הטבות מס בחיסכון פנסיוני לשכיר שהוא גם עצמאי

אני שכיר עם הכנסה נוספת כעצמאי. האם אני יכל להפקיד לפנסיה באופן עצמאי ולקבל הטבות מס נוספות? האם אני חייב להפקיד לפנסיה חובה לעצמאים? והאם אני יכל להפקיד גם לקרן השתלמות?

שלום רב, אני רופא שמקבל שכר גם מקופת החולים (שכיר) ובנוסף יש לי הכנסה ממרפאה פרטית (עצמאי). אני מעוניין לבצע הפקדה לקרן פנסיה בסוף שנה ולקבל את הטבות המס המגיעות לי, אך לצערי לא מצאתי מחשבון בו ניתן להעזר. איך ניתן לחשב את הטבת המס המגיעה לי על ההפקדה לקרן פנסיה ולקרן השתלמות?

כאשר קיימת הכנסה מעורבת, הכנסה כשכיר והכנסה כעצמאי יש להסתכל על שתי הכנסות יחדיו. כאשר הכנסה כעצמאי תחשב כהכנסה לא מבוטחת עליה ניתן להפקיד באופן עצמאי.

קריאה נוספת:

1. הטבות המס לעצמאים בחיסכון הפנסיוני
2. הטבות המס לשכירים בחיסכון הפנסיוני

הטבות מס בהפקדה לקרן פנסיה או לקופת גמל לשכיר שהוא גם עצמאי

מי שהוא גם שכיר וגם עצמאי יכל להפקיד במעמד עצמאי לקופת הגמל (או לקרן הפנסיה) ולקבל הטבות מס נוספות. לצורך חישוב התקרה יש להסתכל על שתי ההכנסות שלך, הכנסה כשכיר והכנסה כעצמאי ולבחון את נבחן זאת באמצעות מספר דוגמאות:

לחישוב הנתונים באמצעות מחשבון הטבות מס לשכיר שהוא גם עצמאי

דוגמא ראשונה: הכנסה דומה הן כשכיר והן כעצמאי

נניח הכנסה כשכיר של 12,000 ש"ח והכנסה מעסק של 12,000 ש"ח

הטבת מס כשכיר : ניתן לקבל זיכוי ממס בהתאם לסעיף 45 לפקודת מס הכנסה עד ל- 7% מתקרה של 9,700 ש"ח (בשנת 2024)

על ההכנסה כעצמאי מסתכלים כהכנסה לא מבוטחת, על הכנסה זאת אתה יכל לקבל ניכוי של 11% מתקרה של 9,700 ש"ח וזיכוי נוסף בגובה 5% מתקרה של 9,700 ש"ח. (תקרות הטבות המס מתייחסות לשנת 2024).

למרות שהשכר כעצמאי הוא 12,000 ש"ח ניתן לקבל הטבת מס רק עד התקרה של 9,700 ש"ח.

סה"כ הפקדה באופן עצמאי אותה ניתן לבצע בכל חודש היא 1,552 ש"ח

דוגמא שנייה: הכנסה נמוכה כשכיר והכנסה גבוהה יותר כעצמאי

ישנם מקרים רבים בהם עובדים שעיסוקם המרכזי הוא עצמאי מקבלים משכורת נוספת כשכירים.

ניקח לדוגמא, עצמאי בעל הכנסה חודשית של 20,000 ש"ח והכנסה נוספת כשכיר בגובה 3,000 ש"ח.

הטבת המס כשכיר : ניתן לקבל זיכוי ממס על הפקדה של 7% מ- 3,000 ש"ח.

הטבת מס כעצמאי : זכאי להטבת מס מופחתת מכיוון וניצל חלק מהתקרה כשכיר ולכן יהיה זכאי להטבה מתקרה של 19,400-3,000. תקרת הפקדה לעצמאי פחות התקרה שניצל כעובד שכיר.

שים לב במקרה זה, אינך נחשב כעמית מוטב ולכן כדי לנצל את מלא ההטבות כעצמאי עליך להפקיד כספים נוספים לחיסכון הפנסיוני.

הטבת מס בהפקדה לקרן השתלמות לשכיר שהוא גם עצמאי

כעצמאי אתה יכל לבצע הפקדות לקרן השתלמות כדי לקבל הטבת מס ובנוסף לקבל פטור מס רווחי הון על הכספים אותם תפקיד לקרן ההשתלמות עד לתקרה של 20,520 ש"ח (בשנת 2024)

כיצד לחשב את ההפקדה לקרן השתלמות?

נחזור לדוגמא הקודמת, הכנסה כשכיר של 12,000 ש"ח והכנסה כעצמאי בסכום דומה. עבור ההפקדה לשכיר מבוצעות הפקדות לקרן השתלמות.

תקרת ההכנסה בשנת 2024 עבור קרן השתלמות לעצמאים – 293,397 ש"ח

הכנסה מבוטחת בחישוב שנתי כשכיר ממנה מפקידים לקרן השתלמות – 144,000 ש"ח

ניתן להפקיד לקרן השתלמות ולקבל הטבת מס על הפער בין שתי הכנסות אלה – 293,397-144,000 שווה 149,397

סכום ההפקדה המוכר לצורך הטבות מס הוא 4.5% – 6,480 ש"ח. הפקדה עד לתקרה של 20,520 תהייה פטורה ממס רווחי הון אך לא תעניק הטבות מס נוספות.

האם שכיר שהוא גם עצמאי חייב להפקיד לפנסיה?

מי שהוא עצמאי חייב להפקיד לפנסיה, לצורך חישוב גובה ההפקדה יש לחשב את החובה שחלה עליך כעצמאי ומנגד לראות את ההפקדה אותה אתה מפקיד כשכיר דרך מקום העבודה. במידה שהפקדה כשכיר (לרבות חלק המעסיק והפיצויים) עולים על החובה שלך כעצמאי אתה פטור מהפקדה לפנסיה כעצמאי.

באפשרותכם לחשב את הנתון באמצעות מחשבון פנסיית חובה לשכיר שהוא גם עצמאי – לכניסה