופה חדשה (עם הוותק והנזילות) אך שכל הכסף יהפול להיות הוני
    האם אפשרי?
    האם אני יכולה לוותר על החלק הזה בירושה ולתת את זה לילדיי? כמובן עם אישור עו"ד שאני מוותרת על כסף זה.
    תודה רבה

    1. ערב טוב,

      במידה ואת המוטבת בקופה הכספים יעברו לקופה על שמך. את יכולה לרשום את הילדים כמוטבים בקופה שלהם. או לפדות את הכספים ולהעביר את הכספים לילדים.
      לא ניתן לפתוח "קופת מוטב" על שם הילדים במידה והם לא מוטבים.
      כספי המוטב יהיו כספים הונים

  9. אדם בן 65 ויש לו קצבה מינימלית ירש קופת גמל- אם אני מבינה נכון עדיף לא למשוך את הכספים ולהפקיד מחדש בקופה לפי תיקון 190 נכון? אם לא יפדה ישלם 25% מס רווחי הון, אם יפקיד בקופה חדשה לפי תיקון 190 ישלם רק 15% מס רווח הון.

    1. אם לא יפדה עכשיו ויפדה בעתיד ישלם מס של 25% ריאלי אם יפדה ויפקיד ישלם מס של 15% נומינאלי. כך שהוא יכל לפעול בהתאם לשיקולים שלו.

  10. שלום נדב

    לאבי קופת גמל פעילה עשרות שנים – לא לפי תיקון 190.
    האם אצטרך לשלם מס על קופה כזו – במידה ואני מושך מיד?

    1. במידה ומדובר בקופת גמל במעמד שכיר או בהפקדות עצמאי שהעניקו לו הטבות מס הכספים יהיו פטורים ממס במקרה מוות ותוכל למשוך את הכספים או להעביר אותם לחשבון על שמך.

  11. הי נדב,
    ירשתי קופ״ג והעברתי אותה על שמי לפי תיקון 190, מהם האפשרויות שלי להשתמש בכספים בהתחשב שאני פנסיונרית ויש לי קצבה נמוכה מהמינימום הדרוש.
    האם אני יכולה לקחת אנונה? או רק קצבה מוכרת? מה ההבדל?

      1. תודה רבה רבה נדב,
        קראתי את המאמר שכתבת במיוחד בשבילי, עזרת לי מאוד.

  12. בקופ״ג שעברה על שמי לפי תיקון 190 ביצעו שינוי מסלול. תוך שינוי המסלול נכתב תאריך ותק חדש. במאמר הנ״ל אתה כותב כי הרווחים שנצברו עד קבלת הירושה פטורים ממס והמס המחושב בעת משיכה הוא רק על הרווחים החדשים. האם הבנתי נכון? אם כן, האם לתאריך הותק מפתיחת הקופה ע״י המוריש יש משמעות? האם אתקל בבעיה בעת משיכת הכספים בעתיד? החברה המנהלת את הקופה טוענת שאין משמעות לתאריך הותק כל עוד ידוע שהקופה הועברה בתיקון 190 הכסף נזיל בכל מקרה.

  13. שלום נדב
    אני בגיל 69 מקבל פנסיה תקציבית ובנוסף צברתי זכויות בקרן פנסיה חדשה
    ואני לא מעונין למשוך משם פנסיה אלא לנייד לקופות גמל ופיצויים ולייעד כירושה
    השאלה מה יהיה חבות המש ליורשים על התגמולים והפיצויים

    תודה

  14. שלום לך
    קרן השתלמות – כספי נפטר. כמה זמן יש פטור ממס רווחי הון?
    מה מומלץ לעשות עם הכסף במידה ולא זקוקים לו במיידית? האם כדאי להשאיר אותם בקרן השתלמות?

    1. בקרן השתלמות בניגוד לקופת גמל לא ניתן לבצע הסבת כספי נפטרו הכספים נשארים על שם החוסך.
      כספים שהיו פטורים ממס בחיים ישארו כאלה גם במקרה מוות.

      1. תודה. תיאורתית אפשר להשאיר את הקרן השתלמות על שם הנפטר כמה שנים שרוצים? האם מנהל הקרן יכולה לעלות דמי ניהול מיוזמתה?

        1. כן וכן

          אתה יכל להשאיר את הכספים בקרן ולצבור רווחים ומצד שני "מחר" אתה יכל לקבל הודעה שדמי הניהול עלו.

          כמוטב, אתה לא יכל להעביר את הכספים לקופה אחרת או לשנות את מסלול ההשקעה בקרן.

          1. היי נדב,
            האם אותו הדין חל גם על ביטוח מנהלים?
            (כלומר שניתן להשאיר את הכספים על חשבון הנפטר ולהינות מפטור מס על הכספים שהיו פטורים)

            תודה

  15. שלום,
    אני מבין שפדיון כספי הנפטר ימוסה במידה ונפדו לאחר 3 חודשים ואילך: האם קיימת הגדרת הזמנים בהם חלה חובה על חברת הביטוח להודיע למוטבים ? שכן אחרת, לחברת הביטוח אין אינטרס למהר ולהודיע למוטבים, ןאלו האלרונים ייאלצו לשם מס בפדיון

    תודה

    1. המס הולך למדינה ולא לקופת הגמל כך שלקופה אין אינטרס כזה או אחר בדיווח למוטבים.
      בכל אופן המס בפדיון הוא על הרווחים שנצברו בקופה לאחר המוות, כך שהמשיכה בסמוך לשלושת החודשים או לאחריהם לא משנה לעניין הסכום שישולם.

  16. תודה נדב על המאמר המועיל.
    במקרה ללא 190, בהעברה לאחר פרישה של חלק מההון הנזיל לקופת גמל רגילה (שאינה תחת 190), ללא בחירת מסלול קצבתי בקופה וללא משיכת הון ממנה: האם במקרה כזה לאחר פטירה המוטבים ישלמו מס רווח-הון מלא? או שיוכלו עדיין לבחור בין משיכת כספי הקופה ב15% מס נומינלי לבין קצבה פטורה לאחר שהגיעו לגיל 60? כלומר – האם יש הטבת מס למוטבים של קופת גמל רגילה ללא 190?

    1. מצטער ירון,

      לא הבנתי את השאלה. כספי מוטבים יכולים להפוך לכספי פנסיה פטורים ממס. או לחלופין הרווחים החדשים יהיו חייבים במס.

  17. נדב שלום
    לאימי היתה קופג מבטיחת תשואה ללא דמי ניהול.
    אמרו לי שלא ניתן להמשיך באותם תנאים לאחר פטירתה.
    לדברי הנציג ההסכם נחתם עם האם ולא עם היורשים.
    אמרו לי שישלחו ליורשים מכתב על כך שעלינו להחליט מה לעשות עם הכסף.
    בינתיים עברה שנה ולא קיבלנו שום מכתב.
    לנו היורשים עדיף שהכסף ימשיך בתנאים הישנים כמובן.
    האם מצב כזה יכול להימשך שנים?
    האם אנחנו בגן עדן של שוטים ובפועל הקופה כבר מזמן לא באותם תנאים מבלי לידע אותנו?

    1. קופת גמל מבטיחת תשואה כוללת דמי ניהול אך הם משולמים מעבר לתשואה הנקובה בקופה.
      במקרה של מוות הקופה עוברת למסלול "כללי" בהתאם לתקנון הקופה.
      אני מניח שבשנה האחרונה הקופה עברה למסלול זה, עליכם להעביר את הקופה על שמכם ולאחר מכן תוכלו להתמקח על הוזלת דמי הניהול או לשנות מסלול ההשקעה בקופה.

  18. שלום
    באם הנפטר היה נכה עם פטור ממס הכנסה, ומעל גיל 75 מכיוון שהמשיך לעבוד –

    האם היה מקבל פטור ממס רווח הון במשיכת הכספים בעודו בחיים?
    האם הפטור חל גם על יורשים\מוטבים של הקופת גמל אם היה פטור כזה?

    תודה רבה מראש!

  19. כאשר מדובר בכספים שהופקדו בעבר תחת תיקון 190 –
    האם יש הבדל מבחינת היורשים (מיסוי ומה ניתן לעשות עם הכסף), אם הכספים מסווגים כקצבה מזכה או כקצבה מוכרת?

    1. במקרה של מוות לפני גיל 75 אין הבחנה בין הכספים. במקרה של מוות לאחר גיל 75, כספים שהופקדו בהתאם לתיקון 190 (קצבה מוכרת) הרווחים יהיו חייבים ב – 15% מס נומינאלי

      1. תודה אך לא הבנתי מתשובתך
        1. מה המיסוי החל על היורשים, על החלק שהופקד לתיקון 190 אך סווג כקצבה מזכה, בפטירה לאחר גיל 75
        2. מה ניתן לעשות עם הכספים בכל אחד מהמצבים (האם תלוי בגיל היורשים?)

        1. אותו החלק שנחשב כקצבה מזכה יהיה כמובן פטור ממס רווח הון ולכן במקרים רבים מציעים לחוסכים להשאיר את הסכום הזה כירושה עתידית ולא לנסות להסתבך עם המשיכה.

          1. ועוד שאלה ברשותך – אם החוסך התחיל בקבלת קצבה מהחלק שמוגדר כ'קצבה מוכרת', ונפטר לאחר גיל 75 אך לפני שהושלמו מספר הקצבאות המובטחות, האם עובר ליורשים כהמשך קצבאות או כסכום הוני? האם יכול מיסוי על היורש?

            1. ככל שתקופת ההבטחה תשולם כקצבה יראו בה קצבת שארים והיא תהייה פטורה ממס. במידה והיא תשולם כסכום חד פעמי (מהוון) הסכום יהיה חייב במס על מרכיב הרווח

  20. היי נדב , מתומצת ומעולה.
    לגבי האופציה השלישית , חשוב לזכור ש38,848 יהיו כקצבה מזכה והשאר פטורים בהתאם להיוון קצבה מוכרת.
    מי שניצל את מלוא הזכאות בהיוון קצבה מזכה להבנתי פקיד שומה לא ייתן פטור מלא גם אם יש קצבה מזערית (תקן אותי אם אני טועה)
    מהיכן מגיע עניין ה250K ?

  21. שלום נדב,
    עברתי על התגובות – לא חושב שראיתי שאלה דומה אז אנסה מזלי.
    נניח שהחלטתי שלא למשוך כלל קצבה מהפנסיה שלי – ניידתי הכל לקופ"ג מעכשיו (25 שנה לפני הפנסיה…) ומתעתד לכלכל עצמי בפנסיה מהכנסות אחרות.
    את ההפקדות לקופג אפסיק בגיל פרישה (נניח שאפרוש בגיל 67 לשם הדוגמה).

    כשיגיע זמני ללכת בשיבה טובה, בגיל 120, היורשים ייקבלו את קופ"ג ויוכלו לפדות את כל התגמולים פטורים ממס?
    לגבי הפיצויים – יוכלו לפדות פטורים ממס עד התקרה (נניח שלא משכתי פיצויים אף פעם) ואת השאר יוכלו לנייד לקופ"ג משלהם לפי תיקון 190?

    תודה על התשובה!

    1. הי רון,

      תשובה מצויינת, כדי לחסוך להם את המאמץ על כספי הפיצויים אתה יכל לבצע התחשבנות על כספי הפיצויים במועד היציאה לפנסיה ולהעביר אותם לחשבון חדש.
      הההבדל הוא שכספים בחשבון חדש יהיו חייבים במס של 25% על הרווחים ולא 40% כמס שולי.

      לגבי דגשים נוספים לגבי פטור ממס במקרה מוות אתה יכל למצוא כאן https://pensuni.com/?p=4707

      1. תודה נדב,

        ואם את חלק הפיצויים (נניח אפילו שהקלתי קצת על היורשים, נקווה שיעריכו את זה :)) העברתי לקופה נפרדת וגם אותה הורשתי – הם יכולים להפקיד אותה ישירות לקופג שלהם לפי תיקון 190 – כך שהמס שיישלמו יום אחד כשייפדו – יהיה 15% נומינלי?

        1. לא, ככל והם ימשכו את הכספים הם יאלצו לשלם מס על הפיצויים ורק ההפקדה לאחר מכן תחשב לתיקון 190.
          אבל בהתאם לכללי המס שחלים היום הם יכולים להעביר את הכספים לחשבון על שמם ולייצר ממנו קצבת זקנה הפטורה ממס.

  22. שלום,

    אמי נפטרה לפני למעלה מחצי שנה, אך בשל הקורונה הוצאת צו קיום הצוואה התעכבה חודשים רבים, והגיעה לידינו רק לפני חודש ימים.
    האם חוק אי תשלום מס במשך 3 חודשים לאחר הפטירה לא תקף לגבינו?

    תודה רבה

    1. הי אירית,

      ראשית אני מששתף בצערכם

      הכספים שצברה ההאם יהיו פטורים ממס עד שלושה חודשים ממועד הפטירה.

      רק הרווחים החדשים יהיו חייבים במס בשיעור של 25%, באפשרותכם להעביר את הכספים כעת לקופה על שמכם

      1. שבוע טוב, מתפרץ לכאן –

        אחרי שלושה חודשים, עדיין שלושת החודשים הראשונים יהיו פטורים ממס? לא ממסים מיום הפטירה?

  23. נדב שלום

    מה קורה אם לא נמשכו הכספים או לא הועברו לחשבון על שם המוטב עד שלושה חודשים מיום הפטירה ?

    תודה

    1. מבחינת המס מעמד הכספים ישמר, רווחים עד שלושה חודשים ממועד הפטירה יהיו פטורים ולאחר מכן הרווחים החדשים יהיו חייבים במס.
      אבל כל עוד החשבון רשום על שם המנוח המוטבים לא יוכלו לעשות דבר. החל משינוי מסלול השקעה ועד שינוי דמי הניהול

  24. נדב שלום
    במידה והיורש לא העביר את קופת הגמל על שמו והקופ"ג עדיין על שם הנפטר
    האם המיסוי יכול אך ורק על הרווחים החל משלושה חודשים ממות העמית או על הרווחים לאורך כל התקופה בה הכספים נחסכו?

  25. מי שהפקיד לתיקון 190 ונפטר לפני גיל 75 ולא משך קצבה , האם המוטבים יכולים להמשיך את ההפקדות ?
    תודה

    1. המוטבים יכולים להעביר את הכספים לחשבון חדש על שמם, הכספים יחשבו גם בידיהם כקצבה מוכרת. אך הם לא יכולים להמשיך את ההפקדות לקופה

  26. שלום נדב
    לגבי קרן ההשתלמות – האם ניתן לרשת אותה כמו שהיא אחרי פטירת בעליה? או ברגע הפטירה הגוף המנהל מנזיל את הכל ומעביר ליורשים את זה בצורה של סכום כספי?

    1. אחרי הפטירה הכספים נשארים על שם המנוח, המוטבים יכולים למשוך את הכסף רק לחשבון הבנק שלהם (ולא להעביר לחשבון על שמם)

  27. היי נדב, תודה על כל המידע השימושי.

    לאישה בת 67 פנסיונרית יש קופה מירושה, כבר כמה שנים במסלול הרגיל של 25% מס על הריאלי.
    היא חושבת להעביר את הכסף למסלול תיקון 190.

    1. אני מניח שזה יהיה רק מרגע שליחת הטפסים ולא רטרו?
    2. לטובת מעבר המסלול, היא תצטרך לשלם את המס על הרווח שנוצר בינתיים? או רק בעתיד במשיכה יעשו לה חשבון מדויק לפי שנים.
    3. הסכום בקופה גבוה, והיא לקחה הלוואה על שליש מהסכום. יפריע להם להעביר מסלול כל עוד יש את ההלוואה?
    4. לירושה לעתיד, נאחל עד 120, אבל נניח שתלך לעולמה לפני גיל 75. מישהו יכול להגיד משהו על מעבר המסלול? זה חשוב, כי כרגע ליורשים זה ממוסה 25%, אבל אם תיפטר לפני 75 בעצם הרווח עד אז יהיה פטור.
    5. לסקרנות. נניח ותלך לעולמה אחרי 75. הם יעשו את החשבון כמה לפי 25% וכמה לפי 190? או שממש מתייחסים לזה כמו הפקדה חדשה, יפרידו 34,000 ראשונים וכו'? או שאף אחד לא יטרח באמת, ופרקטית הכל ימוסה לפי 15% נומינלי.
    6. אגב ראיתי את טבלאות מגבלת ההפקדה אצלך באתר. למרות הסכום המשמעותי, היא עדיין במגבלת התקרה, השנה היא תחגוג 67.

    תודה, ונקווה לעתיד חיובי

    1. האם הקופה כיום על שם שלה או על שם המנוח?

      במידה והכספים בקופה על שמה והיא רוצה עכשיו להמיר את הקופה לקופה בהתאם לתיקון 190
      1. יש לפתוח קופה חדשה בהתאם לתיקון 190
      2. במועד המשיכה היא תשלם את המס שנצבר עד כה
      3. יהיה עליה לפרוע את ההלוואה
      4. במידה ותפקיד את הכספים מחדש במקרה מוות עד גיל 67 הכספים יהיו פטורים ממס
      5. במקרה מוות לאחר גיל 75 הרווח הראשוני יהיה חייב במס בשיעור של 15% והרווחים החדשים יהיו חייבים במס של 25%. לגבי הרבדים בקופה הם צריכים להיות מסווגים בצורה תקינה במערכות החברה והמיסוי ינוכה בהתאם.

    2. כן הקופה על שמה כבר כמה שנים.

      5. זה מעניין. נניח תלך לעולמה בגיל 78. יחלקו את הרווחים של לפני 75 ל15% מס, ואז שלוש שנים 25% מס? וואללה.

      כך גם הבנתי כי הרי את הרווחים הישנים היא כבר שילמה עליהם 25% כשעברה מסלול (בעצם אם הבנתי תשובתך, כמו למשוך לגמרי ולהפקיד לקופה חדשה).

      אגב אני חושב בקול, מי שבטוח רק רוצה להוריש את הרווחים בלי מס, יכול להפקיד לקופג רגילה. לא אכפת לו ממגבלות המשיכה.

      1. אין כזה דבר להפקיד לקופה רגילה, גם אם לא פותחים את הקופה לתיקון 190 עדיין הקופה תסווג הפקדה עצמאית מעבר ל- 34 אלף ש"ח ככספי קצבה מוכרת.

        1. אאאאאהההההההה
          הייתי צריך לשים לב לזה בעצמי

          וזה נכון מה שרשמתי בדוגמא של נניח פטירה בגיל 78?

          שבת שלום נדב!

  28. היי נדב,
    ראשית, תודה רבה על הנגשת המידע. זאת ממש מצווה ועזרה מדהימה.

    אבי נפטר לפני חמש שנים והותיר קופת גמל. אימי לא ידעה עליה ולאחרונה גילינו עליה. כבר הבנתי שהמיסוי עלה מזמן ל-25% לצערי.
    אימי מקבלת קצבה תקציבית מצה"ל כיוון שאבי היה איש צבא והיא לא עבדה כלל.
    אימי בת 63.
    אני מבין שנכון למשוך את הכספים על פי תיקון 190 ולהפקיד מחדש.
    שאלותיי:
    1. האם הקצבה שאימי מקבלת נחשבת כקצבה מינימלית על אף היותה קצבת אלמנה?
    2. בהתחשב בכך שלאימי אין צורך מיידי בכסף וסביר שהוא יוותר לירושה עתידית, עדיין נכון לבצע משיכה והפקדה מחדש והיורשים יהיו פטורים ממס?
    3. האם במשיכת הקופה אימי תצטרך לשלם את המס בגין הרווחים שנצברו משלושה חודשים מהפטירה ועד היום? במידה וכן, כיצד? דרך קיזוז על הכספים הנמשכים?
    4. מה הדין במקרה ותרצה למשוך חד פעמי?
    5. האם הגיוני להמיר לקצבה על אף שתזרימית אין לה צורך בכסף?

    שוב תודה רבה ושבת שלום!

    1. היי חגי,
      אני מתפרץ לפני נדב ואנסה לענות לך (אני בקיא בנושא):

      1. לא. פנסיית שאירים לא נחשבת בכלל לקצבת מינימום.
      2. בעיה, היא לא תוכל למשוך את הכסף אם היא תזדקק לו. רק כקצבה.
      לגבי יורשים – אם היא תפקיד מחדש, ה-34,452 ש"ח הראשונים (והרווחים שיבואו) יהיו בבוא היום ליורשים בלי מס. היתר יהיו בלי מס רק בפטירה לפני גיל 75, או מס לא גבוה (15% על הרווח הנומינלי) בפטירה אחרי גיל 75.
      3. לא. בכל אופן, תמיד המס משולם בצורה שבה הקופה מעבירה את המס החייב, ובעל הקופה מקבל ליד נטו אחרי מס.
      4. עכשיו היא יכולה כמו שאמרת בעצמך עם מס 25%, כאמור, לא אחרי הפקדה מחדש.
      5. למה שהיא לא תשמור את הכסף נזיל, ורק אם היא באמת תצטרך רק אז שתמיר לקצבה?

  29. היי נדב,
    נושא שפעם ראיתי את התשובה עליו אבל עכשיו ראיתי דוגמא סותרת.

    קופג מירושה. נניח והייתה 100,000 ועכשיו כבר 150,000.

    מושכים כמה שקלים. הבנתי שסופרים שליש מהמשיכה מהסכום שחייב, ומשייכים שני שליש לסכום הפטור שירשו במקור. הכל בפרופורציות.

    אכן כך?

    1. אני לא מכיר את הפעולה התפעולית,
      אבל הקופה מסווגת רק את הרווח החדש, אין משמעות לרווח הקודם.
      במשיכה מבצעים משיכה יחסית ובהתאם אליה משלמים את המס על הרווח החדש.

      1. זה גם מה שאני מכיר, הסיבה ששאלתי אותך, כי ראיתי דוגמא של משיכה שבה לא ניכו מס בכלל ואני לא מבין למה. ואם נלך למשל לפי הדוגמא שנתתי, היה צריך לנכות 25% מס על שליש מהמשיכה.

  30. האם תגמולים הוניים גם יהיו חייבים במס תוך 3 חודשים מהפטירה – בידי היורשים ?

  31. נדב שלום
    יש משהו מיוחד שכדאי לעשות לקראת גיל 75 מבחינת הקופות השונות?

  32. אני שואל מבחינת זה שעד גיל 75 אם העמית נפטר יורשיו יקבלו את הכסף בפטור ממס ולאחר גיל 75 יהיה להם מס.
    בכלל אשמח לפוסט בעניין איך להוריש כסף בצורה נכונה.

  33. תודה נדב על המידע המועיל
    רשמת בפוסט
    "שימו לב, במידה ומדובר בכספים שעומדים בכללי תיקון 190 והמנוח עבר את גיל 75 במועד הפטירה הכספים יהיו חייבים במס רווחי הון של 15% על הרווח הנומינאלי במועד המשיכה."
    להבנתי רק בעת משיכת הכספים או התחלת קבלת הקצבה נקבע האם הכספים הופקדו במסגרת 190
    כלומר אם המנוח עבר את גיל 75 וטרם החל לקבל קצבה במסגרת תיקון 190
    האם במקרה כזה המוטבים יוכלו למשוך את הכספים ללא מס רווחי הון?
    ( למרות שמטרת הכספים היתה תיקון 190)

    1. לא, מעמד הכספים נקבע במועד ההפקדה
      במידה והפקדה היא במעמד עצמאי מעבר לתקרה המזכה בהטבות מס הכספים יהיו כספי קצבה מוכרת (בהתאם לתיקון 190 לפקודת מס הכנסה)

  34. שלום נדב,
    אני עובד על להכין לאשתי הוראות הפעלה לכל התוכניות הפנסיוניות וחשבונות ההשקעה שלנו במידה ואפטר מהעולם הזה במפתיע.
    אני בן 40+, עדיין עובד, יש ברשותי קופג שיש בהם מרכיב פיצויים. חלקם פטורים (שילמתי עליהם מס כיוון שמעל התקרה) ורובם חייבים.
    אני מנסה להרכיב תוכנית שתמקסם את הפטור ממס ככל האפשר. לשם פשטות נניח מקום עבודה אחד.
    החלק הברור:
    1. להוריש את כספי הפיצויים הפטורים לאישתי. יכולה למשוך אותם בפטור.
    2. את הכספים החייבים – לתת לה לפדות ככל שהפטור מאפשר: 24אלף * מספר שנות עבודה במקום אחרון.
    ועכשיו מתחילה הדילמה –
    האם היא תוכל להעביר את הכספים הנותרים לקופג על שמה כקצבה מוכרת מבלי לשלם מס בדרך?
    האם כדאי את הכספים הנותרים להוריש גם לילדי כדי להוריד את תקרות המס (במיוחד כיוון שהם קטינים.. כך שחבות המס שלהם נמוכה).
    תודה
    רון

    1. הי רון,

      לאחר הפטירה אשתך לא תוכל עוד לעשות דבר למעט למשוך את הכספים בהתאם לתנאי המוצר. ככל ויש לך כספים חייבים ברצף קצבה בביטוח מנהלים או קופת גמל היא תקבל את הכספים ללא פטור כפול. כספים ברצף פיצויים יהיו זכאים לפטור כפול
      כספי פיצויים בקרן הפנסיה ישולמו כקצבת שאירים.

      ככל ויש פיצויים ממעסיק אחרון / רצף פיצויים הם ישולמו לשאירים כלומר אישה וילדים

      1. היי נדב,
        תודה על המענה,
        אשמח להבהרה באם אישתי תבחר לקחת את אפשרות 2 המופיע בכתבה, כלומר:
        אפשרות שנייה : העברת הכספים לחשבון חדש

        האם תבוצע התחשבנות על המס בטרם העברה? (כלומר כספים ברצף פיצויים מעבר לפטור הכפול, צריך לשלם עליהם מס)

        או שעצם העברה של הכספים לקופג על שמה שמיועדת לפרישה פוטרת מההתחשבנות על המס.
        תודה
        רון
        תוכל להבהיר

        1. הי רון,

          הבחירה בסעיף 2 מתייחסת לאיזה כספים?
          ככל ומדובר בכספי תגמולים או בפיצויים שעברו התחשבנות ונמצאים בחשבון חדש יהיה ניתן להעביר אותם לחשבון על שם המוטב ללא התחשבנות נוספת.

          במידה ומדובר בפיצויים ברצף קצבה או רצף פיצויים יהיה עליהם לעבור התחשבנות

  35. שלום,
    ראשית תודה על המאמר המצויין

    נניח שאדם הינו מוטב בקופת גמל שפתחה לפי תיקון 190. בעלי הקופה הלך לעולמו לאחר גיל 75.
    המוטב מבקש להשאיר את הכספים בקופת גמל על שמו ואז הוא ייקבל את הכספים בניכוי מס רווח הון 15%.

    לאחר מספר שנים הוא מבקש להפוך את הקופה לקופה לפי תיקון 190, באותו בית השקעות , מה ייקרה לרווחים שנצברו בשנים מיום שהקופה הפכה על שמו ליום שבו היא תהפוך לקופה לפי 190?

    תודה

    1. בוקר טוב,

      לא משנה הסטטוס של הקופה, על הרווחים החדשים יהיה מס רווחי הון של 25% ועל הרווחים הקודמים 15%.
      אם תרצה להפוך את הכספים לתיקון 190 עצמאי נדרש למשוך את הכספים – ליצור אירוע מס – ולהפקיד מחדש

  36. שלום נדב
    אתה יכול לנסח כללי עשה/לא תעשה למשפחה שכרגע חווה אובדן של אבי המשפחה למשל?
    האם יש החלטות שהם צריכות לקבל בצורה דחופה תוך כדי 3 חודשים ממועד הפטירה?
    תודה

  37. הי נדב
    תודה רבה
    שאלה:
    נניח אדם מקבל קופת גמל בירושה
    אם הוא משאיר אותה כקופה על שמו ופודה בשלב מסויים הוא ישלם 25% מס רווח הון
    מה קורה אם הוא חלילה נפטר? האם ישולם מס 25% או שהמוטבים יקבלו פטור?
    תודה

    1. המוטבים יכנסו לנעליו וישלמו את המס שהיה חל עליו במידה והיה מושך,
      באפשרותם להעביר את הכספים לחשבון על שמם ובעתיד להמיר את הכספים לקצבה מוכרת ובכל לחסוך את המס שנצבר

  38. תודה
    האם זה לא אמור להיות כמו מקרה של קופת גמל עם תגמולים קצבתיים שבפטירה הצבירה הולכת למוטבים בפטור, ומתחילים לגהות מס רק על הרווח שנוצר 3 חודשים לאחר הפטירה?

  39. שלום נדב,
    במידה ולקרן השתלמות יש מספר מוטבים, האם הם יכולים להשאיר את קרן ההשתלמות על שם הנפטר, ולמשוך ממנה משיכות חלקיות מידי פעם, על מנת שעיקר הכספים שנותרים בקרן ימשיכו להנות מפטור ממס רווחי הון?
    במקרה כזה, מה יקרה אם אחד המוטבים נפטר כשעדיין נשאר כסף בקרן?
    מה יקרה אם כל המוטבים נפטרים ועדיין יש כסף בקרן?

    1. אפשר להשאיר את הכספים על שם המנוח,
      לדעתי בית ההששקעות לא יאפשר משיכה לשיעורין ויחייב בעתיד כל מוטב לקחת את החלק שלו בפעם אחת

      1. תודה נדב,
        במידה והכסף לא נמשך כלל ונשאר על שם המנוח. מה יקרה במידה ואחד המוטבים נפטר? האם חלקן יעבור ליורשיו? או שמכיוון שמדובר במנגנון וטבים ולא ביורשים אז הוא יאבד את חלקו ושאר המוטבים המקוריים יתחלקו בכל הסכום?

  40. בוקר טוב נדב
    לגבי קרן השתלמות של אדם שנפטר. אני מבין שאי אפשר לשנות את המסלול או את דמי הניהול.
    האם המוטבים/היורשים יכולים לקבל הלוואה מקרן ההשתלמות הזו?

      1. איך זה עובד בדיוק? נניח שלנפטר יש שלושה מוטבים/יורשים. אם אחד מהם רוצה לקחת את חלקו הוא יכול לעשות זאת ויתר שני השלישים ישארו של המוטבים האחרים?

  41. נדב שלום,

    שכתוב שרק הרווחים חייבים במס ליורש,האם צריך אישור ממס הכנסה לצורך זה או האם הקופות נותנות ללא האישור.
    תודה רבה

  42. שלום נדב,
    יש ברשותי קרן השתלמות נזילה וקופת גמל נזילה (הפקדות מלפני שנת 2000) שאני מייעד להורשה.

    הסכום בקופת הגמל בערך שווה לסכום בקרן ההשתלמות, ושתיהן מושקעות באותו מסלול ואותם דמי ניהול.

    יש לי שני בנים.
    חשבתי, אולי עדיף במקום שהילדים יהיו שותפים חצי-חצי גם בקרן ההשתלמות וגם בקופת הגמל, אולי עדיף לחלק אותן כך שבן אחד יקבל את קרן ההשתלמות במלואה והבן השני יקבל את קופת הגמל במלואה.

    האם זו חלוקה שוויונית? או שיש עדיפות משמעותית לאחד הצדדים? לאיזה צד?

    1. אם המטרה שלהם היא למשוך את הכספים מייד במקרה מוות, אז אין כאן בעיה
      במידה והם מתכננים להשתמש בכספים אזי יש בעיה באופן מימוש הכספים בשתי המוצרים.
      בקופת הגמל ניתן להעביר את הכספים לחשבון על שם המוטב ואילו בקרן ההשתלמות ניתן לדחות את המשיכה ולהשאיר את הכספים פטורים ממס (אך לא ניתן להעביר את הכספים לחשבון על שם המוטב)

  43. נדב בוקר טוב

    במקרה ומדובר בקרן השתלמות של נפטר. בקרן היו הפקדות מעבר לתקרה, כלומר יש שם סכומים פטורים ממס ויש סכומים חייבים.
    מה כדאי לעשות במקרה כזה? האם אני יכול למשוך רק את החלק החייב במס ואת החלק הפטור ממס להשאיר בקרן?

    1. האם השאלה היא כמוטב? ניתן לבצע משיכה חלקית של הכספים.
      גם המוריש, יכל להחליט שהוא מושך את הכספים החייבים ומשאיר את הכספים הפטורים להורשה

  44. מה קורה לגבי כספי מוטבים בקרן השתלמות?
    האם הם נהנים מפטור על הרווחים גם אחרי שנים אחרי המוות ?
    האם יוכלו למשוך כסף מקרן השתלמות (במנות ) מספר פעמים מבלי לאבד זכויות?

    תודה מראש

  45. שלום נדב,
    האם כספים פטורים ממס בקרן השתלמות של נפטר יכולים להשאר מושקעים ולהמשיך להיות פטורים ממס בעתיד גם על הרווחים שלאחר הפטירה?

    נאמר לי מאלטשולר שכן, לפי תיקון 8, אולם בגלל שלא נעשתה בקשה לפני 90 יום ממועד הפטירה אין יותר אפשרות כזאת. האם זה נכון?

    תודה מראש.

    1. לא ניתן להעביר קרן השתלמות על חשבון המוטבים,
      הכספים ישמרו על מעמדם בחשבונו של המנוח. מה שהיה פטור ישאר כזה ומה שהיה חייב ישאר חייב.
      בניגוד לקופת הגמל אין כאן מגבלה של 90 ימים

  46. שלום נדב,
    במקרה ומנוח נפטר ב 2003
    וכעת המוטבים מבקשים לפדות את הכספים.
    האם המיסוי על מס רווח הון יחושב על הכספים מ 3 חודשים לאחר הפטירה ,
    או מתאריך פרסום התקנות?

  47. שלום נדב ותודה רבה על הפוסט המפורט ועל התגובות שלך למתעניינים.
    אם אני מבין נכון – קיימת קופת גמל הונית של נפטרת. היורש שלה יכול להעביר את הכסף לקופה חדשה על שמו שתיחסם להפקדות חדשות ורק רווחים חדשים יהיו חייבים במס?
    האם במועד פטירתו חס וחלילה שוב יחול פטור מלא ממס על כל הקופה למשך שלושה חודשים? או שאז כן ימוסו כל הרווחים שמאז הפטירה של הנפטרת המקורית?

  48. האם חברת הגמל מחוייבת לאפשר לשמור על המסלול במקרה של מוות והעברה של הקרן על שם היורשים? האם היורשים יכולים להמשיך להפקיד תחת אותם תנאים?
    לאבא שלי יש קופת גמל במסלול תשואה מובטחת של 8% בשנה, ואם אני אקבל את הקופה בתנאי הריבית הנוכחית אשמח לשמור על המסלול הזה (הצעתי "לקנות" אותה ממנו במידה וירצה להשתמש בכסף)

    1. לא, במקרה של קופת גמל מבטיחת תשואה הכספים יעברו למסלול ללא תשואה מובטחת גם ללא פעולה מצידך.
      הנושא מוגדר בתקנון קרן הפנסיה.

      לצורך דוגמה, בתקנון קופת הגמל יותר במנורה מוגדר שבמקרה מוות הכספים יעברו למסלול יותר ד'

  49. נדב שלום,
    מאמר מאד חשוב בנושא ירושת כספי קופ"ג. התאריך המקורי מצויין כ- 18.04.2020, לפני כ-3 שנים. אשמח לשמוע מה גורס החוק / התקנות לגבי שינויים שחלו בשנים הללו: נושא של כתובת פיסית שמוזכר פעמים רבות במאמר שלך, בהקשר של קבלת דיווחים שוטפים, כבר לא רלבנטי, היות והכל נשלח במייל, ואם הנפטר השאיר סיסמת המייל ליורשיו, יכולים לקבל כל דוח. לשיקולך, ממליץ לבחון את הצורך בעדכון המאמר בהתאם לחידושים הרלבנטיים. בנוסף, שינויי מסלול השקעות יכולים להתבצע כיום דרך האזור האישי באתר, במקרה של נפטר שפטירתו אינה פתאומית, והוא השאיר ליורשיו סיסמה לאזור האישי, האם יוכלו לשנות מסלול השקעות לאחר הפטירה? במספר מקומות בכתבה יש הפניות לתיקון 190 שהוא כשלעצמו סיבוך אטומי בחסות מדינת ישראל החביבה שלנו. שאלה ממוקדת: כספי גמל של נפטר מעל גיל 75, הפקיד כל חייו מהשכר ומהגמלה רק לפי תקרת ההטבה שניתן לנצל לפי סעיפים 45/47, באופן אוטומטי ע"י אגף כח אדם, האם ליורשיו צפוי מס רווחי הון כלשהו, או שהכספים והרווחים יהיו פטורים למשיכה? תודה

    1. הי טלמור,

      גם בהנחה וניתן לשנות מסלול השקעה לעמית שנפטר באמצעות אתר האינטרנט (איך אדם מת חותם על בקשה לשינוי…) לא הבנתי מדוע לא להעביר את הכספים לחשבון על שם המוטב? אין במהלך הזה שום חיסרון.
      לעניין תיקון 190, כספים שהופקדו במעמד עצמאי ונרשמו ככספי קצבה מזכה יהיו פטורים מרווחי הון במשך שלושה חודשים ממועד הפטירה כמו יתר כספי הקצבה מזכה. אדם שהפקיד דרך מקום העבודה והכספים נרשמו ככספי קצבה מזכה, גם הם יהיו פטורים ממס רווחי הון למשך 3 חודשים ממועד הפטירה

  50. שלום נדב,

    שאלה כללית יותר, האם ניתן למשוך קצבה חלקית מקרן פנסיה רק מתוך רכיב הפיצויים (מתוך הנחה שממוסה בעת הורשה), ולשמור את רכיב התגמולים בתוך קרן הפנסיה לקצבה עתידית (שתמשך בהמשך אם צריך), או לחילופין להורשה (אם מתברר בהמשך שלא צריך קצבה גדולה יותר).

    תודה!

    1. אין בעיה לבצע המרה של כספי הפיצויים בלבד בקרן הפנסיה,
      שים לב שככל שנותרו התגמולים בקרן הפנסיה ויהיה מקרה של מוות וישנם שאירים הם יקבלו את התגמולים כקצבת שאירים ולא כסכום חד פעמי

  51. תודה נדב, על המאמרים והתשובות .
    הכל כתוב מאוד ברור ועם הרבה סבלנות.
    מה המיסוי על פקדונות בבנק ועל קרנות כספיות , במקרה של הורשה ?
    האם המיסוי על הרווחים בלבד ?

להגיב על נדב טסלר לבטל

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *

אולי יעניין אותך גם

Back to top button