חוק פיצויי פיטורים : חישוב פיצויים לעובד שפוטר מעבודתו

חוק פיצויים פיטורים קובע שעובד שפוטר לאחר שנת עבודה יהיה זכאי לפיצויי פיטורים. איך מחשבים את גובה הפיצויים לעובד שפוטר? האם יש לבצע השלמת פיצויים לעובד עם סעיף 14? איזה רכיבים מהשכר נחשבים כחלק מהשכר האחרון לפיצויים?

המאמר הזה עוסק בזכאות לפיצויי פיטורים לעובד שפוטר מעבודתו, ועל אופן חישוב הפיצויים לעובד שפוטר. בשנת 2022 תקרת הפיצויים הפטורה ממס עומדת על 12,640 ש"ח לכל שנת עבודה. כדי לקרוא על אופן השימוש בפטור אפשר להיכנס למאמרים הבאים:

• משיכת כספי פיצויים וטופס 161א
• מה לעשות עם הפיצויים בסיום עבודה

מי זכאי לקבל כספי פיצויים?

חוק פיצויי פיטורים קובע שעובד שעבד שנה אחת ברציפות אצל מעסיק אחד או במקום עבודה אחד ופוטר, יהיה זכאי לקבל ממעסיקו פיצויי פיטורים.

גם במידה והעובד עזב את מקום עבודתו מאחת הסיבות המזכות בפיצוי פיטורים (התפטרות בשל מצב בריאותי, טיפול בילד, הרעה מוחשית בתנאי עבודה וכד') הוא יהיה זכאי לקבל את הפיצויים כאילו פוטר.

בכל מקרה אחר, עובד שהתפטר מעבודתו יהיה זכאי רק שפיצויי הפיטורים שהופקדו לרשותו לקרן הפנסיה (או לקופת הגמל או פוליסת הביטוח) יישארו ברשותו כחלק מהחיסכון הפנסיוני.

עובד שהתפטר בנסיבות שלא מזכות בפיצויי פיטורים לא יהיה זכאי להשלמת כספי פיצויים בהתאם לשכר האחרון.

קריאה נוספת :

• האם מגיעים פיצויים לעובד שהתפטר?
• תיקון 21 : מאפשר לעובדים למשוך את כספי הפיצויים גם ללא אישור המעסיק

איך מחשבים פיצויים לעובד שפוטר?

החישוב הבסיסי לזכאות לפיצויי פיטורים קובע כי עובד בשכר חודשי שפוטר מעבודתו יהיה זכאי לכספי פיצויים בגובה משכורת אחרונה כפול שנות הוותק בעבודה. את הפיצויים שמגיעים לעובד מחשבים בהתאם לשכר ברוטו ולא לשכר נטו. אנו נראה בהמשך המאמר איזה רכיבי שכר ילקחו בחשבון בחישוב הפיצויים שמגיעים לעובד.

כדי לחשב את חבות הפיצויים צריך להבין האם העובד חתום על סעיף 14 או שאינו חתום על סעיף 14. בניגוד למה שרבים חושבים, החתימה על סעיף 14 אינה אוטומטית.

דוגמה: (חישוב זה מתייחס לעובד שאינו חתום על סעיף 14)

בהתאם לדוגמה, הפיצויים יחושבו כשכר בשנה שנייה, 10,000 ש"ח, כפול שנות הוותק בעבודה, 2, ולכן העובד יהיה זכאי ל- 20,000 ש"ח בסיום העבודה.

אנו נראה בהמשך כיצד מחשבים את הזכאות לעובדים שחתומים על סעיף 14 או עובדים שהופקדו עבורם כספים לקרן הפנסיה כפי שנהוג היום.

שאלה

האם המעסיק רשאי לקזז רווחים שנצברו בקרן הפנסיה מהשלמת הפיצויים לעובד שפוטר ולא חתום על סעיף 14?

תשובה

כן, בסיום עבודה יחשב המעסיק את חבות הפיצויים בהתאם לוותק ולשכר האחרון. המעסיק יבקש מהקופה דוח יתרות פיצויים (טופס עזר למילוי טופס 161) וישלים לעובד את הפער בין חבות הפיצויים לבין הסכום נצבר בקופה.

בהתאם לנתוני הדוגמה הקודמת

חבות הפיצויים לעובד היא 20,000 ש"ח ובקרן הפנסיה נצבר 19,000 ש"ח. המעסיק נדרש בהשלמת פיצויים של 1,000 ש"ח. במידה והסכום בקופה עולה על חבות הפיצויים המעסיק לא ידרש בהשלמת פיצויים לעובד.

כיצד מחשבים את השכר האחרון לעובדים שאינם בשכר חודשי?

ישנם עובדים רבים שאינן מרוויחים שכר חודשי ועבורם יש לחשב את הפיצויים בצורה שונה. חשוב לשים לב שגם כאן בסיס החישוב לפיצויי הפיטורים הוא השכר האחרון של העובד.
את השכר האחרון יש לכפול בהתאם לסוג השכר / משרה.

חישוב פיצויי פיטורים לעובד עם סעיף 14

סעיף 14 לחוק פיצויים פיטורים קובע כי כספי הפיצויים שהופקדו לקופה (קרן הפנסיה, ביטוח מנהלים וכד') יבואו במקום כספי הפיצויים שישלם המעסיק בסיום עבודה. כיום סעיף 14 חל על מרבית העובדים במשק, סעיף זה משנה את הכללים לגבי אופן חישוב פיצויי הפיטורים המגיעים לעובד בסיום עבודה. במקרה של סעיף 14, חשוב לבחון שני דברים:

חישוב פיצויי פיטורים בהתאם לסעיף 14

סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורים, בו עסקנו בהרחבה במאמר הקודם (סעיף 14 יתרונות וחסרונות), קובע שבתנאים מסויימים כספי הפיצויים שהופקדו בקופה (קרן פנסיה או פוליסת ביטוח) יבואו במקום כספי הפיצויים אותם נדרש המעסיק לשלם בסיום עבודה.

באופן הזה, מעסיק שהפקיד חודש בחודשו 8.33% מהשכר החודשי (מהיום הראשון לתחילת העבודה) לטובת פיצויי פיטורים לא נדרש לבצע השלמת פיצויים לעובד שפוטר מעבודתו.

• היתרונות והחסרונות בסעיף 14
• האם סעיף 14 חל באופן אוטומטי?
• כמה צריך להפקיד לעובד לרכיב הפיצויים?

בהתאם לנתוני הדוגמה הקודמת, מכיוון והמעסיק הפקיד את כספי הפיצויים חודש בחודשו העובד יהיה זכאי לפיצויי פיטורים בגובה 18,000 ש"ח ולא 20,000 ש"ח.

היתרונות למעסיק בחתימה על סעיף 14 הם שהוא לא ידרש לבצע השלמת פיצויים בשל עליית שכר או במקרה של הפסדים בקופה.

חישוב פיצויי פיטורים בהתאם לסעיף 14 לעובד שהופקדו עבורו רק 6% לרכיב הפיצויים

בעבר ראינו כי באפשרות המעסיק להפקיד 8.33% או 6% מהשכר לרכיב הפיצויים, מעסיק שיפקיד רק 6% מהשכר לפיצויים ידרש לבצע השלמת פיצויים לעובד שפוטר (או עובד שהתפטר בנסיבות המזכות אותו בפיצויי פיטורים). השלמת הפיצויים תעשה בהתאם לשכר האחרון של העובד.

המעסיק פטור מהשלמה בגין 72% מהכספים (6%*12 חודשים = 72%)  עליהם חל סעיף 14 ונדרש בהשלמה של 28% מכספי הפיצויים בהתאם לשכר האחרון.

המעסיק נדרש להשלים 28% מהשכר של 10,000 ש"ח כפול שנתיים ותק.

במקרה זה העובד יקבל  18,560 ש"ח והמעסיק יחסוך 1,440 ש"ח מכיוון והעובד היה חתום על סעיף 14.

שאלה

האם המעסיק רשאי לקזז רווחים שנצברו בקרן הפנסיה מהשלמת הפיצויים לעובד שפוטר וחתום על סעיף 14?

תשובה

לא, בהתאם לסעיף 14 כספי פיצויים שהופקדו לקופה יבואו במקום כספי הפיצויים שהמעסיק ישלם בסיום העבודה. המעסיק לא יכל לקזז רווחים (ומצד שני הוא לא נדרש להשלים הפסדים)

האם אני חייב לחתום על סעיף 14?

סעיף 14 חל בהתאם לצו הרחבה או בהתאם להסכם אישי בן העובד לבן המעסיק. ניתן לחתום על סעיף 14 תוך שלושה חודשים ממועד תחילת העבודה. בכל מקרה של חתימה מאוחרת על סעיף 14 הוא יחול ממועד החתימה. כיום בעקבות צו הרחבה לפנסיית חובה ותיקון 16, חל סעיף 14 באופן אוטומטי על הפקדות לפיצויים בגובה 6% מהשכר בהתאם להפקדות בגובה צו ההרחבה.

באפשרות המעסיק להחיל את סעיף 14 גם על הפקדות בגובה 8.33% וזאת גם מבלי להחתים את העובד על ידי משלוח הודעה לקופה ולעובד

עובד שלא חל עליו צו ההרחבה לפנסיית חובה או צו אחר הכולל את סעיף 14, נדרש לחתום על נוסח האישור הכללי לסעיף 14.

>>>נוסח האישור הכללי לסעיף 14

חישוב פיצויי פיטורים לעובד שלא היה חתום בעבר על סעיף 14

החל משנת 2008 סעיף 14 חל באופן יחסי על כספי הפיצויים המופקדים לקופה עבור עובדים שמבצעים להם הפקדות בהתאם לצו ההרחבה לפנסיית חובה. בסיום עבודה יש לחשב את גובה הפיצויים להם זכאי העובד בהתאם לתקופות בהם בוצעו ההפקדות.

עבור תקופה שלא חל בה סעיף 14 יש לחשב את הזכאות לפיצויים בהתאם לשכר האחרון של העובד במועד פיטוריו.

בתקופה שחל על העובד סעיף 14 יש לחשב את הזכאות לפיצויים בהתאם לאחוז כספי הפיצויים שהופקדו לקופה.

לדוגמה,

עובד עבד 5 שנים והרוויח שכר של 6,000 ש"ח, על שכר זה בוצעו הפקדות פנסיוניות.

לאחר מכן, קודם בעבודתו והרוויח שכר חודשי של 10,000 ש"ח. יחד עם הקידום הוא חתם על סעיף 14.

סעיף 14 יחול רק על תקופת עבודתו השנייה ובסיום עבודה מעסיק ידרש להשלים:

5 שנות עבודה * שכר אחרון פחות הסכום שנצבר בקופה.

בנוסף יהיה זכאי העובד לכל הכספים שנצברו לרשותו בתקופת העסקה השנייה.

שאלה

התחלתי לעבוד לפני שנת 2008, האם חל עלי סעיף 14 באופן אוטומטי?

תשובה

לא, יש לבחון מהו השכר ממנו בוצעו הפקדות לפני שנת 2008 ומהם אחוזי ההפקדה. במידה ולא חל עליך צו ההרחבה לפנסיית חובה והמעסיק הפקיד לך בשיעורים הגבוהים יותר מאלה שהיו קיימים בצו או משכר הגבוה יותר מזה שהיה קיים בצו. לא חל עליך סעיף 14.

חישוב פיצויי פיטורים לעובדים המבוטחים בביטוח מנהלים משתתף ברווחים

פוליסות ביטוחי מנהלים שנמכרו עד לדצמבר 2003 מכונות ביטוחי מנהלים משתתפים ברווחים, בהתאם לתנאי הפוליסה הרווחים על כספי הפיצויים בפוליסה נזקפו לטובת רכיב התגמולים. בעת סיום עבודה המעסיק יקבל שני נתונים:

• ערך פדיון פיצויים למס
• ערך פדיון פיצויים למעסיק

ערך פידיון פיצויים למס כולל את הרווחים שמיוחסים לטובת הפיצויים, נתון זה ישמש את המעסיק לצורך מילוי טופס 161. הנתון השני ערך פדיון פיצוים למעסיק, כולל את ערך הפיצויים בהתאם לתנאי הפוליסה והמעסיק ישתמש בו לצורך חישוב השלמת הפיצויים לעובד.

>>>קריאה נוספת : ערך פדיון פיצויים למעסיק וערך פדיון פיצויים למס – פסיקה עדכנית

במידה והעובד חתום על סעיף 14 המעסיק יהיה אדיש ולא ידרש להשלמת פיצויים לעובד

באיזה מקרים העובד זכאי להשלמת פיצויים נוספת?

באפשרות המעסיק להפקיד לפנסיה לרכיב הפיצויים 6% או 8.33% מהשכר. ישנם מקרים בהם למרות שהמעסיק ביצע הפקדה מלאה, הפקדה של 8.33%, עליו לבצע השלמת פיצויים בפיטורים או בהתפטרות המזכה בהשלמת פיצויים.

התחלת לעבוד והמעסיק לא הפקיד מייד לפנסיה

צו ההרחבה מחייב את המעסיק להפקיד לעובד חדש תוך חצי שנה מתחילת עבודתו לפנסיה. בסיום עבודה חסרים בקופת הפיצויים 6 חודשי עבודה. במידה ואתה זכאי להשלמת כספי פיצויים על המעסיק לשלם את הפיצויים החסרים עבור ששת החודשים הראשונים לעבודה.

רכיבי שכר שעליהם המעסיק לא הפקיד לפנסיה

האם פיצויי פיטורים הם משכר ברוטו או נטו?

התשובה לשאלה מה הוא השכר המשמש לחישוב פיצויי הפיטורים  מורכבת הרבה יותר והיא תקבע האם גם במקרה שחל על העובד סעיף 14 המעסיק יידרש להשלמת פיצויים.

ישנם רכיבי שעליהם אין חובה להפקיד לפנסיה, לדוגמה עמלות מכירה. אך רכיבי שכר אלו חייבים בתשלום הפיצויים בסיום עבודה. ולכן גם במידה והמעסיק הפקיד לכם 8.33% לכספי הפיצוייים הוא נדרש להשלמת הפיצויים בסיום עבודה.

לדוגמא עבור עמלות מכירה נדרש לשלם כפיצויים את ממוצע העמלות ב – 12 החודשים האחרונים.

רכיבי השכר לחישוב פיצויי פיטורים

בתקנות פיצויי פיטורים נקבע כי הרכיבים שיובאו בחשבון בחישוב שכר עבודה הם:

1. שכר יסוד;
2. תוספת ותק;
3. תוספת יוקר המחיה;
4. תוספת-משפחה;
5. נכללת בשכר עבודה תוספת מחלקתית או תוספת מקצועית, יראו תוספות אלה כחלק משכר היסוד.

לא היה שכר העובד משתלם לפי הרכיבים המנויים בתקנת-משנה (א) או לפי חלק מהם, יובא בחשבון שכרו, שכר העבודה הרגיל ללא תוספות.  

במילים אחרות, תוספות שלא נמנות עם התוספות שמופיעות בתקנות לא יובאו בחשבון בחישוב פיצויי הפיטורים.  

תשלומים עבור: אחזקת רכב, טלפון, שעות נוספות, פרמיה, משכורת 13, דמי נסיעה, הבראה, ביגוד ועוד הטבות, לא יובאו בחשבון לצורך חישוב הפיצויים.  

ישנם מקרים בהם המעסיקים רושמים רכיבי שכר כתוספת כדי להקטין את עלויות המעסיק בהפקדה לפנסיה ופיצויים. במידה והעובד יוכיח, כי תשלום מסויים ששולם לו הוגדר כתוספת אך למעשה הוא תוספת פיקטיבית המהווה חלק משכר הבסיס, במקרה זה יש לקחת את התוספת בחשבון בחישוב השכר האחרון לפיצויים.

אופן השימוש ברכיבי השכר לצורך חישוב פיצויי פיטורים

חלק מרכיבי השכר יכולים להחשב כתוספת אמיתית או כתוספת פיקטיבית. ככל והם נחשבים תוספת פיקטיבית והמעסיק לא הפקיד עבורם בהתאם לסעיף 14 הרי יש לבצע השלמת פיצויים בסיום עבודה.

עמלות

יש לקחת בחשבון את ממוצע העמלות שקיבל העובד ב- 12 החודשים שקדמו לפיטורים. במידה והמעסיק לא ביצע הפקדות עבור עמלות בהתאם לסעיף 14 הוא ידרש בביצוע השלמה בסיום עבודה.

בונוסים

בונוס המותנה ברווחי המעביד אינו חלק מהשכר לצורך תשלום פיצויי פיטורים

שעות נוספות

שעות נוספות אינן נחשבות לצורך חישוב פיצויי פיטורים. גם עבור עובד המקבל תוספת תשלום גלובלי עבור שעות נוספות. רק במידה והעובד מקבל תוספת גלובלית ואינו מבצע שעות נוספות יהיה מדובר בתוספת פיקטיבית והעובד יהיה זכאי להשלמת כספי פיצויים.

שווי שימוש

אין לקחת בחשבון שווי שימוש עבור הטבות שמקבל העובד במקום העבודה כחלק מחישוב פיצויי הפיטורים. לדוגמא, גילום שי, חופשה וכל סעיף אחר.

אחזקת רכב

בדומה לתוספת גלובלית עבור שעות נוספות. כל עוד אחזקת הרכב היא סעיף אמיתי הוא לא ילקח בחשבון בחישוב הפיצויים. במידה ומדובר בתוספת פיקטיבית ואחזקת הרכב היא חלק מהשכר הרגיל יש להביא אותה בחשבון.

שאלות נפוצות לגבי חישוב כספי פיצויים