האם תיקון 190 מתאים גם לצעירים?

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר למשוך את הכספים תוך תשלום מס רווחי הון בשיעור של 15% על הרווח הנומינאלי או קבלת קצבת זקנה הפטורה ממס. אך האם מדובר באלטרנטיבה להגדלת החיסכון המתאימה לגם לחוסכים צעירים?

הפקדה באופן עצמאי שלא מזכה בהטבות מס, ידועה כיום בשם תיקון 190, בעבור אלפי חוסכים מעבר לגיל 60 מדובר במכשיר חיסכון לגיטימי המהווה אלטרנטיבה לחיסכון בבנק או לחיסכון באמצעות מנהל תיק ההשקעות. הכספים שמופקדים במקרים רבים לקופת גמל צוברים רווחים בשוק ההון, נהנים מהיתרונות הקיימים במוצרי החיסכון הפנסיוני כמו דחיית המס ואפשרות העברת הכספים בין מסלולי ההשקעה השונים ואפילו ניהול הכספים בניהול אישי (IRA).

במועד המשיכה החוסכים ישלמו מס רווחי הון בשיעור של 15% על הרווח הנומינאלי וזאת במקום 25% על הרווח הריאלי כפי שקיים מוצרי השקעה אחרים בשוק ההון.

חוסכים אחרים בוחרים להפוך את הכספים לקצבה, קצבת הזקנה שנוצרת מהפקדה לתיקון 190, היא קצבה פטורה ממס (קצבה מוכרת) וניתן למשוך אותה בפטור כבר מגיל 60.

האם כדאי גם לצעירים לנצל את תיקון 190?

לאור היתרונות הקיימים בתיקון 190, מס רווחי הון מופחת וקצבה פטורה ממס, האם מדובר במכשיר השקעה לגיטימי גם לחוסכים צעירים הרחוקים מגיל הפרישה?

לפני שאתם ממהרים להפקיד את הכספים לתיקון 190 חשוב להכיר את המגבלה המרכזית שלו – התנאי למשיכת הכספים.

כדי למשוך כספים שהופקדו בתיקון 190 צריך לעמוד בשני תנאים מצטברים. התנאי הראשון הגעה לגיל פרישה, כיום גיל 60. התנאי השני למשיכת הכספים כסכום חד פעמי הוא קבלת קצבת זקנה שעולה על הקצבה המזערית, בשנת 2021 מדובר בקצבה מעבר ל – 4,498 ש"ח.

המשמעות של שני התנאים היא שחוסך בן 40 שיפקיד היום כספים במעמד עצמאי בהתאם לתיקון 190 חשוף לסיכון הנזילות. ולא יוכל לפגוש את הכספים עד לגיל 60 וזאת בהנחה שכבר החל לקבל קצבה בפועל.

אני מתכנן ההשקעה לטווח ארוך האם כדאי לי להפקיד את הכספים בהתאם לתיקון 190?

חוסכים שמעוניינים להשקיע את הכספים לטווח ארוך ובעתיד אחרי שיתחילו לקבל קצבה למשוך את הכספים תוך תשלום מס בשיעור של 15% על הרווח הנומינאלי צריכים לקחת בחשבון את סיכון האינפלציה. מס רווחי הון בשיעור של 15% על הרווח הנומינאלי כדאי בסביבת אינפלציה נמוכה. במידה ולאורך תקופת החיסכון האינפלציה תעלה יתכן ומכשיר השקעה במיסוי של 25% על הרווח הריאלי יהיה כדאי יותר.

חשוב לזכור כי במידה והאינפלציה תעלה לא תוכלו למשוך את הכספים ולהעביר אותם למכשיר חיסכון אחר

פתרון אפשרי לצעירים הרוצים לנצל את היתרונות של תיקון 190

כפי שראינו בתיקון 190 יש שני יתרונות מרכזיים, שיעור מיסוי נמוך ביחס למוצרי השקעה אחרים ואפשרות לייצר קצבה מוכרת. ננסה כעת למצוא פתרונות לחוסכים הרוצים לנצל יתרונות אלו ולהתגבר על סיכון הנזילות או סיכון האינפלציה.

הפקדה לתיקון 190 – ומשיכת הכספים בעתיד

צעירים שרוצים לנצל את הטבת המס במשיכה אבל לא עומדים בתנאי של הגעה לגיל 60 צריכים פשוט למצוא קרוב משפחה שעומד בשני התנאים (עבר את גיל 60 ומקבל קצבה העולה על הקצבה המזערית). החוסך המבוגר יפתח קופת גמל אליה יופקדו הכספים. חשוב לזכור להגדיר את החוסך הצעיר כמוטב בקופת הגמל או כיורש הכספים במסגרת הצוואה של החוסך, אחרת הכספים עשויים לעבור ליורשים אחרים.

הפקדה לתיקון 190 – לצורך קבלת קצבת זקנה פטורה ממס

חוסכים שרוצים לנצל את תיקון 190 כדי להגדיל את קצבת הזקנה או כדי לייצר לעצמם קצבה פטורה ממס החל מגיל 60 אבל מעוניינים להתגבר על סיכון הנזילות יכולים לנצל מקורות אחרים ליצירת קצבה מוכרת.

פקודת מס הכנסה הגדירה 7 מקורות ליצירת קצבה מוכרת – קצבת זקנה הפטורה ממס. ניתן לנצל במקרה הזה 3 מקורות אחרים שיאפשרו גם את הגדלת קצבת הזקנה וגם יאפשרו לכם למשוך את הכספים במידה ותזדקקו להם עד הפרישה.

תיקון 190 – כספי פיצויים

במידה וקיבלתם סכום פיצויים גדול אתם יכולים להחליט כי במקום למשוך את הכספים אתם מעבירים אותם לקופת גמל חדשה. העברת כספי הפיצויים תהייה לאחר התחשבנות – כלומר לאחר תשלום המס עליהם או ניצול הפטור.

>>>קריאה נוספת : תיקון 190 כספי פיצויים

תיקון 190 – כספי נפטר

במידה וקיבלתם בירושה קופת גמל, אתם לא חייבים למשוך את הכספים אל חשבון הבנק שלכם. ניתן להעביר את הכספים לחשבון חדש בקופת גמל על שמכם. הכספים בקופה יהיו נזילים תמיד ואתם תשלמו במועד המשיכה רק מס רווחי הון.

>>>קריאה נוספת : תיקון 190 כספי נפטר

הפקדה לקופת גמל להשקעה

גם חוסכים שאין להם כספי פיצויים או שלא קיבלו בירושה קופת גמל יכולים לייצר לעצמם קצבה פטורה ממס. ניתן לעשות זאת באמצעות הפקדה באופן עצמאי לקופת גמל להשקעה. הפקדה לקופת גמל להשקעה היא נזילה תמיד, כלומר תמיד ניתן למשוך את הכספים תוך תשלום מס רווחי הון והחל מגיל 60 ניתן להעביר את הכספים לקרן הפנסיה לקבלת קצבה. בניגוד להפקדה לתיקון 190, ההפקדה לקופת גמל להשקעה מוגבלת בסכום שנתי של כ- 70,000 ש"ח.

>>>קריאה נוספת : מה ההבדל בין קופת גמל להשקעה לתיקון 190

בשלוש האפשרויות המתוארות כאן ניתן לייצר קצבת זקנה פטורה ממס, אבל בניגוד להפקדה במעמד עצמאי לתיקון 190 ניתן באפשרויות אלו למשוך את הכספים בכל שלב. יש לזכור כי במשיכת הכספים ממקורות אלו תשלמו מס רווחי הון בשיעור של 25% על הרווח הריאלי וזאת במקום 15% על הרווח הנומינאלי בתיקון 190.

טבלת השוואה מסכמת בין האפשרויות