רצף פיצויים או רצף קצבה? מה לעשות בסיום עבודה?

בפני עובד המסיים את עבודתו עומדות שלוש אפשרויות הנוגעות לכספי הפיצויים: משיכת כספי הפיצויים, רצף קצבה או רצף פיצויים. על היתרונות והחסרונות בכל אפשרות.

למה זה חשוב? הבחירות שתבצעו היום ישפיעו על המס שתשלמו בסיום עבודה ואפילו על פנסיית הזקנה שלכם. בנוסף, בחירה באפשרות הלא נכונה, תמנע מכם לפדות את הפיצויים הפטורים בעתיד.

בסיום עבודה אתם מקבלים מהמעסיק טופס 161. באמצעות חלק ב' בטופס עליכם להודיע למעסיק מה אתם רוצים לעשות עם כספי הפיצויים שעומדים לרשותכם. בפני עובד המסיים את עבודתו עומדות שלוש אפשרויות הנוגעות לכספי הפיצויים:

1. משיכת כספי הפיצויים (ללא פטור ממס, פטור חלקי או מלא)
2. השארת הפיצויים בקופה ברצף קצבה
3. השארת הפיצויים בקופה ברצף פיצויים (רצף מעסיקים)

>>>קריאה נוספת: באפשרותכם לשלב בין האפשרויות השונות לטיפול בכספי הפיצויים

כספי פיצויים פטורים ממס עד לתקרה של משכורת עבור כל שנת עבודה, בשנת 2024 מדובר בתקרה של 13,750 ש"ח. משיכת הפיצויים היום בפטור תפגע בפטור ממס אותו תקבלו בעתיד על פנסיית הזקנה, רצף פיצויים ידחה את משיכת הפיצויים כסכום חד פעמי לעתיד ורצף הקצבה מייעד את כספי הפיצויים להיות חלק מפנסיית הזקנה העתידית.

בפני עובד שלרשותו כספי פיצויים חייבים במס ישנה מטרה לדחות את מימוש כספי הפיצויים למועד שבו ישלם את המס השולי הנמוך ביותר

את הבחירה באחת מהאפשרויות מבצעים באמצעות חלק ב' בטופס 161, הודעת עובד עקב פרישה מעבודה, אותו יש למסור למעסיק ולמס הכנסה (בהתאם לצורך).

קריאה נוספת

• כיצד משיכת פיצויים פוגעת בפטור על פנסיית הזקנה
• כיצד למלא טופס 161א עבור פרישות שקדמו לשנת 2024

נדב טסלר על הטיפול בכספי פיצויים בסיום עבודה

משיכת כספי פיצויים

האפשרות הראשונה שעומדת בפני העובד היא משיכת כספי הפיצויים. משיכת כספי פיצויים פטורה ממס עד לתקרה שנתית של משכורת עבור כל שנת עבודה ולא מעבר לתקרת הפיצויים הפטורה ממס. התקרה בשנת 2024 היא 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה.

לדוגמה,

רונן עבד במקום עבודה במשך חמש שנים ושכרו היה 7,000 ש"ח בחודש. בסיום העבודה עומדים לרשות רונן כספי פיצויים בגובה של 40,000 ש"ח.

האם כספי הפיצויים של רונן חייבים במס?

יש לבדוק האם כספי הפיצויים של רונן עומדים בשני הכללים:

השכר החודשי של רונן הוא  7,000 ש"ח הנמוך מהתקרה אותה קבע מס הכנסה. אך רונן קיבל כספי פיצויים הגבוהים ממשכורת עבור כל שנת עבודה.

40,000 ש"ח חלקי 5 שנות עבודה = 8,000 ש"ח עבור כל שנת עבודה

מכיוון שההשכר של רונן נמוך מהתקרה, באפשרותו לבחון להגדיל את הפטור המגיע לו בעד 50%.

כיום חוסכים המעוניינים להגדיל את הפטור על כספי הפיצויים יכולים לפנות למעסיק עם חלק ב' בטופס 161 ואין צורך לגשת לרשות המיסים לצורך כך.

קריאה נוספת

• שינוים בזכאות לפיצויי פיטורים
• האם כדאי למשוך כספי פיצויים בסיום עבודה?

מה ההבדל בין רצף פיצויים ורצף קצבה?

רצף קצבה ורצף פיצויים (או רצף מעסיקים)  הן שתי אפשרויות העומדות בפני העובד המבקש להשאיר כעת את כספי הפיצויים בקופה ולמשוך אותם בעתיד כסכום חד פעמי או כחלק מפנסיית הזקנה.

הרצפים שונים מאוד, זה מזה והבחירה תשפיע על האופן שבו תמשכו בעתיד את כספי הפיצויים. בחירה ברצף פיצויים מחייבת אתכם בסיום עבודה למשוך את הפיצויים כסכום חד פעמי, בחירה ברצף קצבה מאפשרת לכם למשוך את הכספים כחלק מקבת הזקנה או כסכום חד פעמי.

סיום עבודה החל מינואר 2017

במידה שסיימת לעבוד אחרי ינואר 2017,  ברירת המחדל קובעת כי במידה שסך כספי הפיצויים שנצברו לזכותך בכל הקופות לקצבה לא עולה על תקרה שנקבעה על ידי מס הכנסה יראה כאילו בחרת לבצע ברצף קצבה.

התקרה שנקבעה לרצף קצבה אוטומטי היא הסכום הגבוה מבין:

• 405,900 ש"ח
• 41,500 ש"ח

אתם נכנסים למסלול של רצף קצבה אוטומטי רק במידה שכל כספי הפיצויים שלכם נמצאים בקופה לקצבה ואתם לא זכאים להשלמת פיצויים.

האם כדאי לבחור ברצף פיצויים?

עובד שבוחר ברצף פיצויים, דוחה את התחשבנות על תשלום המס על הפיצויים למועד סיום העבודה אצל המעסיק החדש (או לפרישה).

דחיית תשלום המס נעשיית מתוך מחשבה כי בעתיד ההכנסה החייבת במס תהייה נמוכה יותר או כי בעתיד סכום המענק הפטור העומד לרשות החוסך יהיה גבוה יותר.

עבור עובד שמקבל מענק פרישה חד פעמי, הבחירה ברצף פיצויים היא האפשרות היחידה לדחיית תשלום המס.

היתרונות בבחירה ברצף פיצויים

• דחיית התחשבנות המס למועד מאוחר ואפילו עד לפרישה
• במועד חישוב המס מתחשבים בוותק אצל כל המעסיקים עליהם הוחל רצף הפיצויים
• בסיום העבודה מבצעים את התחשבנות המס לפי תקרת הפטור על כספי הפיצויים העדכנית
• טיפול במענקי פרישה

במועד החזרה מרצף פיצויים נבחנת המשכורת האחרונה אצל המעסיק האחרון ולא המשכורת אצל כל אחד מהמעסיקים. כך שבמידה שהשכר שלך היום נמוך מהתקרה והוא עשוי לעלות בעתיד מעבר לתקרת הפיצויים השנתית, בחירה ברצף פיצויים תגדיל את הפטור ממס אותו תוכל לנצל.

לצורך המחשה נשתמש בנתוני הדוגמא הקודמת,

רונן עבד במקום עבודה במשך חמש שנים ושכרו היה 7,000 ש"ח בחודש. בסיום העבודה עמדו לרשות רונן כספי פיצויים בגובה של 40,000 ש"ח.

רונן בחר שלא למשוך את כספי הפיצויים ובחר ברצף פיצויים

כעבור שלוש שנים סיים רונן לעבוד אצל מעסיק חדש שם הרוויח 15,000 ש"ח בחודש, סך כספי הפיצויים שנצברו לרשותו ממעסיק זה עומדים על 50,000 ש"ח.

האם רונן חייב במס?

ברשות רונן רצף פיצויים של 8 שנים וכספי פיצויים משני מעסיקים בגובה של 90,000 ש"ח.

מדובר בפיצויים של 11,250 ש"ח בעבור כל שנת עבודה הנמוכים מהתקרה השנתית ולכן הפיצויים פטורים ממס.

באפשרות רונן כעת לבחור האם למשוך את כספי הפיצויים או להמשיך ברצף פיצויים עד לסיום העבודה אצל המעסיק הבא.

קריאה נוספת:

• כיצד נגדיל את מענק הפרישה ואיתו את הפטור על כספי הפיצויים
• סוף מעשה במחשבה תחילה : כיצד עלינו להשתמש בפיצויים בסיום עבודה

החסרונות ברצף פיצויים

בחירה ברצף פיצויים פירושה שאתה מתכנן למשוך בעתיד את כספי הפיצויים כסכום חד פעמי. הבחירה ברצף אומרת שאתה רק דוחה כעת את מועד ההתחשבנות על תשלום המס על הפיצויים ואתה מתכננן להתחשבן בעתיד כאשר המס שתשלם יהיה נמוך יותר.

חשוב לשים לב, במידה שמעוניינים לבצע את רצף הפיצויים, חייבים למצוא מעסיק חדש שיפקיד כספי פיצויים בתוך שנה ואסור למשוך כספי פיצויים פטורים ממס.

למי כדאי לבחור ברצף פיצויים?

רצף פיצויים היא פעולה מאוד מורכבת, נדרש לנהל אותה לאורך תקופת העבודה וקשה לסיים אותה מול רשות המיסים ולכן כדאי לבצע רצף פיצויים במקרים הבאים:

1. צברת וותק גדול במקום העבודה הנוכחי ואתה צופה שבעתיד תקבל מענקי פרישה מוגדלים
2. קיבלת מענק פרישה משמעותי ובחירה ברצף פיצויים עשויה להקטין את המס שתשלם

האזינו לנדב טסלר מסביר על האפשרויות העומדות בפני העובד בסיום עבודה

האם כדאי לבחור ברצף קצבה?

משנת 2008 כל החסכונות הפנסיונים הם חסכונות למטרת קצבה לכן עובד שפרש ממקום עבודתו ועומדים לזכותו כספי פיצויים בקופת גמל לקצבה, רשאי להשאיר את הכספים שהופקדו בקופת הגמל, למטרת קבלת קצבה עתידית. מינואר 2017, רצף הקצבה היא האפשרות האוטומטית לעובד המסיים את עבודתו והכנסתו נמוכה מ- 41,500 ש"ח.

חשוב לדעת כי לא ניתן לבצע רצף קצבה על כספי פיצויים בקופות הוניות (קופות גמל או פוליסות ביטוח מלפני 2008) כספים שמופיעים בטופס 161 תחת סוג משלם 4.

היתרונות בבחירה ברצף קצבה

האם קיימים חסרונות בבחירה ברצף קצבה?

כן, במידה שתבחר לחזור מרצף קצבה, תהייה חייב לפדות את כל כספי הפיצויים (פטורים וחייבים) מאותו המעסיק. יקטנו לך שנות פריסת המס העתידיות. בנוסף, במידה שהיה קיים גם רצף פיצויים יש לבצע חרטה מרצף הפיצויים בשל החרטה מרצף הקצבה.

>>>למידע נוסף על פריסת מס וטופס 116ג

טבלה מסכמת : ההבדל בין רצף פיצויים ורצף קצבה

יש לכם עוד שאלות? לא יודעים במה לבחור?

אחד השירותים שאנו מציעים בתשלום לגולשים באתר הוא טיפול בכספי הפיצויים בסיום עבודה ומילוי חלק ב' בטופס 161. אתם מוזמנים להשאיר את הפרטים ונחזור אליכם

>>>קריאה נוספת: באפשרותכם לשלב בין האפשרויות השונות לטיפול בכספי הפיצויים