האם כדאי להפקיד לקרן השתלמות מעל לתקרה?

שכירים המרוויחים מעל 15,712 ש"ח בחודש או עצמאים המבקשים להפקיד לקרן השתלמות מעל 18,480 ש"ח בשנה. רגע לפני שאתם מבצעים את ההפקדה חשוב שתבינו מה המשמעות של ההחלטה להפקיד לקרן השתלמות מעל התקרה

קרן השלמות מקנה שלוש הטבות מס, הטבת מס במעמד ההפקדה, הטבת מס לאורך תקופת החיסכון והטבת מס בפדיון. ההטבה השלישית נתפסת כיתרון הגדול ביותר שלה. הרווחים בקרן יהיו פטורים ממס רווחי הון במועד המשיכה.

כיום קיים בישראל מס רווחי הון בגובה של 25% על הרווחים הריאלים. חוסכים שיפקידו כספים עד לתקרה לקרן השתלמות יהיו פטורים ממס רווחי הון במשיכה.

גובה התקרה לקרן השתלמות בשנת 2024 עומדת על הפקדה בשיעור של 10% משכר של 15,712 ש"ח לשכיר או הפקדה בגובה 20,520 ש"ח לעצמאי (הפקדה מוטבת).

>>>לקריאה נוספת : על תקרת ההפקדה לקרן השתלמות

מה יקרה אם נפקיד לקרן השתלמות מעבר לתקרה?

באפשרות החוסכים להפקיד לקרן השתלמות גם מעל לתקרה המוטבת. הפקדה מעבר לתקרה תהייה חייבת במס רווחי הון במועד המשיכה. עבור חוסכים במעמד שכיר, הפקדות משכר העולה על התקרה תהייה חייבת גם בזקיפת הכנסה.

זקיפת הכנסה – תשלום מס הכנסה וביטוח לאומי על חלק המעסיק מעבר לתקרה.

היתרונות בהפקדה לקרן השתלמות מעל לתקרה

מלבד הפטור ממס רווחי הון קרנות ההשתלמות הן אפיק חיסכון לטווח בינוני, את הכספים ניתן למשוך מהקרן לאחר שש שנות חיסכון. במידה שהכספים בקרן ההשתלמות נזילים ניתן לקבל הלוואה מקרן ההשתלמות בתנאים אטרקטיבים במיוחד.

חוסך שיפקיד לקרן השתלמות נזילה יוכל להפוך את קרן ההשתלמות "למכשיר חיסכון" בדמי ניהול נמוכים ביחס למוצרים מקבילים כמו פוליסה פיננסית או קופת גמל להשקעה ממנו ניתן לקבל הלוואה בתנאים אטרקטיביים במיוחד.

>>>קריאה נוספת : הלוואה מקרן השתלמות

ריכוז יתרונות הגדלת הפקדה לקרן השתלמות

• דחיית תשלום מס רווחי הון למועד המשיכה, בדומה לחיסכון בקופת גמל להשקעה או בפוליסת חיסכון פיננסית ניתן לעבור בקרן השתלמות בין מסלולי השקעה מבלי שהאירוע יחשב כאירוע מס
• הפקדה ישירות מתלוש השכר במקום העבודה ולא מכרטיס אשראי או הוראת קבע
• מגוון רחב של מסלולי השקעה
• אפשרות למנף את כספי החיסכון הצבור בקרן ההשתלמות
• במידה שיש לך דמי ניהול זולים במיוחד בקרן ההשתלמות תוכל ליהנות מתכנית הזולה ממוצרי החיסכון האחרים

חוסכים שחולמים לנהל את כספים ב IRA או לבצע מינוף על כספי החיסכון הפנסיוני יגשימו את החלום בצורה מהירה יותר במידה ויפקידו לקרן ההשתלמות על כל השכר.

דוגמה : שכיר שמרוויח 30,000 ₪ בחודש מתלבט כמה להפקיד לקרן השתלמות?

במידה שיפקיד עד לתקרה, בתום 6 שנים יעמוד לרשותו סכום נזיל בגובה 137 אלף ש"ח, אך במידה ויפקיד על מלא השכר יעמוד לרשותו סכום כמעט כפול של 260 אלף ש"ח. (החישוב בוצע בהנחת תשואה של 7%- חשבו לבד)

החסרונות בהפקדה לקרן השתלמות מעל לתקרה

הגדלת ההפקדות לקרן ההשתלמות תייצר לנו מכשיר חיסכון הזול מהמתחרים. אך עדיין מדובר בקרן השתלמות ויש לה חיסרון. משיכת הכספים, גם משיכה חלקית, תיסגור את קרן ההשתלמות להפקדות נוספות ויהיה עלינו לפתוח קרן השתלמות חדשה. קרן ההשתלמות החדשה תצטרך לצבור תקופת וותק של שש שנים עד שתהייה נזילה.

במקרה של משיכת כספים מלאה או חלקית מקרן השתלמות לא ניתן לבצע השלכת וותק מקרן ההשתלמות הקיימת אל קרן ההשתלמות החדשה (קריאה נוספת).

הפקדה כשכיר מעבר לתקרת ההכנסה תגרור זקיפת הכנסה

עצמאים יכולים להחליט האם להפקיד מעבר לתקרה. מה יקרה לשכירים שיפקידו מעבר לתקרה ההכנסה של 15,712 ש"ח ?

הפקדות לקרן השתלמות מעבר להכנסה זו יחשבו לשכיר כזקיפת הכנסה כבר במועד ההפקדה והשכיר יהיה חייב עליהם בתשלומי ביטוח לאומי ומס הכנסה.

לדוגמה – יוסי מרוויח 20,000 ש"ח בחודש

שכר מעבר לתקרה – 20,000-15,712 = 4,288 ש"ח

הפקדה מעבר לתקרה 7.5% מ- 4,288 ש"ח = 321 ש"ח

עליהם ישולם מס שולי וביטוח לאומי. מעבר לכך ההפקדה הנוספת (הפקדת עובד ומעסיק) תהייה חייבת במס רווחי הון במועד המשיכה.

>>>קריאה נוספת : אחוזי הפקדה לקרן השתלמות

האם כדאי לשכיר להפקיד לקרן השתלמות משכר העולה על 15,712 שקלים?

מקומות עבודה רבים מאפשרים לעובד לבחור, האם להפקיד לקרן ההשתלמות על שכר גבוה יותר או לקבל את התוספת כתוספת לברוטו בשכר.

בשני המקרים העובד ישלם מס הכנסה וביטוח לאומי על התוספת, אך במקרה שיבחר להפקיד לקרן השתלמות ירד סכום נוסף מהנטו שלו.

לכן השיקול שצריך לקחת העובד הוא שיקול כלכלי.

האם הוא מעדיף להגדיל את הנטו שלו היום או שהוא מעדיף להגדיל את החיסכון העתידי שלו.

באפשרות עובד שבחר שלא להפקיד את הכספים לקרן ההשתלמות להפנות את ההכנסה העודפת למוצרי חיסכון אחרים כמו קופת גמל להשקעה או תיק השקעות

לא ניתן ליצר קצבה מקרן השתלמות עם הפקדות העולות על התקרה

אמנם היום זה נשמע לכם רחוק, אך מקרן השתלמות ניתן לייצר גם קצבה. לצורך קבלת הקצבה ניתן לנייד קרן השתלמות נזילה אל קרן הפנסיה.

אך מעבר למגבלה בניוד קרן השתלמות נזילה, קיימת מגבלה בניוד שמקור הכספים בקרן בכספים שניתן למשוך בפטור.

 קרן השתלמות, ובלבד שהעמית היה זכאי למשוך את הכספים בפטור ממס לפי הוראות סעיף 9(16א) או (16ב) לפקודת מס הכנסה, אילו מקורם היה בהפקדה המוטבת כהגדרתה בסעיפים האמורים (מקור תקנות העברת כספים סעיף 2)

חוסכים המשתעשעים ברעיון לייצר קצבה מקרן ההשתלמות שלהם בעתיד רצוי שיצמדו כעת לתקרת ההפקדה המוטבת ולא יפקידו מעבר לה כספים לקרן.

ריכוז חסרונות הגדלת הפקדה לקרן השתלמות

• בניגוד לקופת גמל להשקעה או פוליסת חיסכון לא ניתן לבצע הפקדות חד פעמיות לתכנית
• במידה שקרן ההשתלמות לא נזילה יש להמתין עד שתהפוך לנזילה כדי למשוך אותה
• משיכת הכספים (אפילו משיכה חלקית) מחייבת פתיחת קרן השתלמות חדשה.
• הפקדת שכיר מעבר לתקרה מייצרת זקיפת הכנסה
• לא ניתן לנייד קרן השתלמות עם סכומים חייבים לקרן הפנסיה

בשורה התחתונה

במידה שהמעסיק מאפשר לכם לבחור האם להפקיד על כל השכר לקרן ההשתלמות עליכם לשאול את עצמכם:

1. האם אתם מתכננים לצרוך את הכסף או להשקיע אותו?
2. אם לא תשקיעו לבד את הכספים, כדאי שתפנו את ההפקדה אל קרן ההשתלמות שלכם. היא תשקיע את הכספים עבורכם.
3. חשוב לזכור כי בשני המקרים, תשלמו על החלק העודף מס הכנסה וביטוח לאומי.