איך למלא טופס 161ד – קיבוע זכויות ולחסוך כסף בפנסיה

הגעתם לגיל פרישה והתחלתם לקבל קצבה? אתם חייבים למלא טופס 161ד, טופס קיבוע זכויות, הטופס מסדיר כיצד תקבלו את הפטור ממס. כקצבה או כסכום חד פעמי. שימו לב ! ניתן לחזור מהחלטה תוך 90 ימים בלבד!

הגעתם לגיל פרישה והתחלתם לקבל קצבה? אתם חייבים למלא טופס 161ד, בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודה, כדי לנצל את הטבות המס שמגיעות לכם בפרישה.

בשנת 2014 נקבע כי כל מי שיצא לפנסיה לאחר שנת 2012 חייב למלא טופס 161ד כדי לנצל את הפטור ממס על קצבה מזכה.

>>>להורדת טופס 161ד מאתר רשות המיסים

בשנת 2020 גדל הפטור הנוסף על הקצבה והוא עומד היום על 52% מתקרת הקצבה המזכה, כ 4,903 ש"ח

איזה הטבות מס מגיעות לי בפרישה?

פנסיית הזקנה היא הכנסה החייבת במס כמו כל הכנסה אחרת. אך, חשוב להבחין בין שני סוגי הקצבאות, הקצבה המזכה והקצבה המוכרת.

• קצבה מזכה היא קצבה שנובעת מתשלומי המעסיק (פנסיה תקציבית) או מתשלומים מקופת גמל (קרן פנסיה או ביטוח מנהלים).
• קצבה מוכרת נובעת מתשלומים פטורים שהופקדו אל קופת הגמל (או קרן פנסיה וביטוח מנהלים).

בעוד שהקצבה המוכרת פטורה ממס לחלוטין, קצבת זקנה שנובעת מקצבה מזכה חייבת במס. באפשרותך לנצל פטור ממס על קצבה מזכה, הפטור עומד בשנת 2024 על 4,903 ש"ח.

לצורך קבלת הפטור על הקצבה המזכה עליך למלא טופס 161ד.

חשוב לזכור כי את הפטור על הקצבה המזכה ניתן לנצל החל מגיל הפרישה 62 ושמונה חודשים לאישה ו- 67 לגבר. במקרה של פרישה מוקדמת, (שלא בשל נכות קבועה העולה על 75%) הקצבה המזכה תהייה חייבת במס (למעט נקודות הזיכוי).

קריאה נוספת:

• קצבה מזכה ונוסחת השילוב החדשה
• איך מייצרים קצבה מוכרת

אופן חישוב הפטור על קצבה מזכה

הפטור ממס על הקצבה המזכה מורכב משניים:

1. פטור בשיעור של 35% מתקרת הקצבה המזכה. כדי ליהנות מהפטור הזה עליכם להימנע ממשיכת מענקי פיצויים פטורים ממס במהלך 32 שנות העבודה, שקדמו לפרישה ולמועד קבלת הקצבה. (נוסחת השילוב)
2. פטור נוסף בשיעור של 32% מתקרת הקצבה המזכה. הפטור הזה אינו מותנה במשיכת פיצויים והוא יתעדכן ארבע פעמים בין השנים 2012 ועד 2025.

בשנת 2024 עומד אחוז הפטור המירבי על 52% או  4,903 ש"ח בחודש. לפטור זה זכאי פנסיונר שהגיע לגיל פרישה ומקבל קצבה מזכה ולא משך כספי פיצויים פטורים לאורך 32 שנות עבודתו.

לצורך קבלת הפטור המירבי עליכם להציג טפסי 161 של מעסיקי עבר כדי להוכיח שלא נמשכו כספי פיצויים בפטור. במידה שאין ברשותכם טפסי 161 של מעסיקים קודמים לא תקבלו את הפטור.

דוגמה:

בני פרש מעבודתו בגיל 67 ומקבל קצבה בגובה 9,000 ש"ח. מה הקצבה החייבת במס?

במקרה זה, כל הקצבה תהייה פטורה ממס

מה המשמעות של טופס 161ד?

לזכות כל חוסך עומד סכום פטור ממס אותו הוא יכל לנצל לאורך שנות החיסכון או בפרישה, לסכום הזה קוראים יתרת ההון הפטורה ובשנת 2024 הוא עומד על 882,648 ש"ח.

באמצעות טופס 161ד, בוחר החוסך כיצד לנצל את יתרת ההון הפטורה, קיבוע זכויות, כסכום חד פעמי שיקבל כעת או בעתיד או כפטור ממס על הקצבה המזכה. הכנסה הפטורה המירבית שניתן לקבל על קצבה מזכה בשנת 2024 היא 4,903 ש"ח. הפטור לא תלוי בגובה הקצבה לה אתם זכאים.

ככל שתבחרו לנצל סכום גבוה יותר לצורך משיכה חד פעמית, הפטור שיעמוד לרשותכם לצורך הקצבה יהיה קטן יותר.

>>>דגשים לקיבוע זכויות של משטרת ישראל

במידה שלאורך 32 שנות עבודה שקדמו לפרישה משכתם פיצויי פיטורים בפטור ממס, סכומים אלה בצירוף המדד ובצירוף מקדם 1.35 יפחתו מיתרת ההון הפטורה ויעמוד לרשותך סכום פטור קטן יותר.

דוגמה למשמעות של קיבוע זכויות

בני יוצא לפנסיה בגיל 67 בשנת 2020. הפנסיה שלו צפויה לעמוד על 12,000 ש"ח.

הפטור ממס שמגיע לו בשנת 2020 עומד על 4,425 ש"ח, כך שהקצבה החייבת תעמוד על 7,575 ש"ח.

במידה שבני יבחר להוון קצבה בסכום של 300,000 ש"ח (לדוגמא)

יתרת הפטור שתעמוד לרשותו תהייה: 2,758 ש"ח והקצבה החייבת במס תעמוד על 9,242 ש"ח

>>>נתקלתם במונח שאתם לא מכירים? כנסו למילון השלם לפרישה

איך למלא את טופס 161ד החדש?

טופס 161ד, בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודה, הוא טופס בן עמוד אחד. הטופס נראה פשוט למילוי אבל להחלטות שתקבלו יהיו משמעויות שתצטרכו לשאת בהם לאורך כל שנות קבלת הקצבה בעתיד.

>>>אנחנו מציעים שירות של מילוי טופס 161ד וקיבוע זכויות למידע נוסף

שימו לב ! לאחר מילוי טופס 161ד, עומדים לרשותכם 90 ימים כדי להתחרט ולשנות את דעתכם. המדריך הזה משמש לצורך מידע כללי ולא בא להחליף התייעצות עם איש מקצוע בתחום.

סעיף א' – פרטים אישים

סעיף ב1 – גיל הזכאות

גיל הזכאות הוא המאוחר מבין גיל הפרישה, 62 ושמונה חודשים לנשים או 67 לגברים, לבין המועד שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה.

לדוגמה

גבר שהחל לקבל קצבת זקנה בגיל 66 יהיה זכאי למלא טופס 161ד, רק בגיל 67. עד לגיל 67 הוא לא יוכל לנצל את הפטור על קצבה מזכה.

שימו לב ! במידה שפרשתם בגיל מוקדם יותר בשל נכות צמיתה בדרגה של 75% או יותר, אתם זכאים לקבל את הפטור מוקדם יותר.

סעיף ב2 – מענקים פטורים

בסעיף 2 יש לציין מענקי פרישה פטורים ממס אותם קיבלתם במשך 32 שנות עבודה שקדמו לפרישה. המענקים הללו יקזזו את הסכום הפטור שיעמוד לרשותכם.

בחלק הראשון יש לציין את גובה המענק שקיבלתם, בחלק השני יש לציין את המענק לאחר הכפלתו במקדם 1.35. לצורך כך עליכם להציג לרשות המיסים טפסי 161 של מעסיקי עבר.

לדוגמה:

בעבר קיבלתי מענקים פטורים כמופרט בסך : 200,000 ש"ח

לפיכך הפגיעה בהון הפטור לאחר הכפלה במקדם הינה : 270,000 ש"ח

דגשים לאופן מילוי הסעיף

1. צריך לרשום בסעיף רק מענקים פטורים ממס שהתקבלו במשך 32 שנות עבודה שקדמו לפרישה.
2. לא צריך לרשום מענקים פטורים ממס שקיבלתם לפני 1.1.2012 ולפחות 15 שנים מיום תחילת הקצבה המזכה. (בבדיקת 15 שנים בוחנים שנים שעברו ולא שנות עבודה)
3. צריך לרשום מענקים פטורים שקיבלתם לפני 1.1.2012 ובתקופה של עד 15 שנה עד תחילת קבלת הקצבה המזכה.
4. יש להביא אישורים המעידים על הסכומים שנמשכו, מועדם וסכום המס שנוכה.
5. אין צורך להצמיד את הסכומים למדד, רשות המיסים תעשה זאת עבורכם 🙂

ישנם מקרים בהם תידרשו להציג אישורים גם אם לא משכתם מענקי פרישה

איזה מענקים לא יכנסו לסעיף ב2?

• מענקים המשולמים לפי חוק הגמלאות לפורשי צה"ל, למשטרה, לשב"ס ולשירותי הביטחון, מענקי פרישה המסומנים בטופס 161 בקוד 22.
• מענקי פרישה הפטורים ממס לפי סעיף 97א לפקודה, אשר שולמו למי שפרש עקב נכות צמיתה בדרגה של 75% או יותר.
• מענקים פטורים ממס שקיבלתם לפני 1.1.2012 ולפחות 15 שנים מיום תחילת הקצבה המזכה.
• מענקים פטורים שתקבלו בשל המשך עבודה לאחר גיל הזכאות.
• מענקים פטורים שקיבלתם עבור תקופה שקדמה ל – 32 שנות עבודה.

סעיף ב3- היוון קצבאות

סעיף זה יש למלא רק במידה והיוונתם בעבר קצבאות. הסעיף עשוי להיות רלוונטי לדוגמה לפורשי צה"ל שביצעו היוון.

סעיף ב4- המשך עבודה

יש למלא את הסעיף רק במידה שאתם ממשיכים לעבוד לאחר תחילת קבלת הקצבה המזכה. יש לציין את פרטי המעסיק ואת התקופה שעבדתם אצלו עד לגיל הזכאות (תזכורת : גיל פרישה או גיל תחילת קבלת הקצבה המזכה)

הידעתם : מענקי פרישה להם תהיו זכאים לאחר גיל הזכאות לא יפגעו ביתרת ההון הפטורה שלכם.

סעיף ב5- משיכה עתידית של מענקים פטורים

במידה ויצאתם לפרישה מדומה או שאתם בעלי שליטה חשוב מאוד לשים לב לסעיף הזה. במידה שאתם עדיין עובדים ישנה חשיבות גדולה לסעיף ב5. בסעיף זה עליכם לציין מענקים עתידים שאתם מעוניינים למשוך. למרות שהמשיכה תהייה בעתיד, כבר היום רשות המיסים תכפיל את הסכום במקדם 1.35 ותקטין את הזכאות לפטור על קצבה מזכה.

אם לא תשריינו בסעיף הזה כספים, לא תוכלו לקבל בסיום עבודה מענקי פרישה פטורים ממס.

>>>קריאה נוספת : הסכנה בשילוב של קיבוע זכויות עם פרישה מדומה

סעיף ב6-בקשה לחישוב הפטור ממס בהתאם לתנאים שקדמו לשנת 2012

מי שהגיע לגיל הזכאות לאחר ינואר 2012 אך משך מענקים פטורים בתקופה של 15 שנים לפני קבלת הקצבה המזכה רשאי לבחור לפי איזה כללים יחושב הפטור על הקצבה המזכה.

הפורש יכל לחשב, יחד עם איש מקצוע, ולראות באיזו נוסחה הפגיעה בפטור ממס תהייה קטנה יותר. במידה שהפורש בחר בכללי הנוסחה הישנה, הכללים יחולו גם על מענקי פרישה שקיבל לאחר ינואר 2012.

מי שבחר בתנאי הנוסחה הישנה יקבל את הפטור ממס לפי נוסחה זו ואליה יש להוסיף גם פטור ממס (כיום 17%) בהתאם לתיקון 190.

חוסך שניצל את מלא הפטור על כספי הפיצויים יהיה זכאי רק לפטור במסגרת תיקון 190 – הפטור הנוסף

סעיף ב7- כספים אותם אתה מתכוון להוון בעתיד בפטור ממס

בדומה לסעיף ב5 באפשרותכם ליעד בעתיד סכומים לצורך היוון קצבה בפטור ממס. חשוב לזכור כי יעוד סכומים אלו יקטין את יתרת ההון הפטורה ואת הפטור ממס על קצבה מזכה.

לדוגמה, בחרת לייעד מתוך יתרת ההון הפטורה סכום של 100,000 ש"ח, הפגיעה בפטור ממס תעמוד על 555 ש"ח.

במידה שלא תבחרו לבצע היוונים, כל הכספים ישמשו אתכם לצורך פטור על הקצבה.

סעיף ב8- כיצד לנצל את השינוי בפטור בעתיד

סעיף ב8 בטופס 161ד הוא סעיף נוסף בעל חשיבות גדולה ומחייב התייעצות עם בעל מקצוע, הסעיף קובע כיצד לנצל בעתיד את הגדלת הפטור ממס. כפי שניתן לראות מהטבלה בשנים הקרובות הפטור ממס יגדל ב- 15% (כ- 250 אלף ש"ח) באפשרותכם לבחור האם לנצל את ההגדלה לצורך הגדלת הפטור ממס על הקצבה המזכה, או לצורך הגדלת הפטור על ההיוון או שילוב של השניים.

למי זה רלוונטי?

פורש שבוחר להוון כעת סכומים גדולים או משך בעבר סכומים גדולים בפטור יכל לבחור בעתיד בגדלת הפטור על הקצבה.

לעומתו פורש שעדיין עובד ולא משך מענקים פטורים, יוכל לנצל בעתיד את הגדלת הפטור לצורך משיכה של מענקי פטורים.

ההגדלה הבאה בפטור צפויה להיות בשנת 2025 בשיעור של 15%

ש: אני מקבלת קצבה בגובה 5,000 ש"ח שאינה חייבת במס. האם יש חשיבות למה שאסמן בטופס 161ד?

ת: כן, אמנם טופס 161ד מתייחס לפטור על קצבה מזכה בלבד, אך באפשרותך לנצל את יתרת ההון הפטורה לצורך היוון בעתיד של קצבה מוכרת. המשמעות היא במידה שתבחרי להפקיד בעתיד כספים במסגרת תיקון 190, תוכלי לנצל את הפטור ממס לצורך היוון הכספים בפטור ממס ותחסכי בתשלום המס על הרווחים.

סעיף ב9 – הצהרה על הגשת טופס 161ח

בשנת 2020 נוסף טופס חדש 161ח טופס זה נשלח על ידי הקופות לכלל הפורשים והוא מאפשר לקבל את הפטור הנוסף בגובה 17% מבלי למלא טופס 161ד.

על הפורש להצהיר האם הגיש בעבר טופס 161ח למשלם או שזאת הפעם הראשונה שהוא מגיש בקשה לפטור / קיבוע זכויות באמצעות טופס 161ד

הצהרות וחתימות

בסעיף זה עליך להצהיר כי הבנת שלאחר שיחלפו 90 ימים אין באפשרותך להתחרט על הסימונים בטופס.

בנוסף הפורש מצהיר כי הוא מילא את הטופס על דעתו האישית או לאחר שהתייעץ עם יועץ פנסיוני.

שימו לב ! לפקיד השומה אסור לסייע לכם במילוי טופס 161ד