תיקון 190 כספי פיצויים

תיקון 190 כספי פיצויים מאפשר לעובד להמשיך לנהל את כספי הפיצויים בקופת הגמל, למשוך אותם בכל שלב ואולי בעתיד להפוך אותם לקצבה פטורה ממס.

בפני העובד המסיים את עבודתו עומדות מספר דרכים לשימוש בכספי הפיצויים החל "ממקלטי המס" בדמות רצף קצבה ורצף פיצויים ועד משיכת הכספים בפטור או במס.

גם במידה והעובד בחר להתחשבן על כספי הפיצויים הוא לא חייב למשוך את הכספים לחשבון הבנק. במקרים רבים, בעיקר בזכאות לסכומי פיצויים גבוהים כדאי לבצע על כספי הפיצויים תיקון 190 כספי פיצויים.

התחשבנות – תשלום המס או ניצול הפטור על כספי הפיצויים

מה זה תיקון 190 כספי פיצויים?

תיקון 190 כספי פיצויים מאפשר להעביר את כספי הפיצויים, לאחר התחשבנות, לחשבון חדש בקופת הגמל. מכיוון ותיקון 190 הוא תיקון לפקודת מס הכנסה יש גופים שמכנים את הפעולה תיקון 8 (תיקון 8 לחוק קופות הגמל).

לאחר העברת כספי הפיצויים לחשבון חדש הם כבר לא יהיו רשומים ככספי פיצויים ויהיה ניתן למשוך אותם בכל שלב בכפוף לתשלום מס רווחי הון. הכספים עצמם יהיו פטורים ממס ועל הרווחים החדשים תשלמו מס בשיעור של 25%.

החשבון החדש שיפתח יהיה במעמד עצמאי, אך לא יהיה ניתן לבצע אליו הפקדות נוספות.

מה ההבדל בין תיקון 190 לתיקון 190 כספי פיצויים?

הפעולה המכונה תיקון 190 היא הפקדת כספים במעמד עצמאי שלא מזכה את חוסך בהטבות מס ולכן הכספים נחשבים כקצבה מוכרת ויהיו פטורים ממס כקצבה או חייבים במס בשיעור של 15% על הרווח הנומינאלי. למרות היתרון המיסויי, את הכספים שהופקדו לתיקון 190 יהיה ניתן למשוך רק לאחר גיל 60 בכפוף לקבלת קצבה שעולה על הקצבה המזערית, בשנת 2021 4,498 ש"ח.

לעומת זאת בתיקון 190 כספי פיצויים יהיה ניתן למשוך את הכספים בכל שלב, גם לפני גיל 60, אך המס שיושלם הוא 25% על הרווח הריאלי בקופה.

חוסכים שעברו את גיל 60 וזכאים לקבל קצבה שעולה על הקצבה המזערית יכולים לשקול האם כדאי להם לאחר ההתחשבנות על כספי הפיצויים לבצע עליהם תיקון 190 כספי פיצויים או להפקיד אותם לחשבון בהתאם לתנאי תיקון 190.

מה היתרונות בתיקון 190 כספי פיצויים?

במקרים רבים בהם העובד זכאי לכספי פיצויים בסכומים גבוהים, לאחר העברת הכספים לחשבון הבנק כספי הפיצויים מנוצלים לצרכים שוטפים כמו עזרה לילדים בדירה או חתונה או שימושים אחרים. השארת הכספים בקופת הגמל מאפשרת לעובד למשוך את הכספים בכל שלב בהתאם לצרכיו ולשלם מס רווחי הון רק על הרווחים החדשים.

• הכספים נזילים תמיד
• תשלום מס רווחי הון על הרווחים החדשים בשיעור של 25%
• ניתן להעביר את הכספים לצורך קבלת קצבה פטורה ממס (קצבה מוכרת)
• ניתן להעביר את הכספים בהורשה לחשבון חדש על שם המוטבים
• ניתן להעביר את הכספים לקופה בניהול אישי – IRA

איך לבצע תיקון 190 כספי פיצויים?

את העברת הכספים לחשבון חדש יש לבצע בחברה בה מנוהלים כספי הפיצויים, לצורך העברת הכספים לחשבון חדש יש להעביר את הטפסים הבאים:

• טופס הצטרפות לקופת גמל
• טופס 161 או אישור פקיד שומה
• במידה וטרם חלפו 4 חודשים מסיום עבודה יש לצרף אישור שחרור פיצויים

בשורה התחתונה

תיקון 190 כספי פיצויים מאשר לעובד לייעד את יתרת כספי הפיצויים לשימוש עתידי כאשר הכספים נזילים וניתן לבצע משיכה מלאה או חלקית בכל שלב. בנוסף הכספים יכולים לשמש את העובד לצורך הגדלת קצבת הזקנה.