שילוב רצף פיצויים ורצף קצבה?

בפני עובד המסיים את עבודתו עומדות שלוש אפשרויות לטיפול בכספי הפיצויים, משיכת הכספים, בחירה ברצף פיצויים ורצף קצבה. במקרים רבים כדאי לשלב בין האפשרויות.

כספי פיצויים מעבר לתקרה חייבים במס שולי. מטרת החוסך לדחות את תשלום המס על הפיצויים לתקופה שבה המס השולי שחל עליו יהיה הנמוך ביותר. הכלים שעומדים לרשות החוסך הם: פריסת מס, רצף קצבה ורצף פיצויים.

במאמר הקודם סקרנו את האפשרויות העומדות בפני העובד בסיום עבודה הפעם נבחן כיצד ניתן לשלב בין האפשרויות.

>>>קריאה נוספת : מה הבדל בין רצף קצבה לרצף פיצויים?

נדב טסלר על הטיפול בפיצויים בסיום עבודה

משיכת כספי פיצויים ורצף קצבה או רצף פיצויים

משיכת כספי פיצויים פטורים ממס במשך 32 שנות עבודה שקדמו לפרישה פוגעות בפטור ממס על הקצבה במועד הפרישה (נוסחת השילוב החדשה). עובד המבקש למשוך כספים בסיום עבודה יכל לשלב את משיכת הכספים יחד עם בחירה ברצף פיצויים ורצף קצבה.

משיכת כספי פיצויים ורצף פיצויים

עובד שמעוניין לבחור ברצף פיצויים אינו יכל למשוך כספי פיצויים פטורים ממס בסיום העבודה. אך אין מניעה למשוך כספי פיצויים החייבים במס.

מתי כדאי לבצע?

האפשרות הראשונה היא כמובן מצב שבו העובד מעוניין לקבל סכום חד פעמי בסיום העבודה גם במחיר של תשלום המס.

אפשרות נוספת היא במקרה שסכום מענק הפיצוים שקיבלת בסיום העבודה גבוה (ממש גבוה). סכום כספי הפיצויים עליו ניתן לבצע רצף פיצויים מוגבל בתקרה.

מעבר לסכום הזכאות לכספי פיצויים (משכורת עבור כל שנת עבודה), הסכום המירבי אותו ניתן להפקיד כמענק פרישה לטובת רצף פיצויים הוא 4 פעמים השכר הממוצע במשק. בשנת 2020 מדובר ב 42,204 ש"ח, כפול שנות הוותק בעבודה.
על סכומים מעבר לצירוף שני הסכומים הנל לא ניתן להחיל רצף פיצויים, ויש לבצע עליהם התחשבנות מס בסיום העבודה.

צריך לזכור כי את התחשבנות על הכספים יש לבצע תוך תשלום מס ולא ניתן לנצל פטור ממס על כספי הפיצויים ובמקביל לבחור ברצף פיצויים

יש לכם ביטוח מנהלים הוני? שימו לב שאתם לא מקבלים פיצויים בפטור

במידה ויש לכם ביטוח מנהלים הוני, חלק מכספי הפיצויים מסווגים תחת קוד 4, על כספים אלו לא ניתן לבחור ברצף קצבה ובסיום עבודה תהיו חייבים האם למשוך אותם או לבצע רצף פיצויים.

במידה ותקבלו השלמת פיצויים מהמעסיק בפטור ממס, לא תוכלו עוד לבחור באפשרות של רצף פיצויים ותהיו חייבים למשוך גם את יתרת הפיצויים בקוד בפוליסה.

משיכת כספי פיצויים ורצף קצבה

אין מניעה לשלב רצף קצבה עם משיכת כספים. חשוב לזכור כי במקרה של חרטה מרצף קצבה תפגע התקופה עליה יהיה ניתן לבצע פריסת מס.

מתי כדאי לבצע?

משיכה של כספי פיצויים פטורים ממס וביצוע רצף קצבה על כספי פיצויים החייבים במס.

סיימת לעבוד ואתה זכאי להשלמת פיצויים?

ישנם מקרים רבים בהם עובדים שמסיימים לעבוד זכאים להשלמת פיצויים. השלמת הפיצויים יכולה לנבוע מכך שהם פוטרו מעבודתם והמעסיק לא הפקיד להם את מלא הפיצויים לאורך שנות העבודה.

>>>קריאה נוספת : חישוב פיצויים לעובד שפוטר מעבודתו

במצב זה העובד זכאי לקבל פיצויים מקרן הפנסיה ופיצויים נוספים מהמעסיק. במידה והעובד מרוויח מעבר לתקרה הפטורה, בשנת 2020 12,420 ש"ח, כספי הפיצויים שיקבל מהעמסיק יהיו חייבים במס ויצטרפו להכנסה החייבת.

באפשרות העובד לבחור ברצף קצבה על כספי הפיצויים בקרן הפנסיה ולנצל את הפטור ממס על כספי הפיצויים שישלם המעסיק. בצורה זו הפיצויים שיקבל העובד בסיום העבודה יהיו פטורים ממס ולא יצטרפו להכנסה החייבת שלו.

שילוב בין רצף פיצויים ורצף קצבה

אפשרות נוספת לשילוב היא בין הרצפים, בין רצף קצבה לרצף פיצויים, העובד לא מושך כספי פיצויים בסיום העבודה ודוחה את התחשבנות המס לעתיד באמצעות בחירה ברצף פיצוים ורצף קצבה. במקרים מסויימים חייב העובד לבחור בשילוב של רצף פיצויים עם רצף קצבה.

מקרה זה נכון למצב שבו הופקדו לעובד כספי פיצויים בקופת גמל אישית לפיצויים עד לשנת 2008 או מקרה שבו לעובד הייתה פוליסת ביטוח הונית. על כספי פיצויים שהופקדו בקופות אלו לפני שנת 2008 לא ניתן לבצע רצף קצבה.

בטופס 161 יראה העובד (לפחות) שתי שורות עבור הכספים שנצברו בקופה. כספים בקוד סוג משלם 4 עליהם לא ניתן לבצע רצף קצבה וכספים בקוד סוג משלם 6 עליהם ניתן יהיה לבצע רצף קצבה.

מקרה נוסף שבו יהיה כדאי לעובד לשלב בין שני הרצפים הוא מקרה של קבלת מענק פרישה מוגדל בסיום העבודה, וזאת בנוסף לכספי הפיצויים שהופקדו בקופה לאורך השנים. במקרה זה, כדי להקטין את תשלום המס על הפיצויים באפשרות העובד לבחור ברצף פיצויים על כספי מענק הפרישה.

בחירה זאת נעשית באמצעות סעיף 5.1 בטופס 161א

בשורה התחתונה

כספי פיצויים עד לתקרה פטורים ממס. ניצול מענקי פיצויים פטורים ממס פוגעים בפטור על הקצבה בעתיד. כספי פיצויים חייבים במס בגובה המס השולי, מטרת החוסך לדחות את תשלום המס לתקופה שבה המס השולי יהיה נמוך יותר. הכלים שעומדים לרשות החוסך: פריסת מס, רצף קצבה ורצף פיצויים.

קריאה נוספת:

• הטיפול בכספי פיצויים בסיום עבודה
• סוף מעשה במחשבה תחילה : כיצד נשתמש בפיצויים בסיום עבודה