האם הרווחים בחיסכון הפנסיוני חייבים במס רווחי הון?

החיסכון בשוק ההון בישראל חייב במס רווחי הון בשיעור של 25%. מה יהיה דינם של כספים שהופקדו לאורך השנים במוצרי החיסכון הפנסיוני השונים?

במסגרת ועדת רבינוביץ בשנת 2002 הוקטן המיסוי על עבודה בישראל והוטל מס על רווחים בבורסה ובשוק ההון. שיעור המס הועלה מאז פעמיים והוא עומד היום על 25% על רווחים ריאלים. להחלטות הוועדה שהתקבלו באותה שנה היתה גם השפעה על מעמד הכספים שהופקדו לחיסכון הפנסיוני.

עדכון מס רווחי הון בישראל לאורך השנים

• מתאריך 01/01/2003 ועד לתאריך 31/12/2005 חל מס בשיעור של 15% על הרווח הראלי.
• מתאריך 01/01/2006 ועד לתאריך 01/01/2012 חל מס בשיעור של 20% על הרווח הראלי.
• משנת 2012 חל מס בשיעור של 25% על הרווח הראלי.

האם החיסכון הפנסיוני בישראל חייב במס רווחי הון?

במסגרת הרפורמה נקבע כי הפקדות המותרות לקרן השתלמות והפקדות לקופת גמל לקצבה יהיו פטורות ממס. באותם הימים (2002) חלק מקופות הגמל לא היו קופות לקצבה והחיסכון בהם היה חייב במס רווח הון. לאחר תיקון 3 שהפך גם את קופות הגמל לחיסכון לקצבה נקבע בשנת 2009 כי החיסכון בקופת הגמל יהיה פטור ממס רווח הון.

מס רווחי הון בקרן הפנסיה

חיסכון בקרן פנסיה או בביטוח מנהלים פטור ממס רווח הון. במועד משיכת הכספים החוסך ישלם מס שולי על הכספים ויוכל לנצל את הפטורים המגיעים לו להקנת המס על הקצבה. משיכת הכספים כסכום חד פעמי תחשב כמשיכה שלא כדין החייבת במס של 35% מהשקל הראשון או כהיוון קצבה הפטורה ממס או חייבת במס שולי.

במקרה מוות, כספי תגמולים בקרן הפנסיה ובביטוח מנהלים יועברו לידי המוטבים או היורשים כסכום חד פעמי הפטור ממס. במידה ויש זכאות לתשלום לשארים בקרן הפנסיה תשולם קצבה חודשית.

קריאה נוספת

• משיכת כספים מקרן הפנסיה
• כן, גם בפנסיה תשלמו מס הכנסה

מס רווחי הון קופת גמל

אמנם חלק מהכספים שהופקדו בקופות הגמל בין השנים 2003 ל- 2008 היו חייבים במס רווחי הון. בעקבות תיקון 171 לפקודת מס הכנסה בשנת 2009 כספים אלה הפכו לפטורים ממס. הפקדות לקופת הגמל שבוצעו לאחר שנת 2008 יחשבו ככספים המיועדים למשיכה כקצבה ויחולו עליהם אותם הכללים שחלים על קרנות הפנסיה וביטוחי המנהלים הקצבתיים.

קופות הגמל יהיו פטורות ממס רווחי הון גם במקרה של מוות

במקרה מוות ההפקדות והרווחים עליהם יהיו פטורים ממס וזה לתקופה של 3 חודשים ממועד הפטירה. לאחר 3 חודשים יחול מס של 25% על הרווחים החדשים שנצברו בקופה. באפשרות המוטבים להעביר את קופת הגמל על שמם.

>>>קריאה נוספת: קיבלת קופת גמל בירושה, מה ניתן לעשות?

מס רווחי הון בקרן השתלמות

במסגרת ועדת רבינוביץ נקבע כי הפקדות עד התקרה המוטבת לקרן השתלמות ישארו פטורות ממס ולא יחול עליהם מס רווחי הון. גובה התקרה המוטבת לשכיר בשנת 2023 היא הפקדה של 10% משכר של 15,712 ש"ח או הפקדה במעמד עצמאי בגובה 19,920 ש"ח.

על הפקדות מעבר לתקרה המוטבת יחול מס רווחי הון בהתאם למועד ההפקדה.

• מתאריך 01/01/2003 ועד לתאריך 31/12/2005 חל מס בשיעור של 15% על הרווח הראלי.
• מתאריך 01/01/2006 ועד לתאריך 31/12/2012 חל מס בשיעור של 20% על הרווח הראלי.
• משנת 2012 חל מס בשיעור של 25% על הרווח הראלי.

כלומר מי שהפקיד לקרן השתלמות במעמד עצמאי עד 12/2012 הפקדה העולה על התקרה המוטבת חוסך כיום 5% במס רווחי ההון.

>>>קריאה נוספת : האם כדאי להפקיד לקרן השתלמות מעל התקרה?

מעמד קרן ההשתלמות במקרה מוות

במקרה של מוות מעמד הכספים בקרן ההשתלמות ישמר. כספים שהיו פטורים ממס רווח הון במועד הפטירה ישארו כאלה גם לאחריה וכספים שהיו חייבים במס רווח הון לפני הפטירה ישארו כאלה אחריה.

>>>קריאה נוספת : האם ניתן להוריש את הכספים בקרן ההשתלמות

בניגוד לקופת גמל, בקרן השתלמות לא ניתן להעביר את הקרן על שם המוטבים.

מס רווחי הון בקופת גמל להשקעה

קופת גמל להשקעה היא מוצר חיסכון "חצי – פנסיוני". הקופה מאפשרת לחסוך לקבלת קצבת זקנה פטורה ממס אך את החיסכון ניתן למשוך בכל שלב בכפוף לתשלום מס רווחי הון של 25% בדומה להשקעות אחרות בשוק ההון.

במקרה של מוות, ניתן להעביר את קופת הגמל להשקעה על שם המוטב. אך בניגוד לקופת גמל "רגילה" הכספים יהיו חייבים במס בדומה למס שחל על החוסך, 25%, ולא יהיו פטורים ממס.

>>>קריאה נוספת : הכירו את קופת הגמל להשקעה

רוצים ללמוד להשקיע בשוק ההון? הבנתם שחשוב להבין בעולם ההשקעות ולא ידעתם איפה להתחיל? ריכזנו עבורכם הטבות במגוון קורסים בשוק ההון שילמדו אתכם כיצד להתחיל להשקיע בעצמכם – לכניסה

מס רווחי הון בקופת גמל לפי תיקון 190

הפקדה לתיקון 190 היא הפקדה לחיסכון פנסיוני במעמד עצמאי שאינה מזכה את החוסך בהטבות מס במועד ההפקדה. משיכת הכספים כקצבה יהיו פטורים ממס אך משיכת הכספים כסכום חד פעמי יהיה חייב במס של 15% על הרווח הנומינאלי.

שיעור מס של 15% נומינאלי חל על פקדונות בבנקים ואג"ח שקליות. בהנחה ושיעור האינפלציה עומד על 2% והריבית במשק עומדת על 3%. החוסך יהיה אמור להיות אדיש בין תשלום מס של 15% נומינאלי ל- 25% ריאלי.

בשנים האחרונות, שיעור האינפלציה היה נמוך מ- 2% ולכן הכדאיות של החיסכון בתיקון 190 גדלה כיום לאחר העליה באינפלציה יש לשקול את היתרונות הנוספים של תיקון 190 מלבד המיסוי הנומינאלי.

>>>קריאה נוספת : היתרונות והחסרונות של תיקון 190

במקרה מוות מעל גיל 75 היורשים יהיו חייבים במס על הכספים שהופקדו

במקרה מוות של החוסך לפני גיל 75 הכספים שהופקדו לקופה יהיו פטורים ממס וגם הרווחים עליהם בדומה לקופת גמל "רגילה". המוטבים יוכלו להעביר את קופת הגמל לקופה על שמם. במקרה מוות של חוסך לאחר גיל 75 יראו את המוטבים כנכנסים לנעליו של החוסך והם יהיו חייבים במס של 15% על כלל הרווחים בקופה.

>>>מה עדיף? מיסוי ריאלי או נומינאלי?