פרישה מוקדמת נכונה: בחירה נכונה ברצף פיצויים ורצף קצבה

חולמים על פרישה מוקדמת? חשוב שתכירו את מקלטי המס על רכיב הפיצויים. מקלטי המס מאפשרים להקטין את המס שתשלמו בעתיד על כספי הפיצויים. ההחלטות שתקבלו היום ישפיעו על האופן שבו תממשו את הכספים בעתיד.

עובדים רבים חולמים על פרישה מוקדמת, להפסיק לעבוד הרבה לפני גיל הפרישה. הבחירות שנעשה היום לגבי כספי הפיצויים יכולות לקבע כיצד תראה הפרישה המוקדמת שלנו.

מס הכנסה מצפה מאיתנו להיות נביאים ולהחליט בגיל 20 מה נרצה לעשות עם כספי הפיצויים בעתיד. האם עלינו להימנע ממשיכת כספי פיצוים במהלך תקופת העבודה כדי לנצל את הפטור לפרישה, האם לבחור ברצף קצבה כדי להגדיל את פנסיית הזקנה או האם לבחור ברצף פיצויים כדי להגדיל את הוותק לפטור ממס ולשנות הפריסה.

במידה ואין ברשותכם כדור בדולח עליכם לשחק עם כל האפשרויות.

לדוגמה,

עובד הייטק מתכנן לפרוש בגיל 55. בגיל זה לא ניתן למשוך קצבה מזכה או קצבה מוכרת. אך באפשרותו לנצל פטור ממס על כספי פיצויים ואפילו טוב יותר, למשוך כספי פיצויים החייבים במס תוך כדי הקטנת תשלום המס. כיצד נעשה זאת? נראה בהמשך

האפשרויות לשימוש בכספי הפיצויים בסיום העבודה

במועד סיום העבודה עומדות בפני העובד מספר אפשרויות לשימוש בכספי הפיצויים. ההבחנה המרכזית אותה צריך לעשות הפורש היא אופן המימוש, הון או קצבה. ומועד המימוש בפרישה או לפניה.

עובד שיבחר שלא לקבל החלטה, הכספים יועברו לרצף קצבה ויהיה ניתן להשתמש בהם בעתיד לצורך הגדלת קצבת הזקנה.

• משיכת הכספים בפטור ממס והקטנת הפטור על הקצבה בעתיד (קריאה)
• משיכת הכספים בתשלום מס שולי ופריסת ההכנסה קדימה או אחורה (קריאה)
• התחשבנות על כספי הפיצויים והעברתם לחשבון חדש לצורך משיכה בעתיד כסכום חד פעמי או קצבה מוכרת (קריאה)
• בחירה ברצף קצבה ושימוש בכספים לצורך הגדלת הקצבה או היוונה בעתיד (היוון = קבלת חלק מהקצבה כסכום חד פעמי) (קריאה)
• בחירה ברצף פיצויים ומשיכת הכספים בעתיד בפטור או בתשלום מס (קריאה)

על כל האפשרויות הנל הרחבנו כבר בעבר אבל מייד נשתמש בהם בהקשר של פרישה מוקדמת תוך הצגת היתרונות והחסרונות של כל בחירה.

נדב טסלר מסביר על האפשרויות לשימוש בכספים בסיום עבודה

רצף קצבה – השארת הכספים כחלק מקצבת הזקנה

החל משנת 2017 רצף קצבה יחול באופן אוטומטי על כספי הפיצויים בקופות לקצבה אלא אם תבחרו אחרת. רצף קצבה מאפשר לדחות את משיכת הפיצויים כסכום חד פעמי ולקבל את הכספים בעתיד כחלק מכספי הקצבה.

חוסך שבוחר ברצף קצבה לא מנצל את הפטור הקיים על כספי הפיצויים ומעדיף להשתמש בו לצורך הגדלת הפטור על הקצבה.

הבחירה ברצף קצבה היא אפשרות מצויינת לחוסך שבונה על כך שהוא יעבוד עד לגיל 67 (לגבר) או גיל 62 (לאישה) והחל מגיל זה הוא יתחיל לקבל קצבה חודשית.

באפשרות החוסך במועד הפרישה להחליט האם לשלב לצד הקצבה גם הוון. משיכה חד פעמית של סכומים המורכבים מכספי פיצויים וכספי תגמולים את היוון ניתן לבצע בפטור או במס.

>>>קריאה נוספת : משיכת כספים בגיל פרישה: מה עדיף משיכת פיצויים, או היוון קצבה?

עובד המעוניין ברצף קצבה יכל לבחור זאת באמצעות סימון סעיף 5.2 בטופס 161א.

החסרונות ברצף קצבה

רצף קצבה נועד כדי לדחות את משיכת הפיצויים וקבלתם כחלק מקצבת הזקנה. עובד שיבחר לבצע חרטה מרצף קצבה ולמשוך את הסכומים לפני גיל הפרישה (או בגיל הפרישה) יתקל בשני חסרונות:

1. חרטה מרצף קצבה מחייבת חרטה מכל הרצפים האחרים
2. הקטנת שנות פריסת הכנסה האפשרויות על לכספי הפיצויים החייבים במס

חזרה מכל הרצפים

אם בחרתם בסיום העבודה גם ברצף פיצויים וגם ברצף קצבה בחרטה מרצף קצבה תאלצו להתחשבן על כל כספי הפיצויים ולא תוכלו עוד להמשיך ברצף הפיצויים.

הקטנת שנות פריסת ההכנסה (פריסת מס)

אחד ממקלטי המס החשובים במשיכת כספי פיצויים החייבים במס הוא פריסת הכנסה. את פריסת ההכנסה ניתן לבצע אחורה או קדימה. את הפריסה קדימה נבצע בסמוך לפרישה או הפרישה המוקדמת לשנים בהם אין לנו הכנסה וכך נקטין את תשלום המס.

את ההכנסה ניתן לפרוס בהתאם לשנות העבודה שקדמו לפריסה. כאשר על כל 4 שנות עבודה ניתן לבצע פריסה קדימה לשנה אחת.

את פריסת ההכנסה לא ניתן לבצע ליותר מ- 6 שנים קדימה, כאשר בכל שנה של פריסה יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה.

>>>קריאה נוספת על פריסת הכנסה וטופס 116ג

דוגמה לשימוש בפריסת הכנסה להקטנת תשלום המס

רונן עבד 15 שנה במקום עבודה וצבר ברכיב הפיצויים סכום של 730 אלף ש"ח.

גובה הפיצויים הפטורים של רונן הוא : 15 שנות עבודה כפול תקרת הפטור 12,380 ש"ח = 185,700 ש"ח

יתרת הפיצויים של רונן החייבים במס 544,300 ש"ח . סכום זה מצטרף להכנסתו באותה שנה ומעביר אותו למדרגת מס של 50%

באפשרות רונן לפרוס את ההכנסה על פני 4 שנים, במידה וזאת הכנסתו היחידה הוא יעמוד על מדרגה של 20% מס.

פריסת המס תחל בשנה שבה פרש העובד. למעט במקרה בו העובד פרש ב- 3 החודשים האחרונים של שנת המס. במקרה שכזה, ניתן לאשר להתחיל את הפריסה בשנת המס שלאחר שנת הפרישה.

כיצד רצף קצבה יפגע בפריסת הכנסה

נניח כי בסיום העבודה רונן עבר למקום עבודה חדש, הוא בחר על כספי הפיצויים ברצף קצבה. כלומר השאיר את הפיצויים בקופה לשימוש בפנסיה. לאחר שנתיים רונן עזב את מקום עבודתו החדש והוא החליט לצאת לפרישה מוקדמת.

מכיוון וחלפו שנתיים ממועד בקשת רצף הקצבה, רונן איבד שנתיים של פריסת הכנסה. כעת באפשרותו לבצע פריסת הכנסה רק לשנתיים. במקום שמדרגת המס שלו תהייה 20% מדרגת המס תעמוד על 35%.

חוסך שמתכנן למשוך פיצויים חייבים לפני גיל פרישה, יתכן וכדאי לו להפנות פיצויים אלו לרצף פיצויים.

רצף פיצויים – דחיית משיכת הפיצויים למועד עתידי

עובד שמתכנן לבצע פרישה מוקדמת או שמניח כי בעתיד יקבל מענקי פרישה חד פעמיים צריך ללמוד לנצל את רצף הפיצויים (רצף מעסיקים).

רצף הפיצויים דוחה את התחשבנות על כספי הפיצויים לסיום העבודה אצל המעסיק הבא, דחיית התחשבנות מאפשרת להגדיל את שנות פריסת ההכנסה מתוך תפיסה שכספי הפיצויים ינוצלו במועד שבו הכנסת העובד תהייה נמוכה יותר ביחס להכנסתו כיום.

קריאה נוספת:

1. מה הבדל בין רצף קצבה לרצף פיצויים?
2. רצף קצבה או רצף פיצויים? אפשר גם לשלב

הבחירה באפשרות של רצף פיצויים נעשית באמצעות סימון סעיף 5.1 בטופס 161א

במועד סיום העבודה יבחנו את תקופת העבודה אצל כלל המעסיקים כאילו היתה תקופה אחת ולכן העובד ירוויח פעמיים:

• פטור גדול יותר על כספי הפיצויים (וותק כפול תקרה)
• תקופת פריסת הכנסה ארוכה יותר (וותק חלקי 4)

החסרונות ברצף פיצויים

רצף פיצויים מטיב עם עובדים המרוויחים מעל לתקרת הפיצויים הפטורה ושכרם עולה, כל עוד השכר הוא מעבר לתקרה כדאי להמשיך ולבחור ברצף פיצויים. במידה והשכר עתיד לרדת מתחת לתקרה יש לבחון מה לעשות עם כספי הפיצויים שנצברו.

כדי לבצע רצף פיצויים יש למצוא מעסיק חדש תוך שנה ולכן אפשרות זו אינה מתאימה למי שעבר מסטטוס של שכיר לסטטוס עצמאי. בנוסף עובד שבוחר באפשרות של רצף פיצויים אינו יכל למשוך פיצויים פטורים (אך יכל למשוך פיצויים חייבים).

חשוב לזכור כי כספים שנמצאים ברצף פיצויים נצטרך למשוך בעתיד כסכומים חד פעמיים ולא כקצבה חודשית.

סוף מעשה במחשבה תחילה

נחזור לדוגמה איתה פתחתנו

עובד הייטק מתכנן לפרוש בגיל 55. בגיל זה לא ניתן למשוך קצבה מזכה או קצבה מוכרת. אך באפשרותו לנצל פטור ממס על כספי פיצויים ואפילו טוב יותר, למשוך כספי פיצויים החייבים במס תוך כדי הקטנת תשלום המס.

עובד שמתכנן פרישה מוקדמת ישאף להגיע למצב שבו הוא מנצל את הפיצויים החייבים שלו בשנות הפרישה המוקדמת. לצורך כך עליו לצבור שנות וותק לפריסת הכנסה וכמובן לצבור כספי פיצויים.

מכיוון וכל 4 שנות עבודה יקנו לנו 1 שנת פריסה, עלינו לצבור 24 שנות עבודה שיאפשרו את 6 שנות הפריסה המרביות.

בנוסף, עלינו לצבור פיצויים ברצף פיצויים אותם נוכל למשוך בעתיד כסכום חד פעמי.

במצב האידיאלי, עובד שעבד באותו מקום עבודה 24 שנים יחליט בסיום העבודה כיצד לממש את הכספים. אך בפועל, העובדים כיום מחליפים מקומות עבודה בקצב מהיר הרבה יותר. ולכן בסיום כל עבודה עלינו להקצות כספים לרצף פיצויים ורצף קצבה.

כמה להקצות?

חשוב לזכור כי כספים שנמצאים ברצף פיצויים יהיה ניתן לקבל בעתיד כסכומים חד פעמים. ולכן יש לחשב את הסכום שידרש לנו בעתיד. הקצאה של סכום קטן מידי תחייב אותו לבצע גם חרטה מרצף קצבה. הקצאה של סכום גבוה מידי תגדיל את סכום המס שנשלם.

איך עושים זאת בפועל?

בסיום כל עבודה יש לגשת למס הכנסה עם טופס 161, טופס 161א בו סימנתם את האפשרויות ושלושה תלושי שכר אחרונים.

מס הכנסה יוציא לכם אישורים המעידים על הרצפים אותם בחרתם ואישורים עבור הקופות. יש להעביר את האישורים לקופות (חברות ביטוח, קרנות פנסיה וקופות גמל)

יש לשמור על העתקים